LỜI MỞ ĐẦU Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm qua, cùng với sự phát triển mạnh mẽ của kinh tế thị trường, sự hội nhập kinh tế quốc tế nhanh chóng của Việt Nam, đặc biệt là sự k[.]
Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường, hội nhập kinh tế quốc tế nhanh chóng Việt Nam, đặc biệt kiện Việt Nam thành viên thứ 150 WTO đánh dấu bước ngoặt lớn cho kinh tế Việt Nam Đứng trước kiện này, kinh tế Việt Nam đã, đối diện với thách thức vô lớn lao để hịa nhập vươn lên kinh tế giới trở nên ngày khắc nghiệt Tham gia hội nhập, giao lưu thương mại quốc tế khiến hoạt động xuất nhập nước ta khơng ngừng gia tăng.Các loại hình xuất nhập trở nên đa dạng chủng loại mặt hàng xuất nhập khẩu.Trước tình hình đó, quan Hải quan cấp phải có nỗ lực hoạt động nhằm tạo thuận lợi cho phát triển giao lưu thương mại quốc tế.Chủ trương “ Thơng quan nhanh chóng, quản lí chặt chẽ với hàng hóa xuất nhập khẩu” quan hải quan ưu tiên trọng hàng đầu Để thực mục tiêu đó, năm qua ngành hải quan nỗ lực phấn đấu đổi công tác, cải cách thủ tục, qui chế, qui trình nghiệp vụ, thực qui trình thủ tục cửa, chiều, tiến hành đại hóa hải quan, chấn chỉnh tổ chức đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán công chức, củng cố xây dựng lực lượng vững mạnh Với gia tăng hàng hóa xuất nhập hàng nhập chuyển cửa gia tăng nhanh chóng.Việc thơng quan với loại hình hàng nhập chuyển cửa tạo nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp (do doanh nghiệp không cần phải tới tận cửa nhập hàng để làm thủ tục hải quan) nhiều doanh nghiệp lợi dụng loại hình để trốn thuế, lậu thuế Để quản lí tốt với loại hàng địi hỏi phải có qui trình thủ tục hải quan hồn chỉnh vừa tạo thơng thống cho hoạt động xuất nhập khẩu, vừa bảo đảm yêu cầu quản lý chặt chẽ Trước yêu cầu đặt đó, em chọn đề tài: “Cơng tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa cục hải quan Hà Nội”để nghiên cứu thực đề án môn học kinh tế hải quan Em chọn nghiên cứu vấn đề Cục Hải quan Hà Nội Cục hải quan Hà Nội nằm sâu nội địa,khơng có cảng biển hàng hóa xuất nhập chủ yếu hàng chuyển cửa khẩu,sẽ giúp em nghiên cứu sâu vấn đề Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai Phần 1:Hàng nhập chuyển cửa công tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa I Hàng nhập chuyển cửa khẩu: 1.Khái niệm hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Theo giáo trình Kinh tế hải quan phần I-NXB Đại học Kinh tế quốc dân (trang6): Hàng nhập bao gồm tất động sản(là hàng hóa,hành lí,ngoại hối ,tiền Việt Nam,phương tiện vận tải, kim khí quý,đá quý, cổ vật, văn hóa phẩm, bưu phẩm, tài sản khác) có mã số tên gọi theo quy định pháp luật phép nhập lưu giữ địa bàn hoạt động hải quan - Loại hình chuyển cửa việc hàng hóa, phương tiện xuất nhập chịu giám sát hải quan từ cửa đến khác địa điểm làm thủ tục hải quan ; từ địa điểm làm thủ tục hải quan cửa đến địa điểm làm thủ tục hải quan ngồi cửa khác -Như vậy, hàng hóa nhập chuyển cửa hàng hóa nhập chịu kiểm tra,giám sát hải quan,được vận chuyển từ cửa nhập đến địa điểm làm thủ tục hải quan cửa địa điểm kiểm tra hàng hóa nội địa 2.Đặc điểm hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Hàng nhập chuyển cửa hàng hóa nhập mà cửa nhập hàng hóa địa điểm làm thủ tục hải quan khác - Hàng nhập chuyển cửa niêm phong phương tiện vận tải vận chuyển từ cửa nhập đến địa điểm làm thủ tục hải quan cửa - Hàng nhập chuyển cửa chịu kiểm tra, giám sát quan hải quan 3.Các loại hàng hóa phép nhập chuyển cửa khẩu: Theo điều 18,Nghị định 154/2005/NĐ-CP ,hàng hoá nhập chuyển cửa gồm: - Thiết bị, máy móc, vật tư nhập để xây dựng nhà máy, cơng trình đưa địa điểm kiểm tra hàng hoá nội địa chân cơng trình kho cơng trình; Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai - Nguyên liệu, vật tư, linh kiện, phụ tùng sản xuất đưa địa điểm làm thủ tục hải quan cửa khẩu, địa điểm kiểm tra hàng hoá nội địa nơi có nhà máy, sở sản xuất; - Hàng hố nhập nhiều chủ hàng có chung vận tải đơn đưa địa điểm kiểm tra hàng hoá nội địa; - Hàng hoá tạm nhập để dự hội chợ, triển lãm chuyển từ cửa nhập địa điểm tổ chức hội chợ, triển lãm; hàng hoá dự hội chợ, triển lãm tái xuất chuyển từ địa điểm tổ chức hội chợ, triển lãm cửa xuất; - Hàng hoá nhập vào cửa hàng miễn thuế chuyển cửa cửa hàng miễn thuế; - Hàng hoá nhập đưa vào kho ngoại quan phép chuyển từ cửa nhập kho ngoại quan; hàng hoá gửi kho ngoại quan xuất chuyển từ kho ngoại quan cửa xuất; - Hàng hoá nhập doanh nghiệp chế xuất khu chế xuất chuyển từ cửa nhập khu chế xuất; hàng hoá xuất doanh nghiệp chế xuất khu chế xuất chuyển từ khu chế xuất cửa xuất II.Khái quát công tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa khẩu: 1.Công tác kiểm tra hải quan hàng nhập chuyển cửa khẩu: 1.1 Khái niệm: - Kiểm tra hải quan việc kiểm tra hồ sơ hải quan, chứng từ liên quan kiểm tra thực tế hàng hóa ,phương tiện vận tải quan hải quan thực - Kiểm tra hải quan với hàng nhập chuyển cửa kiểm tra hồ sơ ,các chứng từ liên quan đến hàng nhập chuyển cửa quan hải quan thực 1.2 Đặc điểm: Kiểm tra hải quan với hàng hóa xuất nhập nhiệm vụ quan trọng ngành hải quan Do đặc thù hàng nhập chuyển cửa khẩu,mà việc kiểm tra hải quan với loại hình nhập có đặc điểm định.Cụ thể : Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai - Tại cửa nhập hàng sau bốc dỡ hàng hóa, hải quan thường kiểm tra tình trạng bên ngồi hàng, đảm bảo nguyên trạng hàng hóa, niêm phong nguyên vẹn,lập biên giao cho người khai hải quan chuyển sang phương tiện vận chuyển đến cửa làm thủ tục hải quan - Tại cửa làm thủ tục hải quan: kiểm tra hải quan gồm kiểm tra hồ sơ kiểm tra thực tế hàng hóa.Cơ quan hải quan tiến hành kiểm tra sơ kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan quan hải quan cửa nhập hàng gửi đến.Và tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa(nếu có lệnh) 1.3 Quy trình: Ngày 15 tháng năm 2009, Tổng cục hải quan ban hành quy trình thủ tục hải quan cho hàng xuất nhập thương mại theo định 1171 thường gọi quy trình thơng quan 1171.Trong quy trình này,cơng tác kiểm tra hải quan gồm kiểm tra hồ sơ kiểm tra thực tế hàng hóa bước quan trọng.Hàng nhập chuyển cửa loại hàng nhập phải theo quy trình thơng quan1171.Do đó,cơng tác kiểm tra hải quan với hàng nhập chuyển cửa tiến hành theo quy trình sau: Thứ nhất: kiểm tra hồ sơ hải quan: gồm kiểm tra sơ kiểm tra chi tiết hồ sơ a.Kiểm tra sơ hồ sơ hải quan: - Sau tiếp nhận hồ sơ hải quan,cán hải quan phải kiểm tra điều kiện đăng kí tờ khai ,mã số xuất nhập mã số khai thuế doanh nghiệp khai hải quan - Kiểm tra ,đối chiếu mặt hàng nhập hồ sơ có phép chuyển cửa hay không (các mặt hàng phép chuyển cửa quy định rõ điều 18,Nghị định 154/2005/NĐ-CP) - Tiến hành kiểm tra sơ hồ sơ hải quan số lượng,các loại chứng từ - Sau kiểm tra sơ ,cán hải quan phải trả lời cho người khai tiếp nhận hay không tiếp nhận hồ sơ đó.Nếu khơng tiếp nhận phải có văn bản(theo mẫu Tổng cục hải quan) nêu rõ lí cho người khai hải quan b Kiểm tra chi tiết hồ sơ: Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai Cán hải quan kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan bao gồm kiểm tra nội dung sau: - Kiểm tra nội dung khai tờ khai - Kiểm tra số lượng ,chủng loại giấy tờ thuộc hồ sơ tính xác, đồng giấy tờ - Kiểm tra tên hàng, mã hàng, số lượng, trọng lượng xuất xứ hàng hóa mà người khai khai tờ khai hải quan - Kiểm tra vấn đề liên quan đến thực quy định thủ tục hải quan,các vấn đề sở hữu trí tuệ vấn đề liên quan khác - Sau kiểm tra chi tiết hồ sơ,công chức hải quan phải ghi kết kiểm tra đề xuất xử lí kết kiểm tra thơng quan cho hàng hóa hay phải tiến hành kiểm tra thực tế hàng hoa vào lệnh hình thức cho lãnh đạo duyệt Thứ hai: Kiểm tra thực tế hàng hóa a Các trường hợp kiểm tra thực tế hàng hoá: Kiểm tra thực tế hàng hoá tới mức tồn lơ hàng đối với: - Hàng hoá xuất khẩu, nhập chuyển cửa chủ hàng nhiều lần vi phạm pháp luật hải quan; - Hàng hoá nhập chuyển cửa thuộc diện miễn kiểm tra thực tế quan Hải quan phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; - Hàng hố qua kết phân tích thơng tin quan hải quan xác định có khả vi phạm pháp luật hải quan - Kiểm tra xác suất hàng hoá để đánh giá việc chấp hành pháp luật hải quan chủ hàng b Mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá: - Đối với hàng hoá nhập chuyển cửa chủ hàng nhiều lần vi phạm pháp luật hải quan tiến hành kiểm tra tồn lơ hàng - Sau nhiều lần kiểm tra doanh nghiệp khơng vi phạm giảm dần mức độ kiểm tra không thấp mức độ kiểm tra theo quy định - Đối với hàng hoá nhập chuyển cửa thuộc diện miễn kiểm tra thực tế quan Hải quan phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan; hàng Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai hố qua kết phân tích thơng tin quan hải quan xác định có khả vi phạm pháp luật hải quan tiến hành kiểm tra thực tế 10% lô hàng, không phát vi phạm kết thúc kiểm tra, phát có vi phạm tiếp tục kiểm tra kết luận mức độ vi phạm - Đối với hàng hoá phải kiểm tra xác suất để đánh giá việc chấp hành pháp luật hải quan chủ hàng (tối đa không 5% tổng số Tờ khai hải quan) thực sau: + Tổng số tờ khai hải quan xác định để tính tỷ lệ phải kiểm tra xác suất số lượng tờ khai làm thủ tục ngày trước đơn vị Ở đơn vị có tờ khai kiểm tra tối thiểu tờ khai/ ngày + Đối với lô hàng phải kiểm tra kiểm tra thực tế tới 5% lơ hàng, khơng phát vi phạm kết thúc kiểm tra, phát có vi phạm tiếp tục kiểm tra kết luận mức độ vi phạm c Việc lựa chọn kiện/container để kiểm tra thực sở lấy xác suất ngẫu nhiên hệ thống máy tính xử lý lãnh đạo Chi cục định thể cụ thể hồ sơ hải quan d Trong trình làm thủ tục hải quan cho lô hàng nhập chuyển cửa khẩu, vào tình hình thực tế lơ hàng thơng tin thu nhận được, lãnh đạo Cục, Chi cục định thay đổi mức độ, hình thức kiểm tra định trước e Việc kiểm tra thực tế hàng hố tiến hành máy móc thiết bị Trường hợp khơng có máy móc thiết bị qua việc kiểm tra máy móc thiết bị thấy cần thiết phải kiểm tra phương pháp thủ cơng kết luận tiến hành kiểm tra thủ công f Kết thúc kiểm tra thực tế hàng hố ( phương pháp thủ cơng máy móc thiết bị) công chức kiểm tra thực tế phải ghi kết kiểm tra theo hướng dẫn Tổng cục Hải quan bàn giao cho chi cục hải quan chuyển cửa 2.Công tác giám sát hải quan hàng nhập chuyển cửa khẩu: 2.1 Khái niệm: Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai Giám sát hải quan với hàng nhập chuyển cửa biện pháp mang tính chất nghiệp vụ quan hải quan áp dụng để bảo đảm nguyên trạng hàng hóa , phương tiện vận tải thuộc đối tượng quản lí Hải quan 2.2 Đặc điểm công tác giám sát hải quan hàng nhập chuyển cửa - Giám sát hải quan gắn liền với nhiệm vụ hải quan,hỗ trợ tốt cho hoạt động hải quan khâu khơng thể tách rời quy trình nghiệp vụ hải quan - Giám sát hải quan hàng nhập chuyển cửa thực từ hàng hóa đến cửa nhập q trình vận chuyển hàng hóa từ cửa nhập đến địa điểm làm thủ tục hải quan hàng hóa thông quan - Việc giám sát hàng nhập chuyển cửa từ cửa nhập đến địa điểm làm thủ tục hải quan hải quan cửa nhập tiến hành Cơ quan hải quan địa điểm làm thủ tục hải quan chịu trách nhiệm giám sát hàng hóa hàng hóa thơng quan 2.3 Quy trình giám sát hải quan hàng hoá nhập chuyển cửa khẩu: a.Thời gian giám sát hải quan: từ hàng hoá nhập tới địa bàn hoạt động hải quan cửa nhập, vận chuyển đến địa điểm làm thủ tục hải quan thông quan; b Đối tượng chịu giám sát hải quan: - Hàng hóa làm xong thủ tục hải quan xuất chưa thực xuất khẩu; - Hàng hóa làm xong thủ tục hải quan nhập chưa thông quan; - Hàng hóa xuất khẩu, nhập chưa làm thủ tục hải quan lưu kho, bãi thuộc phạm vi địa bàn hoạt động quan hải quan; - Hàng hoá, phương tiện vận tải cảnh; - Hàng hoá, phương tiện vận tải chuyển cửa - Hàng hóa phương tiện vận tải chuyển cảng Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai c Cơ quan hải quan sử dụng phương thức giám sát hải quan với hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Niêm phong hải quan - Giám sát trực tiếp công chức hải quan; - Giám sát phương tiện kỹ thuật; Không áp dụng phương thức giám sát trực tiếp cơng chức hải quan hàng hố lưu giữ, vận chuyển phạm vi, địa bàn hoạt động quan hải quan, trừ trường hợp cần thiết Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định c.1 Niêm phong hải quan: - Niêm phong hải quan, bao gồm: niêm phong giấy niêm phong hải quan, dây kẹp chì - Các trường hợp phải niêm phong hải quan : + Hàng hóa nhập chuyển cửa + Hàng hóa nhập chuyển cảng dỡ xuống cửa nhập xếp lên phương tiện vận tải khác để vận chuyển đến cảng đích +Hàng hóa xuất kiểm tra địa điểm cửa vận chuyển cửa xuất +Hàng hóa xuất hải quan cửa xuất kiểm tra thực tế hàng hóa Hàng hóa nhập chuyển cửa thực chất việc bàn giao giám sát hàng hóa nhập Chi cục hải quan cửa nhập Chi cục hải quan cửa c.2 Giám sát phương tiện kĩ thuật: Khoa học công nghệ phát triển,để giảm tải tải cho quan hải quan, nâng cao hoạt động hải quan nhằm tạo thuận lợi cho thương mại để dễ dàng chia sẻ thông tin quan hải quan với đơn vị có liên quan, việc áp dụng phương tiện kĩ thuật để giám sát hải quan sử dụng nhiều Hiện nay, phương pháp giám sát kĩ thuật chủ yếu mà hải quan giới sử dụng gồm: - Giám sát gương Đề án môn học Đặng Thị Thùy Mai - Giám sát máy đếm - Giám sát camera - Giám sát máy soi - Giám sát chip điện tử c.3 Giám sát trực tiếp công chức hải qan: Giám sát trực tiếp công chức hải quan biện pháp giám sát truyền thống để thực nhiệm vụ giám sát hải quan.Tùy loại hình hàng hóa mà cơng chức hải quan thực nhiệm vụ giám sát khác Phương pháp chủ yếu sử dụng khu vực biên giới Đối với hàng nhập chuyển cửa ,Cơng chức hải quan thực phương thức giám sát áp tải hàng hóa, phương tiện đường đảm bảo tuyến đường ,đúng thời gian quy định Nguyên tắc kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Kiểm tra hải quan với hàng nhập chuyển cửa phải thực trình làm thủ tục hải quan - Kiểm tra hải quan với hàng nhập chuyển cửa giới hạn mức độ phù hợp kết phân tích thơng tin, đánh giá việc chấp hành pháp luật chủ hàng, mức độ rủ ro vi phạm pháp luật hải quan phải thủ trưởng quan hải quan nơi tiếp nhận hồ sơ duyệt định hình thức ,mức độ kiểm tra - Áp dụng quản lí rủi ro kiểm tra hải quan với hàng nhập chuyển cửa - Giám sát hải quan với hàng nhập chuyển cửa thực thời gian từ hàng hóa đến cửa nhập vận chuyển đến địa điểm làm thủ tục hải quan hàng hóa thơng quan - Việc giám sát hải quan với hàng nhập chuyển cửa phải thực bình đẳng khơng phân biệt xuất xứ, quốc tịch, - Giám sát hải quan với hàng nhập chuyển cửa tiến hành công khai,minh bạch - Thực quán quy định giám sát hải quan với hàng nhập chuyển cửa khẩu, tạo thuận lợi cho lưu thông thương mại quốc tế Đề án mơn học Đặng Thị Thùy Mai 4.Vai trị công tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Giúp quan hải quan thực chức quản lý Nhà Nước hải quan loại hình nhập chuyển cửa - Giúp quan hải quan phát hành vi gian lận thương mại, trốn lậu thuế, buôn lậu Qua phục vụ tốt cho cơng tác điều tra chống bn lậu (Chức kiểm sốt hải quan) quan hải quan - Góp phần thực sách mặt hàng, sách quản lý xuất nhập hàng hố, sách thuế - Thơng qua hoạt động kiểm tra hải quan, vấn đề an ninh quốc gia, an ninh môi trường, an ninh cộng đồng doanh nghiệp, dân cư đảm bảo - Góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật nói chung pháp luật hải quan nói riêng - Mục đích kiểm tra hải quan loại hình nhập chuyển cửa thẩm định lại tính trung thực, xác hoạt động nhập chuyển cửa Hay nói cách khác cơng việc nhằm đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan tổ chức, cá nhân thực hoạt động nhập chuyển cửa - Đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật nói chung pháp luật hải quan nói riêng người khai hải quan - Xác minh tính xác, trung thực chứng từ thuộc hồ sơ hải quan tính xác hồ sơ thực tế hàng hoá - Đảm bảo nguyên trạng hàng hoá, phương tiện vận tải thuộc đối tượng quản lý hải quan -Giúp quan hải quan thực tốt cơng tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại Phần 2: Thực trạng công tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa cục Hải quan Hà Nội I.Vài nét cục Hải quan Hà Nội: Quá trình hình thành phát triển: 10 ... công tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa khẩu: 1 .Công tác kiểm tra hải quan hàng nhập chuyển cửa khẩu: 1.1 Khái niệm: - Kiểm tra hải quan việc kiểm tra hồ sơ hải quan, chứng từ liên quan. .. hải quan cửa địa điểm kiểm tra hàng hóa nội địa 2.Đặc điểm hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Hàng nhập chuyển cửa hàng hóa nhập mà cửa nhập hàng hóa địa điểm làm thủ tục hải quan khác - Hàng nhập chuyển. .. Mai Phần 1 :Hàng nhập chuyển cửa công tác kiểm tra, giám sát hàng nhập chuyển cửa I Hàng nhập chuyển cửa khẩu: 1.Khái niệm hàng nhập chuyển cửa khẩu: - Theo giáo trình Kinh tế hải quan phần I-NXB