(Luận văn thạc sĩ) phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty cổ phần kim khí miền trung

BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯƠNG THỊ QUỲNH TRANG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2014 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LƯƠNG THỊ QUỲNH TRANG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng - Năm 2014 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình khoa học Người cam đoan Lương Thị Quỳnh Trang Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 10 1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 10 1.1.1 Các khái niệm phân loại 10 1.1.2 Chỉ tiêu phân tích hiệu hoạt động công ty cổ phần 13 1.1.3 Sự cần thiết việc phân tích hiệu hoạt động công ty cổ phần 14 1.1.4 Đặc điểm công ty cổ phần ảnh hưởng đến hiệu hoạt động 15 1.2 NGUỒN THÔNG TIN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 17 1.2.1 Nguồn thông tin sử dụng phân tích hiệu hoạt động cơng ty cổ phần 17 1.2.2 Phương pháp phân tích hiệu hoạt động cơng ty cổ phần 20 1.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CÔNG TY CỔ PHẦN 26 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CƠNG TY CỔ PHẦN 28 Luan van 1.4.1 Phân tích hiệu kinh doanh 28 1.4.2 Phân tích hiệu tài 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 45 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 46 2.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 46 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 46 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh định hướng phát triển 48 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 49 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 54 2.2 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 57 2.2.1 Về mặt hàng thị trường cung cấp nguyên liệu 57 2.2.2 Về thị trường phương thức tiêu thụ sản phẩm 58 2.2.3 Đặc điểm cấu tài sản, nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 60 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 64 2.3.1 Nhu cầu phân tích hiệu hoạt động công ty bên có liên quan 64 2.3.2 Tổ chức công tác phân tích hiệu hoạt động cơng ty 67 2.3.3 Khái quát thực trạng phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 70 2.3.4 Nội dung phân tích 76 Luan van 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 84 2.4.1 Một số kết đạt cơng tác phân tích hiệu hoạt động 84 2.4.2 Một số hạn chế cơng tác phân tích hiệu hoạt động 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 86 3.1 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TẠI CÔNG TY 86 3.2 ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 87 3.2.1 Về tổ chức quản lý phận thực công tác phân tích 87 3.2.2 Về quy trình thực 87 3.2.3 Về tổ chức sử dụng kết phân tích 90 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 91 3.3.1 Phân tích khả sinh lời VCSH 92 3.3.2 Phân tích tỷ suất sinh lời tài sản 94 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC Luan van DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt BQ CCDV CPH BCĐKT DN DT LN SXKD TSCĐ VCSH VLĐ HTK KH Viết đầy đủ tiếng Việt Bình quân Cung cấp dịch vụ Cổ phần hóa Bảng cân đối kế tốn Doanh nghiệp Doanh thu Lợi nhuận Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Hàng tồn kho Khấu hao Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Bảng phân tích cấu tài sản 61 2.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn 62 2.3 Bảng phân tích cấu trúc tài 63 2.4 Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh 71 2.5 Báo cáo hoạt động đầu tư 71 2.6 Phân tích tiêu tài 75 2.7 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 77 2.8 Phân tích hiệu kinh doanh tổng hợp 79 2.9 Bảng Phân tích hiệu tài 82 2.10 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn góp cổ đơng 83 3.1 Phân tích tiêu ROE nhân tổ ảnh hưởng theo mô hình Dupont 92 3.2 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROE 92 3.3 Phân tích tiêu ROA nhân tổ ảnh hưởng 95 3.4 Phân tích chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROA 95 Luan van DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang 1.1 Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời tài sản 38 1.2 Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động 42 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần kim khí miền Trung 51 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần kim khí miền Trung 54 2.3 Sơ đồ quy trình thu thập, xử lý thơng tin kế tốn 56 3.1 Sơ đồ tổ chức phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 88 3.2 Sơ đồ hệ thống thơng tin phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 89 3.3 Biến động tiêu ROE qua năm 93 3.4 Chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROE 93 3.5 Biến động tiêu ROA qua năm 95 3.6 Chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROA 96 Luan van MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, để tồn phát triển đòi hỏi người lãnh đạo cần phải có hiểu biết tổ chức, phối hợp kiểm tra, định điều hành hoạt động doanh nghiệp với mục tiêu hướng cho doanh nghiệp hoạt động hiệu cao Để làm điều doanh nghiệp cần phải nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động doanh nghiệp Muốn ta cần phải làm để có thơng tin hữu ích hoạt động doanh nghiệp nhằm cung cấp kịp thời để giúp cho nhà quản trị định Để giải vấn đề có cách thơng qua phân tích, nghiên cứu đánh giá tồn q trình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dựa số liệu kế tốn – tài Qua phân tích doanh nghiệp thấy rõ nguyên nhân, nguồn gốc vấn đề phát sinh giải pháp cụ thể để cải tiến quản lý Kết phân tích hiệu hoạt động sở để nhà quản trị định ngắn hạn hay dài hạn Hiệu hoạt động mối quan tâm hàng đầu không nhà quản trị bên doanh nghiệp mà đối tượng liên quan khác bên ngồi doanh nghiệp cổ đơng, tổ chức tín dụng, khách hàng, nhà cung cấp… Thơng tin hiệu hoạt động doanh nghiệp giúp nhà quản trị biết thực trạng hiệu kinh doanh doanh nghiệp mình, triển vọng phát triển, từ có định đắn, xác, kịp thời trình điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với cổ đơng, tổ chức tín dụng, khách hàng, nhà cung cấp … thông qua việc phân tích hiệu hoạt động biết khả tài chính, hiệu sử Luan van 94 Năm 2012 thực tỷ suất sinh lời VCSH (hiệu hoạt động) giảm năm 2011 8,46% tức đầu tư 100 đồng VCSH cơng ty khơng có lãi - Nhân tố khả sinh lời tài sản giảm 3,06 đồng lợi nhuận trước thuế đầu tư 100 đồng tài sản làm cho khả sinh lời VCSH giảm 7.77 đồng lợi nhuận sau thuế - Nhân tố địn bẩy tài giảm 0.68% - nhân tố ảnh hưởng nhiều đến khả sinh VCSH – làm khả giảm 0.69 đồng lợi nhuận sau thuế Qua thấy cơng ty chưa có sách phù hợp để cải thiện địn bẩy tài năm gần Tuy qua công ty xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến hiệu hoạt động, nhà quản trị muốn xác định nguyên nhân việc tăng ROE năm 2012 so với năm trước cần thực bước để có sách phù hợp nhằm tối đa hóa lợi ích 3.3.2 Phân tích tỷ suất sinh lời tài sản Dựa vào công thức: Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất sinh lời tài sản = ROA = DT Tỷ suất lợi nhuận DT DT x Tổng tài sản Hiệu suất sử dụng x tài sản Cơng ty sử dụng phương pháp số chênh lệch để phân tích ảnh hưởng nhân tố Tỷ suất lợi nhuận DT (TLN/DT) hiệu suất sử dụng tài sản (HTS) theo việt thiết lập sau: Luan van 95 Bảng 3.3 Phân tích tiêu ROA nhân tổ ảnh hưởng Chênh Chênh Chênh lệch lệch lệch Năm Năm Năm Năm 2009 2010 2011 2012 4.59 5.67 4.43 1.37 1.08 (1.25) (3.06) TLN/DT (%) 1.09 1.71 1.46 0.31 0.62 (0.24) (1.15) HTS 4.21 3.33 3.03 4.34 (0.88) (0.30) 1.31 Chỉ tiêu ROA = TLN/DT x HTS (%) 2010/2009 2011/2010 2012/2011 Trong đặt: Bảng 3.4 Phân tích chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROA ∆A ∆B (TLN/DT) (HTS) Năm 2010/2009 (%) 2.56 -1.48 1.08 Năm 2011/2010 (%) -0.80 -0.44 -1.24 Năm 2012/2011(%) -3.48 0.42 -3.06 Chỉ tiêu ∆ROA Hình 3.5 Biến động tiêu ROA qua năm Luan van 96 Hình 3.6 Chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROA Căn vào bảng [3.3] cho thấy biến động hiệu kinh doanh qua năm Trong trường hợp cụ thể năm 2012 Căn kết phân tích cho thấy năm 2012 giảm so với năm 2011 3.06 đồng lợi nhuận trước thuế đầu tư 100 đồng tài sản do: - Tỷ suất sinh lợi doanh thu giảm 1.15 đồng lợi nhuận trước thuế thu 100 đồng doanh thu làm cho hiệu kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 giảm 3.48 đồng lợi nhuận trước thuế cho thấy nhà quản trị chưa có sách phương pháp phù hợp để kiểm soát chi phí - Hiệu suất sử dụng tài sản công ty tăng 1,33 đồng doanh thu đầu tư 100 đồng tài sản làm hiệu kinh doanh (ROA) năm 2012 tăng 0,42 đồng lợi nhuận trước thuế so với năm Qua cho thấy cơng tác quản lý, sử dụng tài sản công ty thực năm 2012 tốt năm 2011 Căn vào hệ thống bảng biểu đồ thị thiết kế trình bày giúp Cơng ty cổ phần Kim khí Miền Trung đánh giá khái quát hiệu hoạt động qua năm,từ nhà quản trị đưa giải pháp cụ thể nhằm tối đa hóa lợi nhuận Luan van 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG Căn vào kết khảo sát thực tế cơng tác phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung chương 2, chương tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung; hồn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động; hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung Các giải pháp đưa áp dụng để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Kim khí Miền Trung Luan van 98 KẾT LUẬN Ngày nay, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường biến đổi nhanh chóng kinh tế nước ảnh hưởng lớn kinh tế nước khu vực giới Doanh nghiệp Việt Nam nói chung Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung nói riêng, ngày phải nâng cao vị để đủ sức cạnh tranh với DN nước Muốn cơng ty phải ln kiện tồn cơng tác quản trị việc nghiên cứu tổ chức tốt công tác phân tích nói chung phân tích hiệu hoạt động kinh doanh nói riêng Qua thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung, với hướng dẫn thầy giáo PGS.TS Hoàng Tùng, luận văn giải số vấn đề sau: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp Thứ hai, tìm hiểu thực trạng cơng tác phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung, từ đưa đánh giá công tác Thứ ba, sở nghiên cứu lý luận kết hợp với thực tiễn phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung, luận văn đưa định hướng giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động; nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động; hệ thống thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích hiệu hoạt động Thứ tư, kết nghiên cứu luận văn áp dụng để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung Luan van TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bản cáo bạch Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung [2] Báo cáo thường niên Công ty Cổ phần Kim khí Miền Trung [3] Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [4] Nguyễn Tấn Bình (2003), Kế tốn quản trị, Nhà xuất Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh [5] PGS TS Ngơ Thế Chi (2001), Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [6] PGS TS Nguyễn Văn Cơng (2005), Chun khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [7] PGS TS Nguyễn Văn Cơng (2004), Kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [8] PGS TS Nguyễn Văn Công (2005), “Luận bàn hệ thống tiêu đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp”, Tạp chí Kinh tế phát triển [9] Th.S Phạm Đức Cường (2004), “Hệ thống báo cáo tài Cơng ty cổ phần Việt Nam- Thực trạng kiến nghị”, Tạp chí Kinh tế phát triển [10] TS Lâm Chí Dũng (2005), “Triển vọng lộ trình tham gia thị trường chứng khốn thành phố Đà Nẵng”, Tạp chí Tài chính, số 10 [11] TS Phan Đức Dũng (2006), Kế tốn tài chính, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [12] Phạm Văn Dược- Đỗ Kim Cương (2003), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Luan van [13] PGS TS Phạm Văn Dược (2006), Kế toán quản trị, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [14] PGS.TS Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [15] Th.S Nguyễn Xuân Hưng (2003), “Hoàn thiện Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần theo u cầu thị trường chứng khốn”, Tạp chí Kinh tế phát triển [16] Th.S Trần Thị Minh Hương (2005), “Phân tích tài chính- Một cơng cụ quan trọng quản lý doanh nghiệp”, Tạp chí Kinh tế phát triển [17] TS Nguyễn Thế Khải (2000), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [18] TS Nguyễn Thế Khải (2003), “Bàn hệ thống tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh doanh nghiệp”, Tạp chí Tài [19] Josette peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thành phố Hồ Chí Minh [20] PGS.TS Đặng Thị Loan (2005), Giáo trình Kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [21] ThS Đinh Thị Mai (2004), “Bàn chế độ báo cáo tài áp dụng Cơng ty cổ phần phi tài Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế phát triển [22] PGS TS Võ Văn Nhị (Chủ biên) (2005), Kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [23] TS Võ Văn Nhị- ThS Vũ Thu Hằng (2004), “Bàn vấn đề kế tốn cổ phiếu ngân quỹ Cơng ty cổ phần việt Nam”, Tạp chí Phát triển kinh tế Luan van [24] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2004), Phân tích tài cơng ty cổ phần Việt Nam, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [25] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2005), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [26] PGS.TS Nguyễn Minh Phương (2004), Giáo trình Kế tốn quản trị, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [27] TS Phạm Quang (2004), “Đánh giá hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp sản xuất- kinh doanh việt Nam hành”, Tạp chí Kinh tế phát triển [28] Quy chế Quản lý tài Tổng cơng ty cổ phần dệt may Hoà Thọ Đà Nẵng [29] TS Trương Bá Thanh, ThS Trần Đình Khơi Ngun (2001), Phân tích hoạt động kinh doanh- Phần II, Nhà xuất Giáo dục [30] ThS Hồ Xn Thuỷ (2004), “Trình bày thơng tin báo cáo tài Cơng ty cổ phần niêm yết”, Tạp chí Kế tốn, số 46 [31] TS Nguyễn Thị Thanh Thuỷ (2004), “Bàn tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh doanh nghiệp báo cáo tài hành Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế phát triển, số 87 Trang website [32] www.vcbs.com.vn [33] www.vse.org.vn [34] www.vietnamplastics.com Luan van Luan van PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỔNG HỢP GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2008 ĐẾN NĂM 2012 Đơn vị tính: VND Mã số 100 126,870,813,075 209,554,803,329 378,294,390,696 294,844,991,844 178,548,981,291 I Tiền khoản tương đương tiền 110 13,971,768,817 15,642,633,817 17,687,169,460 9,742,542,938 14,149,410,769 Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 111 112 13,971,768,817 - 15,642,633,817 - 17,687,169,460 - 9,742,542,938 - 14,149,410,769 120 2,520,000,000 144,060,000 248,721,934 1,918,400,000 1,563,300,000 121 4,669,000,000 144,060,000 248,721,934 2,624,670,351 2,323,676,045 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 (2,149,000,000) - (706,270,351) (760,376,045) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 50,348,603,092 71,600,787,386 95,261,141,778 124,566,204,576 123,046,815,347 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 131 132 133 39,980,673,124 10,528,024,863 - 61,012,244,335 10,333,493,565 - 86,722,710,780 7,274,773,928 121,047,229,902 1,421,298,950 122,998,003,117 2,691,607,600 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - 135 5,663,321,833 255,049,486 1,263,657,070 2,097,675,724 80,348,454 139 (5,823,416,728) - 140 141 57,654,542,034 62,296,563,857 118,015,503,472 123,153,511,940 242,092,756,131 251,387,055,153 147,578,130,407 153,026,888,783 32,265,784,098 32,716,646,525 149 (4,642,021,823) (5,138,008,468) (9,294,299,022) (5,448,758,376) (450,862,427) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Luan van Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 (2,723,143,824) Luan van V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 150 151 152 2,375,899,132 50,971,814 1,404,936,939 4,151,818,654 71,457,082 3,701,235,766 23,004,601,393 44,330,488 22,217,979,018 11,039,713,923 47,466,659 9,572,595,113 154 653,744,676 - 3,004,128 3,004,128 158 200 210 266,245,703 49,084,786,390 6,785,934,059 379,125,806 55,094,803,946 1,795,289,560 739,287,759 74,760,065,525 913,082,262 1,416,648,023 73,791,842,468 415,353,544 279,323,725 78,568,806,887 1,620,635,242 211 6,218,572,526 4,266,436,920 3,200,238,970 3,464,556,307 5,043,778,434 212 - - 610,638,867 294,298,940 213 218 567,361,533 429,168,181 432,362,858 219 - (2,900,315,541) (2,719,519,566) (3,659,841,630) (3,717,442,132) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 37,870,545,308 2,546,096,293 5,987,779,874 (3,441,683,581) 35,043,237,380 35,043,237,380 281,211,635 - 43,449,623,791 3,918,966,140 7,893,213,371 (3,974,247,231) 39,260,107,380 39,260,107,380 270,550,271 - 46,559,895,269 7,191,035,584 11,931,495,495 (4,740,459,911) - 48,022,326,724 8,621,829,167 14,301,690,682 (5,679,861,515) - 50,477,997,087 10,258,406,247 17,073,387,008 (6,814,980,761) - 39,280,711,380 39,280,711,380 39,185,632,837 39,185,632,837 39,185,632,837 39,185,632,837 88,148,305 - 214,864,720 - 1,033,958,003 - 7,523,671,077 17,034,997 7,227,312,355 Luan van IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn 250 3,000,000,000 9,030,000,000 27,030,000,000 25,050,000,000 25,860,000,000 251 - - 252 3,000,000,000 6,000,000,000 24,000,000,000 24,000,000,000 24,000,000,000 258 - 3,030,000,000 3,030,000,000 3,030,000,000 3,030,000,000 259 - - - (1,980,000,000) (1,170,000,000) 260 261 262 268 270 1,428,307,023 1,428,307,023 175,955,599,465 819,890,595 819,890,595 264,649,607,275 257,087,994 257,087,994 453,054,456,221 304,162,200 304,162,200 610,174,558 610,174,558 368,636,834,312 257,117,788,178 300 310 311 312 313 60,821,462,088 59,542,166,869 10,675,700,182 37,133,027,514 3,367,361,435 152,865,645,660 151,630,857,706 104,321,092,519 36,758,693,304 1,423,133,439 327,802,788,025 325,364,358,887 240,647,135,312 72,751,583,312 1,908,357,967 248,598,107,470 246,231,320,535 61,564,536,873 159,773,917,409 5,308,390,855 140,042,063,416 137,910,432,800 83,391,165,482 45,712,769,232 1,676,962,340 314 104,692,853 913,565,604 1,268,471,752 2,355,276,423 446,634,188 315 316 317 4,866,194,213 651,924,734 - 4,503,844,779 772,283,842 - 5,641,762,472 1,337,437,236 7,437,645,117 1,465,495,678 4,015,344,298 996,054,458 318 - - 319 2,743,265,938 2,938,244,219 1,809,610,836 8,326,058,180 1,967,946,856 323 330 1,279,295,219 1,234,787,954 2,366,786,935 (296,444,054) 2,131,630,616 2,438,429,138 Luan van Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 101,282,936 1,140,353,601 37,658,682 115,134,137,377 115,049,643,115 88,708,850,000 300,347,000 7,724,804,218 408,292,106 - 118,487,828 998,976,669 117,323,457 111,783,961,615 111,262,503,762 88,708,850,000 300,347,000 8,978,091,168 1,303,659,606 - 420 17,907,349,791 11,971,555,988 421 430 431 432 84,494,262 84,494,262 - 521,457,853 521,457,853 - 433 - - 440 175,955,599,465 264,649,607,275 118,487,828 124,009,617 27,633,220 2,284,439,346 2,081,332,221 2,103,997,396 35,501,964 161,445,097 125,251,668,196 125,251,668,196 98,465,620,000 300,347,000 (5,043,088) 120,038,726,842 120,038,726,842 98,465,620,000 300,347,000 117,075,724,762 117,075,724,762 98,465,620,000 300,347,000 9,287,016,180 1,683,843,191 271,552,281 10,887,016,180 2,459,837,436 775,994,245 10,887,016,180 2,812,182,786 1,326,832,369 15,519,884,913 6,878,359,700 3,283,726,427 - - - 453,054,456,221 368,636,834,312 257,117,788,178 PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ NĂM 2008 ĐẾN NĂM 2012 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Luan van Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Mã số 01 02 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1,368,656,862,019 925,162,717,796 1,190,494,547,670 1,239,878,909,724 1,348,044,538,141 505,013,342 - 51,428,000 45,453,600 273,297,728 10 1,368,151,848,677 925,162,717,796 1,190,443,119,670 1,239,833,456,124 1,347,771,240,413 11 1,285,269,420,595 887,157,483,918 1,117,769,043,907 1,169,825,220,574 1,303,454,411,343 20 82,882,428,082 38,005,233,878 72,674,075,763 70,008,235,550 44,316,829,070 21 22 23 24 25 3,746,611,070 17,482,377,845 14,942,254,429 43,275,665,510 8,773,602,463 1,436,163,162 2,179,592,318 4,099,261,068 24,495,771,367 3,193,671,225 1,858,414,030 14,307,144,843 13,576,304,367 34,270,465,237 6,144,689,672 4,293,372,705 11,749,622,791 9,053,409,721 34,949,713,239 9,322,182,891 6,377,112,753 8,410,049,114 9,120,918,844 31,966,784,182 8,234,857,717 30 17,097,393,334 9,572,362,130 19,810,190,041 18,280,089,334 2,082,250,810 31 32 40 50 51 52 8,982,279,680 1,273,831,252 7,708,448,428 24,805,841,762 6,898,491,971 - 537,883,473 537,883,473 10,110,245,603 2,506,573,900 - 1,080,234,636 531,846,459 548,388,177 20,358,578,218 4,838,693,305 62,050,029 153,106,091 (91,056,062) 18,189,033,272 4,418,080,172 2,481,170,606 292,486,180 2,188,684,426 4,270,935,236 987,208,809 60 17,907,349,791 7,603,671,703 15,519,884,913 13,770,953,100 3,283,726,427 70 2,606 857 1,576 1,399 333 Luan van ... Công ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 60 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 64 2.3.1 Nhu cầu phân tích hiệu hoạt động cơng ty. .. Sơ đồ tổ chức phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 88 3.2 Sơ đồ hệ thống thơng tin phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung 89 3.3 Biến động tiêu ROE... luận văn Luan van 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 1.1.1 Các khái niệm phân