ĐỀ CƯƠNG ÔN THI TỐT NGHIỆP 1 SỞ LAO ĐỘNG – THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI LONG AN TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ KỸ THUẬT o0o ĐỀ CƢƠNG ÔN THI TỐT NGHIỆP TRUNG CẤP, KHÓA THI THÁNG 3/2019 MÔN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP GV B[.]
SỞ LAO ĐỘNG – THƢƠNG BINH VÀ XÃ HỘI LONG AN TRƢỜNG TRUNG CẤP KINH TẾ - KỸ THUẬT ………… o0o………… ĐỀ CƢƠNG ƠN THI TỐT NGHIỆP TRUNG CẤP, KHĨA THI: THÁNG 3/2019 MƠN: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP GV BIÊN SOẠN: VÕ THANH NHÀN ĐỀ CƢƠNG ÔN THI TỐT NGHIỆP Tại doanh nghiệp sản xuất, hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ, xuất kho theo phƣơng pháp giá nhập trước xuất trước, đầu tháng 01 năm 2019 có số dƣ số TK nhƣ sau: - TK 152 VL : 1.050.000.000đ (số lượng 2.100kg) TK 152 VL phụ : 100.000.000đ (số lượng 1.000kg) TK 153 : 150.000.000đ (số lượng 50 công cụ) TK 154 : 256.000.000đ (NVLTT: 210.000.000đ, NCTT: 36.800.000đ, SXC: 9.200.000đ) TK 155spA : 1.400.000.000đ (số lượng 2.000sp) TK 155spB : 2.700.000.000đ (số lượng 3.000sp) TK 121: 110.000.000đ (2.000cp công ty K) Trong tháng 01 năm 2019 có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1) Đầu tháng xử lý 80kg vật liệu phận sản xuất sản phẩm tháng trƣớc dùng không hết để lại tháng sử dụng tiếp Biết đơn giá xuất kho tháng trƣớc số vật liệu 510.000đ/kg 2) Mua chịu 1.000kg vật liệu cơng ty G, đơn giá chƣa thuế GTGT 510.000đ/kg, thuế GTGT 10% Khi nhập kho phát thiếu 50kg chƣa rõ nguyên nhân 3) Chuyển TGNH trả tiền cho cơng ty G, có trừ chiết khấu tốn đƣợc hƣởng 1,5% tính theo giá toán 4) Số vật liệu thiếu trên, doanh nghiệp định trừ lƣơng tháng (hoặc bắt bồi thƣờng) phận áp tải 5) Mua chịu 400kg vật liệu phụ công ty P, đơn giá chƣa thuế GTGT 120.000đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển số vật liệu 1.680.000 đ bao gồm thuế GTGT 5% trả tiền mặt Số vật liệu không nhập kho mà dùng cho trực tiếp sản xuất sản phẩm 300kg, cho QLPX 100kg 6) Mua chịu 800kg vật liệu cơng ty H nhập kho, đơn giá chƣa thuế GTGT 500.000đ/kg, thuế GTGT 10% 7) Chi phí vận chuyển số vật liệu giá chƣa thuế GTGT 3.960.000 đ bao gồm thuế GTGT 10% trả tiền mặt 8) Trong số VL vừa mua có 100kg chất lƣợng, DN đƣợc cơng ty H giảm giá 20%, 200kg không quy cách, DN xuất kho trả lại Cty H 9) Nhập 300 cơng cụ, đơn giá hóa đơn 2.000.000đ/cc chƣa trả tiền Thuế nhập phải nộp 20% tính theo giá hóa đơn, thuế GTGT hàng nhập phải nộp tính theo thuế suất 10% Chi phí vận chuyển giá chƣa thuế GTGT 30.000.000đ, thuế GTGT 5% trả tiền mặt Số công cụ nhập kho 10) Xuất kho VL : 800kg để sản xuất sản phẩm 11) Xuất kho VL phụ: 100kg để sản xuất sản phẩm, 50kg dùng cho QLPX, 10kg dùng cho phận bán hàng, 20kg dùng cho phận QLDN 12) Xuất kho công cụ dùng cho phân xƣởng sản xuất, công cụ dùng cho phận QLDN loại phân bổ tháng 13) Bộ phận QLDN báo hỏng công cụ loại phân bổ lần, giá xuất kho tháng trƣớc 3.200.000đ/cc, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 400.000đ, doanh nghiệp buộc công nhân phạm lỗi bồi thƣờng (hoặc trừ lƣơng) 700.000đ, giá trị cịn lại tính vào chi phí 14) Chuyển khoản trả lƣơng kỳ cho công nhân viên 50.000.000đ 15) Tiền lƣơng phải trả tháng: - Công nhân trực tiếp sx sản phẩm 80.000.000đ - Nhân viên QLPX 20.000.000đ - Bộ phận bán hàng 10.000.000đ - Bộ phận QLDN 12.000.000đ 16) Trích trƣớc tiền lƣơng nghỉ phép năm công nhân trực tiếp sản xuất theo tỉ lệ 3% tiền lƣơng công nhân trực tiếp sản xuất phải trả 17) BHXH phải trả cho CNV phận BH 3.000.000đ, phận QLDN 4.500.000đ Tiền thƣởng phải trả cho CNV tháng 25.000.000đ (lấy từ quỹ khen thƣởng) 18) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định (23,5% tính vào chi phí, 10,5% trừ lƣơng ngƣời lao động) 19) Trích khấu hao TSCĐ tháng: - Máy móc thiết bị SX sản phẩm : 10.000.000đ - TSCĐ phận QLPX : 3.600.000đ - Bộ phận bán hàng : 1.200.000đ - Bộ phận QLDN : 1.860.000đ 20) Trích trƣớc chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phận QLPX 3.000.000đ, TSCĐ phận bán hàng 1.000.000đ 21) Chi tiền mặt trả tiền điện, nƣớc giá chƣa thuế GTGT 11.000.000đ, thuế GTGT 5%, đƣợc phân bổ cho phân xƣởng sản xuất 6.000.000đ, phận bán hàng 3.000.000đ,bộ phận QLDN 2.000.000đ 22) Cuối tháng phận SX sản phẩm báo : - Còn thừa 40kg vật liệu dùng để SX SP sử dụng khơng hết nhập lại kho - Còn thừa 20kg vật liệu phụ dùng để SX SP sử dụng không hết không nhập kho mà để lại tháng sau sử dụng tiếp - Phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 2.000.000đ - Số lƣợng sản phẩm hoàn thành nhập kho : 700 spA, 1.000 spB - Số lƣợng sản phẩm dở dang: 48 spA, 40 spB đƣợc đánh giá theo khối lƣợng sản phẩm hoàn thành tƣơng đƣơng 23) Xuất kho 500 sản phẩm A gửi bán cho công ty X, đơn giá bán chƣa thuế GTGT 1.000.000đ/sp, thuế GTGT 10% 24) Cơng ty X báo có 30 sản phẩm sai quy cách đề nghị trả lại, 100sp chất lƣợng đề nghị giảm giá 20% Doanh nghiệp đồng ý bán nhập lại kho hàng bị trả lại (hoặc gửi lại) 25) Công ty X chuyển khoản trả nợ cho doanh nghiệp có trừ chiết khấu tốn mà cơng ty đƣợc hƣởng 1% tính theo giá tốn 26) Xuất kho 1.000 sản phẩm B bán chịu cho công ty N, đơn giá bán chƣa thuế GTGT 1.500.000đ/sp, thuế GTGT 10% 27) Cty N báo có 200sp sai quy cách đề nghị trả lại, 100sp chất lƣợng đề nghị giảm giá 30% DN đồng ý, hàng bị trả lại gửi lại Cty N (hoặc nhập kho) 28) Công ty N chuyển khoản trả nợ cho doanh nghiệp có trừ chiết khấu tốn mà cơng ty đƣợc hƣởng 1,5% tính theo giá có thuế GTGT 29) Xuất kho toàn sản phẩm B lấy thêm số spB gửi Cty N đem bán trả góp cho Cty C, giá bán trả chƣa thuế GTGT 1.500.000đ/sp, thuế GTGT 10%, giá bán trả góp bao gồm thuế GTGT 1.700.000đ/sp, thời gian trả góp 24 tháng 30) Thu đƣợc 300.000.000đ tiền bán trả góp sp A kỳ trƣớc chuyển khoản, lãi trả góp 4.000.000đ 31) Xuất kho 300kg vật liệu chính, 30 cơng cụ, 10spA đem góp vốn liên doanh với công ty L, đƣợc hội đồng định giá 265.000.000đ 32) Doanh nghiệp mua 1.000 cổ phiếu công ty K với mục đích bán lại, giá thỏa thuận 60.000đ/cp trả TGNH, chi phí mơi giới 600.000đ trả tiền mặt 33) Doanh nghiệp đem toàn cổ phiếu cơng ty K mà doanh nghiệp có đem bán với giá thỏa thuận 70.000đ/cp thu TGNH, chi phí môi giới trả tiền mặt 3.000.000đ 34) Thanh lý TSCĐ hữu hình sử dụng phận QLDN, ngun giá 500.000.000đ, hao mịn 490.000.000đ, chi phí lý 13.650.000đ bao gồm thuế GTGT 5% trả chuyển khoản, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 16.000.000đ 35) Nhượng bán TSCĐ hữu hình sử dụng phận sản xuất, nguyên giá 400.000.000đ, hao mòn 350.000.000đ, giá bán chưa thuế GTGT 60.000.000đ, thuế GTGT 10% thu chuyển khoản Chi phí nhượng bán trả tiền mặt giá chưa thuế GTGT 5.000.000đ, thuế GTGT 10% 36) Chi tiền mặt ký quỹ cho Cty P số tiền 40.000.000đ 37) Do vi phạm hợp đồng nên doanh nghiệp bị Cty P phạt 5.000.000đ trừ vào tiền KQ 38) Cty P chuyển TGNH trả lại tiền KQ cho DN 39) DN nhận đƣợc TGNH 70.000.000đ Cty S ký quỹ 40) Do Cty S vi phạm hợp đồng nên doanh nghiệp phạt Cty S 10.000.000đ trừ vào tiền KQ 41) Công ty S chuyển TGNH trả lại tiền ký quỹ cho DN 42) Chi tiền mặt tốn lƣơng tháng cho cơng nhân viên đơn vị 43) Khấu trừ thuế GTGT 44) Một số ngiệp vụ cổ phiếu DN phát hành, ngoại tệ 45) Cuối kỳ kết chuyển tài khoản liên quan để xác định kết kết chuyển lãi lỗ, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% u cầu: - Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Tính giá thành giá thành đơn vị sản phẩm A, B, biết rằng: hệ số spA spB 1,3 Long An, ngày … tháng … năm 20… DUYỆT CỦA BGH GIÁO VIÊN BIÊN SOẠN ...ĐỀ CƢƠNG ÔN THI TỐT NGHIỆP Tại doanh nghiệp sản xuất, hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thường xuyên, tính thuế... hành, ngoại tệ 45) Cuối kỳ kết chuyển tài khoản liên quan để xác định kết kết chuyển lãi lỗ, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% u cầu: - Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh... (hoặc gửi lại) 25) Công ty X chuyển khoản trả nợ cho doanh nghiệp có trừ chiết khấu tốn mà cơng ty đƣợc hƣởng 1% tính theo giá toán 26) Xuất kho 1.000 sản phẩm B bán chịu cho công ty N, đơn giá