Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Trang DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH VẼ iii MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 6 1 1 TỔNG QUAN VỀ KINH DOANH BẢ[.]
MỤC LỤC Trang DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH VẼ iii MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ KINH DOANH BẢO HIỂM 1.1.1 Khái niệm bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm 1.1.2 Phân loại nghiệp vụ bảo hiểm 1.1.2.1 Phân loại theo đối tượng bảo hiểm 1.1.2.2 Phân loại nghiệp vụ theo luật định 1.1.2.3 Phân loại theo kỹ thuật quản lý nghiệp vụ 10 1.1.2.4 Phân loại nghiệp vụ theo tính chất bảo hiểm 11 1.1.3 Đặc điểm kinh doanh bảo hiểm 11 1.1.3.1 Đặc điểm hợp đồng bảo hiểm 11 1.1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh, tài 12 1.1.4 Đặc điểm chi phí, doanh thu dự phịng nghiệp vụ 14 1.1.4.1 Đặc điểm chi phí doanh nghiệp bảo hiểm 14 1.1.4.2 Đặc điểm doanh thu xác định kết kinh doanh 16 1.1.4.3 Đặc điểm dự phòng nghiệp vụ 16 1.1.5 Chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm 19 1.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 21 1.2.1 Báo cáo tài doanh nghiệp bảo hiểm 21 1.2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 21 1.2.1.2 Vai trị vị trí báo cáo tài 21 1.2.1.3 Các báo cáo tài Doanh nghiệp bảo hiểm 22 1.2.2 Phân tích báo cáo tài (BCTC) 27 1.2.2.1 Khái niệm phân tích BCTC 27 1.2.2.2 Vai trị, vị trí phân tích BCTC 28 1.2.2.3 Các phương pháp phân tích BCTC 29 1.2.2.4 Nội dung tiêu phân tích chủ yếu 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 37 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BẢO HIỂM BẢO VIỆT 37 2.1.1 Giới thiệu chung 37 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 38 2.1.3 Nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu 39 2.1.4 Tình hình hoạt động 40 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức 40 2.1.4.2 Đội ngũ nhân viên 41 2.1.4.3 Doanh thu, thị phần, tỷ lệ chi bồi thường lợi nhuận kinh doanh 42 2.1.4.4 Hệ thống kênh phân phối 42 2.1.4.5 Ứng dụng khoa học công nghệ 43 2.1.4.6 Xây dựng phát triển thương hiệu 43 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TỔNG CTY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 43 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty 44 2.2.2 Phân tích nguồn vốn kinh doanh tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh 46 2.2.2.1 Phân tích cấu nguồn vốn kinh doanh 46 2.2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng nguồn vốn 47 2.2.3 Phân tích tình hình khả tốn 48 2.2.3.1 Phân tích tình hình toán 48 2.2.3.2 Phân tích khả tốn 52 2.2.4 Phân tích tình hình sử dụng cơng nợ công ty 53 2.2.4.1 Phân tích cấu nợ ngắn hạn 53 2.2.4.2 Phân tích tỷ số nợ 55 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 57 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HIỆN TẠI 57 3.1.1 Những điểm mạnh công ty 57 3.1.2 Những hạn chế công ty 58 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY 59 3.2.1 Nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty 59 3.2.1.1 Đối với vốn lưu động 59 3.2.1.2 Đối với vốn cố định 59 3.2.2 Tăng cường cơng tác quản lý kiểm sốt doanh thu 60 3.2.3 Hồn thiện chuẩn hóa cơng tác đánh giá rủi ro 61 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản lý, kiểm sốt chi phí 62 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý giám sát đầu tư 63 3.2.6 Nâng cao hiệu công tác quản lý nhân 63 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ VIẾT TẮT KÝ HIỆU NGUYÊN NGHĨA Tiếng Việt Tiếng Anh BCTC Báo cáo tài Finance Statement BH Bảo hiểm Insurance BHBV Bảo Hiểm Bảo Việt Baoviet Insurance BHXH Bảo hiểm xã hội Social Insurance DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm Insurance Company NĐBH Người bảo hiểm Insured TCT Tổng công Ty Corporation DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Phân tích tình hình biến động tài sản qua năm 44 Bảng 2.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua năm 45 Bảng 2.3 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua năm 47 Bảng 2.4 Xác định mức độ đảm bảo vốn lưu động thường xuyên 47 Bảng 2.5 Tình hình biến động khoản phải thu 49 Bảng 2.6 Tình hình biến động khoản phải trả 51 Bảng 2.7 Nhu cầu khả toán qua năm 52 Bảng 2.8 Phân tích cấu nợ ngắn hạn năm 2020 53 Bảng 2.9 Phân tích nợ phải thu – phải trả ngắn hạn 54 Bảng 2.10 Phân tích tỷ số nợ tổng tài sản 55 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 Sơ đồ quan hệ ba loại bảo hiểm 13 Hình 2.1 Mơ hình tổ chức Tổng cơng ty Bảo Hiểm Bảo Việt 41 MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Kinh doanh bảo hiểm ngành dịch vụ có nhiều nét đặc thù: sản phẩm BH mang tính vơ hình, lời cam kết doanh nghiệp bảo hiểm (DNBH) khách hàng bổi thưòng thiệt hại (về người tài sản) rủi ro BH xảy ra, thông qua hợp BH Trong điều kiện sản xuất, kinh doanh gặp nhiều khó khăn lạm phát cao, ngành, cấp, địa phương, doanh nghiệp Tập đoàn kinh tế tiếp tục thực nghiêm đồng Nghị 11 Chính phủ; đồng thời tăng cường nâng cao tính chủ động, sáng tạo nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, trì mức tăng trưởng hợp lý bước bảo đảm an sinh xã hội Tổng sản phẩm nước (GDP) chín tháng năm 2020 ước tính tăng 5,76% so với kỳ năm 2019 Trong đó, khu vực nơng, lâm nghiệp thủy sản tăng 2,39%, khu vực công nghiệp xây dựng tăng 6,62%, khu vực dịch vụ tăng 6,24% Chỉ số sản xuất cơng nghiệp chín tháng 2020 tăng 7,8% so với kỳ năm trước đóng góp vào tăng trưởng chủ yếu bao gồm ngành: Công nghiệp khai thác mỏ tăng 0,8%; công nghiệp chế biến tăng 10,7%; sản xuất, phân phối điện, ga, nước tăng 9,6% Kim ngạch hàng hóa xuất tháng ước tính đạt 8,3 tỷ USD, Chỉ số giá tiêu dùng tháng 9/2020 tăng 0,82% so với tháng trước, mức tăng số giá có xu hướng giảm Mặc dù đứng trước khó khăn, hoạt động thị trường bảo hiểm nhân thọ phi nhân thọ tiếp tục diễn sôi động đạt mức tăng trưởng cao Tính đến hết tháng 12 năm 2019, thị trưịng BH Việt Nam có 25 DNBH phi nhân thọ, đó, có doanh nghiệp nhà nước, 11 cơng ty cổ phần, công ty liên doanh với nước doanh nghiệp 100% vốn nước Bên cạnh cịn có số lượng lớn văn phịng đại diện DNBH nước ngồi Việt Nam Sự có mặt 25 DNBH ngồi nước, mặt góp phần cải thiện mơi trưịng kinh doanh, mơi trưịng đầu tư, bảo đảm nhu cầu BH ngưòi dân, mặt khác làm gia tăng tình hình cạnh tranh DNBH Để thành cơng thị trưịng có cạnh tranh cao, doanh nghiệp phải có uy tín cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ hoàn hảo Có nhiều yếu tố đóng góp vào thành cơng như: sử dụng nguổn nhân lực có chất lượng cao, ứng dụng công nghệ tạo sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ Tuy nhiên, trình hội nhập kinh tế giói ngày làm cho ưu nói doanh nghiệp bị thu hẹp lại khơng cịn mang tính định cạnh tranh Do đó, vấn đề quản trị tài sách tài có vai trị định lòng tin khách hàng họ chọn lựa định tiêu dùng sản phẩm/dịch vụ công ty bảo hiểm Tự xác định chỗ đứng cho kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm- nơi nhạy cảm kinh tế - nỗ lực khơng biết mệt mỏi để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng chốn cạnh tranh khốc liệt Nguyên tắc mở cánh cửa thành công dường đơn giản: “ Biết mình, biết ta trăm trận trăm thắng” Đó có lẽ lí khiến cho phân tích BCTC đóng vai trị đặc biệt quan trọng trở nên việc làm thiếu cơng ty nào, nhà quản trị cơng ty bảo hiểm phân tích BCTC đường ngắn để tiếp cận với tranh tồn cảnh tình hình tài cơng ty mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để có định hướng kinh doanh đắn tương lai Ra đời phát triển 45 năm, Tổng công ty Bảo Hiểm Bảo Việt (BHBV) công ty bảo hiểm phi nhân thọ có tuổi đời lâu Tuy khẳng định chỗ đứng cho doanh nghiệp nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ hàng đầu Việt nam công ty khác, cơng tác phân tích BCTC Tổng cơng ty BHBV ln ln xem xét hồn thiện khắc phục nhiều hạn chế Căn vào kết để đề sách, chiến lược phù hợp với thị trường trung phù hợp với nội lực thân cơng ty Vì lí này, tác giả định lựa chọn đề tài: “Phân tích tài Tổng cơng ty BHBV” cho luận văn thạc sỹ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động thường xuyên doanh nghiệp tổ chức, cá nhân có liên quan Đối với ngành bảo hiểm có cơng trình nghiên cứu thức tình hình tài công ty lĩnh vực Đối với Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt chưa có đề tài nghiên cứu thức tình hình tài Cơng ty Có số đề tài ấn phẩm nghiên cứu thị trường bảo hiểm nói chung dịch vụ bảo hiểm Bảo Việt nói riêng, đề tài gồm có: i Bùi Hồng Anh – Luận văn Thạc sỹ - Trường đại học ngoại thương, với đề tài “Bảo hiểm Việt Nam – Thực trạng giải pháp phát triển” Nội dung chủ yếu gồm có: Giới thiệu sơ lược thực trạng nghành bảo hiểm Phân tích đánh giá thực trạng nghành bảo hiểm Việt Nam, cấu trúc thị phần thị trường Việt Nam đưa nhận định nhân tố thị trường Tác giả đưa nhận định giải pháp đẩy mạnh thị trường bảo hiểm Việt Nam Trong luận văn đưa kinh nghiệp phát triển thị trường bảo hiểm nước giới ii Nguyễn Thành Trung – Luận văn Thạc sỹ - Trường ĐH Kinh tế Hồ Chí Minh, với đề tài “Nâng cao chất lượng dịch vụ bảo hiểm Bảo Hiểm Bảo Việt“ Nội dung gồm có: Tổng quan Bảo hiểm Bảo Việt ; Đánh giá thực trạng chất lượng dịch vụ BHBV đưa đề xuất giải pháp để nâng cao chất lượng dịch vụ bảo hiểm BHBV thời gian tới Để giải vấn đề đặt ra, đề tài thực nghiên cứu, tình hiểu: Các yếu tố ảnh ảnh đến chất lượng dịch vụ bảo hiểm; Hiện trạng chất lượng dịch vụ BVBV; Những giải pháp cần thực để nâng cao chất lượng dịch vụ BHBV ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu thực trạng công tác quản trị tài phạm vi giới hạn Tổng Công ty Bảo Hiểm Bảo Việt mối quan hệ với ngành bảo hiểm từ có giải pháp hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Đánh giá cách tổng quát tình hình tài Cơng ty mà khơng sâu vào phân tích cụ thể đơn vị trực thuộc Việc đề nghị giải pháp dựa sở thực tiễn cơng tác quản trị tài phạm vi giới hạn Tổng Công ty Bảo Hiểm Bảo Việt Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản trị chế tài Tổng Cơng ty Bảo Hiểm Bảo Việt ừên sở định hướng phát triển ngành bảo hiểm Việt Nam giai đoạn 2006-2021 có xét triển vọng đến 2025 4 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU Mục đích chủ yếu luận văn dựa vào việc phân tích, đánh giá cách khái qt thực trạng cơng tác quản trị tài Tổng Công ty Bảo Hiểm Bảo Việt, rút vấn tài cần hồn thiện Từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hoạt động tài chính, nâng cao suất lao động, hiệu kinh doanh đầu tư, tăng cường tính chủ động, sáng tạo tồn Cơng ty phù hợp với mơi trường kinh doanh chung nước ngành Bảo hiểm Bài luận văn tập trung nghiên cứu giải số nội dung sau: - Phân tích nguồn vốn kinh doanh tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh - Phân tích tình hình khả tốn - Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty - Đưa phương phướng tăng cường hoạt động tài Cơng ty PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp nghiên cửu xuyên suốt đề tài sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích, so sánh, tỷ lệ dự báo trình nghiên cứu Trong phạm vi luận văn có hai phương pháp sử đụng chủ yếu phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ Phương pháp so sánh: Nguyên tắc phương pháp phải đảm bảo điều kiện so sánh tiêu tài chính: thống thời gian, khơng gian, nội đung, tính chất, đơn vị tính Gốc so sánh lựa chọn gốc mặt thời gian không gian Kỳ phân tích lựa chọn kỳ báo cáo kỳ kế hoạch Giá trị so sánh lựa chọn số tuyệt đối, số tương đối số bình qn Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Sự biến đổi tỷ lệ biến đổi đại lượng tài chính, nguyên tắc phương pháp phân tích tỷ lệ yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hỉnh tài doanh nghiệp sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tham chiếu Trong phân tích tài doanh nghiệp tỷ lệ tài phân tích thành nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh nội dung theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, Đó ỉà nhóm tỷ ỉệ khả tốn, nhóm tỷ lệ cấu vốn, nhỏm tỷ lệ lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ khả sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm nhiều tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, phận hoạt động tài trường hợp khác nhau, tuỳ theo góc độ phân tích, người phân tích lựa chọn nhóm chi tiêu khác để phục vụ mục tiêu phân tích ĐĨNG GĨP CỦA LUẬN VĂN Luận văn có đóng góp thiết thực vào trình Phân tích đánh giá khái qt tình hình tình Tổng cơng ty; Phân tích cấu nguồn vốn tình hình sử dụng nguồn vốn; Phân tích tình hình tốn khả tốn; Phân tích tình hình sử dụng cơng nợ Cơng ty Từ số liệu phân tích luận văn đánh giá điểm mạnh hạn chế Công ty Một loạt giải pháp tác giả đề xuất nhằm tằng cường cơng tác tài Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt: Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn; Tăng cường cơng tác quản lý kiểm sốt doanh thu; Tăng cường cơng tác quản lý kiểm sốt chi phí; Tăng cường công tác quản lý giám sát đầu tư; Nâng cao hiệu quản lý nhân CẤU TRÚC CỦA LUẬN VĂN Với phương pháp nghiên cứu trên, tác giả chia luận văn thành chương, bao gồm: - Chương 1: Lý luận chung tài bảo hiểm phân tích báo cáo tài - Chương 2: Thực trạng công tác quản trị tài Tổng Cơng ty Bảo Hiểm Bảo Việt - Chương 3: Một số giải pháp tăng cường công tác tài Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ KINH DOANH BẢO HIỂM 1.1.1 Khái niệm bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm Theo chuyên gia bảo hiểm (BH), định nghĩa đầy đủ thích hợp cho BH phải bao gồm việc hình thành quỹ tiền tệ (quỹ BH), chuyển giao rủi ro kết hợp số đông đơn vị, đối tượng riêng lẻ độc lập, chịu rủi ro thành nhóm tương tác Tuy nhiên, BH đáp ứng nhu cầu đảm bảo an toàn người phong phú biến động, nên đa dạng Rất khó tìm kiếm định nghĩa BH cho nhiều góc nhìn khác nhau, tương ứng với lĩnh vực khác đời sống kinh tế - xã hội Sau số trích dẫn: Theo Tiến sỹ David Bland, “BH hợp đồng theo bên, (gọi doanh nghiệp bảo hiểm -DNBH), việc thu khoản tiền (gọi phí BH), cam kết tốn cho bên (gọi người bảo hiểm -NĐBH) khoản tiền, vật tương đương với khoản tiền xảy cố ngược lại quyền lợi NĐBH" [9] Theo Từ điển thuật ngữ kinh doanh bảo hiểm (KDBH) Bảo Việt: “BH chế chuyển giao theo hợp đồng gánh nặng hậu số rủi ro tuý cách chia sẻ rủi ro cho nhiều người gánh chịu” [2] Theo Từ điển BH Pháp - Việt, Nhà xuất Thống kê 1996: BH nghiệp vụ mà theo đó, bên NĐBH chấp nhận trả khoản tiền gọi phí BH hay khoản đóng góp cho hay cho người thứ ba khác để trường hợp rủi ro xảy ra, trả khoản bồi thường từ bên khác người BH, người chịu trách nhiệm toàn rủi ro, đền bù thiệt hại theo luật số lớn Phương pháp chuyển giao rủi ro thực qua hợp đồng BH, bên mua BH chấp nhận trả phí BH DNBH cam kết bồi thường trả tiền BH xảy kiện BH” Sự khác quan niệm xuất phát từ việc nhìn nhận BH góc độ cách thức tiếp cận khác BH lĩnh vực rộng phức tạp hàm chứa yếu tố kinh doanh, pháp lý kỹ thuật nghiệp vụ đặc trưng nên khó tìm định nghĩa hoàn hào thể tất khía cạnh Điều chấp nhận xây dựng khái niệm từ góc độ cách thức tiếp cận hữu ích cho mục đích nghiên cứu Theo cách hiểu chung nhất, BH phương thức chuyển giao, phân tán rủi ro sở quy luật số đơng, theo bên (người tham gia BH) nộp khoản tiền định (được gọi phí BH) cho bên (DNBH) để đổi lấy lời hứa rủi ro/sự kiện BH xảy ra, DNBH bồi thường trả tiền BH cho NĐBH người thụ hưởng BH Khái niệm đưa muốn nhấn mạnh nguồn gốc đời loại phương pháp chuyển giao rủi ro; đặc thù pháp lý: hợp đồng chủ thể đặc trưng quan hệ BH Hiện nay, hoạt động BH Việt Nam tồn dạng: Hoạt động BH khơng mang tính kinh doanh (hay cịn gọi BHXH) hoạt động BH mang tính kinh doanh (hay cịn gọi KDBH) Mặc dù vận dụng nguyên tắc tương hỗ, số lớn bù số để chuyển giao rủi ro NĐBH nguồn tài đóng góp tập trung quản lý, đầu tư thời gian tạm thời nhàn rỗi tổ chức BH, BHXH KDBH hai hệ thống hoàn toàn độc lập có điểm khác biệt sau: ● BHXH khơng có mục đích kinh doanh mà nhằm thực phúc lợi xã hội Hoạt động BHXH tiến hành quan BHXH quản lý thống từ trung ương đến sở, KDBH thực vận hành thị rủi ro tác động trực tiếp đến đối tượng tài sản trách nhiệm dân ● Về bản, mức đóng góp BHXH ấn định thống quy định chung luật pháp, phụ thuộc chủ yếu vào thu nhập NĐBH không giống yếu tố định phí BH linh hoạt KDBH Các khoản chi trả BHXH tính theo cứ, định mức cụ thể, thống phụ thuộc vào mức đóng góp BHXH khác với việc xác định số bồi thường tiền trả BH dựa nhiều nguyên tắc, phương pháp khác hoạt động KDBH ● BHXH không áp dụng nguyên tắc sàng lọc đối tượng BH phân chia rủi ro nguyên tắc kỹ thuật quan trọng hoạt động KDBH ● Quyền nhận khoản trả BHXH bảo đảm việc tham gia đóng góp BHXH Việc tham gia BHXH chủ yếu theo quy định bắt buộc, hợp đồng BH thoả thuận DNBH bên mua BH (ngay loại BH bắt buộc, tổ chức, cá nhân tham gia BH có quyền lựa chọn DNBH thoả thuận số điều khoản hợp đồng BH) Cho dù nhiều điểm khác biệt trên, BHXH không loại trừ hoạt động KDBH mà tồn để bổ sung cho Trong BHXH mang lại bảo đảm có tính đồng loạt cho phận định dân chúng trước số rủi ro chung hoạt động KDBH cung cấp hàng loạt sản phẩm BH nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng cao hơn, đặc biệt hơn, rộng rãi thành viên xã hội Theo Luật kinh doanh BH (Điều 3, Chương 1) thì: “Kinh doanh BH hoạt động DNBH nhằm mục đích sinh lợi, theo DNBH chấp nhận rủi ro NĐBH, sở bên mua BH đóng phí BH để DNBH trả tiền BH cho người thụ hưởng bồi thường cho NĐBH xảy kiện BH” [46] Như vậy, hoạt động KDBH bảo đảm ổn định tài cho kinh tế, chống lại nguy rủi ro; giải vấn đề xã hội tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao nhận thức người dân vai trò ý nghĩa BH Đối tượng tham gia BH mang tính kinh doanh tổ chức, cá nhân thuộc thành phần kinh tế theo nguyên tắc tự nguyện Đối tượng BH hành tạo nguồn vốn nhàn rỗi lớn để đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển đất nước Thông qua hoạt động đầu tư vốn, ngành BH góp phần thúc đẩy hình thành thị trường tài chính, thị trường vốn có vai trị đặc biệt quan trọng nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Qui mô hoạt động KDBH không giới hạn phạm vi quốc gia mà hoạt động rộng khắp vượt ngồi phạm vi quốc gia thơng qua nghiệp vụ tái BH nhận tái BH 1.1.2 Phân loại nghiệp vụ bảo hiểm Nghiệp vụ BH phân loại theo nhiều cách khác tuỳ theo mục đích nhà lập pháp DNBH Tuy nhiên, liên quan đến vấn đề tài chính, nghiệp vụ BH phân loại theo tiêu thức sau đây: 1.1.2.1 Phân loại theo đối tượng bảo hiểm Theo tiêu thức này, loại nghiệp vụ BH xếp vào nhóm: BH tài sản, BH trách nhiệm dân BH người ● Bảo hiểm tài sản, bao gồm nghiệp vụ BH có đối tượng BH tài sản lợi ích liên quan, BH hàng hố xuất nhập khẩu, BH vật ni, trồng, BH cơng trình xây dựng, lắp đặt, ● Bảo hiểm trách nhiệm dân sự, bao gồm nghiệp vụ BH có đối tượng BH trách nhiệm bồi thường NĐBH phát sinh theo quy định trách nhiệm dân pháp luật, BH trách nhiệm dân chủ xe giới, BH trách nhiệm chủ sử dụng lao động, BH trách nhiệm sản phẩm, ● Bảo hiểm người, bao gồm nghiệp vụ BH có đối tượng BH tuổi thọ, tính mạng, sức khoẻ tai nạn người BH người chia thành BH nhân thọ BH người phi nhân thọ - BH nhân thọ có loại sau: BH cho kiện tử vong NĐBH, BH cho kiện sống NĐBH, BH nhân thọ hỗn hợp - BH người phi nhân thọ có dạng sau: BH tai nạn, BH sức khoẻ, BH sinh mạng, BH kết hợp 1.1.2.2 Phân loại nghiệp vụ theo luật định Luật Kinh doanh BH (điều 7, chương I) phân chia nghiệp vụ BH thành nhóm, gồm 18 nghiệp vụ: ● Nhóm 1: BH nhân thọ bao gồm nghiệp vụ: BH trọn đời, BH sinh kỳ, BH tử kỳ, BH hỗn hợp, BH trả tiền định kỳ nghiệp vụ BH nhân thọ khác ● Nhóm 2: BH phi nhân thọ bao gồm 12 nghiệp vụ: BH sức khỏe BH tai nạn người; BH tài sản BH thiệt hại; BH hàng hóa vận chuyển đường bộ, đường biển, đường sông, đường sắt đường hàng không; BH hàng không; BH xe giới; BH cháy, nổ; BH thân tàu trách nhiệm dân chủ tàu; BH trách nhiệm chung; BH tín dụng rủi ro tài chính; BH thiệt hại kinh doanh; BH nông nghiệp nghiệp vụ BH phi nhân thọ khác 1.1.2.3 Phân loại theo kỹ thuật quản lý nghiệp vụ Theo tiêu thức này, nghiệp vụ BH phân thành loại sau: ● Các nghiệp vụ BH quản lý theo kỹ thuật phân chia: Kỹ thuật phân chia hiểu DNBH thu phí BH cho niên độ sử dụng vào việc bồi thường cho thiệt hại xảy niên độ, phí BH khơng đưa vào tích luỹ để trả lại cho NĐBH vào thời điểm kết thúc hợp đồng Nếu hợp đồng BH chưa kết thúc hiệu lực vào cuối năm tài chính, DNBH phân bổ phần phí BH tương ứng với thời gian hiệu lực cịn lại cho năm tài sau để bồi thường cho rủi ro xảy Đây sở quan trọng việc hình thành khoản dự phòng nghiệp vụ Kỹ thuật phân chia áp dụng cho hợp đồng ngắn hạn, rủi ro ổn định suốt thời hạn hợp đồng BH Như vậy, nghiệp vụ quản lý theo kỹ thuật phân chia chủ yếu nghiệp vụ BH phi nhân thọ ● Các nghiệp vụ BH quản lý theo kỹ thuật tồn tích: Kỹ thuật tồn tích kỹ thuật quản lý đặc thù BH nhân thọ (những nghiệp vụ BH dài hạn) Kỹ thuật dựa việc tích luỹ khoản phí tiết kiệm (một phần phí BH) xác định phương pháp toán học để nhằm thực cam kết DNBH người tham gia BH suốt thời gian hiệu lực hợp đồng Những khoản phí BH DNBH đầu tư thị trường vốn khoản lãi thu hình thức số tiền BH khoản trợ cấp định kỳ cho người thụ hưởng xảy kiện BH người thụ hưởng sống đến thời điểm quy định Với kỹ thuật tồn tích vốn, nghiệp vụ BH nhân thọ dài hạn tạo tích tụ nguồn vốn to lớn để tài trợ cho kinh tế Hoạt động đầu tư vốn DNBH nhằm mục đích đảm bảo thực cam kết Phân loại nghiệp vụ BH theo tiêu thức có ý nghĩa quan trọng, tạo sở cho việc nghiên cứu nguyên tắc, phương pháp kế toán phản ánh hình thành sử dụng khoản dự phịng nghiệp vụ BH 1.1.2.4 Phân loại nghiệp vụ theo tính chất bảo hiểm Theo tiêu thức này, nghiệp vụ KDBH phân thành hai nhóm: ● Nhóm BH tự nguyện: Bao gồm nghiệp vụ BH mà hợp đồng BH ký kết theo ý nguyện bên mua BH dựa nguyên tắc thoả thuận Đại phận nghiệp vụ BH thuộc loại BH tự nguyện Nhóm BH bắt buộc: Bao gồm nghiệp vụ BH mà pháp luật có quy định nghĩa vụ tham gia BH tổ chức, cá nhân có mối quan hệ định với loại đối tượng bắt buộc phải BH Các nghiệp vụ BH triển khai theo quy định luật pháp 1.1.3 Đặc điểm kinh doanh bảo hiểm 1.1.3.1 Đặc điểm hợp đồng bảo hiểm Hợp đồng BH thoả thuận văn bên mua BH DNBH Đặc trưng hợp đồng BH là: ● Bên mua BH phải đóng phí BH cho DNBH trước xảy kiện BH, DNBH phải bồi thường chi trả tiền BH xảy kiện BH quy định hợp đồng ● Hợp đồng BH thiết lập để BH cho kiện không chắn, DNBH trả tiền rủi ro xảy chi trả tiền rủi ro không xảy Bên mua BH thường phải đóng phí BH ký kết hợp đồng cịn DNBH thực chi trả tiền xảy rủi ro Do đó, chu trình KDBH DNBH phải thu tiền trước, chi trả sau gọi chu trình kinh doanh đảo ngược ● Hợp đồng BH phải lập thành văn chứng giao kết hợp đồng BH giấy chứng nhận BH, đơn BH, điện báo, telex, fax hình thức khác theo quy định Theo thời hạn, hợp đồng BH có loại: Hợp đồng ngắn hạn hợp đồng dài hạn Thời hạn hợp đồng BH chi phối nguyên tắc xác định doanh thu, chi phí, nợ phải trả, nguồn vốn nhàn rỗi hợp đồng BH 1.1.3.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh, tài A Kinh doanh bảo hiểm ngành dịch vụ Hoạt động kinh doanh DNBH chủ yếu có loại: KDBH hoạt động đầu tư, KDBH bao gồm loại hoạt động BH gốc, nhận tái BH nhượng tái BH ● Kinh doanh bảo hiểm gốc: Là việc DN cung cấp dịch vụ BH trực tiếp cho tổ chức, cá nhân tham gia BH ● Kinh doanh nhận tái bảo hiểm: Là việc DNBH, DN tái BH nhận phần hay toàn rủi ro DNBH khác ● Kinh doanh nhượng tái bảo hiểm: Là việc DNBH, DN tái BH chuyển phần hay toàn rủi ro nhận BH cho DNBH khác Cụ thể, sau ký hợp đồng trực tiếp với bên mua BH, DNBH gốc phải ký hợp đồng tái BH, chuyển phần trách nhiệm nhận BH phí BH cho DN nhận tái BH Khi có tổn thất thuộc trách nhiệm BH, DN nhận tái BH bồi thường lại cho DNBH gốc phần tổn thất tương ứng với phần trách nhiệm nhận Do nhu cầu BH đa dạng với đối tượng BH có giá trị lớn với rủi ro nguy hiểm; thực tế có khả xảy thiệt hại lớn, chí khơng xác định trước giá trị thiệt hại tối đa có thể, khả tài DNBH dù mạnh đến mấy, bị khống chế mức độ định khó co dãn trước nhu cầu khác Từng DNBH hoạt động đơn độc khó đáp ứng trường hợp vượt khả tài cho phép Do đó, tái BH nhượng tái BH nghiệp vụ thiếu KDBH DNBH phải phối hợp hoạt động để thoả mãn tối đa nhu cầu BH xã hội Hoạt động BH ngày phát triển mạnh mẽ triển khai rộng khắp tất lĩnh vực, lĩnh vực lại có nhiều nghiệp vụ, sản phẩm BH khác Đặc điểm chi phối có tính chất định đến tồn cơng tác kế tốn BH Cụ thể doanh thu, chi phí xác định kết KDBH phải hạch toán chi tiết theo loại hoạt động: BH gốc, nhận tái BH, tái BH, loại hoạt động phải hạch toán chi tiết theo nghiệp vụ, sản phẩm BH Hình 1.1 Sơ đồ quan hệ ba loại bảo hiểm B Chu trình hoạt động kinh doanh bảo hiểm Chu trình hoạt động KDBH ngược với chu trình SXKD thơng thường, DNBH bán "Lời cam kết", phí BH thu trước chi bồi thường trả tiền BH thực sau xảy kiện BH Đặc điểm tạo khối lượng tiền nhàn rỗi suốt trình hoạt động DNBH từ thu phí trả tiền BH bồi thường BH Do vậy, DNBH trở thành nhà đầu tư lớn, quan trọng KTQD Nó khơng đóng vai trị cơng cụ an tồn mà cịn có vai trị trung gian tài quan trọng kinh tế Mặt khác, hoạt động KDBH dựa "quy luật số lớn"; quy luật số lớn hiểu không số đông rủi ro thuộc sản phẩm BH mà cịn số đơng rủi ro nhiều loại sản phẩm BH DNBH tiến hành Vì vậy, hoạt động KDBH thực chất thiết lập quỹ phí BH từ đóng góp bên mua BH Quỹ có quy mơ lớn nhiều quỹ dự trữ cá nhân đơn lẻ lập có khả đáp ứng nhu cầu tài to lớn phát sinh xảy rủi ro có mức độ thiệt hại tài nghiêm trọng C Đặc điểm hoạt động tài doanh nghiệp bảo hiểm Do thời gian thu phí BH chi bồi thường trả tiền BH tách rời nhau, chí cách xa hàng chục năm KDBH nhân thọ Từ tạo nguồn vốn nhàn rỗi lớn DNBH Do đó, hoạt động đầu tư ln gắn với KDBH có tầm quan trọng đặc biệt tồn DNBH, xu KDBH khoản lãi từ việc kinh doanh sản phẩm BH ngày giảm sút hoạt động đầu tư mang tính định tạo lợi nhuận cho DNBH, cụ thể: ● Trong KDBH nhân thọ, đầu tư vốn nhàn rỗi bắt buộc, tương tự doanh nghiệp thương mại Vốn đầu tư sử dụng từ nhiều nguồn khác nhau: từ vốn điều lệ, quỹ dự trữ bắt buộc, khoản dự phòng nghiệp vụ, Nguồn vốn có quy mơ tương quan tỷ lệ thuận với quy mô KDBH ● Hoạt động đầu tư thực nhiều hình thức Nguyên tắc đầu tư là: an toàn, sinh lời đảm bảo khả toán bồi thường hay trả tiền BH xảy kiện BH 1.1.4 Đặc điểm chi phí, doanh thu dự phịng nghiệp vụ 1.1.4.1 Đặc điểm chi phí doanh nghiệp bảo hiểm A Chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm: Theo mục đích cơng dụng chi phí, chi phí trực tiếp KDBH gồm nội dung sau: ● Chi bồi thường (trong BH phi nhân thọ) trả tiền BH (trong BH phi nhân thọ) xảy kiện BH Chi bồi thường có loại: o Chi bồi thường BH gốc: Là số tiền mà DNBH chi trả trực tiếp cho NĐBH người thụ hưởng BH xảy kiện BH thuộc phạm vi trách nhiệm hợp đồng BH gốc o Chi bồi thường nhận tái BH: số tiền mà DNBH phải trả cho DN nhượng tái BH xảy tổn thất thuộc trách nhiệm nhận tái BH ● Chi hoa hồng: Là khoản chi phí phát sinh trình khai thác giành dịch vụ BH mà DNBH trả cho trung gian BH DN nhượng tái BH nhận dịch vụ BH Chi hoa hồng có loại: o Chi hoa hồng BH gốc: Là khoản tiền mà DNBH trả cho đại lý, môi giới BH trung gian mang lại hợp đồng BH cho DNBH o Chi hoa hồng nhận tái BH: Là khoản tiền mà DNBH trả cho DN nhượng tái BH DN chuyển nhượng dịch vụ cho DNBH Khác với hoạt động kinh doanh khác, chi hoa hồng BH hạch toán vào chi phí trực tiếp KDBH mà khơng hạch tốn vào chi phí bán hàng ● Dự phịng nghiệp vụ: Là khoản trích lập dự phịng nghiệp vụ theo quy định tính vào chi phí trực tiếp KDBH vào cuối năm tài ● Chi giám định tổn thất: Là khoản tiền chi để thực việc giám định tổn thất thuộc trách nhiệm BH ● Chi đánh giá rủi ro đối tượng BH: Là khoản chi cho công việc thu thập thông tin, điều tra thẩm định đối tượng BH trước DNBH ký kết hợp đồng trình thực hợp đồng BH ● Chi địi người thứ ba: Là khoản tiền mà DNBH chi để yêu cầu người gây thiệt hại cho đối tượng BH mà theo quy định DNBH quyền NĐBH để đòi bồi thường ● Chi xử lý hàng bồi thường 100%: Là khoản chi cho việc bán, lý đối tượng BH tổn thất toàn bồi thường DNBH quyền thu hồi ● Chi đề phòng, hạn chế rủi ro, tổn thất: Là khoản chi cho việc tổ chức biện pháp phòng ngừa rủi ro hạn chế tổn thất cho đối tượng BH DNBH bảo đảm theo hợp đồng ● B Các khoản chi phí khác Các khoản ghi giảm chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm Trong hoạt động KDBH gốc, xảy tai nạn, tổn thất, DNBH phải giám định, giải chi trả bồi thường cho NĐBH theo hợp đồng, sau thu bồi thường phần trách nhiệm nhà nhận tái BH, thu đòi người thứ ba thu hàng xử lý bồi thường 100% Vì vậy, khoản ghi giảm chi phí để xác định chi bồi thường hoạt động KDBH gốc ... tài Tổng Công ty Bảo Hiểm Bảo Việt - Chương 3: Một số giải pháp tăng cường cơng tác tài Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH... phân tích ĐĨNG GĨP CỦA LUẬN VĂN Luận văn có đóng góp thiết thực vào q trình Phân tích đánh giá khái qt tình hình tình Tổng cơng ty; Phân tích cấu nguồn vốn tình hình sử dụng nguồn vốn; Phân tích. .. với ngành bảo hiểm có cơng trình nghiên cứu thức tình hình tài cơng ty lĩnh vực Đối với Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt chưa có đề tài nghiên cứu thức tình hình tài Cơng ty Có số đề tài ấn phẩm