TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH TRƯỜNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN MÔN HỌC ĐỀ ÁN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ Đề tài HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ VINH Giáo v.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH TRƯỜNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN MÔN HỌC ĐỀ ÁN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ Đề tài: HỒN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ VINH Giáo viên hướng dẫn: Ts Bành Thị Thảo Sinh viên thực hiện: THÁI DOÃN ĐẠT Lớp: 60B – Tài Ngân Hàng Mã sinh viên: 19573402010010 Nghệ An, 2022 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ v PHẦN MỞ ĐẦU .2 1.Tính cấp thiết đề tài .2 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.Kết cấu đề án CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp .4 1.1.2 Khái niệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2 Nội dung quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1 Lập dự toán thu thuế 1.2.2 Tuyên truyền đối tượng nộp thuế 1.2.3 Quản lý hoạt động kê khai, thu thuế, kế toán thuế 10 1.2.4 Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 11 1.2.5 Công tác kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế 11 1.2.6 Công tác kiểm tra nội 12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .13 1.3.1 Nhân tố thuộc chế sách 13 1.3.2 Nhân tố thuộc quan thuế công chức thuế 14 1.3.3 Nhân tố thuộc đối tượng nộp thuế 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ VINH 15 2.1 Khái quát hoạt động thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh 15 2.1.1 Khái quát hoạt động cục thuế thành phố Vinh 16 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 16 2.1.1.2 Tổ chức máy 16 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ cục thuế thành phố Vinh 16 2.2 Thực trạng thu thuế TNDN địa bàn thành phố Vinh 18 2.3 Thực trạng quản lý thu thuế TNDN Cục thuế thành phố Vinh 19 2.3.1 Lập dự toán thu thuế TNDN 19 2.3.2 Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế 21 2.3.3 Quản lý cơng tác kê khai, thu thuế, kế tốn thuế .23 2.3.3.1 Quản lý công tác kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp 23 2.3.3.2 Tình hình nộp thuế thu thuế thành phố Vinh 25 2.3.4 Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 28 2.3.5 Công tác kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật thuế 29 2.3.5.1 Công tác kiểm tra thuế quan thuế 29 2.3.5.2 Công tác xử lý vi phạm pháp luật thuế 31 2.3.6 Công tác kiểm tra nội 32 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh 34 2.4.1 Kết đạt nguyên nhân .34 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 36 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ VINH 39 3.1 Quan điểm phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn thành phố Vinh 39 3.1.1 Một số quan điểm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp .39 3.1.2 phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 39 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn TP Vinh 43 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập dự toán thu thuế thu nhập doanh nghiệp 43 3.2.2 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 44 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý kê khai, nộp thuế kế tốn thuế 47 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 48 3.2.5 Tăng cường kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 48 3.2.7 Tăng cường kiểm tra nội .49 TÀI LIỆU THAM KHẢO .52 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu Nguyên nghĩa CQT Cơ quan thuế CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng NSNN Ngân sách nhà nước NQD Ngoài quốc doanh NNT Người nộp thuế SXKD Sản xuất kinh doanh 10 TCT Tổng cục thuế 11 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ A DANH MỤC BẢNG STT Bảng 2.1 Nội dung Kết thu thuế TNDN cục thuế thành phố Vinh giai đoạn 2019-2021 2.2 Tình hình lập phân bổ dự tốn thu thuế cục thuế Vinh giai đoạn 2019-2021 20 2.3 Tình hình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Cục thuế 22 2.4 Thống kê tình hình nộp tờ khai thuế TNDN Cục thuế Tp Vinh 25 2.5 Kết thực dự toán thu thuế TNDN Cục thuế thành phố giai đoạn 2019– 2021 27 2.6 Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế TNDN quan thuế thành phố Vinh Trang 18 31 2.7 Kết xử lý vi phạm pháp luật thuế TNDN giai đoạn 2019 – 2021 32 2.8 Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế thành phố Vinh 33 B DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Trang 2.1 Mơ hình tổng thể quy trình kê khai- kế toán thuế 25 2.2 Sơ đồ quy trình nộp tiền thuế người nộp thuế 26 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế đời, tồn phát triển với đời, tồn tại, phát triển Nhà nước Thuế không nguồn thu chủ yếu cho ngân sách Nhà nước, mà cịn cơng cụ điều tiết vĩ mô thúc đẩy phát triển kinh tế Chính vậy, thuế có vai trị to lớn quốc gia Trong sắc thuế Nhà nước quy định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) xem sắc thuế quan trọng xét tất phương diện trị, kinh tế, xã hội Vì vậy, để đảm bảo phát huy vai trị quan trọng thuế TNDN, Nhà nước ln quan tâm hoàn thiện, đổi mới, bước đại hố cơng tác quản lý thu thuế TNDN, kiện tồn lại máy hoạt động ngành thuế Cùng với tiến trình cải cách hệ thống thuế nước, năm qua, lãnh đạo địa phương Chi cục thuế thành phố Vinh ln trọng hồn thiện công tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn, đảm bảo quản lý thu thuế quy trình, nâng cao trình độ đội ngũ cán thuế, góp phần tăng nguồn thu thuế TNDN năm Tuy nhiên, nay, công tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn thành phố chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới, cơng tác tun truyền hỗ trợ nộp thuế chưa đẩy mạnh, tình trạng nợ đọng thuế xảy Do vậy, vấn đề đặt phải đảm bảo quản lý thu thuế đủ, kịp thời nâng cao ý thức chấp hành nộp thuế TNDN DN Bên cạnh đó, nay, nước ta ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, nhiều loại thuế đã, cắt giảm theo cam kết quốc tế làm cho ngân sách cấp, có ngân sách thành phố Vinh hụt thu từ khoản thuế này, việc hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN để hạn chế khoản hụt thu ngân sách trở nên cấp thiết Từ vấn đề nên chọn nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh” làm đề án cho môn học Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu *Mục tiêu nghiên cứu: Đánh giá công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp, đề xuất giải pháp nâng cao công tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh *Nhiệm vụ nghiên cứu: - Hệ thống hóa lý luận công tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp - Phân tích thực trạng cơng tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp Thành phố Vinh - Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp Thành phố Vinh Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu Công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh * Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Đề tài nghiên cứu tập trung vào nội dung chủ yếu công tác quản lý thu thuế TNDN, quản lý đăng ký thuế, quản lý thu thuế qua công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, quản lý thuế qua công tác kiểm tra, quản lý nợ cưỡng chế nợ - Về không gian: Các nội dung tiến hành nghiên cứu Thành phố Vinh - Về thời gian: Thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp doanh nghiệp Cục thuế thành phố Vinh giai đoạn 2019– 2021, từ đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn đến năm 2023 Phương pháp nghiên cứu a Phương pháp thu thập liệu - Để khảo sát, đánh giá đề tài: “Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh”, đề án thu thập liệu thứ cấp theo nguồn sau: + Các báo cáo cục thuế thành phố Vinh quản lý thu thuế TNDN địa bàn thành phố: Báo cáo tình hình kết thu ngân sách nhà nước; Báo cáo kết thu thuế, Báo cáo tình hình nợ thuế, Báo cáo kết tra kiểm tra, Báo cáo kết xử lý vi phạm Cục thuế Thành phố Vinh + Các văn thuế quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp triển khai thời gian qua như: Luật thuế, Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, Nghị định Chính phủ hướng dẫn Luật Ngân sách nhà nước b Phương pháp phân tích liệu Căn vào tài liệu, báo cáo tổng hợp để so sánh biểu tiêu dạng bảng số liệu đồ thị thống kê nhờ vào hỗ trợ kỹ thuật thống kê, từ phân tích rút kết luận đáp ứng mục đích nghiên cứu đề xuất biện pháp giải + Phương pháp thống kê mô tả Dựa liệu thống kê, số liệu mô tả biến động thay đổi số liệu thuế thu nhập doanh nghiệp Phương pháp sử dụng để mô tả thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh + Phương pháp tổng hợp Những vấn đề phân tích theo nhiều góc độ khác nhau, phân tích tiêu tổng hợp lại lôgic với Phân tích thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh qua điểm mạnh, điểm yếu, hạn chế, tồn công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm đề xuất giải pháp có tính khả quan để giải quyết, khắc phục hạn chế, tồn + Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh sử dụng q trình phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh qua năm Tiến hành so sánh, trình thực nhiệm vụ quản lý nhà nước thu thuế thu nhập doanh nghiệp thành phố giai đoạn nghiên cứu (2019 – 2021), so sánh kết thực quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp cấp quyền Từ rút nhận xét, đánh giá tạo sở cho phương pháp phân tích, tổng hợp + Phương pháp quy nạp diễn dịch Đề án sử dụng phương pháp quy nạp, diễn dịch để đưa đánh giá mang tính tổng quát thực trạng địa phương từ đề giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn thành phố Vinh Kết cấu đề án Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo nội dung đề án chia làm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý thu thuế TNDN Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn thành phố Vinh Chương 3: Giải pháp kiến nghị hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn thành phố Vinh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) xuất sớm lịch sử phát triển thuế Hiện nước phát triển, thuế TNDN giữ vai trò đặc biệt quan trọng việc đảm bảo ổn định nguồn thu Ngân sách Nhà nước thực phân phối thu nhập Mức thuế cao hay thấp áp dụng cho chủ thể thuộc đối tượng nộp thuế TNDN khác nhau, điều phụ thuộc vào quan điểm điều tiết thu nhập mục tiêu đặt phân phối thu nhập quốc gia giai đoạn lịch sử định Để hiểu rõ thuế TNDN trước hết cần tìm hiểu thu nhập doanh nghiệp: thu nhập doanh nghiệp toàn số tiền mà doanh nghiệp thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định thường năm Tuy nhiên, thực tế khơng phải tồn thu nhập doanh nghiệp đối tượng điều chỉnh thuế TNDN Thuế TNDN điều chỉnh phần thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế phần thu nhập làm sở đánh thuế thu nhập, xác định sở khoản thu nhập nhận sau trừ số khoản chi phí để tạo thu nhập Tuỳ theo sách thuế thu nhập nước mà nội ... phố Vinh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm thu? ?? thu nhập doanh. .. SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm thu? ?? thu nhập doanh. .. lý luận quản lý thu thu? ?? TNDN Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thu thu? ?? TNDN địa bàn thành phố Vinh Chương 3: Giải pháp kiến nghị hồn thiện cơng tác quản lý thu thu? ?? TNDN địa bàn thành phố