Một số giải pháp phối hợp thu ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố nam định

KINH TẾ XÃ HỘI TẠP CHÍ KHOA HỌC & CÔNG NGHỆ SỐ 29 2021 51 MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHỐI HỢP THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH SOME SOLUTIONS FOR COORDINATION OF STATE BUDGET COLLECTION IN[.]

KINH TẾ - XÃ HỘI MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHỐI HỢP THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH SOME SOLUTIONS FOR COORDINATION OF STATE BUDGET COLLECTION IN NAM DINH CITY Nguyễn Thị Thanh Thúy Khoa Tài Ngân hàng, Trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Cơng nghiệp Đến Tịa soạn ngày 11/01/2021, chấp nhận đăng ngày 25/01/2021 Tóm tắt: Thời gian qua, cơng tác phối hợp thu ngân sách nhà nước (NSNN) Kho bạc Nhà nước (KBNN) - quan thuế - quan hải quan ngân hàng thương mại (NHTM) địa bàn thành phố Nam Định mang lại hiệu rõ ràng Nhưng công tác phối hợp thu NSNN địa bàn thành phố Nam Định cịn khơng vướng mắc cần phải khắc phục, như: quy trình, thủ tục nộp NSNN chưa thống quan tham gia thu NSNN; điểm thu NSNN chưa mở rộng nhiều theo yêu cầu hiệu thu NSNN chưa cao; thu NSNN tiền mặt KBNN cịn nhiều Do đó, nghiên cứu đánh giá công tác phối hợp thu NSNN quan KBNN, quan thuế, hải quan NHTM góp phần đưa giải pháp tăng cường công tác phối hợp thu NSNN địa bàn thành phố Nam Định Từ khóa: Ngân sách nhà nước, Kho bạc Nhà nước, thuế, hải quan Abstract: Over the past time, the budget coordination between the State Treasury - tax agency customs office and commercial banks in Nam Dinh city has initially brought about some clear effects But state budget revenue management in particular, the State budget revenue coordinating company in Nam Dinh city still has many questions that need to be restored, such as: process, Theater to be not systems for state budget and in the basics participate in state budget revenue; data information on state budget communication across agencies in collection coordination and has some limitations; State budget revenue in cash at the State Treasury remains much Therefore, the study and assessment of the State budget collection cooperation company between the State Treasury, the tax agency, the customs office and the banks will contribute to propose solutions to strengthen cooperation in state budget collection in Nam Dinh city Keywords: State budget, state treasury, tax, customs ĐẶT VẤN ĐỀ Với hệ thống tổ chức máy quan tài chế quản lý tài NSNN nước ta nay, để thực thu NSNN có hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho công dân tổ chức thủ tục hành TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 thực nghĩa vụ nộp thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp NSNN Qua cần có phối hợp quan có liên quan đến hoạt động thu NSNN, Kho bạc Nhà nước, quan thuế, quan hải quan, quan tài ngân hàng thương mại: Đơn giản thủ tục hành chính, giảm thiểu thời gian 51 KINH TẾ - XÃ HỘI thủ tục nộp tiền cho người nộp NSNN, tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế, phí, lệ phí, khoản phải nộp khác vào NSNN nộp phạt vi phạm hành (VPHC), thống liệu thu NSNN quan thuế, hải quan, KBNN NHTM, đồng thời giảm thời gian khối lượng nhập liệu đơn vị có liên quan Tổng cục Thuế cổng toán điện tử Tổng cục Hải quan, qua dịch vụ toán điện tử NHTM ATM, internetbanking, mobile banking, POS hình thức tốn điện tử khác MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Thu tiền mặt ngân hàng: người nộp NSNN nộp tiền mặt NHTM để chuyển nộp vào tài khoản KBNN hình thức thu để nộp vào NSNN 2.1 Một số khái niệm Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước dự toán thực khoảng thời gian định quan nhà nước có thẩm quyền định để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Thu NSNN, Nhà nước dùng quyền lực để tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ NSNN để đảm bảo cho hoạt động Nhà nước Như hiểu thu NSNN hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh trình Nhà nước dùng quyền lực trị huy động nguồn tài xã hội để hình thành quỹ tiền tệ tập trung quan trọng Nhà nước quỹ NSNN 2.2 Các hình thức thu ngân sách nhà nước a Thu chuyển khoản Thu chuyển khoản từ tài khoản người nộp ngân hàng: ngân hàng trích tài khoản người nộp NSNN chuyển tiền vào tài khoản KBNN để ghi thu NSNN Thu chuyển khoản từ tài khoản người nộp KBNN: KBNN thực trích tài khoản người nộp NSNN để ghi thu NSNN Thu phương thức điện tử: qua dịch vụ nộp thuế điện tử cổng thông tin điện tử 52 b Thu tiền mặt Thu tiền mặt KBNN: người nộp NSNN nộp tiền trực tiếp KBNN Thu tiền mặt qua quan thu: áp dụng khoản thuế, phí, lệ phí hộ kinh doanh khơng cố định, khơng thường xun, khơng có tài khoản KBNN ngân hàng có khó khăn việc nộp tiền vào KBNN/NHTM Cơ quan thu có trách nhiệm thu tiền từ người nộp NSNN, sau nộp tồn số tiền thu vào KBNN NHTM nơi KBNN mở tài khoản theo thời hạn quy định Thu tiền mặt qua quan uỷ nhiệm thu: tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện theo quy định Bộ Tài chính, quan thu ủy nhiệm, trực tiếp thu khoản thu NSNN từ người nộp NSNN, sau nộp vào KBNN ngân hàng nơi KBNN mở tài khoản Thu qua tổ chức, cá nhân có thẩm quyền thu phạt trực quy định Luật xử lý vi phạm hành văn hướng dẫn luật UBND cấp xã phép thu khoản thuộc nhiệm vụ thu ngân sách cấp xã; sau đó, làm thủ tục nộp tiền vào KBNN NHTM nơi Kho bạc mở tài khoản c Thu phương thức điện tử  Qua dịch vụ nộp thuế điện tử cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 KINH TẾ - XÃ HỘI cổng toán điện tử Tổng cục Hải quan; 100 quan định xử phạt vi phạm hành  Qua dịch vụ tốn điện tử NHTM ATM, internetbanking, mobile banking, POS hình thức tốn điện tử khác Giai đoạn 2016-2019, cơng tác quản lý thu NSNN địa bàn thành phố Nam Định có nhiều tiến vượt bậc, số thu qua năm đạt mức cao KBNN thành phố Nam Định phối hợp Chi cục Thuế thành phố chủ động tham mưu với UBND thành phố, ban hành thị chống thất thu, tăng thu cho NSNN Trên sở KBNN phối hợp với ngành để chống thất thu, chủ động đề xuất với cấp uỷ, quyền địa phương việc đạo công tác thu, tăng cường phối hợp xử lý khoản thuế tồn đọng Hàng năm, sở dự toán giao, Chi cục Thuế phối hợp với Phịng Tài kế hoạch thành phố để tham mưu cho UBND thành phố tiến hành phân bổ đạo đơn vị xây dựng tiêu phấn đấu tăng thu ngân sách, với số thu từ thuế phí (trừ tiền sử dụng đất) tăng tối thiểu 5% so với dự toán giao, đặc biệt trọng đạo thu nguồn cân đối NSNN Bên cạnh đó, Chi cục Thuế thành phố phối hợp chặt chẽ với KBNN thành phố Nam Định với NHTM địa bàn thực phối hợp thu NSNN đảm bảo xác, kịp thời, đảm bảo đạt tiêu giao qua quý năm 2.3 Khái quát phối hợp thu ngân sách nhà nước Phối hợp thu NSNN: hệ thống quy trình kết hợp hoạt động KBNN, quan thuế, hải quan NHTM tổ chức thực thu NSNN, địa bàn triển khai dự án Hiện đại hóa thu NSNN thực theo nguyên tắc: kết nối trao đổi thông tin, liệu điện tử quan, đơn vị số phải thu, số thu NSNN người nộp NSNN PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Bài báo thực thông qua nghiên cứu định lượng Nghiên cứu định lượng sơ thực phương pháp vấn trực tiếp cán làm công tác thu NSNN quan thuế - hải quan - tài chính, NHTM đơn vị có liên quan KẾT QUẢ CỦA NGHIÊN CỨU 4.1 Thực trạng phối hợp thu ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Nam Định Với đặc thù Kho bạc Nhà nước thành phố thực thu (NSNN quan đơn vị đóng địa bàn thành phố Nam Định, số thu hàng ngày nhiều toàn tỉnh đa dạng loại nghiệp vụ Đối tượng khách hàng thu NSNN đa dạng, có nhiều khách hàng giao dịch lần khách hàng nộp lệ phí trước bạ phương tiện, khách hàng nộp phạt vi phạm hành Trên địa bàn có nhiều quan quản lý thu Cục Thuế, Chi cục Thuế, Hải quan, tài chính, xã phường TẠP CHÍ KHOA HỌC & CÔNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 Nhờ kết thu NSNN ngân sách thành phố giai đoạn 2016-2019 đạt khả quan góp phần tích cực việc củng cố nguồn thu NSNN địa bàn thành phố Để từ góp phần thực thắng lợi nhiệm vụ thu ngân sách đích sớm trước thời hạn quy định Trên sở KBNN thành phố Nam Định phối hợp với ngành để chống thất thu, chủ động đề xuất với cấp uỷ, quyền địa phương việc đạo công tác thu, tăng cường phối hợp xử lý khoản thuế 53 KINH TẾ - XÃ HỘI tồn đọng Hằng năm, sở dự toán giao, Chi cục Thuế phối hợp với Phịng Tài để tham mưu cho UBND thành phố tiến hành phân bổ đạo đơn vị xây dựng tiêu phấn đấu tăng thu ngân sách, với số thu từ thuế phí (trừ tiền sử dụng đất) tăng tối thiểu 5% so với dự toán giao, đặc biệt trọng đạo thu nguồn cân đối NSNN Bên cạnh đó, Chi cục Thuế thành phố phối hợp chặt chẽ với KBNN thành phố Nam Định với NHTM địa bàn thực phối hợp thu NSNN đảm bảo xác, kịp thời, đảm bảo đạt tiêu giao qua quý năm [5] Nhờ kết thu NSNN ngân sách thành phố giai đoạn 2016-2019 đạt khả quan góp phần tích cực việc củng cố nguồn thu NSNN địa bàn thành phố, để từ góp phần thực thắng lợi nhiệm vụ thu ngân sách đích sớm trước thời hạn quy định Kết thu NSNN địa bàn theo bảng Bảng Tình hình thực dự toán thu cân đối địa bàn TP Nam Định giai đoạn 2016-2019 ĐVT Chỉ tiêu Dự toán Thực 2016 2017 2018 2019 So sánh (%) 2017/2016 2018/2017 2019/2018 Tỷ đồng Tỷ đồng 1.867 2.026 2.189 2.385 109 108 109 2.289 2.489 2.542 2.835 19 102 112 % 123 123 116 119 Tỷ lệ thực hiện/ dự toán (Nguồn: Báo cáo tổng kết Kho bạc Nhà nước Nam Định giai đoạn 2016-2019) Có thể nhận thấy rằng, thơng qua đề án Hiện đại hố thu NSNN qua KBNN, tổng thu ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Nam Định ngày tăng lên số lượng chất lượng, sai sót ngày giảm thiểu đáng kể Qua cho thấy ngân hàng phối hợp thu đóng vai trị quan trọng kết thu NSNN Bằng mạng lưới rộng khắp tạo thuận tiện địa lý cho người nộp thuế, đội ngũ nhân viên trẻ hóa, chuyên nghiệp giúp cho người nộp tiền ngày dễ dàng hướng dẫn thủ tục nộp NSNN Bảng Số lượng điểm thu ngân sách địa bàn Nam Định Đơn vị tính: điểm giao dịch Đơn vị phối hợp thu TT Số điểm thu có ngân sách nhà nước 2017 2018 2019 Tổng số I + II 12 I Kho bạc Nhà nước 1 II Ngân hàng thương mại 11 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn 2 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) Ngân hàng TMCP Đầu tư Việt Nam (BIDV) 1 Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) 0 (Nguồn: Báo cáo tổng kết KBNN Nam Định NHTM năm 2017 - 2019) 54 TẠP CHÍ KHOA HỌC & CÔNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 KINH TẾ - XÃ HỘI Nguồn số liệu cho thấy rằng, việc thực thu NSNN thông qua ngân hàng phối hợp thu nhiều ngân hàng phủ khắp địa bàn thành phố Sau khi thực phối hợp thu, đến điểm thu KBNN, có thêm 11 điểm thu NSNN NHTM tham gia phối hợp thu NSNN, tất điểm thu NSNN được phân bố theo địa bàn hành phường Bảng Phân bố điểm thu ngân sách địa bàn thành phố Nam Định năm 2019 Đơn vị tính: điểm giao dịch TT Đơn vị hành Điểm thu ngân sách KBNN Điểm thu ngân sách NHTM Tổng số Phường Quang Trung Phường Trần Hưng Đạo 1 Phường Nguyễn Du 2 Phường Vị Hoàng 1 Phường Thống Nhất 1 Phường Lộc Vượng 2 Phường Bà Triệu 1 Phường Ngô Quyền 1 Phường Cửa Nam 2 1 (Nguồn: Báo cáo tổng kết KBNN Nam Định, NHTM năm 2019) KBNN đóng vai trị người tiếp nhận cuối nguồn thu từ ngân hàng phối hợp để hạch toán vào NSNN chương trình TCS, đồng thời gửi thơng tin nhận cho quan thuế, hải quan làm sở đối chiếu số liệu Cơ quan thuế, hải quan vai trị thu ngồi khơng đáng kể, chủ yếu khoản thu nhỏ thuế môn bài, thuế nợ đọng chiếm tỷ trọng không đáng kể tổng thu, chức tiếp nhận kê khai thuế cho người nộp khơng kiêm ln vai trị trước Địa điểm nộp tiền ngày tăng lên số lượng, cách thức nộp tiền ngày đơn giản, tiết kiệm thời gian gia tăng số lượng chứng từ thu Xuất phát từ mục đích hạn chế thời gian làm thủ tục cho người nộp thuế, từ quy trình, hệ thống cơng nghệ thông tin làm tiết kiệm thời gian cho quan tham gia phối hợp thu Điều có TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 thể giải thích từ việc chia nhỏ cơng việc, chia nhỏ thời gian xử lý Trước đây, người nộp tiền thực thủ tục quan KBNN nhiều thời gian, có ngân hàng phối hợp thu tham gia, cơng việc chia đôi nên KBNN việc thu NSNN giảm khối lượng cơng việc, từ tiết kiệm thời gian Việc phối hợp số liệu phải thực thủ cơng tay KBNN quan thuế truyền trực tiếp chương trình TCS, sai sót hai quan phối hợp thơng qua chương trình chữ ký số, ngày lại giảm thiểu thủ tục khối lượng cơng việc, giảm thiểu thời gian Giảm thiểu thời gian xử lý thu đồng nghĩa với thời gian để thực thu NSNN tăng lên, số lượng chứng từ thực nhiều hơn, tổng thu tăng lên đảm bảo tiêu giao 55 KINH TẾ - XÃ HỘI Bảng Kết phối hợp thu ngân sách nhà nước Đơn vị tính: tỷ đồng Đơn vị thực thu NSNN Năm 2017 Năm 2016 Số tiền % tổng số thu Số tiền % tổng số thu 2398 Năm 2018 Số tiền % tổng số thu 2460 Năm 2019 Số tiền % tổng số thu Tổng số 2211 3041 Thu KBNN 672 30 533 22 418 17 395 13 Thu NHTM 1539 70 1865 78 2042 83 2646 87 (Nguồn: Báo cáo tổng kết KBNN Nam Định giai đoạn 2016-2019) Số liệu đạt qua năm phối hợp nhịp nhàng quan tham gia phối hợp thu địa bàn, đồng thời từ lợi ích mà đề án hóa thu NSNN mang đến cho người nộp thuế Cụ thể: internetbanking… b Về phía quan thuế - hải quan Khơng cần nhập lại liệu thu, mà nhận đầy đủ, xác liệu thu, hồn trả ngày từ quan KBNN truyền sang, phục vụ cho cơng tác quản lý thu NSNN an tồn hiệu theo nguyên tắc liệu chứng từ thu nhập nơi sử dụng nhiều nơi; đồng thời, hỗ trợ việc thực biện pháp cưỡng chế thi hành định hành sách thuế a Về phía người nộp Quy trình, thủ tục thu nộp NSNN đơn giản hóa, giảm thiểu thời gian thủ tục nộp NSNN theo nguyên tắc: người nộp tiền cần lập liên bảng kê nộp thuế theo mẫu tương đối đơn giản; thời gian chờ đợi để người nộp làm thủ tục nộp tiền giảm bớt xuống khoảng 5-7 phút cho lần giao dịch nộp thuế thay trước buổi c.Về phía KBNN thành phố Nam Định Không gian thời gian thực nghĩa vụ nộp NSNN mở rộng (người nộp thực nộp tiền nhiều địa điểm khác nhau, nơi có trụ sở KBNN chi nhánh, điểm giao dịch NHTM; nộp tiền ngồi hành chính, nộp vào ngày nghỉ) Ngồi ra, người nộp thuế tiếp đón tận tình hướng dẫn chu đáo nên gây thiện cảm nhận đồng tình, ủng hộ đơng đảo người nộp tiền NHTM tra cứu, hỗ trợ thông tin để bổ sung, hoàn thiện chứng từ nộp NSNN Từng bước sử dụng dịch vụ thu nộp NSNN văn minh, đại ngân hàng cung cấp như: nộp NSNN qua thẻ ATM, qua 56 Giảm đáng kể việc nhập liệu thông tin chứng từ đặc biệt, thông tin chung người nộp thuế thông tin liệu nộp thuế nhận tự động từ hệ thống quan thuế nên thời gian nhập, in chứng từ 2-5 phút thay 10-15 phút trước tập trung nguồn thu nhanh chóng NHTM tham gia phối hợp thu truyền đầy đủ, xác, nhanh chóng sang KBNN; hầu hết đơn vị KBNN nhận số liệu NHTM chuyển sau khoảng thời gian từ sau nộp NHTM Từng bước giảm bớt áp lực biên chế, kinh phí cho hệ thống KBNN phải tổ chức điểm thu trụ sở, thu phạt ngồi hành việc thu NHTM phối hợp, tổ chức thu,… TẠP CHÍ KHOA HỌC & CÔNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 KINH TẾ - XÃ HỘI d Về phía NHTM thực phối thu NSNN Với việc cung cấp thông tin người nộp thuế, nên ngân hàng bổ sung huy động vốn thường xuyên, đồng thời nghiên cứu, phát triển nâng cao số lượng, chất lượng dịch vụ toán đại Như vậy, việc thống đối chiếu đầy đủ, kịp thời thông tin, liệu thu NSNN KBNN - quan thuế, hải quan NHTM khắc phục tình trạng chứng từ thu NSNN chuyển từ ngân hàng KBNN quan thuế bị thiếu/hoặc sai thơng tin Qua đó, giúp quan thuế theo dõi tình trạng thu, nộp (tính thuế, đốc thuế…) việc hạch toán thu NSNN KBNN nhanh chóng, xác kịp thời Thơng qua việc tổ chức phối hợp thu NSNN nâng cao vai trò quan quản lý nhà nước việc thực chủ trương Chính phủ tốn khơng dùng tiền mặt khu vực cơng nói riêng kinh tế nói chung; đồng thời, việc thu, nộp NSNN phát triển đại - nộp trực tiếp vào tài khoản KBNN ngân hàng, tiến tới toàn khoản thu NSNN nộp chuyển khoản qua ngân hàng Đồng thời, thông qua việc xây dựng Trung tâm trao đổi liệu trung ương; chương trình kết nối, trao đổi thông tin với quan thuế, đơn vị có liên quan; chương trình thu NSNN KBNN NHTM… thúc đẩy xu hướng kết nối trao đổi thông tin, liệu điện tử quan, đơn vị thay cho phương thức luân chuyển, trao đổi thông qua chứng từ giấy để bước hình thành hệ thống thơng tin tài tích hợp Từ đó, đáp ứng u cầu cải cách, đại hóa cơng tác quản lý tài ngân sách xây dựng phủ điện tử TẠP CHÍ KHOA HỌC & CƠNG NGHỆ SỐ 29 - 2021 4.2 Những hạn chế công tác phối hợp thu ngân sách nhà nước ba quan địa bàn thành phố Nam Định  Về quy trình phối hợp thu NSNN Phối hợp, quản lý thu NSNN quy định cịn mang nặng tính thủ cơng cịn thủ tục rườm rà, chưa hợp lý Cơ chế sách chưa hồn tồn theo hướng cải cách thủ tục hành chính, giảm bớt giấy tờ Quy trình xử lý cuối ngày quan kho bạc rườm ra, chưa hợp lý Quy định quan kho bạc, NHTM phải in 02 liên chứng từ nộp NSNN, 01 liên gửi cho người nộp thuế 01 liên lưu KBNN, NHTM để làm theo dõi, đối chiếu chưa hợp lý, gây tốn chi phí Nhà nước thời gian cán kho bạc, NHTM Ngoài ra, KBNN phải in bảng kê chứng từ ngày để lưu KBNN để làm theo dõi, đối chiếu, tổng hợp, gây tốn nhiều chi phí in, lưu trữ [1] Hiện nay, thông tin quản lý thu NSNN (thông tin khác tùy theo khoản thu địa nhà, lô đất, loại phương tiện, nhãn hiệu, số loại, màu sơn, số khung, số máy,…) khơng cần thiết KBNN NHTM thông tin khai báo quan thuế Cơ sở pháp lý nộp thuế điện tử chưa đầy đủ cụ thể nên chưa khuyến khích doanh nghiệp nộp thuế theo hình thức nộp tiền thuế điện tử (qua ATM, interrnet banking )  Về phương thức phối hợp thu NSNN Phương thức phối hợp thu NSNN chủ yếu áp dụng thu trực tiếp qua KBNN, NHTM; thu qua quan thu Các phương thức chủ yếu dựa vào tính tự giác người nộp, chưa mang tính cưỡng chế cao dẫn đến tình trạng số thuế nợ đọng 57 ... phối hợp thu ngân sách nhà nước ba quan địa bàn thành phố Nam Định  Về quy trình phối hợp thu NSNN Phối hợp, quản lý thu NSNN quy định cịn mang nặng tính thủ cơng cịn thủ tục rườm rà, chưa hợp. .. Bảng Số lượng điểm thu ngân sách địa bàn Nam Định Đơn vị tính: điểm giao dịch Đơn vị phối hợp thu TT Số điểm thu có ngân sách nhà nước 2017 2018 2019 Tổng số I + II 12 I Kho bạc Nhà nước 1 II Ngân. .. quan thu? ?? - hải quan - tài chính, NHTM đơn vị có liên quan KẾT QUẢ CỦA NGHIÊN CỨU 4.1 Thực trạng phối hợp thu ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Nam Định Với đặc thù Kho bạc Nhà nước thành phố