Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào Cai

Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào CaiLuận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hoạt động thanh tra thuế tại Cục thuế tỉnh Lào Cai

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM TẤT MINH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TRA THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH LÀO CAI LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN – 2019 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM TẤT MINH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TRA THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH LÀO CAI Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Phương Thảo THÁI NGUYÊN - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu nêu Luận văn xác có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu Luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Lào Cai, ngày tháng năm 2019 Tác giả Phạm Tất Minh ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin chân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Đào tạo, khoa, phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Phương Thảo Tôi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy, cô giáo Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Trong trình thực đề tài, tơi cịn giúp đỡ cộng tác đồng chí phịng chun mơn, cán chuyên viên Cục thuế tỉnh Lào Cai Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Lào Cai, ngày … tháng… năm 2019 Tác giả Phạm Tất Minh iii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ ix LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đóng góp luận văn Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA THUẾ 1.1 Cơ sở lý luận hoạt động tra thuế 1.1.1 Khái niệm hoạt động tra thuế 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động tra thuế 1.1.3 Đặc điểm hoạt động tra thuế 1.1.4 Vai trò hoạt động tra thuế 11 1.1.5 Phân loại hoạt động tra thuế 12 1.1.6 Nội dung hoạt động tra thuế 13 1.1.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động tra thuế 17 1.2 Cơ sở thực tiễn hoạt động tra thuế 23 1.2.1 Hoạt động tra thuế tỉnh Bắc Ninh 23 1.2.2 Hoạt động tra thuế Cục thuế Tuyên Quang 24 1.2.3 Bài học hoạt động tra thuế cho Cục thuế tỉnh Lào Cai 25 iv Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 26 2.2 Phương pháp nghiên cứu 26 2.2.1 Phương pháp nghiên cứu định tính 26 2.2.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng 27 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 41 Chương THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH LÀO CAI 42 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 42 3.1.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội tỉnh Lào Cai 42 3.1.2 Tổ chức máy Cục thuế tỉnh Lào Cai 44 3.1.3 Tổ chức máy tra thuế cục thuế tỉnh Lào Cai 48 3.2 Thực trạng công tác tra thuế Cục thuế tỉnh Lào cai 50 3.2.1 Xây dựng kế hoạch tra 50 3.2.2 Thực nội dung tra thuế 53 3.2.3 Thanh tra, Kiểm tra hoạt động tra thuế 65 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động tra thuế 66 3.4 Đánh giá kết hoạt động tra thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai 73 3.4.1 Đánh giá doanh nghiệp hoạt động tra thuế 73 3.4.2 Một số tiêu đánh giá kết hiệu hoạt động tra thuế 79 3.4.3 Những ưu điểm 81 3.4.4 Những nhược điểm nguyên nhân 81 Chương CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TRA THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH LÀO CAI 83 4.1 Quan điểm mục tiêu hoàn thiện hoạt động tra thuế 83 4.1.1 Quan điểm 83 4.1.2 Mục tiêu 84 4.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động tra thuế cục thuế tỉnh Lào cai 84 v 4.2.1 Điều chỉnh chế, phương pháp lập kế hoạch tra 84 4.2.2 Quy trình tra tăng cường thực bước tra thuế 86 4.2.3 Giám sát đánh giá hoạt động tra 88 4.2.4 Tăng cường công tác đào tạo hoạt động nhằm nâng cao lực cán tra thuế 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 96 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BPTT : Bộ phận tra CBTT : Cán tra CQT : Cơ quan thuế CSDL : Cơ sở liệu DN : doanh nghiệp HSHT : Hồ sơ hỗ trợ HSKT : Hồ sơ khai thuế HSQT : Hồ sơ quản trị THTC : Tổng hợp tài QLRR : Quản lý rủi ro QLT : Quản lý thuế vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Đánh giá doanh nghiệp dựa thang đo Likert 40 Bảng 3.1: Một số tiêu kinh tế xã hội tỉnh Lào Cai 43 Bảng 3.2: Tình hình thu thập thông tin 50 Bảng 3.3: Thực trạng công tác lập kế hoạch tra thuế 52 Bảng 3.4: Các sai phạm chủ yếu phát tra thuế 54 Bảng 3.5: Thanh tra thuế đột xuất doanh nghiệp 55 Bảng 3.6: Một số loại thuế doanh nghiệp thường gian lận 56 Bảng 3.7: Một số gian lận thuế giá trị gia tăng 56 Bảng 3.8: Gian lận thuế thu nhập doanh nghiệp 57 Bảng 3.9: Gian lận thuế xuất nhập 58 Bảng 3.10: Gian lận thuế thu nhập cá nhân 59 Bảng 3.11: Thực trạng cung cấp tài liệu cho đoàn tra 60 Bảng 3.12: Tình hình yêu cầu giải trình tài liệu 61 Bảng 3.13: Tình hình giám định tra thuế 62 Bảng 3.14: Các trường hợp phát sinh tra thuế 63 Bảng 3.15: Báo cáo tiến độ tra 64 Bảng 3.16: Tình hình tra, kiểm tra hoạt động tra thuế 65 Bảng 3.17: Kiểm định KMO Barlett 66 Bảng 3.18: Ma trận nhân tố xoay 67 Bảng 3.19: Ma trận thành phần 70 Bảng 3.20: Kết hồi quy 70 Bảng 3.21: Tóm tắt mơ hình 71 Bảng 3.22: Phân tích phương sai 71 Bảng 3.23: Đánh giá hệ thống quy định pháp luật 73 Bảng 3.24: Đánh giá thủ tục phương pháp tra 74 Bảng 3.25: Đánh giá doanh nghiệp thủ tục giám sát 76 viii Bảng 3.26: Hiểu biết pháp luật người nộp thuế 77 Bảng 3.27: Sự đánh giá đồng thuận người nộp thuế 78 Bảng 3.28: Đánh giá kết tra thuế thông qua số tiêu 79 Bảng 3.29: Đánh giá hiệu hoạt động tra thuế 80 ... dung tra thuế 53 3.2.3 Thanh tra, Kiểm tra hoạt động tra thuế 65 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động tra thuế 66 3.4 Đánh giá kết hoạt động tra thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai. .. hoạt động tra thuế 17 1.2 Cơ sở thực tiễn hoạt động tra thuế 23 1.2.1 Hoạt động tra thuế tỉnh Bắc Ninh 23 1.2.2 Hoạt động tra thuế Cục thuế Tuyên Quang 24 1.2.3 Bài học hoạt động. .. động tra thuế Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng hoạt động tra thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện hoạt động tra thuế Cục thuế tỉnh Lào Cai Chương