Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình[.]
Học viện tài i Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Đỗ Ngọc Thúy SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp .4 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp .4 1.1.2 Quản trị Tài doanh nghiệp .6 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 12 1.1.1 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 14 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THÉP KẾT CẤU VÀ XÂY DỰNG THÀNH TRUNG.38 TRONG THỜI GIAN QUA 38 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung: 38 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển: 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 43 SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài iii Luận văn tốt nghiệp 2.2 Đánh giá thực trạng tài công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung 50 2.2.1 Về tình hình huy động vốn công ty 50 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn cơng ty 53 2.2.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền cơng ty 59 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 63 2.2.5 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 72 2.2.6 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 78 2.2.7 Về sách phân phối lợi nhuận công ty 86 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung 88 2.3.1 Những mặt tích cực .88 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 89 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THÉP KẾT CẤU VÀ XÂY DỰNG THÀNH TRUNG 92 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới .92 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội năm 2013 - 2014 92 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 93 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung .95 3.2.1 Xây dựng cấu nguồn vốn phù hợp với điều kiện công ty, nâng cao hiệu công tác huy động vốn sử dụng vốn, đặc biệt vốn lưu động 95 SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài iv Luận văn tốt nghiệp 3.2.2 Linh hoạt việc sử dụng sách tín dụng thương mại, kiểm sốt chặt chẽ tình hình cơng nợ, khơng để nợ xấu gia tăng 97 3.2.3 Đảm bảo khả toán .98 3.2.4 Tăng cường hoạt động kiểm soát, quản lý chặt chẽ chi phí 99 3.2.5 Sử dụng linh hoạt cơng cụ tài chính, tăng khả sinh lời cho doanh nghiệp, đề sách phân phối lợi nhuận hợp lí cho phát triển lâu dài 100 3.2.6 Hồn thiện máy kế tốn – tài chính, tăng cường hoạt động phân tích đánh giá tình hình tài thường xun hoạt động doanh nghiệp ……… 101 3.2.7 Chú trọng công tác dự báo biến động thị trường, tăng cường hiệu sử dụng công cụ quản trị rủi ro 102 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 PHỤ LỤC SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài v Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế TDTM : Tín dụng thương mại TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài vi Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh 48 Bảng 2.2 Cơ cấu biến động nguồn vốn 51 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động tài sản 54 Bảng 2.4 Cơ cấu vốn tiền 59 Bảng 2.5 Bảng kê diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 61 Bảng 2.6 Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 62 Bảng 2.7 Tình hình cơng nợ năm 2012 – 2013 64 Bảng 2.8 Hệ số phản ánh khả toán 67 Bảng 2.9 Thời gian chuyển hóa thành tiền 71 Bảng 2.10 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 73 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 80 Bảng 2.12 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến ROA ROE 85 doanh nghiệp Bảng 2.13 Chính sách phân phối lợi nhuận SV: Đỗ Ngọc Thúy 87 Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài vii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 1.1 Mơ hình tài trợ thứ 18 Hình 1.2 Mơ hình tài trợ thứ hai 19 Hình 1.3 Mơ hình tài trợ thứ ba 20 Hình 2.1 Biểu đồ biến động doanh thu - lợi nhuận năm gần 49 58 Hình 2.2 Xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên 74 Hình 2.3 Tình hình luân chuyển hàng tồn kho 75 Hình 2.4 Tình hình luân chuyển nợ phải thu 76 Hình 2.5 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 77 Hình 2.6 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 78 Hình 2.7 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong nghiệp đổi mới, cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, Đảng phủ Việt Nam ln tập trung tìm kiếm nhiều giải pháp nhằm đưa kinh tế đất nước phát triển mặt, chủ động hội nhập vào kinh tế giới khu vực Với việc gia nhập Tổ chức thương mại giới WTO (tháng 11 năm 2006) mở chân trời mang lại nhiều hội thị trường cho doanh nghiệp Việt Nam, song với mức độ cạnh tranh với doanh nghiệp ngành nghề đặc biệt doanh nghiệp nước ngày khốc liệt Trong tình hình đó, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải phát huy tối đa tiềm lực có để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Muốn vậy, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh đặc biệt thực trạng tài doanh nghiệp thơng qua việc thường xun phân tích, đánh giá, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Trong tình hình kinh tế có diễn biến phức tạp chưa có nhiều khởi sắc nay, với nguồn lực vô hạn chế khó tiếp cận, doanh nghiệp khơng thể huy động sử dụng vốn cách tự phát, định huy động vốn từ đâu? Sử dụng vốn cho hiệu quả? phải vạch dựa phù hợp với tình hình tài giai đoạn cụ thể doanh nghiệp Có thể thấy, việc nắm rõ đánh giá đắn thực trạng tài doanh nghiệp quan trọng, yếu tố then chốt định phát triển bền vững lâu dài doanh nghiệp Xuất phát từ lí trên, thời gian thực tập công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn TS Đồn Hương Quỳnh giúp đỡ SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài Luận văn tốt nghiệp cán phịng Tài kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung” để nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung, tiêu đánh giá thực trạng tài công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung * Mục tiêu nghiên cứu: - Khái quát hệ thống hóa lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp - Thông qua tiêu sử dụng, đưa nhận định, đánh giá thực trạng tài cơng ty thời gian vừa qua * Mục đích nghiên cứu: sở đánh giá thực trạng tài để tìm tồn tại, hạn chế từ đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty thời gian tới Phạm vi nghiên cứu * Về khơng gian: nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp phịng Tài kế tốn cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung, địa chỉ: Km19 – Quốc lộ – Khối – Phủ Lỗ - Sóc Sơn – Hà Nội * Về thời gian: Từ ngày 10/2/2014 đến 20/5/2014 * Về nguồn tài liệu: số liệu lấy từ sổ sách kế tốn báo cáo tài năm 2011, 2012 2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van Học viện tài Luận văn tốt nghiệp pháp điều tra, thống kê, tổng hợp, phân tích, đánh giá số liệu thống kê thu thập từ công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung Kết cấu luận văn tốt nghiệp Tên đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung” Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn gồm phần chính: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung SV: Đỗ Ngọc Thúy Lớp: CQ48/11.05 Luan van ... viện tài Luận văn tốt nghiệp cán phịng Tài kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung? ??... TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THÉP KẾT CẤU VÀ XÂY DỰNG THÀNH TRUNG. 38 TRONG THỜI GIAN QUA 38 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng. .. nghiệp Tên đề tài: “ Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần sản xuất thép kết cấu xây dựng Thành Trung? ?? Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham