I Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Mục tiêu hàng đầu và cũng là điều kiện tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận Để đạt được hiệu quả cao các công ty cần t[.]
Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Mục tiêu hàng đầu điều kiện tồn hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận Để đạt hiệu cao công ty cần tổ chức quản lý hạch toán kinh tế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ mà đạt kết tối ưu Để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao kinh tế thị trường ngành kế tốn ngày hồn thiện Vì kinh tế, kế tốn ngành quan trọng, doanh nghiệp dù doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân, dù doanh nghiệp to hay nhỏ phải có kế tốn Bởi kế tốn cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: HĐQT, nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế nhà nước … Trong thời gian học tập trường Đại học Thương Mại thực tập công ty Cp 26- BQP, giảng dạy hướng dẫn tận tình thầy cô giáo trường trang bị cho em phần kiến thức kế toán với giúp đỡ anh chị phịng kế tốn xí nghiệp 26.3- Công ty Cp 26-BQP hướng dẫn thường xuyên cô giáo Nguyễn Quỳnh Trang giúp em hồn thành báo cáo thực tập kế tốn tổng hợp để làm sở cho em làm khố luận tốt nghiệp tích luỹ kinh nghiệm kế tốn sau Do lượng kiến thức tích luỹ thân cịn hạn chế, Báo cáo em có thiếu sót, em mong nhận bảo thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC VIẾT TẮT STT Ký hiệu Chú giải CP Cổ phần XN Xí nghiệp BQP Bộ quốc phòng HĐQT Hội đồng quản trị TMDV Thương mại dịch vụ HĐQT Hội đồng quản trị KD Kinh doanh NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TSCĐ Tài sản cố định SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Danh mục Chú giải Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức quản lý cơng ty CP 26 Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất xí nghiệp 26.3 Sơ đồ 1.3 Quy trình tổ chức, quản lý sản xuất kinh doanh Sơ đồ 1.4 Bộ máy tổ chức quản lý xí nghiệp 26.3 Bảng 1.1 Kết kinh doanh XN năm gần Sơ đồ 1.5 Bộ máy kế tốn xí nghiệp 26.3 Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ & hình thức chứng từ ghi sổ Bảng 2.1 Chỉ tiêu phản ảnh hiệu sử dụng vốn KD SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp I TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP 26.1- CƠNG TY CP 26- BỘ QUỐC PHỊNG 1.1 Qúa trình hình thành phát triển xí nghiệp 26.1- cơng ty CP 26- BQP 1.1.1 Giới thiệu khái qt xí nghiệp 26.1- cơng ty CP 26- BQP: Xí nghiệp 26.1 xí nghiệp thành viên Cơng ty 26 - Bộ Quốc Phịng, nên lịch sử hình thành xí nghiệp gắn liền với giai đoạn thăng trầm công ty 26 Năm 1996 đứng trước yêu cầu nhiệm vụ việc đổi phát triển kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp cơng nghiệp quốc phịng nói riêng, thực chủ trương đổi Đảng nhà nước Công ty 26 - Bộ Quốc Phòng thành lập theo Nghị định số 388 sở sat nhập từ hai xí nghiệp: xí nghiệp 26 xí nghiệp 804 Qua 10 năm đổi (1986 - 1996), Bộ quốc phịng có định số 472/QĐ - QP ngày 17 tháng năm 1996 Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng việc thành lập Công ty 26 Số đăng ký kinh doanh: 101772 Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất, kinh doanh hàng may mặc - Sản xuất giầy vải, giầy da, dép nhựa, mũ cứng, áo mưa loại - Chế biến gỗ, sản xuất kinh doanh bao bì - Xuất nhập sản phẩm, vật tư thiết bị phục vụ sản xuất mặt hàng công ty phép sản xuất Vốn pháp định: 11.764 triệu đồng Giấy phép đăng ký kinh doanh: 0106000130 ngày 04/02/2002 Tên công ty: Công ty CP 26 - Bộ Quốc Phòng Mã số thuế: 0100108818 Trụ sở giao dịch: Khu công nghiệp Sài Đồng –Phúc Đồng- Quận Long Biên - Hà Nội Cơ quan chủ quản: Tổng Cục Hậu Cần -Bộ Quốc Phịng Cơng ty có xí nghiệp thành viên: xí nghiệp 26.1, xí nghiệp 26.3, xí nghiệp 26.4, xí nghiệp TMDV Trong đó, xí nghiệp 26.1 nằm địa bàn phường Ngọc Thụy, quận Long Biên, Hà nội chuyên sản xuất mũ cứng, hàng may mặc, hàng nhựa Trong trình sản xuất kinh doanh với doanh thu hàng năm là: SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp -Từ 65 -70% hàng quốc phòng -Từ 30-35% hàng kinh tế (sản xuất bán thị trường nội địa xuất khẩu) Mỗi xí nghiệp thành viên có nhiệm vụ chức riêng, quản lý, tổ chức thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đạt kết hiệu sở tự hạch tốn, mà cịn phải chủ động tìm nguồn hàng tạo việc làm cho người lao động Bộ máy kế toán tổ chức quy định Bộ tài chính, phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý công ty Để thực chức năng, nhiệm vụ kế toán, máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán, theo dõi hạch tốn tập trung cơng ty, xí nghiệp thành viên theo dõi hạch tốn chi phí theo quy chế cơng ty Dưới xí nghiệp thành viên bố trí từ hai đến bốn người làm việc ban tài kế tốn Trưởng ban tài chịu trách nhiệm số liệu, chứng từ ghi chép ban đầu trước kế tốn trưởng cơng ty, Phịng tài cơng ty Giám đốc xí nghiệp Các nhân viên kết toán, thống kê trưởng ban tài làm cơng tác thu thập, xử lý chứng từ ban đầu, viết phiếu xuất-nhập-tồn nguyên vật liệu, thành phẩm, ghi chép cập nhật vào sổ chi tiết tổng hợp gửi phịng tài cơng ty Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty 26 TỔNG GIÁM ĐỐC KIÊM CHỦ TỊCH HĐQT P.TGĐ Chính trị P.TGĐ KD-KThuật Phịng KH-SXKD Phịng TC-KTốn Giám đốc XN SV: Nguyễn Thị Thu Hồng Giám đốc XN bao cao Phòng KT- CNghệ Phòng HC- QTrị Giám đốc XN Giám đốc XN TM-DV MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp 1.1.2 Q trình phát triển Xí nghiệp 26.3 - Cơng ty 26 - Bộ Quốc Phòng: 1978-1985: Nhiệm vụ: sản xuất mũ cứng theo QĐ 890-KH Sản xuất thêm quần đùi, ba lô, màn, mũ kê pi, phù hiệu Chủ yếu sản xuất theo kế hoạch Thành tích đạt được: Huân chương Lao động hạng Ba năm 1973 Huân chương chiến công hạng Ba năm 1983 Huân chương chiến công hạng Nhì năm 1985 Cờ Hội đồng Bộ trưởng tặng hai năm 1984 1985 1986-1990: Về giống giai đoạn có nhiều khó khăn Năm 1988: Khủng hoảng, cơng nhân khơng có việc làm, nguy giải thể Nhà nước xoá bỏ chế bao cấp chuyển sang chế thị trường Xí nghiệp bước đầu chuyển sang giai đoạn hạch toán kinh tế Thành tích đạt được: Huân chương Lao động hạng Nhì năm 1987 1991-1995: Xí nghiệp đổi Cơng nghệ, đa dạng hoá, nâng cao chất lượng sản phẩm Thu nhập người lao động ổn định, doanh thu tăng trưởng Thành tích đạt được: Huân chương Lao động hạng Ba năm 1993 Huân chương Lao động hạng Nhì năm 1995 1996-2002: Xí nghiệp 804 sáp nhập vào xí nghiệp 26 Tiếp tục đầu tư đổi cơng nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm Ngồi sản xuất hàng quốc phòng đẩy mạnh sản xuất hàng kinh tế phục vụ thị trường Quân đội Tốc độ tăng trưởng mạnh, doanh thu thu nhập người lao động bước nâng cao Năm 2001, áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001-2000 quan SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp công ty xí nghiệp 26.3 2002-2005: Tình hình kinh tế ổn định phát triển nhanh Ngồi sản xuất hàng quốc phịng sản xuất hàng kinh tế Bước đầu bồi dưỡng đội ngũ cán trẻ, hoàn thiện tổ chức tương đối hoàn thiện ổn định Đời sống vật chất tinh thần cán bộ, công nhân viên Cơng ty nói chung ngày ổn định nâng cao 2005-2012: Từ đến cơng ty tiếp tục thực kế hoạch đề ra, đất nước ta đứng trước khó khăn khủng hoảng kinh tế tồn cầu Cơng ty cố gắng đáp ứng đầy đủ sống cho cán công nhân viên 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh xí nghiệp 26.3-Cơng ty Cp 26- BQP Với đặc điểm Xí nghiệp sản xuất nhiều loại sản phẩm mà sản phẩm giầy sản phẩm chủ yếu Do vậy, Xí nghiệp sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu đầu vào với hệ thống máy móc thiết bị sản xuất Xí nghiệp cịn tương đối Để cho sản phẩm hồn chỉnh sản phẩm phải trải qua nhiều công đoạn, nhiều bước trước nhập kho mang tiêu thụ Đầu tiên tổ chuẩn bị cung cấp nguyên vật liệu cho phân xưởng, sau nguyên vật liệu trải qua nhiều giai đoạn chế biến phân xưởng tổ sản xuất như: vẽ da, cắt da, láng da, may mũ giầy da, làm đế giầy da…Có thể khái qt quy trình cơng nghệ Xí nghiệp sau: SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất Xí nghiệp Ví dụ: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm xưởng giầy da Chuẩn bị NVL Pha cắt Chuẩn bị gị May mũi giầy Lưu hố chân khơng Gị mũi, mang, hậu Mài chân gị Tháo phom Rẫy da, gấp Quét keo vào đế Khâu rút Ép đế Làm lạnh Đóng đinh gót Thành phẩm Để thực tốt nhiệm vụ giao, Xí nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh cách hợp lý hiệu theo điều lệ tổ chức hoạt động Cơng ty, điều lệ Xí nghiệp Trong khuôn khổ biên chế Công ty phê duyệt, Xí nghiệp thực việc tuyển chọn, bố trí sử dụng cơng nhân viên cơng tác Xí nghiệp theo quy định Bộ luật Lao động quy định khác pháp luật Xí nghiệp có phân xưởng: - Phân xưởng giầy vải - Phân xưởng giầy da I - Phân xưởng giầy da II Và tổ trực thuộc, tổ chuẩn bị, tổ có nhiệm vụ sản xuất (mang tính chất chuẩn bị) để tạo bán thành phẩm, sau bán thành phẩm chuyển giao cho phân xưởng nói tiếp tục sản xuất hồn thành sản phẩm Các phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất mặt hàng theo quy định Xí nghiệp đề ra, tổ chuẩn bị có trách nhiệm chuẩn bị vật tư phù hợp cho phân xưởng tiến hành sản xuất SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.3: Quy trình tổ chức, quản lý sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu, thiết bị, vốn… Các phân xưởng sản xuất Tổ chuẩn bị Sản phẩm hoàn thành KCS Nhập kho Tổ chức tiêu thụ sản phẩm 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý xí nghiệp 26.3- cơng ty CP 26- BQP 1.3.1.Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh xí nghiệp: Tổ chức quản lý tốt có vai trị quan trọng phát triển lên doanh nghiệp Nhận thức điều Cơng ty 26 quan tâm đến cơng tác tổ chức quản lý, thành lập phịng ban, phân rõ chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phòng phù hợp với yêu cầu đặc điểm sản xuất Là mơ hình doanh nghiệp có xí nghiệp thành viên, bao gồm: Ban lãnh đạo, phịng chức xí nghiệp thành viên, xí nghiệp thành viên lại có Ban giám đốc ban nghiệp vụ riêng Xí nghiệp 26.1 đơn vị trực thuộc Cơng ty 26 Bộ quốc phịng - doanh nghiệp Nhà nước, xí nghiệp 26.1 tổ chức máy quản lý theo chế Đảng lãnh đạo, Cơng đồn tham gia quản lý, Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh xí nghiệp SV: Nguyễn Thị Thu Hồng bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lý xí nghiệp 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ xí nghiệp 26.3- Cơng ty CP 26- BQP Sơ đồ 1.4: Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp Ban giám đốc Ban tài Ban tổ chức sản xuất Tổ chuẩn bị Ban kỹ thuật điện Xưởng giầy da Ban hành Xưởng giầy vải Chức phịng ban Xí nghiệp: - Giám đốc Xí nghiệp: Là người huy cao Xí nghiệp, cấp bổ nhiệm theo đề nghị Đảng uỷ Giám đốc Công ty Chịu đạo Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước Đảng uỷ, tập thể đơn vị pháp luật kết kinh doanh đơn vị phụ trách - Phó giám đốc Xí nghiệp: Là người giúp việc cho Giám đốc Xí nghiệp, Giám đốc Xí nghiệp phân cơng theo dõi, đạo tổ chức điều hành thực lĩnh vực nội dung công tác cụ thể Nội dung phân cơng, phân nhiệm, uỷ quyền Giám đốc Xí nghiệp Phó giám đốc Xí nghiệp quy định văn bản, Giám đốc Công ty phê duyệt thông báo cho đơn vị liên quan Cơng ty nội Xí nghiệp biết để phối hợp công tác - Ban tổ chức sản xuất (TCSX): Ngoài đạo trực tiếp Giám đốc Xí nghiệp cịn chịu đạo, hướng dẫn mặt nghiệp vụ phịng kế hoạch tài SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 10 bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Kế tốn vật liệu, thành phẩm: Theo dõi tình hình nhập - xuất nguyên vật liệu công cụ dụng cụ kỳ Hàng ngày phải ghi vào chứng từ nhập, xuất kho nguyên vật liệu, thành phẩm… vào sổ chi tiết, tính số vật liệu tồn kho cuối tháng, phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm… Kế toán giá thành sản phẩm, tiêu thụ kiêm thủ quỹ: Được giao nhiệm vụ giữ tiền mặt cho Xí nghiệp, vào phiếu thu, phiếu chi để chi tiền theo nghiệp vụ phát sinh ngày, đồng thời đối chiếu kiểm tra sổ sách với lượng thực tế kịp thời phát sai sót Ngồi nhân viên vị trí có trách nhiệm tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành, sở hạch tốn tình hình tiêu thụ sản phẩm ghi nhận doanh thu xác định kết kinh doanh 2.1.1.2.Chính sách kế tốn áp dụng xí nghiệp: Cơng tác Kế tốn Xí nghiệp 26.1 thực theo pháp luật chuẩn mực kế tốn hành Trong sách chung vận dụng cụ thể sau : - Xí nghiệp dùng đơn vị tiền tệ để hạch toán tiền Việt Nam đồng - Nguyên vật liệu tồn kho xuất kho đánh giá theo phương pháp giá bình qn sau lần nhập Trong ngun vật liệu mua ngồi giá nhập kho tính sau : = + - Đơn vị hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp Thẻ song song - Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu thực theo phương pháp kê khai thường xuyên - Về phần thực nghĩa vụ với Nhà nước : Đơn vị toán thuế lần vào cuối năm tài Đơn vị tính giá thành sản phẩm theo hai trường hợp: Đối với sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng giá thành tính theo phương pháp trực tiếp Từ ngày 01/01/1999 Luật thuế Giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành,Xí nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Hàng quý Kế toán đơn vị tiến hành lập Báo cáo tài Hết năm lập báo cáo tài tổng hợp tốn thuế SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 15 bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Chế độ chứng từ, Tài khoản, sổ kế toán hệ thống báo cáo tài áp dụng đơn vị 2.1.2.Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2.1.Tổ chức hạch toán ban đầu Các loại chứng từ kế toán sử dụng : Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hang, Bảng kiểm kê quỹ Phiếu nhập kho, xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Biên kiểm nghiệm vật tư Hoá đơn GTGT Thẻ kho Bảng tổng hơp Nhập-Xuất-Tồn Sổ chi tiết vật tư Bảng tổng hợp chứng từ nhập, xuất NVL, CCDC Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ ……… 2.1.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán - Hệ thống tài khoản kế tốn mà Xí nghiệp sử dụng áp dụng theo định số 1141 - TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ Tài việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp - Danh mục tài khoản kế tốn Xí nghiệp sử dụng: 111, 112, 131, 131, 141, 152, 153, 154, 156, 211, 214, 138, 331, 338, 411, 431, 511, 333, 621, 622, 627, 641, 642, 911, 421… 2.1.2.3.Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng Xí nghiệp 26.3 - Cơng ty CP 26 - BQP: với ưu điểm hình thức chứng từ ghi sổ đặc điểm Xí nghiệp Công ty sản xuất nhiều loại mặt hàng có nhiều loại nguyên liệu có nhiều loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên Xí nghiệp Công ty áp SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 16 bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp dụng loại hình chứng từ ghi sổ với loại sổ sách theo quy định Bộ tài chế độ kế tốn tài Việt Nam ban hành ngày 01 tháng 11 năm 1995 định số 1411- TC/QĐ/CĐKT có sửa đổi bổ sung - Hiện Xí nghiệp áp dụng kế tốn máy với phần mềm kế toán Adsoft - Hệ thống sổ tổng hợp: + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: sổ tổng hợp để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Sổ vừa dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh + Sổ cái: tháng, tài khoản kế toán mở trang “Sổ tổng hợp tài khoản”, dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ tổng hợp tài khoản, số liệu sổ tổng hợp tài khoản dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết dùng để lập báo cáo tài - Hệ thống sổ chi tiết: Xí nghiệp mở sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng khấu trừ, sổ chi tiết nguyên vật liệu, sổ chi tiết công cụ dụng cụ, sổ chi tiết sản phẩm dở dang, sổ chi tiết thành phẩm, sổ chi tiết hao mòn tài sản cố định, sổ chi tiết phải trả công nhân viên, sổ chi tiết doanh thu thành phẩm, sổ chi tiết doanh thu hàng xuất dùng nội bộ, sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, sổ chi tiết chi phí nhân cơng trực tiếp, sổ chi tiết chi phí quản lý phân xưởng, sổ chi tiết giá vốn…để theo dõi chi tiết tình hình biến động tài sản, chi phí thu nhập Xí nghiệp để đối chiếu với sổ tổng hợp tài khoản vào cuối kỳ, tạo thuận lợi cho nhà quản lý Xí nghiệp có biện pháp điều hành tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp - Xí nghiệp 26.3 áp dụng niên độ kế tốn ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 (dương lịch) hàng năm Xí nghiệp sử dụng đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng Việt Nam - Kỳ kế tốn: Xí nghiệp có kỳ kế toán tháng, từ ngày 01 đến ngày cuối tháng tháng Việc thực phần hành kế tốn Xí nghiệp tiến hành cách SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 17 bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp khoa học, kế toán viên chịu trách nhiệm phần cơng tác kế tốn tn thủ ngun tắc chung cơng tác kế tốn Xí nghiệp thực tương đối trơi chảy, khoa học hợp lý Mọi nghiệp vụ phát sinh Xí nghiệp có chứng từ phản ánh theo mẫu, có ghi chép đầy đủ kịp thời yếu tố Toàn chứng từ ghi sổ kế tốn xếp theo trình tự thời gian lưu trữ theo quy định Hàng ngày kế toán tập hợp chứng từ gốc, nhập liệu vào máy, đến cuối kỳ (tháng, quý, năm) máy tự động kết chuyển sang sổ liên quan in kết cần thiết - Đối với kế tốn tài sản cố định, Xí nghiệp thực đánh giá TSCĐ theo giá trị lại, phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2006 - Đối với kế tốn hàng tồn kho, Xí nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Xí nghiệp sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước để xác định giá trị hàng tồn kho - Xí nghiệp 26.3 áp dụng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ chưa áp dụng phương pháp tính tốn khoản dự phịng, khoản trích lập hồn nhập dự phịng Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ hình thức chứng từ ghi sổ SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 18 bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ, sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Các loại sổ kế toán sử dụng: Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ Nhật kí, Sổ Cái 2.1.2.4.Tổ chức hệ thống báo cáo tài Hệ thống BCTC: Là phận cấu thành hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp Nhà nước có quy định thống nội dung, phương pháp, thời gian lập gửi báo cáo kế tốn định kỳ (bắt buộc), Báo cáo tài Các Báo cáo tài phản ánh cách tổng quát tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, tình hình, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp số tình hình khác cần thiết cho đối tượng quan tâm, sử dụng thơng tin kế tốn với mục đích khác để định phù hợp SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 19 bao cao MSV: 11H156011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp Hệ thống báo cáo tài quy định cho Công ty theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC gồm : - Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN - Bản Thuyết minh Báo cáo tài Mẫu số B 09 - DN Ngồi báo cáo tài nêu doanh nghiệp cịn phải lập báo cáo kế toán khác liên quan đến tình hình quản lý, sử dụng tài sản, tình hình chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, báo cáo nhanh phục vụ thiết thực cho nhu cầu quản trị doanh nghiệp Hệ thống báo cáo kế tốn quản trị mà Xí nghiệp sử dụng: + Báo cáo doanh thu, chi phí lợi nhuận loại sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ; + Báo cáo khối lượng hàng hoá mua vào bán kỳ theo đối tượng khách hàng, giá bán, chiết khấu hình thức khuyến mại khác; + Báo cáo chi tiết khối lượng sản phẩm (dịch vụ) hoàn thành, tiêu thụ; + Báo cáo chấp hành định mức hàng tồn kho; + Báo cáo tình hình sử dụng lao động suất lao động; + Báo cáo chi tiết sản phẩm, cơng việc hồn thành; + Báo cáo cân đối nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm, hàng hoá; + Báo cáo chi tiết nợ phải thu theo thời hạn nợ, khách nợ khả thu nợ; + Báo cáo chi tiết khoản nợ vay, nợ phải trả theo thời hạn nợ chủ nợ; + Báo cáo phận lập cho trung tâm trách nhiệm; + Báo cáo chi tiết tăng, giảm vốn chủ sở hữu 2.2.Tổ chức công tác phân tích kinh tế 2.2.1.Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Phịng kế hoạch- kinh doanh đảm nhiệm cơng việc phân tích kinh tế trình bày báo cáo cho ban quản trị gửi tới phòng ban liên quan.Thời điểm tiến hành phân tích cuối tháng, năm phân tích tổng hợp cuối năm 2.2.2.Nội dung tiêu phân tích kinh tế xí nghiệp SV: Nguyễn Thị Thu Hồng 20 bao cao MSV: 11H156011 ... ngày 01/ 11/ 1995 Bộ Tài việc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp - Danh mục tài khoản kế tốn Xí nghiệp sử dụng: 11 1, 11 2, 13 1, 13 1, 14 1, 15 2, 15 3, 15 4, 15 6, 211 , 214 , 13 8, 3 31, 338, 411 , 4 31, 511 ,... 11 H156 011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp I TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP 26. 1- CƠNG TY CP 26- BỘ QUỐC PHỊNG 1. 1 Qúa trình hình thành phát triển xí nghiệp 26. 1- cơng ty CP 26- BQP 1. 1 .1. .. cao Phòng KT- CNghệ Phòng HC- QTrị Giám đốc XN Giám đốc XN TM-DV MSV: 11 H156 011 Trường ĐH Thương Mại Báo cáo thực tập tổng hợp 1. 1.2 Quá trình phát triển Xí nghiệp 26. 3 - Cơng ty 26 - Bộ Quốc Phòng: