I THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Tên đơn vị Công ty TNHH Thương mại và sản xuất TV Trụ sở 1001 Mai Hương – Thanh Xuân – Hà Nội Mã số thuế 0104102588 Chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư 200/2014 Hạch toán[.]
I THƠNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại sản xuất TV Trụ sở: 1001 Mai Hương – Thanh Xuân – Hà Nội Mã số thuế: 0104102588 Chế độ kế toán áp dụng theo Thơng tư 200/2014 Hạch tốn tỷ giá theo Thơng tư 53/2016 Hình thức sổ kế tốn theo Chứng từ ghi sổ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Kỳ kế toán hàng tháng, doanh thu năm N-1 51.000.000.000đ Kế toán thuế: Nguyễn Phương Anh Kế toán trưởng: Lê Văn Kế Giám đốc: Nguyễn Xuân Kiên Tài khoản ngân hàng: Ngân hàng Techcombank, Chi nhánh Bách Khoa Tên chủ TK: Nguyễn Xuân Kiên STK: 19030492224666 Ngân hàng Vietcombank, Chi nhánh Lạc Trung Tên chủ TK: Nguyễn Xuân Kiên STK: 20200001230789 Ngân hàng Quốc Tế VIB Tên chủ TK: Nguyễn Xuân Kiên STK: 12131415161718 II SỐ DƯ MỘT SỐ TK TẠI THỜI ĐIỂM 01/01/200N 1, TK 133: 2, TK 3334 dư có: 3.456.000VNĐ 11.000.000VNĐ III NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG 01/200N Nghiệp vụ 1: Ngày 5/1, Nhập kho Nguyên vật liệu (vải, phụ kiện may) từ nhập theo tờ khai hải quan TK/01N, đối tác công ty NK – Nhật Bản, đơn giá mua theo hợp đồng 4,5 USD/m vải, số lượng 22.300m, thuế nhập 20%, thuế GTGT nhập 10%, Phụ kiện may (có bảng kê chi tiết gồm 10 loại) giá trị 6.000 usd, thuế nhập 25%, thuế gtgt nhập 10% chưa toán cho người bán, thuế nộp đủ chuyển khoản, cước vận chuyển chi tiền mặt 5.500.000 đ theo hóa đơn VM/200N, số 234 (Tỷ giá ngân hàng bán ngày 5/1 22.250đ/ USD, tỷ giá mua vào 22.248đ, tỷ giá áp tờ khai 22.247đ/usd), phí kiểm định lưu kho bãi hải quan 3.000.000 theo biên lai số 501 BL/HQ, chi cục hải quan Hải Phòng ngày 5/1 trả tiền mặt Bút toán (đvt: đồng): a, Nợ TK 152 Nợ TK 1331 2.679.634.790 500.000 Có TK 331 22.300 x 4,5 x 22.250 = 2.232.787.500 Có TK 3333 22.300 x 4,5 x 22.247 x 20% = 446.497.290 Có TK 111 5.500.000 + 3.000.000 = 8.500.000 b, Nợ TK 153 166.870.500 Có TK 331 6.000 x 22.250 = 133.500.000 Có TK 3333 6.000 x 22.247 x 25% = 33.370.500 c, Nợ TK 1331 (NVL) (2.232.787.500 + 446.497.290) x 10% = 267.928.479 Nợ TK 1331 (CCDC) (133.500.000 + 33.370.500) x 10% = 16.687.050 Có TK 33312 (NVL) 267.928.479 Có TK 33312 (CCDC) 16.687.050 d, Nợ TK 3333(NVL) 446.497.290 Nợ TK 3333(CCDC) 33.370.500 Nợ TK 33312(NVL) 267.928.479 Nợ TK 33312(CCDC) 16.687.050 Có TK 112 764.483.319 Các chứng từ: - Hợp đồng nhập Công ty TNHH Thương mại sản xuất TV Công ty NK – Nhật Bản Tờ khai hải quan Hóa đơn nhập kèm bảng kê chi tiết Hóa đơn vận chuyển VM/200N số 234 Phiếu chi số 100 Biên lai số 501 BL/HQ chi cục hải quan Phiếu chi số 110 Phiếu nhập kho Giấy nộp tiền vào Nhà Nước HỢP ĐỒNG NHẬP KHẨU NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Số: …NK/NB-101… Ngày 05 tháng 01 năm 200N Giữa bên: CÔNG TY TNHH Thương mại Sản xuất TV Địa chỉ: 1001 Mai Hương – Thanh Xuân – Hà Nội MST: 0104102588 Tel: 032.987.1582 Fax: …………………………………… Đại diện ông/bà: Nguyễn Xuân Kiên Chức vụ: Giám đốc Sau gọi Bên mua Và: CÔNG TY Nhập Nhật Bản Địa chỉ: 7-3-1 Hongou, Bunkyo-ku, Tokyo-to, 113-0033 JAPAN Tel: 00-81-90 987 456 Fax: …………………………………… Đại diện ông/bà: Mai Tú Chức vụ: Giám đốc Sau gọi Bên bán Hai bên trí sau: Điều 1: Đối tượng hợp đồng Bên mua đồng ý mua Bên bán đồng ý bán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ may đây: - Vải may: 22.300m Phụ kiện may: (Có bảng kê kèm theo) Điều 2: Trách nhiệm bên bán Bên bán xem có am hiểu tường tận có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất kinh doanh nguyên vật liệu, cung cụ dụng cụ may, cam kết cung cấp 2.1/ Đầy đủ số lượng nguyên vạt liệu, công cụ dụng cụ 2.2/ Chất lượng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đảm bảo, bên mua đổi trả hoàn lại tiền sản phẩm không đạt chất lượng 2.3/ Những trách nhiệm bên bán theo điều khoản hiệu lực hết thời hạn bảo hành Điều 3: Trách nhiệm bên mua 3.1/ Bên mua thực việc tháo dỡ kiểm tra sản phẩm bên bán giao theo hợp đồng địa điểm lắp đặt, với có mặt đại diện bên mua người có quyền đại diện có trách nhiệm 3.2/ Bên mua cung cấp dụng cụ thông thường điều kiện thuận lợi thỏa đáng để cần thiết cho việc sử dụng sản phẩm hợp đồng 3.3/ Việc sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ bên mua thực hiện, tuân thủ theo hướng dẫn bên bán cung cấp Điều 4: Giao hàng, thông báo giao hàng bảo hiểm 4.1/ Bên bán gửi cho bên mua qua đường biển đầy đủ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ghi Điều hợp đồng vòng 01 tháng sau bên bán nhận thư tín dụng tu chỉnh hồn hảo 4.2/ Những nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ghi phụ lục số hợp giao lên tàu vòng bốn (04) tháng kể từ bên bán nhận thư tín dụng tu chỉnh hoàn hảo * Mười ngày trước ngày giao hàng theo lịch định trước Bên bán gửi cho bên mua thông báo trước giao hàng Nội dung thông báo gồm: tên tàu dự định chở hàng, mơ tả tổng qt hàng hóa giao, tên cảng khởi hành * Ngay sau xếp hàng lên tàu chậm 02 ngày sau tàu khởi hành, bên bán thông báo cho bên mua telex/fax chi tiết việc giao hàng ấy, bao gồm: tên tàu, số vận đơn đường biển ngày ký phát vận đơn, trị giá hóa đơn , số lượng kiện trọng lượng kiện, dự định tàu khởi hành, dự định tàu cập cảng… Điều 5: Bao gói ký hiệu 5.1/ Hàng hóa theo mơ tả phụ lục số đóng vào kiện gỗ thích hợp biển theo tiêu chuẩn xuất Trước đóng gói, tất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ bảo quản bọc giấy nến không thấm nước để bảo vệ hàng cách trọn vẹn, không bị hư hại 5.2/ Ở hai bên kiện, ghi ký mã hiệu sau mực nước - Người gửi hàng: Anh Mai Tú - Số hợp đồng: NK/NB-101 - Kiện số: 01/03 (01: số thứ tự kiện – 03: tổng số kiện giao lên tàu) - Trọng lượng: tấn/tịnh - Cảng đến: Hải Phòng – Việt Nam - Người nhận hàng: Anh Nguyễn Xuân Kiên 5.4/ Mỗi kiện gắn thêm danh mục riêng ghi quy cách miêu tả thiết kế hàng hóa, số lượng, số hàng có kiện Điều 6: Giá phương thức toán * Những chứng từ toán cần thiết sau thư tín dụng gồm: - Phiếu đóng gói chi tiết; - Giấy chứng nhận xuất xứ lô hàng; - Giấy chứng nhận chất lượng nhà sản xuất ấn hành; *Người mua toán theo phương thức chuyển khoản Điều 7: Bất khả kháng 7.1/ Hợp đồng không ràng buộc người bán người mua thực hợp đồng khơng thể lý bất khả kháng bao gồm khơng giới hạn chiến tranh, đình cơng lớn, hạn chế nhập khẩu, hỏa hoạn, thiên tai 7.2/ Một giấy chứng nhận tổ chức có thẩm quyền Phịng Thương mại nước người bán người mua cấp chứng có giá trị trường hợp 7.3/ Bên gặp bất khả kháng phải thông báo cho bên biết vòng 10 ngày kể từ ngày xảy bất khả kháng Nếu bất khả kháng thức xác nhận kéo dài tháng liên tục kể từ ngày xảy ra, hợp đồng bị hủy bỏ mà khơng có khiếu nại nào, hai bên đồng ý khác sau Điều 8: Giải tranh chấp Bất kỳ tranh chấp phát sinh từ hợp đồng giải cách hữu nghị hai bên Nếu có tranh chấp khơng thể giải được, đem tòa án, hay trọng tài theo luật hòa giải xét xử tòa án thương mại quốc tế hành vào thời gian xét xử Quyết định phân xử định cuối có giá trị ràng buộc hai bên Điều 9: Các khoản khác Bất kỳ thay đổi sửa chữa hợp đồng phải làm thành văn (bao gồm telex/fax) chịu đồng ý hai bên Những thay đổi sửa chữa xem phần hợp đồng Hợp đồng làm thành có giá trị tương đương Hai người mua giữ hai người bán giữ BÊN MUA (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) BÊN BÁN (Ký ghi rõ họ tên, đóng dấu) Mẫu số 3a Phụ lục III TỜ KHAI HẢI QUAN ĐIỆN TỬ HẢI QUAN VIỆT NAM Cục Hải quan: Thành phố Hải Phòng Nhập HQ/2012 - NK Chi cục Hải quan đăng ký tờ khai: Chi cục HQ KCX KCN Hải Phòng Chi cục Hải quan cửa nhập: Cảng Hải Phòng Số tham chiếu: 120236 Ngày, gửi: 05/01/200N 11:10:20 Người xuất khẩu: Loại hình Cơng ty Nhập Khẩu Nhật Bản MST Người nhập khẩu: Công ty TNHH TM & SX TV MST 0104102588 Ngươi uỷ thác/Người ủy quyền: MST Đại lý hải quan Nhập sản xuất kinh doanh Ngày đến: 14 Điều kiện giao hàng: 15 Phương thức toán: 19 Mã số hàng hóa 20 Xuất xứ Vải may bọc cuộn chống nước, dóng thùng gỗ 0001NB Nhật Bản Dụng cụ may đựng hộp chống nước, chống gỉ, đóng thùng gỗ 0002NB Nhật Bản 21 Chế độ ưu đãi USD Nhật Bản CK 17 Tỷ giá tính thuế: 22 Lượng hàng 22,300 22,247 23 Đơn vị 24 Đơn giá tính nguyên tệ m 25 Trị giá nguyên tệ 4.5 100,350 6000 Trị giá tính thuế/Số lượng chịu thuế 2,232,486,450 Thuế suất (%)/ 20% 133,482,000 25% 27 Thuế TTĐB 13 Nước xuất khẩu: Tên, số hiệu: PACIFIC LEU 7000E 18 Mơ tả hàng hóa 26 Thuế nhập Hợp đồng NK/NB-101 Ngày 05/01/200N Ngày hết hạn 11 Cảng dỡ hàng: Cảng Hải Phòng Vận đơn (số/ngày): 10 Cảng xếp hàng: ABC HJSCVGO200N0501 05/01/200N 12 Phương tiện vận tải: Tàu biển Số TT Loại thuế Hệ thống xử lý liệu điện tử Hải quan Hóa đơn thương mại: Giấy phép số: HDD00011/NK-TV Ngày 05/01/200N Ngày hết hạn 16 Đồng tiền toán: MST Công chức đăng ký tờ khai Số tờ khai: TK/01N Ngày, đăng ký: 05/01/200N 11:10:20 Số lượng phụ lục tờ khai: 6000 Tiền thuế 446,497,290 33,370,500 - 28 Thuế BVMT - - 29 Thuế GTGT - 2,846,155,290 10% 284,615,529 30 Tổng số tiền thuế (ô 26+27+28+29): Bằng chữ: 764,483,319 Bảy trăm sáu mươi tư triệu bốn trăm tám mươi ba nghìn ba trăm mười chín đồng chẵn 31 Lượng hàng, số hiệu congtainer Số TT a Số hiệu container b Số lượng kiện container c Trọng lượng hàng container d Địa điểm đóng hàng HJCU787/É9698 HJCU787/É9098 32 Chứng từ kèm Cộng: 33 Tôi xin cam đoan, chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai tờ khai Ngày 05 tháng 01 năm 200N (người khai ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 34 Kết phân luồng hướng dẫn thủ 36 Xác nhận hải quan tục hải quan giám sát 35 Ghi chép khác (Ngày tháng, ký ghi họ tên, đóng dấu) 37 Xác nhận giải phóng hàng/ đưa hàng bảo (Ký, ghi họ tên đóng dấu) 38 Xác nhận thơng quan Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Địa chỉ: Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, TP Hải phòng Điện thoại: +84 225 3769992, 3769955 Fax: +84 225 3769992, 3769946 Email: cangdinhvu@dinhvuport.com.vn Website: www.dinhvuport.com.vn HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT0/001 Ngày 05 tháng 01 năm 200N Ký hiệu: VM/200N Số: Liên 2: Giao cho người mua 0000234 Họ tên người mua hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUÁT TV Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUÁT TV Mã số thuế: 0104102588 Địa chỉ: 1001 Mai Hương - Thanh Xuân - Hà Nội Hợp đồng số: NK/NB-101 Hình thức tốn: TM/CK STT 01 Tên hàng hóa, dịch vụ 02 Vận chuyển từ Cảng Hải Phòng ĐVT 03 Số lượng 04 Đơn giá 05 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Thành tiền 06 5,000,000 5,000,000 500,000 5,500,000 Số tiền viết chữ: Tám triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký họ tên) Người bán (Ký họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: Ngày 05 tháng 01 năm 200N Số hđ: Đơn vị bán hàng: CÔNG TY Nhập Nhật Bản Mã số thuế: Địa chỉ: 7-3-1 Hongou, Bunkyo-ku, Tokyo-to, 113-0033 JAPAN Điện thoại: 00-81-90 987 456 Số tài khoản: Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Thương mại sản xuất TV Mã số thuế: 0104102588 Địa chỉ: 1001 Mai Hương, Q Thanh Xuân, TP Hà Nội Điện thoại: 032.987.1582 Số tài khoản: 19030492224666 - Techcombank Thanh toán: CK Tên hàng hóa, dịch vụ STT Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Vải m 22,300 4.5 Dụng cụ may (Có bảng kê kèm theo) 6,000 01GTKT03/001 NK/NB-11/200N NB21231 Tỉ giá 22,250 22,250 Thành tiền 6=4x5 2,232,787,500 133,500,000 Cộng tiền hàng: 2,366,287,500 Thuế NK: 479,867,790 Tiền suất GTGT: 10% Tiền thuế: GTGT: 284,615,529 Tổng cộng toán: 3,130,770,819 Số tiền viết chữ: Ba tỉ trăm ba mươi triệu bảy trăm bảy mươi ngàn tám trăm mười chín đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người mua hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 10 ... 2: Giao cho người mua 0000234 Họ tên người mua hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUÁT TV Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUÁT TV Mã số thuế: 0104102588 Địa chỉ: 1001 Mai Hương -... TK 3331 27.650.000 Các chứng từ: - Phiếu xuất kho thành phẩm Hóa đơn bán hàng AV/200N, số 57 Hợp đồng kinh tế Công ty TNHH Thương mại sản xuất TV Công ty HT Biên bàn giao Biên đối chiếu xác nhận... bên Hôm nay, ngày 01 tháng 11 năm 200N-1, Công ty TNHH Thương mại Và sản xuất TV – 1001 Mai Hương – Thanh Xn – Hà Nội Chúng tơi gồm có: BÊN MUA: Cơng ty TNHH HT Địa chỉ: 89 Trích Sài, Q Tây Hồ,