BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN ĐẶNG VĂN THÀNH TĂNG C NG THANH TRA THU T I TR S NG IƯỜ Ế Ạ Ụ Ở ƯỜ N P THU LÀ DOANH NGHI P VI T NAMỘ Ế Ệ Ở Ệ LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN ĐẶNG VĂN THÀNH TĂNG CƯỜNG THANH TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG – BẢO HIỂM Luan van HÀ NỘI – NĂM 2017 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN ĐẶNG VĂN THÀNH TĂNG CƯỜNG THANH TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG – BẢO HIỂM NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Nguyễn Xuân Thành Luan van HÀ NỘI – NĂM 2017 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tự thân thực hiện, cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các thông tin, số liệu sử dụng luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tơi xin chịu trách nhiệm tính xác thực nguyên luận văn TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đặng Văn Thành Luan van CHỮ VIẾT TẮT GTGT : Giá trị gia tăng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNCN : Thu nhập cá nhân NNT : Người nộp thuế CQT : Cơ quan thuế NSNN : Ngân sách Nhà nước CBTT : Cán Thanh tra TPR : Ứng dụng Phân tích thông tin rủi ro người nộp thuế phục vụ lập kế hoạch tra, kiểm tra thuế TTR : Ứng dụng Hệ thống hỗ trợ tra, kiểm tra thuế BLHS : Bộ Luật hình BCTC : Báo cáo Tài Luan van MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i CHỮ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN THANH TRA THUẾ 1.1 Những vấn đề chung tra thuế 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm tra thuế 1.1.2 Nguyên tắc tra thuế 1.1.3 Nội dung tra thuế 12 1.1.4 Phân loại tra thuế 14 1.1.5 Quy trình tra thuế 16 1.1.6 Các phương pháp tra thuế 17 1.2 Tăng cường tra thuế trụ sở người nộp thuế 22 1.2.1 Khái quát chung tăng cường tra thuế 22 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá tra thuế 23 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới thuế 31 1.3 Kinh nghiệm tra thuế giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 38 1.3.1 Kinh nghiệm tra số nước 38 1.3.2 Bài học kinh nghiệm vận dụng tra thuế Việt Nam 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 45 Chương 2: THỰC TRẠNG TĂNG CƯỜNG THANH TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ Ở VIỆT NAM 2.1 Khái quát công tác tra thuế Việt Nam 46 46 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển tra thuế 46 2.1.2 Tổ chức máy tra 47 2.1.3 Lực lượng cán tra 51 Luan van 2.1.4 Cơ sở liệu người nộp thuế 52 2.1.5 Các ứng dụng tin học phục vụ tra 54 2.1.6 Công tác phối hợp 55 2.2 Thực trạng tra thuế trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2014-2016 56 2.2.1 Quy trình tra thuế 56 2.2.2 Thực tra thuế trụ sở người nộp thuế 59 2.2.3 Xử lý kết sau tra 61 2.2.4 Kỹ năng, nghiệp vụ tra 61 2.2.5 Thanh tra theo chuyên đề 62 2.3 Đánh giá kết tra thuế trụ sở người nộp thuế 63 2.3.1 Kết đạt 63 2.3.2 Hạn chế 76 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 Chương 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG THANH TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ 90 NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM 90 3.1 Định hướng mục tiêu tăng cường tra thuế trụ sở người nộp thuế thời gian tới 90 3.1.1 Định hướng 90 3.1.2 Mục tiêu 92 3.2 Các giải pháp nhằm tăng tường tra thuế trụ sở người nộp thuế 93 3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch tra 93 3.2.2 Tăng tỷ lệ người nộp thuế tra 97 3.2.3 Nâng cao chất lượng tra thuế 98 3.2.4 Đẩy mạnh tra theo chuyên đề 101 3.2.5 Hồn thiện quy trình tra thuế, tiến tới xây dựng quy trình tra điện tử 101 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tra thuế 103 Luan van 3.2.7 Phát triển ứng dụng tin học, hạ tầng công nghệ thông tin, sở vật chất 105 3.2.8 Tăng cường tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, phát triển dịch vụ tư vấn, đại lý thuế hợp tác người nộp thuế 3.3 Kiến nghị 107 108 3.3.1 Phối hợp chặt chẽ với phận, bên liên quan 108 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài quan có liên quan 111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 115 KẾT LUẬN 116 Luan van Luan van ... Chương 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG THANH TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ 90 NGƯỜI NỘP THUẾ LÀ DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM 90 3.1 Định hướng mục tiêu tăng cường tra thuế trụ sở người nộp thuế thời gian tới 90 3.1.1... trụ sở người nộp thuế Việt Nam Chương 3: Giải pháp tăng cường tra thuế trụ sở người nộp thuế Việt Nam Luan van Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN THANH TRA THUẾ 1.1 Những vấn đề chung tra thuế. .. trạng tra thuế trụ sở người nộp thuế giai đoạn 2014-2016 56 2.2.1 Quy trình tra thuế 56 2.2.2 Thực tra thuế trụ sở người nộp thuế 59 2.2.3 Xử lý kết sau tra 61 2.2.4 Kỹ năng, nghiệp vụ tra 61