Đang tải... (xem toàn văn)
Microsoft Word Duong Thi Phuc doc HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG THỊ PHÚC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THANH SƠN Ngành Ke toán định hướng ứng dụng Mã số 8340301 Người h[.]
HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM DƯƠNG THỊ PHÚC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THANH SƠN Ngành: Ke toán định hướng ứng dụ ng Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoahọc : PGS.TS Bùi Bằng Đồn NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP - 2019 c LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn luận văn tơi thực hiện, tất sở lý thuyết, số liệu luận văn trích dẫn nguồn đầy đủ, quy định Những số liệu, liệu phân tích luận văn liệu lấy từ báo cáo Cơng ty TNHH Thanh Sơn Q trình xử lý, phân tích liệu ghi lại kết nghiên cứu luận văn tơi thực khơng chép từ cơng trình nghiên cứu khoa học khác Hà Nội ngày tháng Tác giả luận văn Dương Thị Phúc i c năm 2019 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu giảng dạy tận tình Q thầy Học viện Nông nghiệp Việt Nam, xin gửi lời cảm ơn chân thành đền Thầy, Cô giáo giảng dạy suốt thời gian học tập Đặc biệt xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy giáo Bùi Bằng Đoàn, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian thực luận văn Cảm ơn Ban giám đốc Công ty TNHH Thanh Sơn, Phịng ban Cơng ty hỗ trợ tơi nhiều q trình thực khảo sát điều tra thu thập số liệu Cảm ơn anh chị em học viên lớp Cao học CH26 Thái Bình ủng hộ, động viên, chia sẻ giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội ngày tháng Tác giả luận văn Dương Thị Phúc ii c năm 2019 MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục sơ đồ, bảng v Trích yếu luận văn vi Thesis abstract viii Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội toán doanh nghiệp 2.1.1 Một số vấn đề hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Kiểm soát nội toán doanh nghiệp 17 2.1.3 Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội toán doanh nghiệp 26 2.2 Cơ sở thực tiễn 30 2.2.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội toán số doanh nghiệp Việt Nam 30 2.2.2 Bài học kinh nghiệm cho công ty TNHH Thanh Sơn 34 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 35 3.1 Giới thiệu công ty tnhh sơn 35 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 35 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 36 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty 37 3.2 Phương pháp nghiên cứu 40 iii c 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 40 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu Error! Bookmark not defined 3.2.3 Phương pháp phân tích số liệu Error! Bookmark not defined Phần Kết nghiên cứu thảo luận 43 4.1 Thực trạng quan hệ tốn cơng ty 43 4.1.1 Đặc điểm quan hệ tốn Cơng ty 43 4.2 Thực trạng kiểm soát nội tốn cơng ty sơn 53 4.2.1 Các quy định Công ty liên quan đến hoạt động toán 53 4.2.2 Thực trạng rủi ro toán Công ty 69 4.2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội tốn Cơng ty 79 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội tốn công ty 86 4.3.1 Định hướng phát triển Công ty 86 4.3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội tốn Cơng ty 87 Phần Kết luận kiến nghị 93 5.1 Kết luận 93 5.2 Kiến nghị 94 Danh mục tài liệu tham khảo 96 Phụ lục 97 iv c DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 4.1 Khái quát chu trình mua hàng, tồn trữ trả tiền công ty 56 Bảng 4.1 Ý kiến nhà cung cấp công tác đối chiếu công nợ Công ty TNHH Thanh Sơn 58 Bảng 4.2 Bảng chế độ phụ cấp cho người lao động 60 Bảng 4.3 Quy trình chấm cơng Cơng ty TNHH Thanh Sơn 61 Bảng 4.4 Mẫu bảng chấm công Công ty TNHH Thanh Sơn 62 Bảng 4.5 Bảng quy trình tính lương Công ty TNHH Thanh Sơn 63 Bảng 4.6 Quy trình điều chỉnh lương Cơng ty TNHH Thanh Sơn 63 Bảng 4.7 Ý kiến người lao động quy trình tính lương Công ty TNHH Thanh Sơn 64 Bảng 4.8 Ý kiến nhân viên cơng tác tốn với nhà nước Công ty TNHH Thanh Sơn 68 Bảng 4.9 Bảng bước quy trình theo dõi công nợ vật tư 72 Bảng 4.10 Rủi ro có xảy quy trình tốn lương Cơng ty TNHH Thanh Sơn 75 Bảng 4.11 Bảng bước quy trình toán lương 76 Bảng 4.12 Bảng bước quy trình theo dõi toán với nhà nước 78 v c TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Dương Thị Phúc Tên luận văn: Kiểm soát nội toán Cơng ty TNHH Thanh Sơn Ngành: Kế tốn định hướng ứng dụng Mã số: 8340301 Tên sở đào tạo: Học viện Nơng nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Góp phần hệ thống sở lý luận thực tiễn toán hoạt động kiểm soát nội toán doanh nghiệp; - Nghiên cứu đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội tốn Cơng ty TNHH Thanh Sơn; - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu lực hoạt động kiểm soát nội toán doanh nghiệp thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập xử lý số liệu gồm: thu thập thông tin thứ cấp, thu thập thông tin sơ cấp, phương pháp xử lý thơng tin Phương pháp phân tích gồm phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh Kết kết luận Thứ nhất, luận văn hệ thống vấn đề lý luận hệ thống KSNB, đặc biệt nhấn mạnh vai trò hệ thống công cụ quản lý doanh nghiệp Thứ hai, qua nghiên cứu thực trạng KSNB: Công ty ban hành số quy định liên quan đến cơng tác tuyển dụng, bố trí lao động quy định tiền lương, tiền thưởng… phần hạn chế sai phạm trình tuyển dụng, bố trí cơng việc giải chế độ tiền lương cho người lao động Những kết giúp Cơng ty có đội ngũ lao động đáp ứng yêu cầu công việc khuyến khích người lao động đóng góp tích cực hoạt động Công ty Tuy nhiên, số quy định, sách cịn thiếu đồng bộ, chưa có chế phối hợp tốt nên xảy số sai phạm công tác nhân tiền lương Công ty thời gian qua Đánh giá cách đầy đủ, công tác mua hàng - toán hệ thống KSNB “hiện hữu” “hiệu lực” cịn có số hạn chế Thứ ba, để khắc phục hạn chế, tồn trên, Luận văn đề số giải pháp hoàn thiện KSNB tốn Cơng ty TNHH Thanh Sơn cho thời gian vi c tới, bao gồm: hồn thiện quy trình, thủ tục mua hàng toán với người bán, hồn thiện quy trình quản lý khoản nợ phải trả, hồn thiện khoản chi tốn tiền mặt, hồn thiện quy trình tốn lương, hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn phần mềm kế tốn, tăng cường cơng tác truyền thơng vii c THESIS ABSTRACT Master candidate: Duong Thi Phuc Thesis title: Internal control in payment at Thanh Son Co., Ltd Major: Accounting (POHE) Code: 8340301 Education organization: Vietnam National University of Agriculture (VNUA) Research objectives - To contribute to the theoretical and practical basis for payment and internal control activities in payment; - To study and assess the status of internal control activities in payment at Thanh Son Co., Ltd ; - To propose solutions to complete and improve the effectiveness of internal control activities in corporate payment in the future Materials and Methods Data collection and data processing methods: Collecting secondary data, collecting primary data, information processing methods Analytical methods: descriptive statistical methods and comparative methods Main Findings and Conclusions Firstly, the thesis has included basic theoretical issues about internal control systems, especially emphasizing the role of this system in the management tools of the Company Secondly, by studying in the current situation of internal control, the Company has issued a number of regulations related to recruitment, labor arrangement and regulations on wages, bonuses That limited the violations in the process of recruitment, job placement and salary regime for laborers These above results have helped the Company have a basic workforce to meet the work requirements and encourage employees to actively contribute to the Company's activities However, some regulations and policies were still inadequate, there was no a good coordination mechanism, so there were mistakes in human resources and wages in recent time In purchase activities, the payment of internal control system is “existing” but in terms of “validity”, there were some limitations Fully assessing, in the purchase - payment of internal control system is "existing" but in terms of "validity", there are some limitations viii c Thirdly, in order to overcome these limitations and shortcomings, there were solutions to improve internal control in payment at Thanh Son Co., Ltd In the future, including: completing the purchase procedures and payments to the seller, completing the management process of liabilities, completing cash payments, completing the process of salary payment, completing the accounting information system by accounting software, strengthening communication ix c ... LUẬN VÀ THỰC TIỄN 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 2.1.1 Một số vấn đề hệ thống kiểm soát nội 2.1.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội Theo Business Edge (2007):... Phân công quyền hạn trách nhiệm: Cách thức phân công quyền hạn trách nhiệm hoạt động; cách thức thiết lập trình tự hệ thống báo cáo phân chia quyền hạn trách nhiệm cấp (Việc phân công quyền hạn trách. .. Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội toán doanh nghiệp 2.1.1 Một số vấn đề hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Kiểm soát nội toán doanh nghiệp