CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ MỤC LỤC Mục lục 1 Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt 3 Danh mục các bảng 4 Danh mục các sơ đồ 5 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁ[.]
1 MỤC LỤC Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG 10 TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài vai trị phân tích tài 10 1.1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp 10 1.1.2 Vai trị phân tích tài 13 1.2 Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.1 Quy trình phân tích tài 14 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 16 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 17 1.2.2.2 Phương pháp tỷ số 18 1.2.2.3 Phương pháp phân tích tài Dupont 19 1.2.3 Nội dung phân tích tài 20 1.2.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn mối quan hệ 20 tài sản nguồn vốn 1.2.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 26 1.2.3.3 Phân tích tiêu khả tốn 29 1.2.3.4 Phân tích tiêu khả hoạt động 31 1.2.3.5 Phân tích tiêu khả sinh lãi 33 1.2.3.6 Đánh giá khả tăng trưởng 36 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới hồn thiện cơng tác phân tích tài 41 Luan van doanh nghiệp 1.3.1 Nhân tố chủ quan 41 1.3.2 Nhân tố khách quan 42 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI 44 CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐOẠN XÁ 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Cảng Đoạn 44 xá 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 46 2.1.3 Cơ chế quản lý tài Cơng ty 47 2.1.4 Tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng tác kế tốn Cơng ty 49 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần 51 Cảng Đoạn xá 2.2.1 Về quy trình phân tích tài 51 2.2.2 Về phương pháp phân tích tài 52 2.2.3 Về nội dung phân tích tài 52 2.2.3.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn 53 2.2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 56 1.2.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 59 2.3 Đánh giá cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần Cảng 61 Đoạn xá 2.3.1 Những mặt đạt 61 2.3.2 Hạn chế ngun nhân 62 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN 65 TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐOẠN XÁ 3.1 Định hướng chế quản lý tài cơng tác phân tích tài Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá Luan van 65 3.2 Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần 66 Cảng Đoạn xá 3.2.1 Về quy trình phân tích tài 66 3.2.2 Về nội dung phân tích 67 3.2.2.1 Về cấu tài sản cấu nguồn vốn 67 3.2.2.2 Về tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 71 3.2.2.3 Về khả toán 74 3.2.2.4 Về khả hoạt động 76 3.2.2.5 Về hiệu kinh doanh khả sinh lãi 78 3.2.2.6 Đánh giá khả tăng trưởng 79 3.2.3 Về phương pháp phân tích 80 3.2.4 Về tổ chức nhân cho cơng tác phân tích tài 82 3.2.5 Về kỹ thuật công nghệ 83 3.2.6 Về công tác kế toán, kiểm toán thống kê 84 3.3 Kiến nghị 84 3.3.1 Về phía Nhà nước 84 3.3.2 Về phía ngành liên quan 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 89 Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN: Doanh nghiệp SXKD: Sản xuất kinh doanh CP: Cổ phần HĐTC: Hoạt động tài PTTC: Phân tích tài BCTC: Báo cáo tài TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản 22 Bảng 1.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn 24 Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn 54 Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá Bảng 2.2: Các khoản phải thu Công ty 56 Bảng 2.3: Các khoản phải trả Công ty 57 Bảng 2.4: Bảng đánh giá khả tốn Cơng ty 58 Bảng 2.5: Doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh 59 Cơng ty Bảng 2.6: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Luan van 60 Bảng 3.1: Bảng phân tích cấu tài sản năm 2006 Cơng 68 ty Bảng 3.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn năm 2006 70 Công ty Bảng 3.3: Bảng phân tích tình hình đảm bảo vốn năm 2006 88 Công ty DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Q trình chuyển hố 11 Sơ đồ 1.2: Q trình sản xuất kinh doanh 12 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ gia tăng doanh thu đòi hỏi gia 37 tăng nợ vay giữ lại lợi nhuận Luan van Sơ đồ 1.4: Mối quan hệ tăng trưởng bền vững khả 40 sinh lời Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty 46 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng ty 46 Sơ đồ 2.3: Hình thức kế tốn Cơng ty 51 LỜI MỞ ĐẦU Luan van Tính cấp thiết đề tài Trên lý thuyết thực tiễn hoạt động doanh nghiệp, phân tích tài đóng vai trị cần thiết Mục đích việc phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích tài có ý nghĩa quan trọng khơng chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà thơng tin từ việc phân tích tài mang lại cịn hữu ích nhà đầu tư, nhà cung cấp, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế Đặc biệt, công ty cổ phần, công tác đặc biệt chiếm vị trí bật ảnh hưởng lớn tới việc định nhà đầu tư - nhân tố giữ vai trị khơng nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Song, lý khác nhau, thực tiễn, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp chưa thực trở thành cơng cụ hữu ích cho đối tượng liên quan, chưa thực phát huy vai trò, ý nghĩa tích cực Cơng ty cổ phần Cảng Đoạn xá doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khai thác cảng biển, đại lý giao nhận hàng hoá xuất nhập Trong lĩnh vực này, doanh nghiệp chịu cạnh tranh lớn gần 200 doanh nghiệp làm dịch vụ hàng hải chủ yếu tập trung trung tâm thưong mại hàng hải Hải Phịng, thành phố Hồ Chí Minh, Vũng Tàu, Đà Nẵng… tương lai cịn phải cạnh tranh gay gắt với hãng tàu nước Muốn tồn phát triển bối cảnh cạnh tranh, nhân tố quan trọng doanh nghiệp cần phải đánh giá xác thực trạng tài tiềm doanh nghiệp để định Bên cạnh đó, doanh nghiệp có nhận quan tâm nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp… hay không chịu ảnh hưởng nhiều từ cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Nhận thức Luan van tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá quan tâm tới cơng tác Nhưng cơng tác phân tích tài Cơng ty chưa thực có hệ thống, chưa có chiều sâu, chưa thực cơng cụ đắc lực cho việc định nhà quản lý chưa trở thành đòn bẩy để thu hút quan tâm đối tượng liên quan khác Để khắc phục tồn công tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Cảng Đoạn xá, chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần Cảng Đoạn xá” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp thực tiễn cơng tác phân tích tài Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá Trên sở đánh giá hiệu công tác Công ty, đề tài đề xuất số giải pháp để hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài công tác phân tích tài cơng ty cổ phần Cảng Đoạn xá từ năm 2004 đến năm 2006 Phương pháp nghiên cứu đề tài * Phương pháp luận: phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử * Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp phân tích - tổng hợp: sở phân tích lý thuyết thực tiễn cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, đề tài khái quát hố chất cơng tác phân tích tài Cơng ty, sở đánh giá nhằm đưa giải pháp cần thiết cho việc hoàn thiện công tác Công ty Luan van 10 - Phương pháp so sánh: Đề tài sử dụng phương pháp so sánh để đánh giá hiệu hoạt động tài Cơng ty qua năm mối quan hệ với doanh nghiệp ngành – nội dung quan trọng công tác phân tích tài * Phương pháp thu thập xử lý thông tin: - Phương pháp thu thập thông tin: + Phương pháp nghiên cứu tài liệu: nghiên cứu tài liệu để tìm hiểu thơng tin sau: Cơ sở lý thuyết liên quan đến đề tài (trong tài liệu, giáo trình lý thuyết phân tích tài ) Kết nghiên cứu tác giả khác (trong tạp chí, báo cáo khoa học, đề tài nghiên cứu khoa học có liên quan tới vấn đề phân tích tài doanh nghiệp) Chủ trương, sách liên quan tới nội dung nghiên cứu (chủ yếu văn quy phạm pháp luật nhà nước điều chỉnh nội dung liên quan tới tài doanh nghiệp) Số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài (chủ yếu báo cáo tài doanh nghiệp qua năm, số liệu thống kê ngành ) + Phương pháp vấn: vấn nhà đầu tư, nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng liên quan khác để làm rõ nội dung nghiên cứu - Phương pháp xử lý thông tin: + Phương pháp xử lý tốn học thơng tin định lượng: Sử dụng phương pháp thống kê toán để xác định xu hướng diễn biến số liệu, xác định quy luật tập hợp số liệu Luan van ... 65 TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐOẠN XÁ 3.1 Định hướng chế quản lý tài cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ phần Cảng Đoạn xá Luan van 65 3.2 Hoàn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty cổ. .. cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty Cổ phần Cảng Đoạn xá Luan... TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI 44 CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐOẠN XÁ 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Cảng Đoạn xá 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Cảng Đoạn 44 xá 2.1.2