Khóa luận tốt nghiệp GVHD ThS Vũ Xuân Thủy LỜI CẢM ƠN Khóa luận được hoàn thành nhờ sự hướng dẫn tận tình của Th S Vũ Xuân Thuỷ –bộ môn tài chính doanh nghiệp, khoa tài chính – ngân hàng, trường Đại h[.]
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy LỜI CẢM ƠN Khóa luận hồn thành nhờ hướng dẫn tận tình Th.S Vũ Xn Thuỷ –bộ mơn tài doanh nghiệp, khoa tài – ngân hàng, trường Đại học Thương Mại giúp đỡ tập thể cán nhân viên Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC đặc biệt phịng kế tốn Tuy nhiên nhiều ngun nhân vấn đề trình bày nghiên cứu khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót tơi mong nhận góp ý, nhận xét thầy bạn bè quan tâm tới vấn đề Cuối tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới: - Giáo viên hướng dẫn: Th.S Vũ Xuân Thủy nhiệt tình hướng dẫn tơi suốt q trình làm khóa luận - Tập thể cán nhân viên Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC - Cuối bạn bè đóng góp ý kiến giúp tơi hồn thành khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 03 tháng 05 năm 2013 Người thực Trần Văn Bắc SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ BẢNG DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Một số khái niệm VLĐ hiệu sử dụng VLĐ .4 1.1.1 Vốn kinh doanh .4 1.1.2 Vốn lưu động 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ 1.2 Một số nội dung lý thuyết VLĐ hiệu sử dụng VLĐ 1.2.1 Đặc điểm, phân loại vai trò VLĐ 1.2.1.1 Đặc điểm VLĐ 1.2.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.2.1.3 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1.4 Ý nghĩa nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ nói chung 12 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ .15 1.3.1 Các nhân tố khách quan 15 1.3.2 Các nhân tố chủ quan: 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH HĨA CHẤT VÀ KHỐNG SẢN VMC 18 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC 18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 18 2.1.2 Chức nhiệm vụ chung công ty TNHH Hoá chất Khoáng sản VMC 18 2.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý công ty 19 2.1.4 Một số kết kinh doanh chủ yếu 20 2.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu .22 SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu .22 2.2.2 Phương pháp xử lý liệu 23 2.3 Kết phân tích liệu sơ cấp tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC 24 2.3.1 Kết điều tra trắc nghiệm 24 2.3.2 Kết điều tra vấn 27 2.4 Kết phân tích liệu thứ cấp tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC 29 2.4.1 Phân tích nguồn hình thành kết cấu vốn lưu động 29 2.4.1.1 Nguồn hình thành vốn lưu động .29 2.4.1.2 Kết cấu nguồn vốn lưu động 30 2.4.3 Hiệu sử dụng VLĐ 36 2.4.3.1 Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động .37 2.4.3.2 Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 38 2.4.3.3 Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 38 2.4.3.4 Mức tiết kiệm VLĐ 39 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỂ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH HĨA CHẤT VÀ KHỐNG SẢN VMC 40 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Hố chất Khoáng sản VMC 40 3.1.1 Những thành cơng cơng ty TNHH Hố chất Khoáng sản VMC .40 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân 41 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Hố chất Khoáng sản VMC……………………………………………………….… 44 3.3 Một số kiến nghị để triển khai giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 52 3.2.2 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước ngành có liên quan .52 3.2.3 Một số kiến nghị lãnh đạo công ty 54 KẾT LUẬN 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Một số kết kinh doanh chủ yếu công ty năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.2 Tổng hợp kết phiếu điều tra trắc nghiệm Bảng 2.3: Bảng kết cấu VLĐ công ty năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.4 Tình hình sử dụng quản lý vốn tiền công ty năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.5 Tình hình sử dụng KPT cơng ty năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.6 Tình hình quản lý khoản phải thu công ty năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.7: Tình hình sử dụng hàng tồn kho công năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.8:Tình hình quản lý hàng tồn kho cơng ty năm 2010, 2011, 2012 Bảng 2.9: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC từ năm 2010 đến năm 2012 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Các nguồn vốn tài trợ cho tài sản lưu động Sơ đồ 2.1:Mơ hình tổ chức cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy BẢNG DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích TNHH Trách nhiệm hữu hạn CP Cổ phần LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSLĐ Tài sản lưu động TT Tỷ trọng BQ Bình quân VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động kinh tế thị trường, đặc biệt giai đoạn hội nhập với kinh tế khu vực giới Việt Nam nhập vào WTO năm 2007, bên cạnh thuận lợi đạt được, doanh nghiệp Việt Nam phải đương đầu với nhiều vấn đề khó khăn, vấn đề khó khăn lớn vốn Vốn chìa khố, phương tiện để biến ý tưởng kinh doanh thành thực, hiệu sử dụng vốn định thành - bại doanh nghiệp, doanh nghiệp quan tâm đến vốn hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Để đưa biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận điều kiện thực tế việc tổ chức sử dụng vốn lưu động Đối với doanh nghiệp nay, vấn đề tổ chức sử dụng vốn lưu động đặc biệt quan tâm Cùng với chuyển đổi chế quản lý kinh tế tạo nên tình hình q trình vận động vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Một số doanh nghiệp có phương thức, biện pháp sử dụng vốn kinh doanh cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế Bên cạnh khơng doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn công tác tổ chức sử dụng vốn thiếu chặt chẽ hiệu Xuất phát từ tầm quan trọng thực trạng sử dụng vốn lưu động, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Hố chất Khống sản VMC, tơi nhận thấy vấn đề sử dụng VLĐ cơng ty cịn nhiều bất cập, chọn đề tài: “Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Hố chất Khống sản VMC” làm khóa luận tốt nghiệp với mong muốn đóng góp ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hố sở lý luận nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC - Phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Hố chất Khoáng sản VMC., nắm bắt thuận lợi khó khăn mà cơng ty gặp phải - Từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Hố chất Khoáng sản VMC Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Thời gian: năm tài từ năm 2010 đến năm 2012 -Không gian: Đề tài nghiên cứu Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC Địa Số nhà C14, tổ 58, phường Dịch Vọng Hậu - Cầu Giấy – Thành phố Hà Nội – Việt Nam -Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động -Nội dung nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Hoá chất Khoáng sản VMC Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp định tính - Phương pháp vấn trực tiếp : Phỏng vấn kỹ thuật thu thập liệu người hỏi (phỏng vấn) đặt câu hỏi miệng cho người vấn người vấn đáp lại miệng - Phương pháp điều tra trắc nghiệm : Là phương pháp thu thập số liệu phiếu điều tra trắc nghiệm 4.1 Phương pháp định lượng Tất số liệu lấy từ phịng kế tốn cơng ty tổng hợp số liệu qua năm 2010, 2011, 2012 Sau tiến hành phân tích dựa số liệu thu thập Xem xét nghiên cứu tài liệu doanh nghiệp, báo cáo tài trình hoạt động doanh nghiệp SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy Phương pháp thống kê: Sử dụng phương pháp áp dụng tốn học thơng kê để xử lý kết quả, số liệu thu thập từ cơng ty Từ phân tích định lượng số liệu, để hiểu tượng đưa định đắn Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp phân tích số liệu tuyệt đối, tương đối,phương pháp so sánh số liệu, kết năm để thấy hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty qua năm Phương pháp sử dụng Exell:Để xử lý, tính tốn số liệu cần thiết bổ sung cho việc thực phương pháp 5.Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, phụ lục, danh mục, kết luận khóa luận kết cấu thành chương sau: - Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC - Chương 3: Các kết luận đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Hố chất Khoáng sản VMC SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xuân Thủy CHƯƠNG 1: CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm VLĐ hiệu sử dụng VLĐ 1.1.1 Vốn kinh doanh Theo nghĩa rộng: Vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm yếu tố cần thiết để khởi sự, vận hành doanh nghiệp, đất đai, nhà cửa, máy móc, dụng cụ, vật tư, tiền mặt, loại chứng khoán… Theo nghĩa hẹp: Vốn khối lượng tiền tệ đưa vào lưu thơng nhằm mục đích kiếm lời Số tiền sử dụng mn hình,mn vẻ, việc mua sắm tư liệu sản xuất trả công cho người lao động nhằm hồn thành cơng việc SXKD hay dịch vụ với mục đích thu số tiền lớn số tiền ban đầu Hay hiểu vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền tồn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.2 Vốn lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh, số vốn ứng ban đầu ln vận động thay đổi; biểu hình thái tiền tệ hình thái giá trị, hình thái vật chất cụ thể, số tiền ứng trước vận động không ngừng gọi vốn lưu động doanh nghiệp Tuy nhiên có nhiều quan điểm khác VLĐ quan điểm đưa khái niệm khác VLĐ chất giống : -Quan điểm 1: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản ngắn hạn nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xun liên tục.(Giáo trình Tài doanh nghiệp – Nhà xuất tài năm 2008- trang 83-86) - Quan điểm 2: Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước Tài sản ngắn hạn để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Vũ Xn Thủy tục (Giáo trình Tài doanh nghiệp thương mại - Nhà xuất thống kê năm 2005 – trang 110-111) - Quan điểm 3: VLĐ hay VLĐ mức chênh lệch tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn Những khoản mục chủ yếu TSLĐ tiền mặt, chứng khốn cóa khả nẵng chuyển đổi nhanh, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác (Giáo trình Quản trị TC DN - Nhà xuất tài năm 2007 – trang 163-164) Như vậy, vốn lưu động (VLĐ) doanh nghiệp biểu tiền giá trị tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời gian sử dụng, luân chuyển giá trị chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm VLĐ doanh nghiệp bao gồm: vốn tiền, khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ - Khái niệm hiệu quả: Hiệu phép so sánh dùng để mối quan hệ kết thực mục tiêu hoạt động chủ thể chi phí mà chủ thể bỏ để có kết điều kiện định -Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ: Là tiêu phản ánh số doanh thu tạo vốn lưu động bình qn cao hay thấp Cơng thức tính tốn sau: Doanh thu Hiệu sử dụng VLĐ = VLĐ bình quân Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tức tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm lĩnh vực dự trữ, sản xuất lưu thơng, từ giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dùng, tiết kiệm vốn lưu động luân chuyển Thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp giảm bớt số vốn lưu động chiếm dùng mà đảm bảo nhiệm vụ sản xuất – kinh doanh cũ với quy mô vốn lưu động không đổi doanh nghiệp mở rộng quy mơ sản xuất SVTH: Trần Văn Bắc Lớp: K45H1 Luan van ... 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Hoá chất Khoáng sản VMC 40 3.1.1 Những thành công công ty TNHH Hoá chất Khoáng sản VMC .40 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân... trạng sử dụng vốn lưu động, qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Hố chất Khống sản VMC, nhận thấy vấn đề sử dụng VLĐ công ty cịn nhiều bất cập, tơi chọn đề tài: ? ?Hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH. .. dụng VLĐ Công ty TNHH Hoá chất Khoáng sản VMC. , nắm bắt thuận lợi khó khăn mà cơng ty gặp phải - Từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Hoá chất Khoáng sản VMC Đối tượng