PHỤ LỤC 01 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG (Tài liệu tham khảo) SỐ HIỆU TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN Cấp I Cấp II Cấp III Loại 1 Vốn khả dụng[.]
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG (Tài liệu tham khảo) SỐ HIỆU TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN Cấp Cấp Cấp I II III Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu tư 10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý 101 103 104 105 11 111 112 1011 1012 1013 1014 1019 1031 1032 1033 1039 1041 1043 1049 1051 1052 1053 1054 1058 1111 1113 1116 1121 1123 1126 12 121 122 1211 1212 123 129 13 131 132 1311 1312 1321 1322 Tiền mặt đồng Việt nam Tiền mặt đơn vị Tiền mặt đơn vị hạch tốn báo sổ Tiền mặt khơng đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Tiền mặt máy ATM Tiền mặt vận chuyển Tiền mặt ngoại tệ Ngoại tệ đơn vị Ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ Ngoại tệ gửi nhờ tiêu thụ Ngoại tệ vận chuyển Chứng từ có giá trị ngoại tệ Chứng từ có giá trị ngoại tệ đơn vị Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nhờ thu Chứng từ có gía trị ngoại tệ vận chuyển Kim loại quý, đá quý Vàng đơn vị Vàng đơn vị hạch tốn báo sổ Vàng mang gia cơng, chế tác Kim loại quý, đá quý vận chuyển Kim loại quý, đá quý khác Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước đồng Việt nam Tiền gửi phong toả Tiền gửi toán Tiền ký quỹ bảo lãnh Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ngoại tệ Tiền gửi phong toả Tiền gửi toán Tiền ký quỹ bảo lãnh Đầu tư tín phiếu Chính phủ Giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN Đầu tư vào tín phiếu Ngân hàng Nhà nước tín phiếu Chính phủ Đầu tư vào Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước Đầu tư vào Tín phiếu Kho bạc Đầu tư vào giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN Giá trị tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, Tổ chức tín dụng đưa cầm cố vay vốn Dự phòng giảm giá Tiền, vàng gửi TCTD khác Tiền gửi TCTD nước đồng Việt nam Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Tổ chức tín dụng nước ngoại tệ Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn 133 134 135 136 14 141 142 148 149 15 16 1331 1332 1333 1341 1342 1343 1351 1352 1361 1362 1411 1412 1413 1414 1421 1422 1423 Tiền gửi ngoại tệ nước ngồi Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi chuyên dùng Tiền gửi đồng Việt Nam nước ngồi Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi chuyên dùng Vàng gửi tổ chức tín dụng nước Vàng gửi khơng kỳ hạn Vàng gửi có kỳ hạn Vàng gửi tổ chức tín dụng nước ngồi Vàng gửi khơng kỳ hạn Vàng gửi có kỳ hạn Chứng khốn kinh doanh Chứng khốn Nợ Chứng khốn Chính phủ Chứng khoán TCTD khác nước phát hành Chứng khoán tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn nước ngồi Chứng khốn Vốn Chứng khoán TCTD khác nước phát hành Chứng khoán tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn nước ngồi Chứng khốn kinh doanh khác Dự phịng giảm giá chứng khốn 151 152 153 154 155 156 157 159 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khốn Chính phủ Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Nợ tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn Nợ nước ngồi Chứng khốn Vốn TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Vốn tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn Vốn nước ngồi Dự phịng giảm giá chứng khốn 161 162 163 164 169 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Chứng khốn Chính phủ Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Nợ tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn Nợ nước ngồi Dự phịng giảm giá chứng khốn Loại 2: Hoạt động tín dụng 20 Cho vay tổ chức tín dụng khác 201 Cho vay TCTD nước đồng Việt Nam 2011 Nợ đủ tiêu chuẩn 2012 Nợ cần ý 2013 Nợ tiêu chuẩn 2014 Nợ nghi ngờ 2015 Nợ có khả vốn 202 2021 2022 2023 2024 Cho vay TCTD nước ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ 203 205 209 21 211 212 213 214 215 216 219 22 2025 2031 2032 2033 2034 2035 2051 2052 2053 2054 2055 2091 2092 2111 2112 2113 2114 2115 2121 2122 2123 2124 2125 2131 2132 2133 2134 2135 2141 2142 2143 2144 2145 2151 2152 2153 2154 2155 2161 2162 2163 2164 2165 2191 2192 Nợ có khả vốn Cho vay TCTD nước ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Chiết khấu thương phiếu Giấy tờ có giá tổ chức kinh tế, cá nhân nước 221 222 229 23 231 232 239 24 241 242 249 25 2211 2212 2213 2214 2215 2221 2222 2223 2224 2225 2291 2292 2311 2312 2313 2314 2315 2321 2322 2323 2324 2325 2391 2392 2412 2413 2414 2415 2422 2423 2424 2425 2491 2492 251 252 2511 2512 2513 2514 2515 2521 2522 2523 Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho thuê tài Cho thuê tài đồng Việt nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho thuê tài ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Bảo lãnh Các khoản trả thay khách hàng đồng Việt nam Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Các khoản trả thay khách hàng ngoại tệ Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư Cho vay vốn đồng Việt nam nhận trực tiếp Tổ chức Quốc tế Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn đồng Việt nam nhận Chính phủ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn 253 254 255 256 259 26 261 262 263 264 265 2524 2525 2531 2532 2533 2534 2535 2541 2542 2543 2544 2545 2551 2552 2553 2554 2555 2561 2562 2563 2564 2565 2591 2592 2611 2612 2613 2614 2615 2621 2622 2623 2624 2625 2631 2632 2633 2634 2635 2641 2642 2643 2644 2645 2651 2652 2653 2654 Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn đồng Việt nam nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận trực tiếp Tổ chức Quốc tế Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận Chính phủ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phịng cụ thể Dự phịng chung Tín dụng tổ chức, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ 266 267 268 269 27 271 272 273 275 279 28 281 282 283 284 285 2655 2661 2662 2663 2664 2665 2671 2672 2673 2674 2675 2681 2682 2683 2684 2685 2691 2692 2711 2712 2713 2714 2715 2721 2722 2723 2724 2725 2731 2732 2733 2734 2735 2751 2752 2753 2754 2755 2791 2792 Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Tín dụng khác đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Tín dụng khác ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay vốn đặc biệt Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay tốn cơng nợ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay đầu tư xây dựng theo kế hoạch Nhà nước Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Các khoản nợ chờ xử lý Các khoản nợ chờ xử lý có tài sản xiết nợ, gán nợ Các khoản nợ có tài sản chấp liên quan đến vụ án chờ xét xử Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm Nợ tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm khơng cịn đối tượng để thu nợ Nợ tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm nợ tồn tại, hoạt động 29 289 Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lý 291 292 293 299 Nợ cho vay khoanh Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Dự phòng rủi ro nợ khoanh Loại 3: Tài sản cố định tài sản Có khác 30 Tài sản cố định 301 Tài sản cố định hữu hình 3012 Nhà cửa, vật kiến trúc 3013 Máy móc, thiết bị 3014 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3019 TSCĐ hữu hình khác 302 Tài sản cố định vơ hình 3021 Quyền sử dụng đất 3024 Phần mềm máy vi tính 3029 TSCĐ vơ hình khác 303 Tài sản cố định th tài 304 Bất động sản đầu tư 305 Hao mịn TSCĐ 3051 Hao mịn TSCĐ hữu hình 3052 Hao mịn TSCĐ vơ hình 3053 Hao mịn TSCĐ th 3054 Hao mòn bất động sản đầu tư 31 32 321 322 323 34 341 342 343 344 345 346 347 348 349 35 Tài sản khác Công cụ lao động dùng Giá trị CCLĐ dùng ghi vào chi phí Vật liệu 311 312 313 351 3221 3222 3223 3229 3421 3422 3461 3462 Xây dựng , mua sắm TSCĐ Mua sắm TSCĐ Chi phí XDCB Chi phí cơng trình Vật liệu dùng cho XDCB Chi phí nhân cơng Chi phí khác Sửa chữa TSCĐ Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với tổ chức kinh tế Đầu tư vào công ty liên kết đồng Việt Nam Đầu tư dài hạn khác đồng Việt Nam Đầu tư vào công ty ngoại tệ Vốn góp liên doanh ngoại tệ Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với tổ chức kinh tế Đầu tư vào công ty liên kết ngoại tệ Đầu tư dài hạn khác ngoại tệ 349 - Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Các khoản phải thu bên Ký quỹ, chấp, cầm cố 352 353 355 359 36 361 362 366 369 38 39 3531 3532 3535 3539 3612 3613 3614 3615 3619 3622 3623 3629 3661 3662 3692 3699 392 394 396 397 Các khoản phải thu nội Tạm ứng phải thu nội đồng Việt nam Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ Tạm ứng tiền lương, cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên Tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý Các khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên TCTD Các khoản phải thu khác Tạm ứng phải thu nội ngoại tệ Tạm ứng cho văn phòng đại diện, chi nhánh nước ngồi Tạm ứng cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu từ giao dịch nội Các khoản phải thu từ chi nhánh Các khoản phải thu từ Hội sở Các khoản phải thu khác Giá trị khoản nợ giao Công ty quản lý nợ khai thác tài sản Các khoản phải thu khác Các tài sản Có khác Góp vốn đồng tài trợ đồng Việt Nam Góp vốn đồng tài trợ ngoại tệ Uỷ thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam Uỷ thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Đầu tư đồng Việt nam vào thiết bị cho thuê tài Đầu tư ngoại tệ vào thiết bị cho thuê tài Tài sản gán nợ chuyển quyền sở hữu cho TCTD, chờ xử lý Chi phí chờ phân bổ Tài sản có khác 381 382 383 384 385 386 387 388 389 391 Các khoản tham ơ, lợi dụng Thanh tốn với Ngân sách Nhà nước Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước Thuế giá trị gia tăng đầu vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước tốn Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ Các khoản khác phải thu 3911 3912 3921 3922 3923 3941 3942 3943 3944 3961 3962 3963 3964 Lãi phí phải thu Lãi phải thu từ tiền gửi Lãi phải thu từ tiền gửi đồng Việt Nam Lãi phải thu từ tiền gửi ngoại tệ Lãi phải thu từ đầu tư chứng khoán Lãi phải thu từ tín phiếu NHNN tín phiếu Kho bạc Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng Lãi phải thu từ cho vay đồng Việt Nam Lãi phải thu từ cho vay ngoại tệ vàng Lãi phải thu từ cho thuê tài Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng Lãi phải thu từ cơng cụ tài phái sinh Giao dịch hoán đổi Giao dịch kỳ hạn Giao dịch tương lai Giao dịch quyền lựa chọn Phí phải thu Loại 4: Các khoản phải trả 40 Các khoản Nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước 401 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước đồng Việt nam 402 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước ngoại tệ 403 Vay Ngân hàng Nhà nước đồng Việt nam 4031 Vay theo hồ sơ tín dụng 4032 Vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá 4033 Vay cầm cố giấy tờ có giá 4034 Vay toán bù trừ 4035 Vay hỗ trợ đặc biệt 4038 Vay khác 4039 Nợ hạn 404 Vay Ngân hàng Nhà nước ngoại tệ 4041 Nợ vay hạn 4049 Nợ hạn 41 411 412 413 414 415 416 417 418 419 42 421 422 423 424 4111 4112 4121 4122 4131 4132 4141 4142 4151 4159 4161 4169 4171 4179 4181 4189 4211 4212 4214 4221 4222 4224 4231 4232 4238 4241 4242 Các khoản Nợ Tổ chức tín dụng khác Tiền gửi TCTD nước đồng Việt nam Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Tổ chức tín dụng nước ngoại tệ Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Ngân hàng nước ngồi đồng Việt Nam Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Ngân hàng nước ngoại tệ Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Vay tổ chức tín dụng nước đồng Việt Nam Nợ vay hạn Nợ hạn Vay tổ chức tín dụng nước ngoại tệ Nợ vay hạn Nợ hạn Vay Ngân hàng nước đồng Việt Nam Nợ vay hạn Nợ hạn Vay Ngân hàng nước ngoại tệ Nợ vay hạn Nợ hạn Vay chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác Tiền gửi khách hàng Tiền gửi khách hàng nước đồng Việt nam Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi tiết kiệm đồng Việt nam Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm khác Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ vàng Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 425 426 427 428 43 44 4261 4262 4264 4271 4272 4273 4274 4277 4279 4281 4282 4283 4284 4287 4289 441 451 452 453 454 455 458 459 Tiền gửi khách hàng nước đồng Việt nam Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nước ngồi ngoại tệ Tiền gửi khơng kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tền gửi vốn chuyên dùng Tiền ký quỹ đồng Việt Nam Tiền gửi để bảo đảm toán Séc Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C) Tiền gửi để bảo đảm toán Thẻ Ký quỹ bảo lãnh Ký quỹ đảm bảo th tài Bảo đảm khoản tốn khác Tiền ký quỹ ngoại tệ Tiền gửi để bảo đảm toán Séc Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C) Tiền gửi để bảo đảm tốn Thẻ Ký quỹ bảo lãnh Ký quỹ đảm bảo thuê tài Bảo đảm khoản tốn khác Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam Chiết khấu giấy tờ có giá đồng Việt Nam Phụ trội giấy tờ có giá đồng Việt Nam Mệnh giá giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Chiết khấu giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Phụ trội giấy tờ có giá ngoại tệ vàng 431 432 433 434 435 436 442 45 4251 4252 4254 4411 4412 4413 4421 4422 4423 4521 4523 4531 4534 4535 4538 4539 4591 4599 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay đồng Việt nam Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Vốn nhận Chính phủ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Vốn nhận Chính phủ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Các khoản phải trả cho bên Các khoản phải trả XDCB, mua sắm TSCĐ Tiền giữ hộ đợi toán Tiền giữ hộ đợi tốn Thanh tốn với khách hàng tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Các loại thuế khác Các khoản phải nộp khác Chuyển tiền phải trả đồng Việt nam Chuyển tiền phải trả ngoại tệ Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý Các khoản chờ toán khác Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ khai thác tài sản bảo đảm nợ Các khoản chờ toán khác 10 46 461 462 466 467 4661 4662 469 47 471 473 474 475 476 478 48 481 482 483 484 485 486 487 488 489 49 491 492 493 494 4711 4712 4731 4732 4741 4742 4751 4752 4761 4762 4861 4862 4863 4864 4891 4892 4895 4899 4911 4912 4913 4914 4921 4922 4931 4932 4941 Các khoản phải trả nội Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên Tổ chức tín dụng Các khoản phải trả từ giao dịch nội hệ thống TCTD Các khoản phải trả chi nhánh Các khoản phải trả Hội sở Giá trị khoản nợ nhận Ngân hàng thương mại để quản lý khai thác Các khoản phải trả khác Các giao dịch ngoại hối Mua bán ngoại tệ kinh doanh Mua bán ngoại tệ kinh doanh Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh Giao dịch hoán đổi (SWAP) Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ Giá trị giao dịch hoán đổi tiền tệ Giao dịch kỳ hạn (FORWARD) Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giao dịch tương lai (FUTURES) Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ Giá trị giao dịch tương lai tiền tệ Giao dịch quyền chọn (OPTIONS) Cam kết giao dịch quyền chọn tiền tệ Giá trị giao dịch quyền chọn tiền tệ Tiêu thụ vàng bạc, đá quý Các tài sản Nợ khác Nhận vốn vay đồng tài trợ đồng Việt nam Nhận vốn vay đồng tài trợ ngoại tệ Nhận tiền ủy thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam Nhận tiền ủy thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Thanh toán cơng cụ tài phái sinh Thanh tốn giao dịch hoán đổi (SWAP) Thanh toán giao dịch kỳ hạn (FORWARD) Thanh toán giao dịch tương lai (FUTURES) Thanh toán giao dịch quyền chọn (OPTIONS) Cấu phần nợ Cổ phiếu ưu đãi Doanh thu chờ phân bổ Dự phòng rủi ro khác Dự phịng cho dịch vụ tốn khác Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng chung cam kết đưa Dự phòng rủi ro khác Lãi phí phải trả Lãi phải trả cho tiền gửi Lãi phải trả cho tiền gửi đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền gửi ngoại tệ Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Lãi phải trả phát hành giấy tờ có giá Lãi phải trả cho giấy tờ có giá đồng Việt Nam Lãi phải trả cho giấy tờ có giá ngoại tệ Lãi phải trả cho tiền vay Lãi phải trả cho tiền vay đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền vay ngoại tệ Lãi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay Lãi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư đồng Việt Nam 11 496 497 4942 4961 4962 4963 4964 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư ngoại tệ Lãi phải trả cho cơng cụ tài phái sinh Giao dịch hốn đổi Giao dịch kỳ hạn Giao dịch tương lai Giao dịch quyền lựa chọn Phí phải trả Loại 5: Hoạt động toán 50 Thanh toán Tổ chức tín dụng 501 Thanh tốn bù trừ Ngân hàng 5011 Thanh toán bù trừ Ngân hàng chủ trì 5012 Thanh tốn bù trừ Ngân hàng thành viên 502 Thu, chi hộ Tổ chức tín dụng 509 Thanh tốn khác Tổ chức tín dụng 51 511 512 513 514 519 52 521 522 523 5191 5192 5199 Thanh toán chuyển tiền Chuyển tiền năm đơn vị chuyển tiền Chuyển tiền năm Chuyển tiền đến năm Chuyển tiền đến năm chờ xử lý Chuyển tiền năm trước đơn vị chuyển tiền Chuyển tiền năm trước Chuyển tiền đến năm trước Chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý Thanh toán chuyển tiền năm Trung tâm toán Thanh toán chuyển tiền năm Thanh toán chuyển tiền đến năm Thanh toán chuyển tiền đến năm chờ xử lý Thanh toán chuyển tiền năm trước Trung tâm toán Thanh toán chuyển tiền năm trước Thanh toán chuyển tiền đến năm trước Thanh toán chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng Điều chuyển vốn Thu hộ, chi hộ Thanh toán khác 5211 5212 5213 5214 5215 Thanh toán liên hàng Thanh tốn liên hàng năm tồn hệ thống Ngân hàng Liên hàng năm Liên hàng đến năm Liên hàng đến năm đối chiếu Liên hàng đến năm đợi đối chiếu Liên hàng đến năm sai lầm 5221 5222 5223 5224 5225 5226 5227 Thanh toán liên hàng năm trước toàn hệ thống NH Liên hàng năm trước Liên hàng đến năm trước Liên hàng đến năm trước đối chiếu Liên hàng đến năm trước đợi đối chiếu Liên hàng đến năm trước sai lầm Chuyển tiêu liên hàng năm trước Chuyển tiêu liên hàng đến năm trước 5231 5232 5233 Thanh toán liên hàng năm tỉnh, thành phố Liên hàng năm tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm đối chiếu tỉnh, thành phố 5111 5112 5113 5121 5122 5123 5131 5132 5133 5141 5142 5143 12 524 56 5234 5235 Liên hàng đến năm đợi đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm sai lầm tỉnh, thành phố 5241 5242 5243 5244 5245 5246 5247 Thanh toán liên hàng năm trước tỉnh, thành phố Liên hàng năm trước tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước đợi đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước sai lầm tỉnh, thành phố Chuyển tiêu liên hàng năm trước tỉnh, thành phố Chuyển tiêu liên hàng đến năm trước tỉnh, thành phố Thanh toán với Ngân hàng nước ngồi Thanh tốn song biên Thanh tốn đa biên Các khoản toán khác 562 563 569 Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu 60 Vốn Tổ chức tín dụng 601 Vốn điều lệ 602 Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ 603 Thặng dư vốn cổ phần 604 Cổ phiếu quỹ 609 Vốn khác 61 611 612 613 619 62 63 65 69 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành tài sản cố định 621 622 623 631 632 633 64 6121 6122 641 642 691 692 Quỹ Tổ chức tín dụng Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tư phát triển Quỹ đầu tư phát triển Quỹ nghiên cứu khoa học đào tạo Quỹ dự phịng tài Quỹ khác 6311 6312 6313 6331 6332 6333 6334 6338 Chênh lệch tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ chuyển đổi báo cáo tài Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài phái sinh Giao dịch hốn đổi Giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giao dịch tương lai tiền tệ Giao dịch quyền lựa chọn tiền tệ Công cụ phái sinh khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Cổ phiếu ưu đãi Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm Lợi nhuận năm trước 13 Loại 7: Thu nhập 70 701 702 703 705 709 71 72 74 Thu nhập từ hoạt động tín dụng Thu lãi tiền gửi Thu lãi cho vay Thu lãi từ đầu tư chứng khoán Thu lãi cho thuê tài Thu khác từ hoạt động tín dụng 711 712 713 714 715 716 717 718 719 Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ Thu từ dịch vụ toán Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ nghiệp vụ uỷ thác đại lý Thu từ dịch vụ tư vấn Thu từ kinh doanh dịch vụ bảo hiểm Thu phí nghiệp vụ chiết khấu Thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ két Thu khác 721 722 723 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Thu kinh doanh ngoại tệ Thu kinh doanh vàng Thu từ công cụ tài phái sinh tiền tệ 741 742 748 749 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác Thu kinh doanh chứng khoán Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ Thu từ cơng cụ tài phái sinh khác Thu hoạt động kinh doanh khác 78 Thu nhập góp vốn, mua cổ phần 79 Thu nhập khác Loại 8: Chi phí 80 801 802 803 805 809 81 811 812 813 814 815 816 819 82 821 822 823 Chi phí hoạt động tín dụng Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Trả lãi phát hành giấy tờ có giá Trả lãi tiền thuê tài Chi phí khác 8131 8132 8133 8139 Chi phí hoạt động dịch vụ Chi dịch vụ toán Cước phí bưu điện mạng viễn thơng Chi ngân quỹ Vận chuyển, bốc xếp tiền Kiểm đếm , phân loại đóng gói tiền Bảo vệ tiền Chi khác Chi nghiệp vụ uỷ thác đại lý Chi dịch vụ tư vấn Chi phí hoa hồng mơi giới Chi khác Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối Chi kinh doanh ngoại tệ Chi kinh doanh vàng Chi cơng cụ tài phái sinh tiền tệ 14 83 84 85 831 832 833 851 854 855 856 861 862 863 864 865 866 867 868 869 87 Chi phí hoạt động kinh doanh khác Chi kinh doanh chứng khốn Chi phí liên quan nghiệp vụ cho thuê tài Chi cơng cụ tài phái sinh khác Chi hoạt động kinh doanh khác 841 842 848 849 852 853 86 8331 8332 871 872 874 875 Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí Chi nộp thuế Chi nộp khoản phí , lệ phí Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 8511 8531 8532 8533 8534 8539 8541 8542 8549 8611 8612 8613 8614 8619 8691 8692 8693 8694 8695 8696 8697 8699 Chi phí cho nhân viên Lương phụ cấp Lương phụ cấp lương Chi trang phục giao dịch phương tiện bảo hộ lao động Các khoản chi để đóng góp theo lương Nộp bảo hiểm xã hội Nộp bảo hiểm y tế Nộp bảo hiểm lao động Nộp kinh phí cơng đồn Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ Chi trợ cấp Trợ cấp khó khăn Trợ cấp thơi việc Chi trợ cấp khác Chi công tác xã hội Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên TCTD Chi cho hoạt động quản lý công vụ Chi vật liệu giấy tờ in Vật liệu văn phòng Giấy tờ in Vật mang tin Xăng dầu Vật liệu khác Công tác phí Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ Chi nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến Chi bưu phí điện thoại Chi xuất tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại Chi mua tài liệu, sách báo Chi hoạt động đồn thể Tổ chức tín dụng Các khoản chi phí quản lý khác Điện, nước, vệ sinh quan Chi y tế quan Hội nghị Lễ tân, khánh tiết Chi phí cho việc kiểm tốn, tra, kiểm tra hoạt động Tổ chức tín dụng Chi th chun gia ngồi nước Chi phí phòng cháy, chữa cháy Các khoản chi khác Chi tài sản Khấu hao tài sản cố định Bảo dưỡng sửa chữa tài sản Mua sắm công cụ lao động Chi bảo hiểm tài sản 15 876 88 882 883 Chi thuê tài sản 8821 8822 8823 8824 8825 8826 8827 8829 89 Chi phí dự phịng, bảo toàn bảo hiểm tiền gửi khách hàng Chi dự phòng Chi dự phòng giảm giá vàng Chi dự phịng Nợ phải thu khó địi Chi dự phịng giảm giá chứng khốn Chi dự phịng cho dịch vụ tốn Chi dự phịng giảm giá hàng tồn kho Chi dự phòng giảm giá khoản đầu tư, mua cổ phần Chi dự phòng cam kết đưa Chi dự phòng rủi ro khác Chi nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi khách hàng Chi phí khác Loại 9: Các tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn 90 Tiền khơng có giá trị lưu hành 901 Tiền khơng có giá trị lưu hành 9011 Tiền mẫu 9012 Tiền lưu niệm 9019 Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý 91 911 912 92 921 923 925 929 93 931 9113 9114 9121 9122 9123 9124 9211 9212 9213 9214 9215 9216 9219 9231 9232 9233 9234 9235 9236 9237 9238 9291 9293 9299 Ngoại tệ chứng từ có giá trị ngoại tệ Ngoại tệ Ngoại tệ khách hàng gửi nước nhờ thu Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lý Chứng từ có giá trị ngoại tệ Chứng từ có giá trị ngoại tệ dùng làm mẫu Chứng từ có giá trị ngoại tệ nhận giữ hộ thu hộ Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nước ngồi nhờ thu Chứng từ có giá trị ngoại tệ nước gửi đến đợi toán Các văn bản, chứng từ cam kết đưa Cam kết bảo lãnh cho khách hàng Bảo lãnh vay vốn Bảo lãnh toán Bảo lãnh thực hợp đồng Bảo lãnh dự thầu Cam kết nghiệp vụ L/C trả chậm Cam kết nghiệp vụ L/C trả Cam kết bảo lãnh khác Các cam kết giao dịch hối đoái Cam kết Mua ngoại tệ trao Cam kết Bán ngoại tệ trao Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn Cam kết giao dịch hốn đổi tiền tệ Cam kết giao dịch quyền chọn Mua tiền tệ Cam kết giao dịch quyền chọn Bán tiền tệ Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ Cam kết tài trợ cho khách hàng Các cam kết khác Hợp đồng hoán đổi lãi suất Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá Cam kết khác Các cam kết nhận Các cam kết bảo lãnh nhận từ Tổ chức tín dụng khác 16 932 933 934 938 939 94 95 96 97 Lãi cho vay phí phải thu chưa thu Lãi cho vay chưa thu đồng Việt nam Lãi cho vay chưa thu ngoại tệ Lãi cho thuê tài chưa thu Phí phải thu chưa thu 951 952 Tài sản dùng thuê tài Tài sản dùng th tài quản lý cơng ty Tài sản dùng thuê tài giao cho khách hàng thuê 961 962 Các giấy tờ có giá Tổ chức tín dụng phát hành Các giấy tờ có giá mẫu Các giấy tờ có giá Tổ chức tín dụng 971 981 982 983 989 99 Vay vốn Các bảo lãnh khác Bảo lãnh nhận từ quan Chính phủ Bảo lãnh nhận từ công ty bảo hiểm Bảo lãnh nhận từ tổ chức Quốc tế Các văn bản, chứng từ cam kết khác nhận Các bảo lãnh khác nhận 941 942 943 944 972 98 9311 9319 991 992 993 994 995 996 997 999 9711 9712 9811 9812 9813 9814 9815 9821 9822 9823 9824 9825 Nợ khó đòi xử lý Nợ bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ gốc bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ lãi bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ tổn thất hoạt động toán Nghiệp vụ uỷ thác đại lý Cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận uỷ thác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay theo hợp đồng đồng tài trợ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chứng khoán lưu ký Các nghiệp vụ uỷ thác đại lý khác Tài sản chứng từ khác Kim loại quý, đá quý giữ hộ Tài sản khác giữ hộ Tài sản thuê Tài sản chấp, cầm cố khách hàng Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý Các giấy tờ có giá khách hàng đưa cầm cố Tài sản nhận NHTM nhận từ việc mua lại nợ Các chứng từ có giá trị khác bảo quản Lưu ý: Bản Hệ thống hoá Hệ thống tài khoản kế toán TCTD (ban hành kèm theo Quyết định: 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004, 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 10/9/2004, 807/2005/QĐ- 17 NHNN ngày 01/6/2005, /2006/QĐ-NHNN ngày 00/6/2006) download website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: http://www.sbv.gov.vn (bản hệ thống hoá tham khảo, khơng mang tính pháp quy) 18 ... Thanh toán khác 5211 5212 5213 5214 5215 Thanh toán liên hàng Thanh toán liên hàng năm toàn hệ thống Ngân hàng Liên hàng năm Liên hàng đến năm Liên hàng đến năm đối chiếu Liên hàng đến năm đợi... Liên hàng đến năm sai lầm 5221 5222 5223 5224 5225 5226 5227 Thanh tốn liên hàng năm trước tồn hệ thống NH Liên hàng năm trước Liên hàng đến năm trước Liên hàng đến năm trước đối chiếu Liên hàng. .. Thanh toán chuyển tiền năm trước Trung tâm toán Thanh toán chuyển tiền năm trước Thanh toán chuyển tiền đến năm trước Thanh toán chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng