Tiểu luận quy trình thanh toán hợp đồng xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ

Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh BÀI TIỂU LUẬN Mơn: Thanh tốn quốc tế Tên đề tài: Quy trình tốn hợp đồng xuất phương thức tín dụng chứng từ GVHD : TS Trầm Thị Xuân Hương SVTH : Trần Bảo Thanh Nguyễn Đan Anh Nguyễn Thị Mỹ Trang Lớp KT9-K32 Tp HCM, ngày 26 tháng năm 2009 Nhận xét giáo viên Mục lục MỤC LỤC: Lời mở đầu……………………………………………………………………… 1.NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG ………………………………………………… 1.1 Khái niệm nội dung phương thức tín dụng chứng từ………………… 1.1.1 Những khái niệm chung …………………………………………… 1.1.1.1 Tín dụng chứng từ .5 1.1.1.2 Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ 1.1.2 Nội dung phương thức tín dụng chứng từ 1.2 Quy trình mở L/C………………………………………………… …… 1.3 Quy trình tốn L/C……………………………………………… 1.4 Các loại thư tín dụng thương mại……………………………………… 1.5 Lợi ích Tín dụng chứng từ………………………………………… 10 1.5.1 Lợi ích chung 10 1.5.2 Đối với nhà xuất .10 1.5.3 Đối với nhà nhập 10 1.5.4 Đối với ngân hàng .10 QUY TRÌNH THANH TỐN XK BẰNG PHƯƠNG THỨC L/C 11 2.1 Các Bước Thực Hiện Quy Trình Thanh Tốn ……………………… 11 2.1.1 Chuẩn bị CT có liên quan………………………………………… 11 2.1.2 Làm thủ tục hải quan……………………………………………… 20 2.1.3 Phiếu Đóng Gói Hàng Hóa (Packing List)………………………… 21 2.1.4 Giấy Chứng Nhận Xuất Xứ Hàng Hóa (Certificate of Origin)…… 23 2.1.5 Vận Đơn Đường Biển (Bill of Lading)…………………………… 25 2.1.6 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)……………………… 28 2.2 Rủi ro mà doanh nghiệp XK gặp phải toán L/C 30 2.2.1 Rủi ro từ phía Ngân hàng mở L/C 30 2.2.2 Doanh nghiệp xuất không thực điều kiện L/C quy định 31 2.2.3 Rủi ro toán .31 2.3 Một số trường hợp tranh chấp, vi phạm hợp đồng có sử dụng L/C… 32 2.3.1 Trường hợp 1……………………………………………………… 32 2.3.2 Trường hợp 2……………………………………………………… 36 2.3.3 Trường hợp 3…………………………………………… ……… 37 GIẢI PHÁP……………….………………………………………… 39 3.1 Giải pháp chung…………….…………………………………………… 39 3.2 Giải pháp phòng tránh rủi ro…………………………………… ……… 40 3.2.1 Rủi ro từ phía NH mở L/C .41 3.2.2.DNXK không thực quy định L/C 41 3.2.3 Rủi ro toán .41 Kết luận……………………………………………………………………… 42 Lời Mở Đầu Ngày 11/1/2007, Việt Nam thức gia nhập WTO, thức tham gia vào thị trường thương mại giới Cùng với việc Quốc hội Mỹ thức phê chuẩn Quy chế bình thường hóa quan hệ thương mại vĩnh viễn với Việt Nam hiệp định đàm phán song phương đa phương khác, vị trí vai trị Việt Nam ngày nâng cao trường quốc tế nói chung lĩnh vực thương mại nói riêng Biểu rõ ràng kim ngạch xuất nhập Việt Nam liên tục tăng năm gần đây, theo hướng tăng dần tỷ trọng xuất giảm dần tỷ trọng nhập Về phía doanh nghiệp Việt Nam, kiện mang lại nhiều hội làm ăn mới, đối tác thương mại hợp đồng mới, đặc biệt doanh nghiệp lĩnh vực xuất nhập Tuy nhiên, kèm với lợi ích to lớn đó, doanh nghiệp đối mặt với khơng khó khăn mà họ chưa gặp phải, phương thức toán quốc tế Việc lựa chọn phương thức toán tùy thuộc vào thương lượng hai bên phù hợp với tập quán luật lệ tốn bn bán quốc tế Nhìn chung ngoại thương nay, người ta thường sử dụng phương thức chuyển tiền, nhờ thu, ghi sổ phương thức tín dụng chứng từ Đối với phương thức tín dụng chứng từ, nói phương thức tốn tương đối an tồn cho bên tham gia buôn bán, đặc biệt hỗ trợ nhiều phía nhà xuất Song, việc nắm vững sử dụng thông thạo phương thực tương đối khó khăn phức tạp, doanh nghiệp lần đầu sử dụng Trên nhận xét đó, nhóm sinh viên chúng tơi tìm hiểu qui trình tốn hợp đồng xuất phương thức tín dụng chứng từ, từ lý thuyết đến thực tế đồng thời đưa số giải pháp nhằm hạn chế số rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải thực hình thức toán 1.NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG: 1.1 Khái niệm nội dung phương thức tín dụng chứng từ: 1.1.1 Những khái niệm chung: 1.1.1.1 Tín dụng chứng từ: phương thức tốn ngân hàng theo yêu cầu khách hàng cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình chứng từ tốn phù hợp với quy định nêu thư tín dụng 1.1.1.2 Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có:  Người xin mở L/C (Applicant): thơng thường người mua tổ chức nhập  Người hưởng lợi (Beneficiary): người bán hay người xuất hàng hóa  Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing bank): ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, bên nước người nhập , cung cấp tín dụng cho nhà nhập ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận, lựa chọn quy định hợp đồng thương mại Nếu chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn  Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (The advising bank): ngân hàng phụ vụ người xuất khẩu, thơng báo cho người xuất biết thư tín dụng mở Ngân hàng thường nước xuất ngân hàng chi nhánh đại lý ngân hàng phát hành thư tín dụng Ngồi bên tham gia vừa đề cập đến, cịn có ngân hàng khác tham gia phương thức toán này:  Ngân hàng xác nhận (The confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng, đảm bảo việc trả tiền cho người xuất trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận có thể vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người xuất yêu cầu Thường ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế  Ngân hàng toán (The paying bank): ngân hàng thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay tốn, trả tiền hay chiết khấu hối phiếu cho người xuất  Ngân hàng thương lượng (The negotiating bank): ngân hàng đứng thương lượng chứng từ thường ngân hàng thông báo L/C Trường hợp L/C quy định thương lượng tự ngân hàng ngân hàng thương lượng Tuy nhiên có trường hợp L/C quy định thương lượng ngân hàng định  Ngân hàng chuyển nhượng (The transferring bank), ngân hàng định (The nominated bank), ngân hàng hoàn trả (The claiming bank), ngân hàng chấp nhận (The accepting bank), ngân hàng chuyển chứng từ (The remitting bank): 1.1.2 Nội dung phương thức tín dụng chứng từ: (3) (7) NH mở L/C (8) (2) (11) (10) NH thông báo L/C (9) (6) (4) (5) Người nhập Người xuất (1) Quy trình thực tốn tín dụng chứng từ Giải thích: (1) Hai bên xuất nhập ký kết hợp đồng thương mại (2) Người nhập làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C mở L/C cho người xuất thụ hưởng (3) Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu người nhập chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho người xuất biết (4) Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho người xuất biết L/C mở (5) Dựa vào nội dung L/C, người xuất giao hàng cho người nhập (6) Người xuất sau giao hàng lập chứng từ toán gửi vào ngân hàng toán để toán (7) Ngân hàng chuyển chứng từ toán sang để ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền (8) Ngân hàng mở L/C sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp trích tiền chuyển sang ngân hàng thơng báo để ghi có cho người thụ hưởng Nếu ko phù hợp từ chối tốn (9) Ngân hàng thơng báo có ghi báo có cho người xuất (10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản báo nợ cho người nhập (11) Người nhập xem xét chấp nhận trả tiền ngân hàng mở L/C trao chứng từ để người nhập nhận hàng Qua nội dung trình tự bước tiến hành phương thức tốn tín dụng chứng từ mô tả trên, thấy phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán song phẳng đảm bảo quyền lợi cho hai bên xuất nhập Bên xuất ngân hàng đứng cam kết trả tiền bên nhập ngân hàng đứng xem xét, kiểm tra chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập nhận đầy đủ, kịp thời xác hàng hóa đặt mua trước trả tiền Trong phương thức tốn ngân hàng đóng vai trị chủ động tốn khơng trung gian đơn tốn khác Chính vậy, phương thức tốn sử dụng nhiều toán quốc tế Tuy vậy, phương thức tốn tín dụng chứng từ sử dụng quan hệ tốn mậu dịch cịn tóa phi mậu dịch phải dùng phương thức chuyển tiền nhờ thu 1.2 Quy trình mở L/C: Bước 1: Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc đơn đặc hàng), tổ chức nhập lập giấy đề nghị mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi đơn vị nhập mở tài khoản ngoại tệ) để yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán hay người xuất hưởng) Bước 2: Căn vào yêu cầu xin mở thư tín dụng tổ chức nhập chứng từ có liên quan, đồng ý ngân hàng trích tài khoản đơn vị mở tài khoản tín dụng số tiền ký quỹ 100% giá trị thư tín dụng, trường hợp L/C trả tỷ lệ phần trăm giá trị thư tín dụng, trường hợp L/C trả chậm Sau ngân hàng lập thư tín dụng gửi cho tổ chức xuất thông qua ngân hàng thông báo nước người xuất Việc chuyển thư tín dụng qua bên đơn vị xuất thực đường bưu chính, điện tín (telex), hệ thống SWIFT (Society For Wordwide Interbank Financial Telecommunications) Bước 3: Khi nhận thư tín dụng ngân hàng mở L/C gởi đến, ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra, xác báo điện mở L/C chuyển L/C cho nhà xuất hình thức văn “nguyên văn” (nhận chuyển đó) Nếu gởi thư kiểm chữ ký, gởi điện kiểm tra mã Lưu ý việc thơng L/C qua hai ngân hàng 1.3 Quy trình tốn L/C: Quy trình tốn L/C bước trở bao gồm khâu giao hàng, lập chứng từ đơn vị xuất kiểm tra chứng từ, tốn ngân hàng mở L/C Quy trình tốn L/C chia thành trường hợp: toán ngân hàng mở L/C (sơ đồ 1) toán ngân hàng định (sơ đồ ) NH mở L/C NH mở L/C (9) (9) thanh toán toán nhận nhận chứng chứng từ từ NK NK (8) toán (7) toán NH định NH thương lượng (6) Talex chứng từ (5) (5) Bộ Bộ chứn chứng g từ từ (4) hàng hóa (4) hàng hóa (8) tốn XK XK Sơ đồ 1: Quy trình toán L/C ngân hàng mở L/C Sơ đồ 2: Quy trình tốn L/C ngân hàng định L/C Bước 4: Tổ chức xuất nhận thư tín dụng ngân hàng thơng báo gửi đến tiến hành kiểm tra với hợp đồng mua bán ngoại thương ký trước đây.Sau kiểm tra chặt chẽ L/C đồng ý tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, không đồng ý đề nghị bên nhập điều chỉnh bổ sung thêm hoàn chỉnh giao hàng Bước 5: Sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, tổ chức xuất lập chứng từ tốn theo điều khoản thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng thơng báo để u cầu toán Bước 6: Ngân hàng phục vụ người xuất nhận, kiểm tra xử lý chứng từ đơn vị xuất nộp vào Bước 7: Ngân Hàng Mở L/C Nhận Được Bộ Chứng Từ Thanh Toán Do Bên Xuất Khẩu Gửi Đến Tiến Hành Kiểm Tra Đối Chiếu Với Những Điều Khoản Quy Định Trên L/C Đã Mở Trước Đây Nếu Thấy Phù Hợp Ngân Hàng Mở L/C Sẽ Thanh Toán Cho Bên Xuất Khẩu Theo Lệnh Ngân Hàng Thông Báo Bước 8: Nhận Được Điện Báo Có Về Khoản Thanh Tốn Bộ Chứng Từ Hàng Xuất Khẩu Hoặc Thơng Báo Hối Phiếu Có Kỳ Hạn Đã Được Chấp Nhận Thanh Tốn Và Cũng Có Thể Nhận Được Thông Báo Về Sự Từ Chối Của Ngân Hàng Mở L/C Bước 9: Ngân Hàng Mở L/C Yêu Cầu Người Xin Mở L/C Thanh Toán Và Chuyển Bộ Chứng Từ Cho Người Xin Mở L/C 1.4 Các loại thư tín dụng thương mại: Thư tín dụng hủy ngang (Revocable Letter of Credit) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) Thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C Thư tín dụng khơng hủy ngang khơng truy địi lại tiền (Irrevocable without recourse L/C) Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) Thư tín dụng tốn chậm (Deferred payment L/C) Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C) 10 ... gia phương thức tín dụng chứng từ 1.1.2 Nội dung phương thức tín dụng chứng từ 1.2 Quy trình mở L/C………………………………………………… …… 1.3 Quy trình tốn L/C……………………………………………… 1.4 Các loại thư tín dụng. .. hàng mở L/C trao chứng từ để người nhập nhận hàng Qua nội dung trình tự bước tiến hành phương thức tốn tín dụng chứng từ mơ tả trên, thấy phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức tốn song... phương thức tín dụng chứng từ Đối với phương thức tín dụng chứng từ, nói phương thức tốn tương đối an tồn cho bên tham gia bn bán, đặc biệt hỗ trợ nhiều phía nhà xuất Song, việc nắm vững sử dụng