Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế quản lý tài chính tại điện lực nam sách chi nhánh công ty tnhh mtv điện lực hải dương

3 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG DẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG *** LUẬN VĂN THẠC sĩ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI ĐIỆN Lực NAM SÁCH CHI NHÁNH CÔNG TY TNHII MTV DIỆN LỤC HÁI DƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành Quân lý k[.]

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG DẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

***

LUẬN VĂN THẠC sĩ

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI ĐIỆN Lực NAM SÁCH

-CHI NHÁNH CÔNG TY TNHII MTV DIỆN LỤC HÁI DƯƠNG:

THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

Ngành: Quân lý kinh tế

2022 I PDF I 123 Pages buihuuhanh@gmail.com

TRÀN THỊ CÂM NHƯNG

Hà Nội-2022

Các so liệu, kết qua nêu trong hãn luận vãn là trung thực có nguồn gốc rỏ ràng và được trích dan đây đù theo quy định.

TÁC GIÁ LUẬN VÂN

Trần Thị cẩm Nhung

Tôi xin cám ơn ban Lành đạo, các đơn vị trực thuộc, CBCNV Điện lực Nam Sách Chi nhánh Công ty TNHII MTV Diện lực Hái Dương và các dồng nghiệp, học viên, bạn

-bè, gia đình đà tạo mọi điều kiện cho tôi hoàn thành khóa học

Tôi xin bày tó lòng biết ơn den PGS TS Trịnh Thị Thu 1 lương dũ tận tinh hướngdần và giúp đờ tôi trong suốt thời gian thực hiện luận văn

Mặc dù dà có nhiều cố găng trong quá trình thực hiện, tuy nhiên luận văn chắc chankhông thề tránh khôi nhừng thiếu sót, rất mong nhận được sự chi dạy, đóng góp cùa quýthầy cô giáo, các bạn học viên và các bạn dồng nghiệp dê luận văn được hoàn thiện

Xin chân thành cám ơn!

TÁC GIÁ

Trần Thị cẩm Nhung

LỜI CẢM ƠN _./« DANH MỤC CẢC CHỮ VIÈT TẢT _iv

DANH MỤC SO ĐÔ _ _ vi

MỞDẢV 1

CHƯƠNG I CƠSỞL Ý LOẠN VÈ TÀ! CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 6

ỉ ỉ Tài chinh doanh nghiệp 6

ỉ ỉ ỉ Khái niệm doanh nghiệp 6

1.1.2 Khái niệm lài chinh doanh nghiệp 6

1.1.3 Chức nàng của tài chinh doanh nghiệp 7

1.1.4 Tai trò của lài chinh doanh nghiệp 8

1.2 Quán lý tài chính doanh nghiệp 9

1.2.1 Khái niệm quân lý tài chinh doanh nghiệp 9

ỉ.2.2 Mục tiêu của quán lý tài chinh doanh nghiệp 10

1.2.3 ỉ'ai trò của quán lý tài chinh doanh nghiệp I I 1.2.4 Nguyên tắc của quán lý tài chính doanh nghiệp 12

1.3 Nội dung quân lý tài chinh doanh nghiệp 15

1.3.1 Lập kế hoạch tài chinh 15

1.3.2 Tổ chức thực hiện kế hoạch 17

1.3.3 Kiêm tra, giám sát hoạt động quân lý tài chinh 18

1.3.4 Các chi tiêu đánh giá hoạt động quân lý tài chính 19

CHƯƠNG 2 THỤC TRẠNG CÔNG TẢC QUÂN L Ỷ TÀI CHÍNH TẠI ĐIỆN Lực NAM SÁCH -CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN Lực HẢI DƯƠNG26 2.1 Tổng quan về Diện lực Nam Sách - Chi nhánh Công ty TNHH MTV Diện lực Hái Dương 26

2.1.1 Quá trình hình thành phát triển và đặc diêm hoạt động SXKD của Diện lực Nam Sách 26

2.1.2 Mô hình, cơ cấu tô chức quản lý của Diện lực Nam Sách 30

2 ỉ 3 Đặc diêm tô chức hoạt động kế toán tại Điện lực Nam Sách 30 2.2 Khái quát tình hình tài chính tại Diện lực Nam Sách - Chi nhánh Công ty

TNHH MTV Điện ỉực Hái Dương 33

2.2.1 Cơ cầu tài sán của Diện life Nam Sách 33

2.2.2 Cơ cấu nguồn von của Điện lực Nam Sách 36

2.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cùa Diện lực Nam Sách 39

2.3 Thực trạng hoạt dộng quán lý tài chinh tại Diện tực Nam Sách - Chi nhánh Công ty TNHH MTV Diện lực Hái Dương 42

2.3.1 Quy trình quân lý tài chinh tại Diện lực Nam Sâclĩ 42

2.3.2 Quản lý tài sán tại Điện lực Nam Sách 44

2.3.3 Quán lý nguồn von tụi Diện lực Nam Sảclì 59

2.3.4 Khá năng thanh toán tại Điện lực Nam Sách 66

2.4 Dành giá hoạt dộng quàn lý tài chính tại Diện lực Nam Sácli 71

2.4 ỉ Đánh giá chung 71

2.4.2 Két quá dụt được trong hoạt dộng quán lý tài chinh tại Diện lire Nam Sách 74

2.4.3 Hạn chế trong hoạt dộng quân lý tài chinh tại Diện lực Nam Sách 75

CHƯƠNG 3 GIÃI PHÁP TẢNG CƯỜNG QUÂN L Ỷ TÀI CHÍNH TẠI ĐIỆN Lực NAM SÁCH - CHI NHÁNH CÒNG TY TNHH MTV DIỆN Lực HÁI DƯƠNG 82

3.1 Mục tiêu và nhiệm vụ cùa tập đoàn điện lire I 'iệt Nam (EVN) 82

3.2 Dịnli hướng và mục tiêu hoạt dộng SXKD cua Diện lực Nam Sách 83

3.2.1 Định hướng và mục tiêu chung cùa Điện lực Nam Sách 83

3.2.2 Định hướng và mục tiêu cụ thê cùa Diện lực Nam Sách 84

3.3 Một số giói pháp tăng cường Quán lý tài chính tại Điện lực Nam Sách 85

3.3.1 Hoàn thiện hộ máy quan lý và lập ke hoạch tài chinh 85

3.3.2 Tăng cường quân lý doanh thu 86

3.3.3 Cái thiện hoạt động quán lý chi phi 89

3.3.4 Tàng cường sừdụng TSCĐ 90

3.3.5 Cải thiện khá nâng thanh toán 92

3.4 Một số kiến nghị 93

3.4.1 Kiến nghị với Tập đoàn 93

3.4.2 Kiến nghị với Nhà nước 95

KÉTLUẢN 99

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHÁO 101

PHỤ LỤC 3 109

DANH MỤC CÁC CHỮ VIÉT TẤT

ATVSLĐ An toàn vệ sinh lao

Điện lực Hái )ương

TNHIỈ Trách nhiệm hừu hạn

ƯBND ủy ban nhân dàn

GTGT Giá ưị gia tăng 5S Sàng lọc, Sấp xếp, Sạch sè,

DANH MỤC BẢNG BIẾU

Bâng 2.1 Báng phân tích cơ cấu tài sân năm 2021 34

Bang 2.2 Bang phân tích cơ cấu nguồn vốn năm 2021 37

Báng 2.3 Hiệu quà kinh doanh chung giai doạn 2018-2021 40

Bàng 2.4 Bang phân tích thực trạng quản lý tông tài sàn giai đoạn 2018-2021 46

Báng 2.5 Thống kê kết qua quan lý tài sán cố định giai đoạn 2018-2021 49

Bàng 2.6 Thống kê số vòng quay hàng tồn kho giai đoạn 2018-2021 51

Bang 2.7 Tình hình phài thu khách hàng giai đoạn 2018-2021 55

Bang 2.8 Tốc độ luân chuyển vốn lưu dộng giai đoạn 2020-2021 58

Bang 2.9 Các hệ số tài trợ giai đoạn 2018-2021 61

Bang 2.10 Tình hình phái tra người bán giai đoạn 2018-2021 63

Bang 2.11 Tỷ suất sinh lời trên vốn chú sờ hừu (ROE) giai đoạn 2018-2021 65

Bàng 2.12 Khá năng thanh toán tông quát giai đoạn 2018-2021 67

Báng 2.13 Tinh cân doi giừa tài sãn ngăn hạn và nợ ngẩn hạn giai doạn 2018-2021 .69

Bang 2.14 Tổng hợp phiếu kháo sát 55 CBCNV Điện lực Nam Sách 73

TÓM TẢT KÉT QUẢ NGHIÊN cửu LUẬN VÀN

Tên đề tài: “Quan lý tài chính tại Điện lực Nam Sách - Chi nhánh Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương: Thực trạng và giãi pháp”

Tính đến nay, khi da số các ngành trong nền kinh tế Việt Nam đà chuyển đôi sang kinh

tề thị trường, ngành điện vẫn ờ the độc quyền và vần đang vận hành theo mô hình liên kết dọc truyền thống Phát triển thị trường điện cạnh tranh đang là xu hướng phát triên chung cua các nước trên the giới, là động lực cho hoạt động hiệu qua trong SXKD điện và phát triển kinh tế xà hội Và ngành điện Việt Nam cùng không thê nam ngoài xu hướng phát triên

đó của thế giới Sự trưởng thành và tự hoàn thiện cúa các doanh nghiệp trong ngành diện là

một trong những yêu cầu cấp thiết đê đứng vừng trước các cơ hội và thách thức ngày cànglớn Cùng với xu thế đó, Điện lực Nam Sách - Chi nhánh Công ty TNHII MTV Điện lực HaiDương cùng dà và đang thực hiện quá trình đôi mới và tái cơ cấu mạnh mè ờ rất nhiều nộidung khác nhau như: cơ cấu lại nguồn nhân lực, dôi mời và phát triền bộ máy tồ chức quân

lý, đôi mới hệ thống máy móc công nghệ phục vụ san xuất, tồ chức lại quy ưình SXKD, tạodựng mỗi quan hộ và hình ánh trong mắt khách hàng tốt hơn Và de cỏ thê vượt qua khókhăn thách thức, hoàn thành tốt các mục tiêu đề ra thi việc quàn lý tài chính một cách hiệuqua là một trong nhừng nhu cầu cắp thiết bởi lõ tắt ca nhừng hoạt dộng SXK.D đều liên quanchặt chè đến các hoạt động tài chính - vốn được coi là mạch máu cùa toàn bộ các hoạt độngSXKD trong doanh nghiệp Quan lý tài chính có tốt thì tình hình SXK.D của doanh nghiệpmới tốt lên, từ đó có đu nguồn lực đáp ứng dược các nhu cầu đê dổi mới và phát triển trong

xu hướng phát triển cua ngành diện hiện nay

Nghiên cứu thực hiện phân tích, đánh giá thực trạng hoạt dộng quăn lý tài chinh tạiĐiện lực Nam Sách - chi nhánh Công ty TNHH MTV Điện lực Hái Dương và đề xuất cácgiai pháp Ọuãn lý tài chính tại Diện lực

Tác già sừ dụng phương pháp thu thập tài liệu, thống kê, mô tả, so sánh, phân tích,tồng hợp dể giai quyết những vấn đề phát sinh trong Quan lý tài chinh tại Điện lực NamSách - chi nhánh Công ty TNHH MTV Điện lực Hai Dương

Luận văn đi sâu phân tích cơ sờ khoa học cua vấn đề nghiên cứu, đánh giá thực trạnghoạt động quan lý tài chính tại Điện lực Nam Sách Từ đó, rút ra nhùng ưu điêm, tồn tại vàvướng mắc cần phai tháo gờ Luận văn đề xuất một số giai pháp vừa mang tính tống thê,toàn diện, dồng thòri dũ xác định nhừng giãi pháp cô tính cap bách đê quan lý tài chính tạiĐiện lực Nam Sách một cách hiệu qua

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Dối với mồi quốc gia vần đề năng lượng là một yếu tố quan trọng mang tính chiếnlược ưong việc phát triên K.T - XII Việt Nam là một nước đang phát triền, các hoạt độngkinh tế dang diễn ra mụnh mê hơn bao giờ hết vì vậy năng lượng càng cỏ ý nghía quantrọng trong mọi lình vực Năng lượng nói chung và năng lượng điện nói ricng luôn là vấn

đề dược quan tâm nhiều nhắt hiện đại Đi cùng với đỏ là hiệu quà hoạt động cua Tập đoànĐiện lực Việt Nam (EVN) Tập đoàn Điện lực Việt Nam thuộc Bộ Công thương, là mộtdoanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt ờ Việt Nam, hoạt động độc quyền trong lình vựccung cấp điện tại thị trường Việt Nam nhưng do ành hường tiêu cực cũa đại dịch COVID-

19 trong nhừng năm gân dây, tăng trương doanh thu bị kim hàm do nhu cầu tiêu thụ giamtốc và do mất doanh thu từ các chương trình hồ trợ giâm giá điện, giâm tiền điện cho kháchhàng cùng chi đạo không tăng giá bán le điện cúa Chinh phu

Điện lực Nam Sách - Chi nhánh công ty TNI II I MTV Diện lực Ilải Dương (sau đâygọi tắt là Điện lực Nam Sách) là đơn vị cấp 4 hoạt động dưới sự chi đạo cua Tông Công tyĐiện lực miền Bắc (EVNNPC) - 1 trong 5 tông công ty điện lực kinh doanh điện năng đếnkhách hàng trực thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam Điện lực Nam Sách đã góp phần quantrọng trong việc nâng cao vai trò cua ngành điện trong cuộc cách mạng công nghiệp đangdiẻn ra ở nước ta hiện nay cũng như sự phát tricn cua các ngành kinh tế trong nền kinh tếquốc dân Cùng với quá trình xây dựng và trương thành, Diện lực Nam Sách đà khôngngừng lớn mạnh và phát triển di lên theo đúng định hướng cùa Đang và Nhà nước, đáp ứngmục tiêu nhu cầu sữ dụng điện ngày càng cao cùa ngành kinh tê và xà hội trong phạm vihuyện Nam Sách Là doanh nghiệp 100% von Nhà nước nên trong bối cành dịch bệnhchung, Điện lực Nam Sách cùng gặp phai không ít khó khăn trong hoạt dộng SXKD

Nhừng tác động ticu cực từ đại dịch COVID - 19 kéo dài cộng với tình hình lạmphát, lài suât trong nước tăng cao và giá điện chịu sự quan lý cúa Nhà nước, đà khiến việctiếp cận nhừng nguồn von để nâng cấp, sữa chừa lưới điện, phát triển kinh doanh còn bịhạn chế, đòi hoi ban thân Điện lực Nam Sách càng phai tự vượt lên nhìrng khó khăn tháchthức Đẻ có thê tiếp tục tồn tại và phát triển trong thời gian tới thì một ưong nhừng vấn đề

quan trọng hàng đầu cần đặt ra cho điện lực Nam Sách dó chính là quàn lý tài chính Quản

lý tài chính là vấn dề sổng còn dổi với bắt kỳ một doanh nghiệp nào ưên thị trường Bơitình hình tài chính giống như một bức tranh tông the phan ánh nhừng hiệu quả dạt được cùadoanh nghiệp trong kỳ, phân tích thực trạng hoạt động quan lý tài chính sè là công cụ đểđánh giá khái quát tình hình tài chính, xác định cấu trúc tài chính doanh nghiệp, thế hiệntình hình và kha nãng thanh toán Đây là cơ sờ quan trọng giúp nhà quan lý doanh nghiệpnắm được nhừng tồn tại cũng như the mạnh cua bân thân doanh nghiệp đê từ đó tìm rađược nhừng giãi pháp khẳc phục phù hợp

Là một cán bộ trực tiếp thực hiện hoạt dộng tài chinh tại Điện lực Nam Sách, banthân tác giá luôn mong muốn Điện lực Nam Sách đạt hiệu qua SXK.D ngày càng cao, luônlàm thực hiện tôt hoạt dộng quân lý chính trong nội bộ dơn vị ở mọi hoàn canh Bơi tầmquan ưọng cua vấn đề và mong muốn được nghiên cứu về một đề tài có giá trị thiết thựccho sự phát triên cùa Điện lực nên tác giã đà chọn đe tài “Quan lý tài chính tại Điện lựcNam Sách - Chi nhánh Công ty TNHH MTV Điện lực Hai Dương: Thực trạng và giảipháp” làm đề tài luận vãn tốt nghiệp khóa đào tạo Thạc sĩ Quan lý kinh tế cua mình

2 Tình hình nghiên cứu cùa dề tài

Nhận thức được sự quan trọng cua hoạt động quan lý tài chính với mồi doanh nghiệpnên dà có rất nhiều tác giã nghiên cứu về vấn dề này Có nhừng đề tài nghiên cứu về mặt lýluận, có những đề tài nghiên cứu về áp dụng vào thực tiền Mồi nghiên cứu đều có nhừngnét riêng biệt, có tinh khá thi riêng dối với dồi tượng sư dụng

Tính đến thời diêm hiện tại, Việt Nam đà có một số nghiên cứu xung quanh đề tàiquăn lý tài chính.như:

Tác gia Nguyền Thị Quỳnh Hoa (2006) đà lựa chọn Tông công ty Điện lực Việt Nam

dê nghiên cứu hoàn thiện cơ chế quan lý tài chinh theo mò hình tập doàn kinh tế Tác gia

đà xây dựng khung lý thuyết về quan lý tài chính, làm cơ sờ đê đánh giá thực trạng quàn lýtài chính tại Tồng công ty Điện lực Việt Nam Từ nhừng đánh giá về diêm mạnh, diem yếu

và nguyên nhân cùa nhùng diem yếu, tác giã dưa ra nhũmg giai pháp đê hoàn thiện cơ chếquán lý tài chính theo mô hình tập đoàn kinh tế

Nghiên cứu cùa Nguyền Việt Đức (2014) dưa ra cái nhìn chung nhất về việc “hoànthiện hoạt động quán lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên 27 - Bộ Quốc phòng”

Tác giá dã phân tích thực trụng hoạt dộng quàn lý tài chính tại Công ty TNHH Một thànhviên 27 - Bộ Quốc phòng Từ đó chi ra nhừng hạn chế còn tồn tại làm cơ sờ quan trọng dêxây dựng giai pháp dê hoàn thiện hoạt dộng quan lý tài chinh tại Công ty.

Tác gia Lê Minh Hùng (2014) di sâu nghiên cứu nghiên cứu “quan lý tài chinh tạiTồng công ty tư vắn thiết kế giao thông vận tái” Trong nghiên cứu, tác giá đà chì ra nhùngyếu tố chính sành hường dền hoạt dộng quân lý tài chinh tại doanh nghiệp Từ đó đánh giáđược thành công và hạn chế còn tồn tại trong hoạt động quán lý tài chính tụi Tông công ty

tư vấn thiết ke giao thông vận tai Trên cơ sở nhừng nguyên nhân dần đến hạn chế, tác gia

đà đề xuất những giài pháp giúp góp phần hoàn thiện hoạt dộng quân lý tài chính tại Tồngcông ty

Tác già Nguyền Thu Hoa (2017) nghiên cứu “quan lý tài chính tại Tông công ty tưvấn thiết kế dầu khí” Tác già dã di sâu vào việc phân tích thực trạng hoạt dộng quan lý tàichính cua công ty Từ đó chi ra được nhừng diêm mạnh, diêm yếu trong công tác quan lý

và dề xuất nhửng giai pháp cỏ tính hiệu quá cao dê nâng cao hiệu qua cua hoạt động quan

lý tài chính cua công ty

Tác gia Nguyền Văn Thào (2017) nghiên cứu về “nâng cao chắt lượng quan lý tàichính tại Tồng công ty Bưu chính Viền thông Việt Nam” Bằng cách phân tích tình hìnhquan lý tài chính tại Tồng công ty Bưu chính Viền thông Việt Nam, tác giã đà chi ra đượcnhừng điềm mạnh, diêm yếu và nguyên nhân dần đến nhừng điếm yếu Tác giã dề xuấtnhừng giãi pháp dê nâng cao chất lượng quán lý tài chinh tại Tông công ty Bưu chính Viềnthông Việt Nam

Tác gia Nguyền Phương Linh (2018) với dề tài nghiên cứu “đánh giá thực trạng hoạtđộng quan lý tài chính tại Tông công ty Điện lực Thành phố Hà Nội” đà chi ra nhừng thànhcông và hạn chế ưong hoạt động quan lý tài chính tại công ty Từ đó đưa ra giâi pháp đểhoàn thiện hoạt động quân lý tài chính tại Tông công ty Điện lực Thành phố Hà Nội

Với mòi công trình nghiên cứu, các tác giá đều đề cập dến nhùng vắn đe các nội dung

lý luận về quan lý tài chính, từ đó các tác gia đều tiến hành nghiên cứu thực tiền, kháo sát

và phân tích thực trạng hoạt dộng quăn lý tài chính tại các doanh nghiệp đang nghiên cứu.Kết hợp với nhừng lý luận đà trình bày, các tác giá đưa ra nhừng hạn chế cùng như ưu điểmcua dơn vị Trên cơ sờ dỏ, các tác giã cùng dưa ra nhừng giai pháp, điều kiện thực hiện

nhằm tăng cường quan lý tài chính cua doanh nghiệp Thành công cùa nhừng công trìnhnghiên cứu này là ờ việc dà hệ thống dược cơ sờ lý luận về quan lý tài chính, ứng dụng vàothực tiền một doanh nghiệp cụ thế, với ngành nghề kinh doanh dặc diem san xuất khácnhau nhưng các tác giả đều dưa ra được nhừng giái pháp đế hoàn thiện, phù hợp và có tínhkhả thi cao

Tính den thời diêm hiện tại, chưa có một tác giá nào nghiên cứu hộ thống, chuyênsâu về lĩnh vực tài chính và đặc biệt là về thực trạng và giai pháp quàn lý tài chính tại Điệnlực Nam Sách - Chi nhánh Công ty TNHII MTV Điện lực Hãi Dương Bơi vậy, tác gia lựachọn đề tài nghiên cứu này đê đóng góp vào khoang trống nghiên cứu

3 Mục tiều và nhiệm vụ nghiên cứu cúa dề tài

Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích thực trạng hoạt động quan lý tài chính tại Điện lựcNam Sách - Chi nhánh Công ty TNHH MTV Điện lực Hãi Dương de từ dó đề xuất nhừnggiái pháp nhằm hoàn thiện hoạt độngquan lý tài chính tại Điện lực Nam Sách trong thờigian tới

Nhiệm vụ nghiên cứu:

a Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quan lý tài chinh trong doanh nghiệp

b Phân tích thực trạng hoạt động quan lý tài chính tại Điện lực Nam Sách trong giai đoạn2018-2021 đê đánh giá nhưng thành công cũng như tìm ra những tồn tại cần khắc phụctrong hoạt dộng quân lý tài chính

c Đề xuất các giải pháp góp phần hoàn thiện hoạt động quan lý tài chính tại Điện lựcNam Sách

4 l)ối tượng và phạm vi nghiên cứu cúa dề tài

- Đoi tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động quân lý tài chính doanh nghiệp.

về mặt thời gian: luận văn sứ dụng các thông tin, số liệu trong giai doạn 2018-2021.

5 Phưoììg pháp nghiên cứu của dề tài:

Luận văn sứ dụng tông hợp các phương pháp nghiên cứu khác nhau như: phân tích,thống kê, mô tã, so sánh, điều tra so liệu thứ cap đê làm rõ thực trạng hoạt động quan lý tàichính tại Điện lực Nam Sách

Phương pháp phân tích, so sánh, dổi chứng: đế đánh giá thực trạng hoạt động quan lýtài chính trong doanh nghiệp, trên cơ sờ đó nghiên cứ giài pháp quán lý tài chính ờ Điệnlực Nam Sách

Phương pháp khao sát: đề tài khao sát thực tế ơ Điện lực Nam Sách bang bang hoi dêxây dụng hệ thống cơ sờ dừ liệu phục vụ hoạt dộng nghiên cứu nội dung dề tài

6 Kết cấu luận vãn

Ngoài lời nói dầu, kết luận, danh mục tài liệu tham kháo, danh mục báng biêu, phụlục, luận văn được chia thành ba chương với nội dung cụ thê như sau:

Chương 1: Cơ sờ lý luận về tài chinh doanh nghiệp và quan lý tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng hoạt động quàn lý tài chinh tại Điện lực Nam Sách - Chinhánh Công ty TNlilỉ MTV Điện lực Hài Dương

Chương 3: Giãi pháp quán lý tài chính tại Diện lực Nam Sách - Chi nhánh Công tyTNHII MTV Điện lực Hái Dương

CHƯƠNG L co SỞ LÝ LUẬN VÈ TÀI CHÍNH DOANH

NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

1.1 Tài chính doanh nghiệp

ỉ 1.1 Khái niệm doanh nghiệp

Thuật ngừ doanh nghiệp dược sư dụng đầu tiên ở nước ta từ năm 1948 theo tinh thẩncủa Sắc lệnh số 104/SL ngày 01/01/1948 về doanh nghiệp quốc gia Trong suốt thời kinh te

ke hoạch hóa tập trung, thuật ngừ này bị làng quên, các thuật ngừ thay thế được sử dụng là

xí nghiệp, đơn vị kinh tế, cơ quan kinh tế Đen khi ờ Việt Nam xây dựng nền kinh te hànghóa nhiều thành phần vận hành theo cơ che thị trường có sự điều tiết cúa Nhà nước theođịnh hướng xà hội chu nghía, thuật ngữ doanh nghiệp mới dược sư dụng trờ lại Theo Luật

công ty nảm 1990 hay Luật doanh nghiệp năm 1999, thuật ngừ doanh nghiệp được xác định

là một thực thể pháp lý được thành lập và dăng ký kinh doanh nhảm mục dích thực hiệncác hoạt dộng kinh doanh

Theo khoản 10 Điều 4 Luật Doanh nghiệp năm 2020 quy định: Doanh nghiệp là tôchức có tên riêng, có tài sán, có trụ sở giao dịch, dược thành lập hoặc dăng ký thành lậptheo quy định cùa pháp luật nhằm mục đích kinh doanh

Doanh nghiệp thường dược phân loại theo tính chắt, dặc điểm: Doanh nghiệp nhànước và Doanh nghiệp tư nhân, Doanh nghiệp trong nước và Doanh nghiệp nước ngoài.Theo như định nghía về Doanh nghiệp và căn cứ Luật Doanh nghiệp 2020, có tất cá 05 loạidoanh nghiệp bao gom: Công ty TNIIH 1 thành viên, Công ty TNHH 2 thành viên trớ lên,Công ty cô phần, Công ty hợp danh Doanh nghiệp tư nhân

7.7.2 Khải niệm tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các luồng chuyên dịch giá trị phan ánh sự vậnđộng và chuyên hóa các nguồn tài chinh trong quá trình phân phối đê tạo lập hoặc sư dụngcác quỷ tiền tệ nhàm đạt tới các mục tiêu kinh doanh cua doanh nghiệp (Trần Ọuốc Hưng,2015)

Có thê nói tài chính doanh nghiệp xét về ban chất là các mổi quan hệ phân phổi dướihình thức giá tộ gẩn liền với sự tạo lập hoặc sừ dụng các quỳ tiền tệ cùa doanh nghiệp trongquá trình kinh doanh; xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp phán ánh sự vận động vàchuyên hóa các nguồn lực tài chính trong quá trinh phân phối để tạo lập hoặc sư dụng cácquỳ tiền tệ cua doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chinh cua doanh nghiệp Vì vậy,các hoạt động gắn liền với việc phân phối đế tạo lập và sư dụng các quỳ tiền tệ thuộc hoạtdộng tài chính cúa doanh nghiệp

Xét trên phạm vi một đơn vị SXK.D thì tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọngnhất de quân lý SXKD cũa doanh nghiệp Tài chinh có tác dụng tích cực hoặc tiêu cực đếnquá trình sàn xuất vì vậy nó có thế kìm hàm hoặc thúc đẩy quá trình sàn xuẩt phát triển

Xét trên một góc độ hệ thống tài chính cua nền kinh tế quốc dân thì tài chính doanhnghiệp dược coi là một bộ phận cũa hộ thống tài chinh Nó có tính cầu nối giừa doanhnghiệp với nhà nước Thông qua mạng lưới tài chính doanh nghiệp, nhà nước sê thể hiệncác chức nâng quán lý cua mình dê diều tiết nền kinh tế bằng hộ thống pháp luật

1.1.3 Chức nâng cùa tài chinh doanh nghiệp

- Chức năng phân phối

Tài chính là lình vực vô cùng quan trọng đối với mỏi doanh nghiệp Đê đám báo hoạtđộng SXKD cua doanh nghiệp được diễn ra ôn định và hiệu quà thi nguồn vốn cân đượcphân phôi hiệu qua đê phục vụ mục tiêu chung Quá trình phàn phôi vôn cần đáp ứng đượccác tiêu chuân và định mức đà được đề ra dựa trên các mối quan hệ kinh tế giừa doanhnghiệp và môi trường kinh doanh Tiêu chuẩn và định mức phân phối không phai cố định

mà thường xuyên được điều chinh trong suốt quá trình phát triền cua doanh nghiệp sao chophù hợp với thực te hoạt dộng cùa doanh nghiệp trong từng thời kỳ khác nhau

- Chức năng quán trị doanh nghiệp

Chức năng này được thê hiện thông qua việc xác định và phân tích các chi tiêu kinh

tế, tài chinh phát sinh trong khi doanh nghiệp thực hiện quá trình SXKD, từ đó doanhnghiệp dề dàng nhận biết được các yếu tố tích cực hoặc tiêu cực tác động đen hoạt độngkinh doanh đê đưa ra hướng xứ lý phù hợp

Ngoài ra chức năng quan trị doanh nghiệp còn là quá trình doanh nghiệp kiêm soátviệc huy động và sừ dụng von Chức năng này thê hiện kha năng giám sát, đánh giá mức dộhiệu qua cùa việc phân phối và sữ dụng vốn

Chức năng phân phoi và chức nãng quan trị doanh nghiệp tác động qua lại với nhau.Trong dó tiền đề cùa hoạt dộng SXKD là chức nãng phàn phối, nó có thê xáy ra trước hoặcsau khi chu trình SXKD được thực hiện Còn quan trị doanh nghiệp là chức năng luôn theosát cùng với chức nũng phân phoi Bất cứ dâu ton tại sự phân phối thì nơi đó có quán trịdoanh nghiệp Quan trị giúp điều chinh việc phân phoi một cách hợp lý trong mối tươngquan với các diều kiện hiện tại cua một doanh nghiệp Ca hai chức năng phân phối và quantrị tồn tại song song và cùng nhằm mục đích chung dó là giúp doanh nghiộp thực hiện hoạtdộng tài chinh thuận lợi và hiệu quã

1.1.4 Vai trò của tài chính doanh nghiệp

- Thu hút và khai thác các nguồn lực tài chính đe đáp ứng nhu cầu SXK.D cua doanh

nghiệp

Trong hoạt động tài chính cùa mọi doanh nghiệp thi nguồn vốn cũng luôn là yếu tốđầu vào quan trọng nhất Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ tim kiếm, thu hút và khaithác các nguồn lực tài chính thông qua các kênh gián tiếp hoặc trực tiếp như thuê tài chính,vay vốn ngân hàng, phát hành trái phiêu, cô phiêu nhăm đáp ứng nhu câu vốn cho hoạtđộng SXK.D cua doanh nghiệp

- Sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quá

Trong điều kiện nguồn vồn gặp tình trạng khan hiếm, việc sử dụng, khai thác cácnguồn vốn cho các hoạt dộng SXKD cùa doanh nghiệp là vấn đề cực kỳ quan ưọng Tàichính doanh nghiệp có vai ưò quan trọng trong việc sừ dụng vốn với chi phí thấp, hiệu quá.Việc sư dụng nguồn vốn một cách tiết kiệm là không dê nguồn vồn bị đối tác chiếm dụnghoặc không sư dụng vào bất cứ hoạt động gì Sử dụng vốn hiệu quã là ưu tiên phân phốivốn vào các hoạt động cỏ khá năng sinh lời hắp dần và dam báo tính an toàn Việc đánhgiá, lựa chọn các dự án đê đầu tư cắt giam triệt đê chi phí sứ dụng vốn, dam bào lợi nhuậntối đa là mục tiêu chung cua tài chính doanh nghiệp

- Kích thích và thúc dây hoạt dộng SXKĐ

Trong nền kinh tế thị trường, từ nhừng moi quan hệ với các bên trong và ngoài,doanh nghiệp có thê vận dụng hiộu qua các công cụ tài chinh như chính sách khuyên mài,chiết khấu, tiền lương, tiền thướng để gia tăng tối đa sán lượng sán xuất, doanh thu bánhàng và lợi nhuận Như vậy, tài chính doanh nghiệp như một công cụ dê thúc đấy hoạtđộng SXKD

- Phân tích và kiêm soát tình hình tài chính doanh nghiệp

Việc phân tích tình hình tài chinh doanh nghiệp là dựa trên việc phàn tích các tiêu chítài chinh cụ thể và phan ánh tình hình SXKD trong nội bộ doanh nghiệp một cách trungthực Các chi tiêu như hệ so thanh toán, hệ so sinh lời hiệu quá sừ dụng vốn, cơ cấu nguồnvốn là các chi tiêu quan trọng giúp nhà quan lý doanh nghiệp biết được chính xác tìnhhình tài chính hiện tại cũa doanh nghiệp và cẩn làm gì đê cãi thiện tình hình tài chinh Nhưvậy, tài chính doanh nghiệp dóng vai trò quan trọng trong việc giúp các nhà quan lý có thêgiám sát, kiêm tra và phân tích hiệu quà kinh doanh cùa doanh nghiệp Muôn thực hiện tôtvai trò này, các doanh nghiệp cân chú trọng hoạt động hạch toán thong kê và kế toán, vận

dụng các phương pháp quan trị tài chính hiện dại vào trong hoạt dộng quàn lý tài chính cuadoanh nghiộp

1.2 Quàn lý tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chinh doanh nghiệp

Quân lý tài chính doanh nghiệp là “dựa trên việc phân tích các dừ liệu về tinh hình tàichính thực tế cua doanh nghiệp để tiến hành đánh giá, phân tích nhừng diêm mạnh, diêmyếu cùng như nguyên nhân dần đến nhừng điểm yếu Từ dó tìm ra các giai pháp phù hợp vàlên kế hoạch sứ dụng nguồn vốn, kề hoạch kinh doanh một cách có hiệu quá nhẳm mụcđích dam bão doanh thu, tối da hóa lợi nhuận cũa doanh nghiệp Có thế nói ràng, hoạt độngquan lý tài chính có vai trò tối đa hóa lợi nhuận cua doanh nghiệp từ việc quân trị hiệu quánguôn vôn" (Trân Ọuôc Hưng, 2015)

Quan lý tài chinh trong doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp Nhà nước nóiriêng đều phải dựa trên cơ chế quan lý tài chính đà được xác định Trong hệ thống quan lý,

cơ chế vừa dược hiếu theo nghía cấu trúc, dó là chú thê quân lý và dối tượng quan lý hìnhthành nên các cấp, các khâu trong hệ thống quán lý với các thâm quyền quan lý khác nhau,vừa là các phương pháp, phương tiện, nguyên tắc vận hành hộ thống hướng đến các mụctiêu mong muốn

Tóm lại cô thê coi quan lý tài chinh trong doanh nghiệp là một quá trình, băt đầubằng việc phân tích tình hình hoạt động thực tế cũng như môi trường kinh doanh dê cácnhà quán lý có thê dưa ra nhùng quyết dịnh tài chính dúng dắn, phù hợp với đặc điểm cuadoanh nghiệp cho đến việc đám bao rang nhừng quyết định này sè được dưa vào thực hiện

và thực sự phù hợp với mục tiêu tài chính cùng như định hướng chung cùa doanh nghiệp.Quan lý tài chính doanh nghiệp hiểu một cách đơn gian chính là việc các nhà quàn lý có thêtìm ra cách thức dê huy động nguồn vốn cho doanh nghiệp một cách nhanh chóng và ồnđịnh nhất, tiến hành phân tích và phân bố nguồn vốn ấy sao cho đạt được hiệu quá nhất,giúp doanh nghiệp hoạt động ôn định và thu dược lợi nhuận cao, dam bão phát triên hoạtđộng tài chính và hoạt động kinh doanh cua doanh nghiệp luôn ôn định

1.2.2 Mục tiêu cùa quán lý tài clúnh doanh nghiệp

Bên cạnh việc thực hiện mục tiêu chung cua doanh nghiệp thì hoạt dộng quan lý tàichính còn có chức năng và mục tiêu riêng cúa minh Hiện nay có nhiều quan diêm khácnhau về mục tiêu cua quán lý tài chính doanh nghiệp

Neu lấy thước đo cho việc thực hiện mục tiêu cua quán lý tài chính của doanh nghiộp

là lợi nhuận thì nhà quán lý sê dưa các giai pháp thiên về xu hướng làm thế nào đê tối đahóa lợi nhuận Xu hướng này dường như rất hợp lý đoi với các doanh nghiộp nhưng nếuchi xem trọng việc tối da hóa lợi nhuận thì hoạt dộng quân lý tài chính cua doanh nghiệp sètồn tại nhiều nhược điểm như:

- Lợi nhuận cao thường di liền với mức dộ rủi ro tài chính cùng cao hơn.

- Việc tối đa hóa lợi nhuận không phản ánh được nhừng lợi ích gan lien với yếu tô

thời gian Nêu xem xét anh hường cua yêu tô thời gian cùa các khoán đâu tư thi có thê thayrang lợi ích là khác nhau tại từng thời diêm Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay thìmối quan tâm lớn nhất cua các chủ sớ hừu về mặt tài chính là giá trị tài san dầu tư dượcdánh giá như thế nào thông qua thị trường Mục tiêu cụ thê nhất cho hoạt động quan lý tàichính cua các doanh nghiệp có lè là tổi đa hóa giá trị cua chu sở hừu

Neu xét về mục tiêu, hoạt động quàn lý tài chính có thê mang vai trò là giúp doanhnghiệp hoàn thành nhiệm vụ Nhà nước giao, giúp nguồn vốn dược báo toàn và tăng lợinhuận tối đa, nâng cao năng lực cạnh tranh cua doanh nghiệp nhà nước, chăm lo cho dờisống vật chất và tinh thần cua người lao dộng trong doanh nghiệp và dam bao trách nhiệmđối với xà hội

Trên giác dộ quân lý cùa cơ quan nhà nước dại diện cho chu sở hừu nhà nước, cácphương pháp, phương tiện quán lý tài chính được thế chế hóa dưới dạng các quyết dịnh vềcác vắn dề quan trọng nhất thuộc quyền cùa chu sở hừu ghi trong điều lệ công ty và cơ chế

bô nhiệm, kiểm soát người đứng đầu sở hừu nhà nước tại công ty

Trên giác độ quàn lý tài chính nội bộ công ty, bộ máy quán trị công ty thực hiện chứcnăng quan lý tài chính cùa mình thông qua việc ra các quyết định tài chính thuộc thâmquyền như huy động vốn, sứ dụng vốn, đầu tư mới, cơ cấu lại vốn, phân phối thu nhập cũa công ty Đê thực hiện các nghiệp vụ này, các công ty sư dụng nhùng phương thức,công cụ và tuân thú nhừng nguyên tắc quan lý phù hợp với luật pháp, kinh tế thị trường vàdiều lộ cua từng công ty mẹ

1.2.3 Vai trò cùa quán lý tài chinh doanh nghiệp

Theo Lưu Thị Hương, Vù Duy Hào (2007), vai trò chu yếu cua quan lý tài chinh đólà:

Thứ nhắt là huy động nguồn vốn đầu tư giúp dam báo các hoạt động SXK.D đượcdiễn ra xuycn suốt Các doanh nghiệp thường đặt ra nhừng nhu cầu về von trong ngẩn hạn

và dài hạn phục vụ cho hoạt động SXK.D cùng như thực hiện đầu tư vào các lình vực cókhá năng sinh lời cao Ọuan lý tài chinh giúp các nhà quân lý trong doanh nghiệp cô thêxác định dược đúng các nhu câu vê von dê kịp thời dáp ứng Hiện nay có nhiều phươngthức giúp doanh nghiệp có huy động vốn từ bên ngoài Doanh nghiệp có thê lựa chọn cácphương pháp cũng như hình thức một cách chù động đê huy dộng vốn dựa trên việc quàn lýtài chính dê dâm bào cho các hoạt dộng trong doanh nghiệp được diền ra nhịp nhàng vàliên tục, tối thiêu hóa chi phí huy động vốn

Thứ hai là tô chức sư dụng vốn một cách hiệu quã và tiết kiệm Ọuãn trị tài chínhgiúp doanh nghiệp có thế đưa ra đánh giá khách quan đê tiến hành việc lựa chọn dằu tư vàocác dự án dầu tư phù hợp dựa vào nhũmg dánh giá về mức độ rui ro tài chính và khả năngsinh lời cùa dự án Việc các quỳ cua doanh nghiệp được xây dựng và phân hồ hợp lý, kếthợp với các hình thức thưởng phạt thỏa đáng sê là dộng lực giúp người lao động và doanhnghiệp có thẻ gắn kết hơn Từ đó góp phần nâng cao hiệu qua lao dộng, giúp hoạt dộngSXKD đạt hiệu quà cao và hiệu quá sử dụng nguồn vốn cua doanh nghiệp được nàng cao

Thứ ba là kiêm soát hoạt dộng và tình hình thực tế thông qua việc kiêm soát dòngtiền Dòng tiền bị anh hương trực tiếp bơi tắt cá các hoạt động cúa doanh nghiệp Thôngqua mức dộ thực hiện các chi tiêu tài chinh dề ra và tình hinh tài chính thực tể cua cácdoanh nghiệp có thê đánh giá tinh hình kinh doanh một cách khái quát, cụ thê và kiêm soátdược toàn bộ quy trình bên trong doanh nghiệp, nhanh chóng kịp thời phát hiện nhừng vấn

đề yếu kém đang tồn tại trong kinh doanh và tiến hành phân tích, đánh giá dê dưa ra cácquyết định điều chinh sao cho đáp ứng được những yêu cầu từ tình hình thực te

1.2.4 Nguyên tắc cứa quản lý tài chinh doanh nghiệp

Quan lý tài chính doanh nghiệp là một quá trình trong đó đối tượng cùa quan lý chinh

là các phạm trù nằm trong lình vực tài chinh doanh nghiệp Chính vì the việc quan lý tàichính phai thuân thú một số nguyên tắc nhất định trong quàn lý I loạt động tài chính tronghầu hết các doanh nghiệp là giống nhau bắt kê lình vực hoạt dộng, quy mô tồ chức khác

nhau Do các nguyên tắc quan lý tài chính có thê được áp dụng đồng nhất cho mọi doanhnghiệp Tuy nhiên việc áp dụng từng nguyên tắc trong các diều kiện cụ thê cua doanhnghiệp sè có đôi chút diêm khác biệt Theo Nguyền Đình Kiệm, Bạch Dức Hiên (2008), có

06 nguyên tẩc tài chính cơ ban dô là:

Thứ nhất là nguyên tắc đánh đôi giừa lợi nhuận và rủi ro

Đây là nguyên tẳc cơ ban trong hoạt động quán lý tài chính Luôn tồn tại một mốiquan hệ mật thiết, tương tác qua lại giừa lợi nhuận kỳ vọng với các rũi ro, có thê hiêu mộtcách đơn gian đó là các dự án có tiềm năng mang lại lợi nhuận càng cao thì mức độ rui rocàng lớn và ngược lại Tuy nhiên dây là mỗi quan hệ đánh dổi Các nhà đầu tư khi muốnthu được lợi nhuận lớn đòng nghía với việc phai chấp nhận nguy cơ xày ra rủi ro cao Cácdoanh nghiệp áp dụng nguyên tắc này trong quan lý tài chinh là khác nhau, dựa ưên việcnẳm bẳt thời cơ, đánh giá tình hình để lựa chọn có đánh đôi hay không

Thứ hai là nguyên tắc giá trị thời gian cua tiền

Trong một thời diêm nhất dịnh, cùng một lượng tiền có thê dược doanh nghiệp sửdụng đê mua nhừng hàng hóa và dịch vụ cụ thê hoặc tiến hành đầu tư vào các lĩnh vực sinhlời khác Tuy nhiên giá trị thực tế cua khoăn tiền này trong khoang thời gian khác sè thayđôi Điều đó thê hiện ớ việc giá trị cúa hàng hóa, dịch vụ tại từng thời diêm không dượcnhư cũ Bời theo thời gian, lạm phát xây ra khiến giá trị cùa dồng tiền bị thay đồi Do đó đế

đo lường giá trị tài sàn cùa chu sớ hừu cần sư dụng khái niệm giá trị thời gian cùa tiền, lợiích và chi phí cúa dư án phái dược dưa về một thời diêm nhất định, thường là thời điểmhiện tại

Thứ ba là nguyên tắc chi trã

Thông thường các kết quá báo cáo kết quà hoạt động SXKD của doanh nghiệp chiphân ánh tình trạng dộng SXKD Tuy nhiên trong thực tế cái mà doanh nghiệp cần quantâm không chi dừng lại ờ việc lồ lài hay lợi nhuận mà hơn hết là dòng tiền dược sứ dụngnhư the nào Trên thực tế hoạt dộng SXKD đòi hỏi doanh nghiệp phái dam bào lượng tiềnmặt cho việc chi trà, mặt khác doanh nghiệp cũng phai quan tâm den dòng tiền vào, dâychính là cơ sờ dê doanh nghiộp có the cân dối các dòng tiền một cách hợp lý Việc tái đẩu

tư dòng tiền được thực hiện như thế nào sè cho thấy tinh chat thời gian cùa lợi nhuận và chi

phí Khi các nhà quán lý doanh nghiệp dưa ra các quyết định cằn đến đặc biệt quan tâm đếndòng tiền tăng thêm, trong đó lợi nhuận sau thế cần dược chú trọng hơn cà.

Thứ tư là nguyên tăc sinh lời

Các nhà quan lý tài chính khi đánh giá một dự án không chi quan tâm đến sự vậndộng cua dông tiền mà còn phái cân nhắc đến kha nảng sinh lời cua dự án dô Quyết địnhđầu tư cua nhà quan lý dựa trên cơ sơ dòng tiền mà dự án đem lại, tức là quyết dịnh chomột dự án dem lại sinh lợi Trong thị trường cạnh tranh cao thì rất khó đê các nhà đầu tư cóthể tìm được một dự án mang lại nguồn lợi nhuận ôn định và không ngừng tăng trong thờigian dài Do đó nhà quản lý tài chính cần phãi có kỹ năng phân tích, phán đoán để biếtđược đâu là các dự án sinh lợi tốt và chúng tồn tại ờ đâu trên thị trường Tuy nhiên cô thêthây hoạt dộng này vô củng khó khăn và không có tính kha thi, do đó nhà đầu tư phai biếtlàm giam tính cạnh tranh cua thị trường thông qua nhiều công cụ khác nhau như dịch vụhoàn hão, sàn phẩm thay thế, công cụ chi phí, Tiếp đen khi xác định đâu là dự án phùhợp, các đầu tư nhà đầu tư cần dam bào mức chi phí bò ra sè thấp hơn mức chi phí cạnhtranh Tất cà các nghiệp vụ đều đặt mục tiêu là GTGT, do đó nguyên tác sinh lời cần dượcdam bao, không chi giúp doanh nghiệp có thể tồn tại, hoạt động ôn định mà còn tạo điềukiện đê giúp doanh nghiệp phát triên bên vừng và mớ rộng quy mô

Thứ năm là nguyên tắc gan kết lợi ích cua nhà quan lý với lợi ích cua các cô đông

Nhà quan lý sè là người chịu ữách nhiệm phân tích, kế hoạch hóa tài chính, quan lýngân quỳ, chi tiêu cho đầu tư và kiềm soát hoạt dộng tài chính trong doanh nghiệp Do đóquyền lực và ưách nhiệm cua nhà quán lý trong doanh nghiệp hay một tỏ chức là rât cao.Thâm quyên tài chinh cùng chù yêu do nhà quan lý câp cao năm giừ ít khi được giao phóhay uy quyền cho cấp dưới Các hoạt động và quyết định tài chinh cũa nhà quàn lý tàichinh đưa ra đều vì mục tiêu cũa doanh nghiệp Đó là hàng loạt các mục tiêu mang tínhsống còn cùa doanh nghiệp như sự tồn tại và phát triên, sự yếu kém tài chính dẫn đen phásan, toi thiêu hóa chi phí, toi đa hóa lợi nhuận tuy nhiên không phai lúc nào các quyếtđịnh tài chính cua nhà quan lý cùng mang lại sự hài lòng cho các cô đông dù cho quyếtđịnh đó vẫn đàm bao sự phát triên cùa doanh nghiệp Sự phù hợp còn tùy thuộc vào mụcdích cua các cô dông khi họ bó vôn đê trờ thành người sờ hừu doanh nghiệp Như vậyquyết định của nhà quan lý phai dựa trên hai khía cạnh dó là quyết dịnh cua nhà quàn lý có

sờ hừu thì các khoan đầu tư (khoán nợ) luôn có nhừng ưu thế về chi phi nhất định Bơi chiphi trã lãi cho các khoán vay chính là chi phí đê doanh nghiệp được giam thuế Công cụthuế được Chính phủ sử dụng đê quan lý nền kinh tế vì mô Nhà nước có thể diều tiết tiêudùng và dầu tư (hạn chế hoặc khuyến khích) thông qua việc điều chỉnh cơ cấu thuế Cácdoanh nghiệp cần đưa ra các quyết dịnh tài chinh phủ hợp dựa trên việc phân tích, tinh toán

và cân nhác, dam bao được lợi ích cua các cồ đông trong doanh nghiệp

1.3 Nội dung quân lý tài chính doanh nghiệp

Theo Nguyễn Thanh Liêm, Nguyền Thị Mỳ Hương (2007), Nguyền Minh Kiều(2008), quan lý tài chính doanh nghiệp bao gom các nội dung chính sau đây:

1.3.1 Lập kế hoạch tòi chính

Sự tồn tại và triên vọng cùa một doanh nghiệp trong tương lai phụ thuộc rất lớn vàoquyết định đâu tư dài hạn Đê đi đen quyết định đâu tư đúng đan, đòi hôi doanh nghiệp phaixem xét cân nhắc trên nhiều mặt ca về kinh tế, kỳ thuật và tài chính Lập kê hoạch tài chínhgiúp các doanh nghiệp có thê lựa chọn các phương án tôt nhất cho hoạt động tài chínhtrong tương lai, đồng thời là cơ sơ quan trọng để tiến hành kiêm soát hoạt động trong nội

bộ các bộ phận Lập kế hoạch tài chinh là quá trình hoạch định dự toán vôn dâu tư và đánhgiá hiệu qua tài chinh cua việc đâu tư Quy trình lập kế hoạch tài chính được thực hiện theo

5 bước sau:

Bước 1: Nghiên cừu và dự hảo môi trường

Đê xây dụng một ké hoạch tài chính phù hợp, các nhà quan ỉý cần tiến hành phân tíchcác nhân tố tác dộng đến sự hoạt dộng tài chính cũa doanh nghiệp cá trực tiếp và gián tiếp

Các nhà quan lý có thê xác định được đàu là thách thức tiềm ân, đàu là cơ hội tốt anhhường đến hoạt dộng quân lý tài chính cua doanh nghiệp thông qua việc nghiên cứu môitrường bôn ngoài Đồng thời biết được diêm mạnh, điếm yếu cùa doanh nghiệp thông quanghiên cứu môi trường bên trong tồ chức Việc nghiên cứu tống quát này sè giúp doanhnghiệp có thê tìm ra được giai pháp hiệu quá giúp phát huy được diêm mạnh và hoàn thiệncác diêm yêu cùa doanh nghiệp.

Bước 2: Thiết lập các mục tiêu

Một doanh nghiệp cần thiết lập dược nhừng mục tiêu tài chinh về lợi nhuận, doanhthu và hiệu quà cua hoạt động tài chính, cằn tiến hành xác định toàn bộ các mục tiêu tàichính rô ràng, có thê do lường dược và dám bão cỏ tính khá thi cao Muốn vậy cần dựa ưên

cơ sờ tình hình SXK.D thực tế cùa doanh nghiệp đê đặt ra các mục tiêu, hay nói cách khác

là dựa trên kết qua cùa quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường Đồng thời, cùng vớiviệc đặt ra các mục tiêu thì nhà quan lý cần phai xác dịnh rõ ràng về trách nhiệm và quyềnhạn cua từng bộ phận trong doanh nghiệp khi thực hiện các mục tiêu này

Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu

Dựa ưên tình hình hoạt động SXKD thực tế cua doanh nghiệp cũng như căn cứ vàocác mục tiêu dã de ra, người làm hoạt dộng quân lý sẽ tiên hành xây dựng các phương ánkhả thi đê thực hiện các mục tiêu này Các phương án phái được xây dựng dựa trên cơ sởkhoa học và chi dưa ra phân tích nhừng phương án triền vọng nhất

Bước 4: Đảnh giả các phương ản

Các nhà quan lý tiến hành phân tích, tính toán các chi tiêu tài chinh cúa từng phương

án đê so sánh, đánh giá sự tương quan giừa các diêm mạnh và diem yếu cua từng phương

án cùng như các bước thực hiện như thế nào, tiềm nãng phát triền đen đâu

Bước 5: Lựa chọn phương án tôi ưu

Phương án tối ưu nhất sè được chọn lựa trong các phương án đà được đề ra Phương

án này sê được phô biến tới nhừng cá nhân, bộ phận có thâm quyền và tiến hành phân bônguồn lực và tài lực cho việc thực hiện kế hoạch

1.3.2 Tắ chức thực hiện kế hoạch

Quan lý tài chính phái đồng thời thực hiện các nội dung khác nhau như quan lýdoanh thu, quán lý các khoan chi phí theo dúng che độ, tìm nguồn von và dầu tư sao cho cóhiệu quà Các nội dung cụ thê cúa hoạt động tài chính thì rất nhiều, nhưng trong phạm viluận văn này tác giả xin dề cập các vấn dề chính sau:

a Xảc định nhu cầu và tô chức huy động von đê đáp ứng hoạt động SXKD của doanh nghiệp

Vốn đóng vai trò là yếu tố quan trọng hàng đầu tác động tới toàn bộ quá trinh hoạtđộng SXK.D cua doanh nghiệp Việc các doanh nghiệp xác định được chính xác các nhucầu vốn và huy động vốn không chi anh hường trực tiếp đen hoạt động kinh doanh trongngẳn hạn mà còn anh hương sâu sắc đến chiến lược kinh doanh dài hạn cúa một doanhnghiệp Do đó, khi tô chức huy động von, doanh nghiệp cần xem xét, cân nhăc kỳ nhiêumặt như kêt câu vón, chi phí sứ dụng các nguôn vôn, nhừng diêm lợi và bất lợi cua cáchình thức huy động vốn trước khi đưa ra quyết định lựa chọn hình thức huy dộng vốn phùhợp

h Sử dụng nguồn vồn hiệu quá quân lý tot doanh thu - chi phí, dâm bão khả năng thanh toán cúa doanh nghiệp

Nhà quan lý doanh nghiệp phai tìm ra các biện pháp huy động tối đa nguồn vôn hiện

có vào kinh doanh, tránh đề vốn bị ứ đọng

Cãn cứ vào nguồn hình thành, doanh thu cùa doanh nghiệp bao gồm: doanh thu từhoạt động kinh doanh thông thường và doanh thu từ hoạt động tài chính Doanh thu củadoanh nghiệp có ý nghía rất lớn dổi với toàn bộ hoạt dộng cùa doanh nghiệp, đặc biệt làdoanh thu từ hoạt động kinh doanh, nó đám bao trang ưai các chi phí, thực hiện tái sànxuât, thực hiện nghía vụ với Nhà nước Doanh thu và chi phi dược thê hiện đầy đu trên báocáo kinh doanh cua doanh nghiệp và được sư dụng để đánh giá hiệu quã cua toàn bộ quátrình SXKD cũa doanh nghiệp Sự tương quan giừa thu và chi phàn ánh sự vận động trongngấn hạn của luồng tiền Nó cho thấy được năng lực cua doanh nghiệp trong vấn dề thanhtoán Cụ the, các khoản thu chi hàng ngày cua doanh nghiệp sè được thế hiện trong nộidung cua các báo cáo lưu chuyên tiền tệ, dựa vào dó người quăn lý cô thê xây dựng dược

kế hoạch phù hợp

Công tác quan lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận cua doanh nghiệp được thực hiệntốt sỗ giúp nhà quân trị tài chính lập và hiểu dược nội dung cũa các báo cáo tài chính cuadoanh nghiệp, xác định được sự liên kết giừa báo cáo kết qua kinh doanh, bang cân dối kếtoán và báo cáo lưu chuyến tiền tệ Dày đều là nhùng công cụ quan trọng trong quá trìnhphân tích tài chính doanh nghiệp Trong đó các khoan doanh thu và chi phi cần dược phândịnh rạch ròi, các khoan thuế phãi nộp, xác dịnh các khoan đâu là chi phí dùng cho các hoạtđộng SXK.D và đâu là các khoan chi phí phục vụ cho các hoạt dộng khác Ngoài ra còngiúp các nhà quan trị tài chính dự đoán được quy mô trong tương lai cua dòng tiền, làm cơ

sớ quan trọng để tính được thời gian doanh nghiệp có thê thu hoi vốn dầu tư, giá trị hiện tạicúa dòng tiền (NPV), tỳ suất thu hồi nội bộ (1RR) Từ đó nhà quan lý có thế đưa ra cácgiai pháp để thu và chi được cân bang, đàm bão kha nãng thanh toán cua doanh nghiệp

c Phán phoi lợi nhuận, trích lập và sừ dụng các quỳ của doanh nghiệp hợp lý

Lợi nhuận là chi số kinh tế cơ bán dánh giá kết qua và hiệu quà hoạt dộng cùa doanhnghiệp, đây vừa là mục tiêu, vừa là động lực và là điều kiện đê doanh nghiệp tồn tại và pháttriển Lợi nhuận dóng vai trò quan trọng tác dộng đen mọi vấn dề cua một doanh nghiệp.Đây cũng là dòng vốn đê phục vụ quá trình tái đầu tư, phục vụ cho khả năng thanh toán vàanh hưởng trực tiếp đến tài chính Chi có tạo ra lài kinh doanh, doanh nghiệp mới có thêphát triên và mơ rộng mô hình kinh doanh

Thực hiện tốt việc phân phoi lợi nhuận, trích lập và sữ dụng các quỹ cùa doanhnghiệp cũng góp phần quan trọng vào việc phát ưiên doanh nghiệp, cái thiện đời sống củaCBCNV

1.3.3 Kiếm tra, giám sát hoạt động quản lý tài chính

Trong doanh nghiệp việc kiêm soát tài chính là vân dê hêt sức quan trọng, chi cầnmột sai sót nhò trong quá trình thực hiện các nhiệm vụ SXKD của công ty cũng có thế gâynên hậu quá ỉớn không lường được Kiểm tra tài chính giúp cho cơ quan quan lý theo dôiviệc thực hiện các quyết dịnh tài chính dã dược ban hành và giúp ngăn chặn, sứa chừa kịpthời nhùng sai sót trong việc thực hiện quyết định cúa cấp trên Nội dung cùa kiêm tra tàichính gồm 3 giai đoạn:

- Kiêm tra trước khi thực hiện kế hoạch tài chính

- Kiêm tra thường xuyên quá trình thực hiện kế hoạch dà được phê duyệt

- Kiêm tra sau khi thực hiện kê hoạch tài chính

Việc kiểm tra, giám sát hoạt động quán lý tài chinh cần diền ra một cách thườngxuyên và xuyên suôt trong quá trình SXKD nhăm giúp cho doanh nghiệp sư dụng cácnguồn tài chính một cách hợp lý và hiệu qua Kiêm tra, giám sát cũng là cơ sờ đế nhà quan

lý năm được việc lập kê hoạch có đúng với mục ticu chiên lược mà doanh nghiệp đà đề rakhông

Cùng với việc kiêm tra, hoạt dộng đánh giá rat dược coi trọng trong việc quan lý tàichính Đánh giá tổng quát để xem việc gì đạt hiệu quá đê tiếp tục duy trì phát huy, việc gìkhông đạt gây thât thoát, làng phí đê có giai pháp ngăn hừu hiệu dê chặn kịp thời cùng nhưrút kinh nghiệm quan lý

1.3.4 Các chi tiêu (lánh giá hoạt động quản lý tài chỉnh

* Nhỏm các chi tiêu đảnh giá hiệu quà quàn lý tài sán

- Quán lý tỏng tài sân (ROA) dược xác dinh băng công thức

Lợi nhuận sau thuế

RO A =

-Tông tài sản bình quânChi tiêu này sồ cho các nhà quan lý biết binh quân dê tạo ra dược một dồng lợi nhuậnthì sè cần bao nhiêu đồng tài san phục vụ cho quá ưình SXKD

- Quân lý tài sân co định

Trên thực tế, chi tiêu vòng quay TSCĐ được dùng để đánh giá mức độ hiệu quá quân

lý tài sán cố định:

Doanh thu thuầnVòng quay TSCĐ = -

TSCĐ bình quânChi tiêu này được sư dụng để đánh giá hiệu qua sư dụng TSCĐ cua doanh nghiệp,cho thấy 1 đồng doanh thu bán hàng sè dược tạo ra bời bao nhiêu TSCĐ sữ dụng trong quátrình SXK.D cùa doanh nghiệp Hiệu qua sư dụng TSCĐ cua doanh nghiệp càng cao khichi so này cao và ngược lại

- Quân lý tài sân ngắn hạn

Các nhà quán lý sè dánh giá mức dộ quan lý tài sán ngăn hạn thông qua các chi tiêusau:

+ Sức sán xuất của tài sán ngăn hạn

Doanh thu thuần Số vòng quaycũa tài sân ngán hạn = -

Tài sàn ngắn hạn bình quânChi tiêu số vòng quay tài sán ngăn hạn thê hiện tốc độ luân chuyên tài sàn ngăn hạncua doanh nghiệp Giá trị của chi tiêu này càng lớn thì càng cho thấy tốc độ luân chuyềnvốn cùa doanh nghiộp nhanh

+ Tỷ suất sinh lời cùa tài sàn ngan hạn

Lợi nhuận sau thuế Tỷ suấtsinh lời của tài sân ngấn hạn = -

Tài san ngắn hạn bình quânChi tiêu này thê hiện một đồng lợi nhuận sè được tạo ra bơi bao nhiêu đồng giá trị tàisân ngăn hạn dược sư dụng Dối với các tò chức tin dụng và các cán bộ quàn lý phụ tráchquan lý vốn lưu động của doanh nghiệp thì tài san ngắn hạn là chi tiêu quan trọng bời hiệuquá sữ dụng vốn lưu dộng sỗ trực tiếp anh hường đen kha năng thanh khoan và nhu cầu lưuđộng vốn trong doanh nghiệp

+ I lộ số vòng quay hàng tòn kho

Giá vốn hàng bán

1 lệ sô vòng quay hàng tôn kho =

-Ilàng tôn kho bình quân+ Vòng quay các khoán phái thu

Doanh thu thuầnVòng quay các khoản phải thu = -

Số dư bình quân các khoản phai thu

Chi tiêu này cho thấy các khoan phài thu sè quay được bao nhiêu vòng trong một kỳkinh doanh

+ Số vòng luân chuyên vốn lưu động

Doanh thu thuần

K luân chuyển =

-Vốn lưu dộng bình quânChi tiêu số vòng luân chuyên vốn lưu động phán ánh số vòng vốn lưu động luânchuyên trong một kỳ phân tích Vôn lưu dộng trong doanh nghiệp sứ dụng càng có hiệuquà khi K càng lớn

* Nhôm các chi tiêu đảnh giá hiệu quả quân lý nguồn von

- Ouãn lý tồng nguồn vồn được đánh giá thông qua

+ Tỷ số nợ và tý số tự trà trợ

Nợ phải trà

Tý số nợ =

Tồng nguồn vốnChi tiêu này thê hiện vốn vay chiếm bao nhiêu phần trăm trong tông nguồn vốn cuadoanh nghiệp Kha nâng tự chu cua một doanh nghiệp càng cao khi tỳ số nợ phai tra càngthẩp

Vốn chu sờ hừu

Tý số tự ưả nợ =

-Tồng nguồn vốn

Chi tiêu này cho biết vồn chú sờ hừu chiếm bao nhiêu phần trong tông nguồn vồn cuadoanh nghiệp Doanh nghiệp có tỹ lệ vốn chu sớ hữu cao thì sè có năng lực tự chu tốt.

- Quán lý von chủ sở hừu

Tỷ suất sinh lời cua von chú sớ hừu (ROE) thê hiện hiệu quá của quàn lý von chu sởhừu:

Lợi nhuận sau thuếROE = -Vốn chu sờ hừu bình quân ROE giúp các nhà quan lý có thê biết một dong vốn dược doanh

nghiệp bo ra vào hoạt động SXKD sè thu về được bao nhiêu lợi nhuận

- Quán lý von vay

I lộ so thanh toán lài vay sẽ thê hiện hiệu quả quan lý von vay:

Lợi nhuận trước thuế và lài vay

Hệ số thanh toán lài vay =

-Lài vay

Hệ so thê hiện rang lợi nhuận trước thuế và lài vay của doanh nghiệp có đu đê thựchiện việc chi tra các khoan lài hay không Khi hệ số này nhó hơn 1 thì lợi nhuận cùa doanhnghiệp sè không đu đê chi trả và ngược lại Mức độ sinh lời của von vay càng thấp khi chitiêu này càng thấp

* Nhôm các chi tiêu đảnh giả khá năng thanh toán

Đê phàn tích và đánh giá kha năng thanh toán cua doanh nghiệp, các nhà phàn tích sứdụng các hệ thống chi tiêu bao gồm:

- Khả nâng thanh toán tông quát

Các chi tiêu thề hiện khả năng thanh toán tỏng quát đỏ là:

Tông số tài san I lệ

số khả năng thanh toán tông quát =

-Tổng số nợ phai traChi số này cho biết khá năng thanh toán chung cua mồi doanh nghiệp Dựa vào chi sổ nàynhà quan lý có thê biết dược liệu doanh nghiệp có khá năng chi trả dược các khoản nợ ờthời điểm hiện tại với tông tài sản hiện có hay không Chi tiêu này có giá trị càng lớn hơn 1

thê hiện rằng doanh nghiệp có thừa năng lực thanh toán tỏng quát Điều đó cũng có nghĩa

là nếu hệ số này càng tiến về 0 thì doanh nghiệp càng tiến về mức mất kha năng thanh toán

Tài sán ngắn hạn I lệ số khã năng thanh toán nợ ngấn hạn = -

Tông số nợ ngắn hạn

I lộ số này phan ánh việc doanh nghiệp có khâ nâng thanh toán các khoán nợ ngẳnhạn bằng tài san ngắn hạn ờ mức cao hay thấp Neu chi tiêu này có giá trị lớn hơn hoặcbằng thì có nghía là doanh nghiệp hoàn toàn dề dàng thực hiện việc thanh toán các khoan

nợ ngấn hạn Ngược lại, nếu giá trị cua chi tiêu này nho hơn 1 thì chứng tô doanh nghiệp côkha nâng thanh toán các khoăn nợ ngắn hạn thắp

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng thường xuyên phái đối mặt với các khoan nợ ngănhạn dáo hạn, vì vậy các nhà quàn lý cần phái thực hiện việc đánh giá 2 chi tiêu sau

Tài sản ngẩn hạn - Hàng ton kho

I lệ số khà năng thanh toán nhanh =

-Tông số nợ ngẳn hạn

1 lệ sổ này thế hiện: với giá trị còn lại cua tài sán ngắn hạn sau khi đà loại trừ đi giátrị hàng tồn kho là bộ phận có kha nâng chuyến đồi thành tiền chậm nhất trong toàn bộ tàisan ngắn hạn thi doanh nghiệp có đu khá năng trang trai toàn bộ nợ ngắn hạn hay không.Khi chi tiêu này mang giá trị lớn hơn hoặc bằng 1, doanh nghiệp đáp ứng dược yêu cầuthanh toán nhanh và ngược lại

Tiền và tương dương tiền I ỉệ so kha năng thanh toán tức thời = -

Tống số nợ ngán hạnXuất phát từ đặc điếm, tính chất cùa tiền và tương đương tiền nên khi xác định khanăng thanh toán tức thời, doanh nghiệp thường so sánh các khoan nợ thời hạn thanh toántrong vòng 3 tháng Vì vậy chi tiêu này mang giá trị (với các khoan nợ phai trà trong vòng

3 tháng) lớn hơn hoặc hãng I có nghĩa là doanh nghiệp có khá năng thanh toán tức thờiđược đám bao và ngược lại, nếu mang giá trị nho hon 1 thì có nghía là doanh nghiệp đangkhông đu nguồn lực đê đâm bào kha năng thanh toán tức thời

- Khả nâng thanh toán ngán hạn

Phân tích tính cân đối giừa tài san ngấn hạn và nợ ngẳn hạn: hệ số kha năng thanhtoán các khoan nợ ngẩn hạn; hệ số kha nâng thanh toán tức thời; hệ số kha nãng thanh toánnhanh

Phân tích kha năng tạo tiền: hộ số dòng tiền/nợ ngăn hạn; dòng tiền/nợ vay đến hạntra

Phân tích chu kỳ vận dộng cùa vốn

- Khá nàng thanh toán dài hạn

Phân tích kha năng thanh toán gốc vay nợ dài hạn qua các chi ticu: hệ số nợ, hệ số tàitrợ, hệ số nợ phài trả/vốn chu sở hừu, hệ so nợ phải trả/tài sân đám bão, hệ so thanh toán

Phân tích nâng lực thanh toán lài vay thông qua việc phân tích hệ thống các chi tiêubao gồm hệ số kha năng thanh toán lài vay

Kết luận chương 1

Chương ỉ trình bày cơ sờ lý luận về tài chinh doanh nghiệp và quán lý tài chinhdoanh nghiệp với các nội dung chủ yếu như: thứ nhất là định nghía, chức năng và vai tròcùa hoạt dộng tài chinh doanh nghiệp; Thứ hai là dịnh nghía, mục tiêu, vai trò và nguyêntắc của quan lý tài chính doanh nghiệp; Thứ ba là các nội dung cùa quan lý tài chính doanhnghiệp Dây là nền táng cơ bán dê phát triển trong chương 2

CHƯƠNG 2 THỤC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI

CHÍNH TẠI ĐIỆN LỤC NAM SÁCH - CHI NHÁNH CÔNG

TY TNHH MTV ĐIỆN Lực HÃI DƯƠNG

2.1 Tông quan về Diện lực Nam Sách - Chi nhánh Công ty TNII1I MTV Diện lực Hãi Dương

2.1.1 Quá trình hình thành phát triển và đặc điênt hoạt động SXKD cùa Điện lực Nam Sách

Ngày 01/06/2003 Chi nhánh điện Nam Thanh được tách thành Chi nhánh điện Thanh Hà vàChi nhánh điện Nam Sách sau khi tinh Hai Đương có quyét định tách huyện Nam Thanh thành haihuyện Nam Sách và Thanh Hà

Điện lực Nam Sách dược thành lập theo quyết dịnh số 3965/QD-PCIID-P3 ngày 22/07/2010của Chú tịch Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương

Tên đây du tiêng việt: Điện lực Nam Sách

Tên viết tắt tiếng việt: ĐLNS

Trụ sơ chính: khu Nguyễn Văn Trồi - quốc lộ 37, thị trấn Nam Sách, huyện Nam Sách, tinhHải Dương

Mà số chi nhánh: 0800356171-009

Hình thức pháp lý và tư cách pháp nhàn

Điện lực Nam Sách là đơn vị trực thuộc Công ty TN1IH MTV Điện lực Hai Dương, do Công

ty quyết định thành lập sau khi dược chắp thuận bàng vân bàn bơi Tông Công ty Điện lực miền Bắc

Điện lực sư dụng con dấu riêng, được mơ tài khoan tại ngân hàng thương mại Điện lực hoạtđộng theo phân cấp, uy quyền cua Giám đốc Công ty

Von và tài sàn

Diện lực Nam Sách dược Công ty TN1111 MTV Điện lực 1 lai Dương giao vốn, tài san vànhân lực để hoạt động san xuất, kinh doanh Đơn vị có trách nhiệm quàn lý, bao toàn và phát triênnguồn vốn đê thực hiện các nhiệm vụ theo phân cấp Công ty

£/rt/r vực và ngành, nghe kinh doanh

- Kinh doanh điện năng;

+ Sưa chừa, đại tu thiết bị điện;

4- Tư vấn các công trình lưới điện bao gồm: lập và quân lý dự án đầu tư, khao sát, thiết kế,giám sát và thi công xây lắp; báo trì/bảo dường công trình điện;

+ Gia công, chê tạo phụ tùng, phụ kiện, thiêt bị lưới điện;

+ Thí nghiệm các vật tư thiết bị điện có điện áp dưới 1 lOkV

- Kinh doanh các ngành, nghề khác phù hợp với quy định cua pháp luật

Phạm vi hoạt dộng

- Kinh doanh điện năng trên địa bàn huyện Nam Sách - tình Hải Dương

- Hoạt động SXKD khác theo giấy chứng nhận đảng ký kinh doanh

Chức nâng cũa Diện lực Nam Sách

- Thực hiện nhiệm vụ san xuất, kinh doanh điện năng, chăm sóc, phát ưiên khách hàng vàkinh doanh khác trên dịa bàn dược giao quàn lý

- Tham mưu cho Công ty và chính quyền địa phương trong hoạt động quy hoạch phát triểnlưới điện, an toàn hành lang lưới điện và chăm sóc, phát triền hộ thống khách hàng ưên địa bàn đượcgiao quan lý

Nhiệm vụ của Diện lực Nam Sách

- Kinh doanh bán điện trên địa bàn được giao quan lý theo quy định cua pháp luật và các quychê quàn lý nội bộ cua Công ty, EVNNPC và cua EVN;

- Ọuan lý, vận hành, sưa chừa, thí nghiệm hệ thong lưới điện phân phoi tại địa bàn được giao

theo quy định cúa pháp luật, quy chế nội bộ cua EVN, EVNNPC, cua Công ty và cúa Điện lực;

- Triên khai các kế hoạch đầu tư xây dựng, sừa chừa, cai tạo, phát triền lưới diện, phát triểnkhách hàng theo phân công, phân cap cùa Công ty;

- Chuân bị sán xuất và nghiệm thu, bàn giao theo phân cấp cua Công ty đối với các côngtrinh vừa dược dưa vào vận hành;

- Tô chức hoạt động tuyên truyền, hướng dẫn khách hàng về vấn đề tiết kiệm điện, sư dụngđiện an toàn, an toàn hành lang lưới diện và sư dụng diên dúng pháp luật, đúng hợp đong đà ký kết;

- Nắm bẩt và dự báo nhu cầu dùng diện cua khách hàng trên dịa bàn phục vụ quy hoạch, pháttriển lưới điện và dam báo cấp điện;

- Giai quyết kịp thời thẳc mắc, khiếu nại cua khách hàng trong quá trinh sừ dụng điện theođúng quy định

- Các nhiệm vụ khác

Thực hiện hoạt dộng tô chức cán bộ, quan lý lao dộng, tiền lương, dào tạo, hạch toán kế toán,quán lý tài chính theo phân cấp, ủy quyền; tông hợp và thống kẻ báo cáo theo phân cấp cùa Công ty

và theo quy định cua pháp luật;

Tố chức thực hiện các hoạt động SXK.D khác được giao

Trách nhiệm cùa Diện lực Nam Sảclì

- SXKD có hiệu quà dam bào chất lượng cung cấp dịch vụ, dáp ứng nhu cầu ngày càng caocua khách hàng

- Tồ chức thực hiện và hoàn thành các nhiệm vụ được giao, các chi tiêu SXKD theo ke hoạchđược duyệt; dam bào cấp điện an toàn, liên tục, đúng chắt lượng đà cam kết cho khách hàng theohợp đong, theo quy định cua pháp luật và các quy che quan lý nội bộ cúa EVN, EVN.VPC, Công ty

và Điện lực;

- Là đại diện, dầu mối xứng dáng, tin cậy cũa Công ty, EVNA/PC và cùa EVN đối với kháchhàng, chính quyền và nhàn dân địa phương tại địa bàn quan lý, là nơi the hiện vãn hóa doanh nghiệpcua Tập doàn Điện lực;

- Bố trí, phân công hợp lý lao động; Đam bào an toàn lao động cho CBCNV trong hoạt độngSXKD cúa Điện lực;

- Khai thác vận hành có hiệu qua hộ thống lưới điện, các vật tư, thiết bị dược giao theo đúng các chi tiêu kinh tế - kỳ thuật;

- Bao vệ, gi ừ gìn các tài sán, vật tư, thiết bị dược giao; phối hợp cùng cơ quan nhà nước tại địa phương làm tốt vấn đề bảo vệ hệ thống lưới điện trên địa bàn quan lý, chống phá hoại và lay cắp

- Kiêm tra, giám sát mua bán điện, xư phạt đối với nhưng hành vi vi phạm trong quá trình sữ dụng điện theo Công ty phân cấp, theo thóa thuận đà được ký két trong llĐMB diện và theo pháp luật quy dịnh.

Tính đèn thời diêm 31/12/2021, Điện lưc Nam Sách đâm nhận việc quàn lý vận hành hệ thốnglưới điện cung cắp cho toàn bộ phụ tải cua huyện Nam Sách, bao gồm 232,95km đường dây trung the và 408/418 máy biến áp trong đó

Trạm phân phổi 35/0,4kV: 358/358 (ưạm/máy)

Trạm phân phối 22/0,4kV: 50/60 (trạm/mảy)

Đường dây 35kV: 205,646 km

Đường dây 22kV: 27,669 km

Đường dây 0,4kV: 175,644 km

Với tông công suất đặt là: 239.580 KVA

Tống số khách hàng Điện lực Nam Sách quân lý là 18.187 khách hàng, 15 tô chức mua buôn điện và hơn 250 công ty thuộc 02 khu công nghiệp trên địa bàn Điện lực quân lý

Điện lực Nam Sách luôn nằm trong TOP 5 đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, chi tiêu kế hoạch SXKD cua Công ty đề ra, dược tặng băng khen cua Tông Công ty Điện lực miền Bẳc và Tập đoàn Điện lực Việt Nam

2.1.2 Mô hình, cơ cẩu tổ chức quản lý cùa Điện lực Nam Sách

Sơ dồ 2.1: Mô hình tổ chức Điện lực Nam Sách

Tống hợp Kế hoạch -Phòng

Kỳ thuật

PhòngKinhdoanh

Đội Quàn

lý vậnhành

Đội Kinhdoanhdịch vụ

Tổ trựcvận hành

Tổ kiểmtra, giámsát muabán diện

Tồ

TổGiao

2.ỉ.3.1 Bộ mảy tô chức hoạt động kè toán cùa Diện lực bao gồm 04 người: 01 kế toán trướng

và 03 chuyên viên ké toán được thê hiện qua sơ đồ 2.2 như sau:

So 1 đồ 2.2: Bộ máy tô chức hoạt động tài chính kế toán Điện lực Nam Sách

Phó giám đốc Ke

hoạch Kỹ thuật

-An toàn

Phó giám dốc Kinh doanh - Dịch vụ khách hàng

Phó giám đốc Vật

tư Tổng hựp CNTT

-ị ị

Chuyên viên Chuyên viên Chuyên viên

(Nguồn: Điện lực Nam Sách)

2 ỉ 3.2 Phán cấp quán lý tài chinh

- Trách nhiệm cua Điện lực trong việc quan lý hoạt động ke hoạch hóa tài chính:

+ Hàng năm xây dựng kế hoạch tài chính đồng thời với kế hoạch SXKD ưình Công ty xétduyệt vào tháng 7 cùa năm trước năm kế hoạch;

+ Tô chức thực hiện kế hoạch tài chính nãm đà được Công ty duyệt đâm bao tiết kiệm, hạ giáthành, tăng doanh thu và lợi nhuận, thực hiện nghiêm chinh chính sách chế độ kinh tế tài chính Nhànước quy định

- Trách nhiệm cùa Điện lực trong việc quan lý tài sàn và các loại vôn:

+ Quan lý, sữ dụng, bào toàn và phát tricn von, tài sân và nguồn lực do Công ty giao đúng mục dích, tiết kiệm, hiệu qua theo đúng che độ hiện hành cùa Nhà nước và quy định hiện hành cũa Công ty, Tông Công ty

+ Lập hồ sơ đúng thu tục trình Công ty xét duyệt việc thanh lý xư lý tài san cố định không can

sư dụng, sừ dụng không hiệu quà, lạc hậu kỹ thuật, hư hông Thuộc vồn ngân sách cho Công ty cắp cho Điện lực

+ Được quyền thanh xư lý tài san cố định do Diện lực dầu tư, mua sảm bằng nguồn vốn tự bồ sung theo các thu tục quy định và tự chịu trách nhiệm về kết qua hạch toán lài lỗ theo đúng chế độ tài chinh hiện hành

+ Trong trường hợp cằn thiết Điện lực được Công ty úy quyển vay vốn tín dụng đê thực hiện nhiệm vụ SXK.D và đầu tư theo chế độ hiện hành cùa Nhà nước

+ Lợi nhuận được dể lại (sau khi nộp ve Công ty) thuộc phần SXKD khác, Điện lực được quyền sử dụng theo chế độ hiện hành của Nhà nước

- Trách nhiệm cùa Điện lực trong hoạt dộng tô chức hạch toán kê toán:

+ Được mờ tài khoản tiền gữi, tiền vay, thanh toán nội và ngoại tệ tại các ngàn hàng chuyên doanh tại dịa phương Điện lực cùng dược quyền mơ tài khoan hạn mức tại kho bạc nhà nước và ngân hàng chuyên doanh tại địa phương

+ Được tô chức bộ máy kế toán tài chính đế cập nhật đầy đu, chính xác và kịp thời những hoạtđộng kinh tế phát sinh trong Điện lực, nắm chắc tình hình tài sản và tiền vốn cua mình Thực hiện theo pháp lệnh kế toán thống kê cúa Nhà nước và chế độ kế toán hiện hành cua Công ty và

EVNA^PC

4-1 lạch toán nội bộ về giá thành SXK.D điện, Điện lực phai hạch toán đấy đu, chinh xác, kịp thời giá thành, doanh thu, thuế cúa phần SXKD điện theo chế dộ kế toán cua Nhà nước và quy chế quan lý tài chinh và hạch toán kinh doanh cúa EVNNPC

+ 1 lạch toán dầy du chính xác kịp thời về giá thành, doanh thu, thuế, lài lồ cua phần SXK.D khác (ngoài kinh doanh điện năng) theo chế độ kế toán tài chính hiện hành

+ Điện lực có trách nhiộm thực hiện hạch toán dầy dù chính xác, kịp thời vốn đẩu tư và chi phí đầu tư của các dự án theo đúng chế độ hiện hành cúa Nhà nước

+ Điện lực dồng thời có trách nhiệm theo dõi và thu hồi công nợ thuộc phạm vi quan lý cua mình

+ 1 lạch toán, kê khai thuế dầu vào và dầu ra, nộp thuế thu nhập cá nhân về Công ty theo đúngquy định của Luật quàn lý thuế và theo chuân mực kế toán hiện hành

+ Chịu trách nhiệm thanh quyết toán các chi phi liên quan đến quá trình SXK.D tại đơn vị theo quy định Mọi thú tục chi tiêu thanh toán tại đơn vị, đơn vị thực hiện nghiêm chinh theo các quy định và cơ chế hiện hành cùa Nhà nước, EVN NPC và Công ty và hoàn toàn chịu trách nhiệm trách Giám đốc, Pháp luật về tính chính xác, hợp pháp, hợp lý, đúng dẩn trung thực cua các chứng

dài hạn (gom có TSCĐ, các khoán phải thu dài hạn, bất động sản đầu tư, các tài sàn dài hạn khác).

Điện lực Nam Sách phai tô chức quan lý, dam bao đạt dược hiệu quá trong quá trình sử dụng tài sàn đúng quy định, hạn che tối đa việc ứ đọng, làng phí, thất thoát, giam phẩm chất, công nghệ

kỹ thuật lạc hậu, tiến hành hạch toán kịp thời, chính xác và phàn ánh đầy đu tình trạng; tiến hành đoichiếu, tra soát, kiêm kê thường xuyên hoặc dựa trên yêu cầu cùa chu sớ hữu; thực hiện việc mua mớiTSCĐ, quan lý và cỏ kê hoạch phân bô, sử dụng tài sàn theo quy định

Khi được sự chắp thuận bàng văn bán cua Công ty TN1111 MTV Điện lực Hài Dương, Điện lực Nam Sách có quyền phân bô, thay đôi mục đích sử dụng cúa các tài san bao gôm hộ thông diện, máy móc, trang thiêt bị, vật tư phục vụ trực tiêp cho SXKD điện cho các đơn vị trực thuộc công ty

do Công ty nắm giừ vốn 100% đê phục vụ SXKD Việc này được thực hiện theo hình thức tăng giảm tài sán; tăng giảm vổn đầu tư cua chú sờ hừu

Do đặc thù cua ngành điện khác với các doanh nghiệp thương mại, tài sán với ngành điện luônđóng vai trò quan trọng, quyết định kết quá SXKD cua ngành và von đâu tư vào tài sán luôn rât lớn