Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com Trang 1 ĐỀ THI AGRIBANK NĂM 2015 Câu 1 Giao dịch 1 cửa là gì? Quyền hạn, trách nhiệm của GDV của giao dịch 1 cửa? (30đ)[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang ĐỀ THI AGRIBANK NĂM 2015 Câu 1: Giao dịch cửa gì? Quyền hạn, trách nhiệm GDV giao dịch cửa? (30đ) Câu 2: Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán NHTM? (30đ) Câu 3: Khi ngân hàng tự động ghi nợ tài khoản toán khách hàng? (20đ) Câu 4: Khách hàng X ngày 31/10/2015 đến tất toán sổ tiết kiệm 45 tr đồng kỳ hạn tháng mở ngày 20/4/2015 Lãi suất kỳ hạn tháng 5,4%/năm, lãi suất khơng kỳ hạn 1,2%/năm Tính số lãi ngân hàng phải trả cho khách hàng X (20đ) Gợi ý trả lời Câu 1: (Theo Quy chế giao dịch cửa áp dụng TCTD – Kèm QĐ số 1498/2005/QĐ-NHNN ngày 13/10/2005) Giao dịch cửa phương thức tổ chức cung ứng dịch vụ TCTD cho khách hàng, theo khách hàng cần giao dịch với GDV TCTD nhận kết từ GDV Quyền hạn & trách nhiệm GDV: a) Quyền hạn: - GDV cấp mã khóa bảo mật để thực nhiệm vụ theo thẩm quyền việc lập, kiểm sốt, phê duyệt (Ký) chứng từ - GDV có quyền xử lý chịu trách nhiệm hồn tồn có tổn thất xảy giao dịch hạn mức giao dịch mà phụ trách Các giao dịch vượt hạn mức phải kiểm soát viên (KSV) phê duyệt theo quy định trước thực b) Trách nhiệm: - Giao dịch viên chịu trách nhiệm hướng dẫn khách hàng thực hịên giao dịch, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ tính xác nội dung giao dịch phân công thực www.ThiNganHang.com Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Giao dịch viên phải tuân thủ thực nhiệm vụ mà phân cơng, kiểm tra tính khớp chứng từ phát sinh thực tế, số dư tồn quỹ thực tế số liệu hệ thống - Giao dịch viên phải tuyệt đối giữ bí mật mã khóa bảo mật chữ ký điện tử cấp theo quy định chịu hoàn toàn trách nhiệm trước Tổng Giám đốc (Giám đốc) trước pháp luật tổn thất xảy để tiết lộ m• khố bảo mật chữ ký điện tử - Tuân thủ quy trình giao nhận kiểm đếm tiền với phận quỹ khách hàng Trường hợp thiếu vượt hạn mức tồn quỹ, giao dịch viên phải báo cáo để thực quy định tổ chức tín dụng hạn mức tồn quỹ Cuối ngày phải tiến hành đối chiếu, đảm bảo khớp tồn quỹ thực tế với số tiền ghi sổ kế tốn, chuyển tồn số dư tồn quỹ phận quỹ Câu 2: Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán NHTM Gồm nguyên tắc (giống Kế toán doanh nghiệp) 1) Cơ sở dồn tích Mọi nghiệp vụ kinh tế tài TCTD liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải ghi sổ kế toán vào thời điểm phát sinh không thời điểm thực tế thu thực tế chi tiền 2) Hoạt động liên tục BCTC phải lập dựa sở giả định NH trình hoạt động liên tục tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường tương lai gần, hay ngân hàng khơng có ý định ngừng hoạt động phải thu hẹp quy mơ Trường hợp ngân hàng có dấu hiệu hoạt động không liên tục tình trạng kiểm sốt đặc biệt báo cáo tài phải lập sở khác Ban lãnh đạo ngân hàng phải giải thích sở sử dụng để lập BCTC 3) Giá gốc (Giá lịch sử) Mọi tài sản phản ánh khoản mục BCTC phải theo nguyên tắc giá gốc Giá gốc TS ghi chép theo số tiền tương đương tiền trả, phải trả, ghi theo giá hợp lý TS vào thời điểm TS ghi nhận Giá gốc TS không thay đổi trừ có quy định khác chế độ kế toán cụ thể www.ThiNganHang.com Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Đối với ngân hàng, giá gốc TS phản ánh khoản mục BCTC giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động cho vay, đầu tư thời điểm phát sinh nghiệp vụ Đối với nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, trường hợp giá bán cổ phiếu cao mệnh giá số tiền thu bán cổ phiếu tách thành phần: Số tiền thu theo mệnh giá CP ghi vào TK Vốn điều lệ, phần vượt mệnh giá cổ phiếu (thặng dư) ghi vào Tài khoản Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 4) Phù hợp Nguyên tắc quy định việc ghi nhận doanh thu chi phí phải phù hợp với Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo doanh thu Tại ngân hàng việc quán triệt nguyên tắc phù hợp thể ghi nhận thu nhập chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo thu nhập xét theo kỳ kế tốn Thường ngân hàng khơng thể, khơng thiết phải: Ghi nhận khoản thu nhập phải ghi nhận khoản chi phí có liên quan tương ứng đến việc tạo thu nhập 5) Nhất quán Nguyên tắc quy định kế toán ngân hàng phải áp dụng thống sách phương pháp kế tốn niên độ kế tốn (1 năm) Trường hợp có thay đổi sách phương pháp kế tốn phải giải trình Thuyết minh BCTC 6) Thận trọng Nguyên tắc u cầu lập ước tính kế tốn điều kiện khơng chắn cần có xem xét, cân nhắc, phán đốn cần thiết như: Trích lập khoản dự phịng khơng q lớn khơng thấp Không đánh giá cao giá trị tài sản khoản thu nhập Không đánh giá thấp giá trị khoản nợ phải trả chi phí Doanh thu thu nhập ghi nhận có chứng chắn cịn chi phí phải ghi nhận có chứng khả phát sinh chi phí 7) Trọng yếu Các thơng tin xem trọng yếu việc bỏ qua thông tin độ xác tohong tin làm sai lệch kể BCTC, làm ảnh hưởng đến định kinh tế người sử dụng thông tin BCTC www.ThiNganHang.com Trang ... không thay đổi trừ có quy định khác chế độ kế toán cụ thể www.ThiNganHang.com Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Đối với ngân hàng, giá gốc TS phản ánh khoản mục...Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Giao dịch viên phải tuân thủ thực nhiệm vụ mà phân cơng, kiểm... quỹ Câu 2: Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán NHTM Gồm nguyên tắc (giống Kế toán doanh nghiệp) 1) Cơ sở dồn tích Mọi nghiệp vụ kinh tế tài TCTD liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ