Chương 1: Khái quát về Công ty TNHH HTTECH Việt NamChương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Chương 3: Nhận xét và đề xuất kiến nghị hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH HTTECH Việt Nam
Trường ĐHKT & QTKD TRƯỜNG ĐHKT&QTKD KHOA KẾ TOÁN Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15-KTDN B Giảng viên hướng dẫn: Đề tài: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HTTECH VIỆT NAM I NỘI DUNG NHẬN XÉT: 1.1 Tiến độ thực hiện: 1.2 Nội dung báo cáo: - Cơ sở lý thuyết: - Các số liệu, tài liệu thu thập: - Phương pháp mức độ giải vấn đề: 1.3 Hình thức kết cấu báo cáo: - Hình thức trình bày: - Kết cấu: 1.4 Nhận xét khác: 1.5 Kết luận: Thái Nguyên, ngày tháng năm 2022 Giảng viên hướng dẫn TRƯỜNG ĐHKT&QTKD KHOA KẾ TOÁN SV: Nguyễn Thu Huyền CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Giảng viên phản biện: Tên chuyên đề báo cáo thực tập: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HTTECH VIỆT NAM I Nội dung nhận xét: … II Đánh giá cho điểm: , ngày tháng năm 2022 Giảng viên phản biện SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐHKT&QTKD KHOA KẾ TỐN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU CHẤM ĐIỂM BÁO CÁO THỰC TẬP SINH VIÊN HỆ CHÍNH QUY Họ tên sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Mã sinh viên: DTE1873403010205 Lớp: K15-KTDNB Đề tài: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HTTECH VIỆT NAM Nội dung đánh giá Thang điểm Hình thức 1,0 - Trang bìa, danh mục, bảng biểu, mục lục, TL tham khảo 0,5 - Hình thức, tả, văn phong 0,5 Nôi dung báo cáo 4,5 - Nội dung báo cáo đầy đủ, khoa học 2,0 - Độ tin cậy số liệu chứng từ sổ sách 2,5 Câu hỏi đề xuất GV chấm điểm 4,5 Câu hỏi 1: 1,5 Câu hỏi 2: 1,5 Câu hỏi 3: 1,5 Tổng cộng 10 Điểm chấm Ghi Thái Nguyên, ngày tháng năm 2022 Giáo viên chấm thứ SV: Nguyễn Thu Huyền Giáo viên chấm thứ hai Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập rèn luyện trường ĐH Kinh tế QTKD Thái Nguyên, em trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ kế tốn Trên tảng kết hợp với hướng dẫn giảng viên nhà trường em hồn thành thực tập mơn học Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam Nhận thấy lý thuyết thực tiễn cịn khoảng cách định Do đó, thân em cần cố gắng tích lũy kiến thức, kinh nghiệm để tạo nên tảng vững tương lai Trong suốt thời gian thực tập hoàn thành báo cáo, em may mắn quan tâm giúp đỡ nhiệt tình nhiều cá nhân tập thể ngồi nhà trường Em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy cô giáo nhà trường, cán nhân viên công ty Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn TS Thái Thị Thái Nguyên người trực tiếp hướng dẫn trình nghiên cứu hồn thành báo cáo Cuối em xin kính chúc Quý Thầy Cô trường ĐH Kinh Tế & QTKD Thái Nguyên toàn thể ban lãnh đạo cán nhân viên Công ty TNHH HTTECH Việt Nam sức khỏe công tác tốt Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, Ngày tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thu Huyền SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng CP Chi phí DT Doanh thu TK Tài khoản SC Sổ Cái TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn TSCĐ Tài Sản Cố Định BHXH Bảo Hiểm Xã Hội SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Tình hình lao động Doanh nghiệp qua năm 2020 - 2021 Bảng 1.2: Một số tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp qua năm 2020-2021 phương pháp thẻ song song 15 Biểu số 2.1: Hợp đồng mua/bán hàng hóa Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 16 Biểu số 2.2: Hóa đơn GTGT mua hàng Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 19 Biểu số 2.3: Phiếu nhập kho 20 Biểu số 2.4: Phiếu xuất kho Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 21 Biểu số 2.5: Thẻ kho Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 22 Biểu số 2.6: Sổ chi tiết hàng hóa Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 23 Biểu số 2.7: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 24 Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 25 Biểu số 2.9: Sổ Cái Tài khoản 156 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 26 Biểu số 2.10: Hợp đồng mua TSCĐ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 31 Biểu số 2.11: Hóa đơn GTGT mua TSCĐ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 34 Biểu số 2.12: Quyết định nhận TSCĐ 35 Biểu số 2.13: Biên giao nhận tài sản Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 36 Biểu số 2.14: Tờ khai lệ phí trước bạ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 37 Biểu số 2.15: Giấy nộp tiền lệ phí trước bạ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 39 Biểu số 2.16: Biên lai nộp tiền đăng ký xe ô tô 40 Biểu số 2.17: Thẻ TSCĐ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 41 Biểu số 2.18: Sổ theo dõi TSCĐ 42 Biểu số 2.19: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 43 Biểu số 2.20: Sổ Cái Tài khoản 211 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 44 Biểu số 2.21: Bảng tính phân bổ Khấu hao TSCĐ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 47 Biểu số 2.22: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 48 Biểu số 2.23: Sổ Cái Tài khoản 214 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 49 Biểu số 2.24: Bảng toán tiền lương Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 54 Biểu số 2.25: Bảng tổng hợp tiền lương 55 SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.26: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 56 Biểu số 2.27: Phiếu chi thốn tiền lương Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 57 Biểu số 2.28: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 58 Biểu số 2.29: Sổ TK 334 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 59 Biểu số 2.30: Sổ TK 338 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 60 Biểu số 2.31: Hóa đơn GTGT bán hàng Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 64 Biểu số 2.32: Phiếu xuất kho hàng hóa Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 65 Biểu số 2.33: Hóa đơn GTGT bán hàng Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 66 Biểu số 2.34: Phiếu xuất kho hàng hóa Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 67 Biểu số 2.35: Sổ chi tiết bán hàng Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 68 Biểu số 2.36: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 69 Biểu số 2.37: Phiếu kế toán Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 70 Biểu số 2.38: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 71 Biểu số 2.39: Sổ TK 632 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 72 Biểu số 2.40: Sổ TK 511 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 73 Biểu số 2.41: Sổ chi tiết tài khoản 6421 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 75 Biểu số 2.42: Sổ chi tiết tài khoản 6422 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 76 Biểu số 2.43: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 77 Biểu số 2.44: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 78 Biểu số 2.45:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 79 Biểu số 2.46: Sổ TK 6421 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 80 Biểu số 2.47: Sổ TK 6422 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 81 Biểu số 2.48: Hóa đơn GTGT Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 83 Biểu số 2.49: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 84 Biểu số 2.50:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 85 Biểu số 2.51: Sổ TK 635 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 86 Biểu số 2.52: Giấy báo Có Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 88 Biểu số 2.53: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 89 Biểu số 2.54:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 90 Biểu số 2.55: Sổ TK 515 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 91 Biểu số 2.56: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 93 SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.57: Phiếu kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 94 Biểu số 2.58:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 95 Biểu số 2.59: Sổ TK 911 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 96 Biểu số 2.60: Phiếu chi Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 98 Biểu số 2.61: Sổ quỹ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 99 Biểu số 2.62:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 100 Biểu số 2.63: Sổ Cái TK 111 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 101 Biểu số 2.64: Giấy báo Có Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 103 Biểu số 2.65: Giấy báo Nợ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 104 Biểu số 2.66: Sổ tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 105 Biểu số 2.67:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 106 Biểu số 2.68: Sổ Cái TK 112 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 107 Biếu số 2.69: Sổ chi tiết Công nợ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 110 Biểu số 2.70: Tổng hợp công nợ phải thu Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 111 Biểu số 2.71:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 112 Biểu số 2.72: Sổ Cái TK 131 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 113 Biếu số 2.73: Sổ chi tiết Công nợ Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 116 Biếu số 2.74: Tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 117 Biểu số 2.75: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 118 Biểu số 2.76: Sổ Cái TK 331 chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 119 Biểu số 2.77: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 121 Biểu số 2.78: Sổ Cái TK 133 chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 122 Biểu số 2.79: Sổ Cái TK 333 chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 123 Biểu số 2.80: Sổ Cái Tài khoản 411 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 125 Biểu số 2.81: Báo cáo kết hoạt động KD Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 128 Biểu số 2.81: Báo cáo tình hình tài Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 129 Biểu số 2.83: Sổ Nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 132 Biểu số 2.84: Sổ Nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 134 Biểu số 2.85: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 136 SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp Sơ đồ 2.1: Tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 11 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán chi tiết sản phẩm hàng hoá theo 15 Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng 63 SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HTTECH VIỆT NAM 1.1.Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.1.1 Tên địa Doanh nghiệp 1.1.2 Thời điểm thành lập ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.2 Chức và nhiệm vụ của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.2.1 Chức của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.2.2 Nhiệm vụ của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.3.1 Đặc điểm chung 1.3.2 Cơ cấu máy Doanh nghiệp 1.4 Tình hình lao động Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh định hướng phát triển của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.6 Phương hướng phát triển Công ty TNHH HTTECH Việt Nam thời gian tới CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HTTECH VIỆT NAM 2.1 Tổ chức kế toán Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 2.1.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 10 2.1.2.1 Chế độ, hệ thống chứng từ hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 10 2.1.2.2 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 11 2.1.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 2.2 Kế tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 12 2.2.1 Đặc điểm, tình hình cơng tác quản lý hàng tồn kho Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 12 2.2.1.1 Đặc điểm 12 2.2.1.2 Tình hình quản lý hàng tồn kho Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 12 SV: Nguyễn Thu Huyền Lớp: K15 - KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Mẫu số: F01 – DNN Thôn Đông Du, Xã Đào Viên, Huyện Quế Võ, Tỉnh (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC Bắc Ninh Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31/12/2021 Đơn vị tính: Đồng Mã Thuyết Số Số TÀI SẢN số minh cuối năm đầu năm A B C A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 3.070.780.173 3.056.102.023 1.512.555.209 2.083.596.958 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.287.355.000 650.340.000 Phải thu khách hàng 131 1.287.355.000 650.340.000 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 253.190.000 139.550.000 53.190.000 139.550.000 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 17.679.964 182.615.065 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 17.6799.64 182.615.065 200 775.871.533 466.080.733 I Tài sản cố định 210 (III.03.04) 775.871.533 466.080.733 Nguyên giá 211 1.105.417.719 839.717.719 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (329.546.186) (311.101.086) Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) SV: Nguyễn Thu Huyền (III.02) 152 158 146 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (III.05) 231 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 3.846.651.706 3.522.182.756 300 1.465.728.568 2.605.161.568 1.465.728.568 2.605.161.568 4.510.337.064 2.288.989.733 1.700.000.000 1.700.000.000 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 SV: Nguyễn Thu Huyền III.06 III.07 147 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chênh lệch tỉ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 2.810.337.064 588.989.733 5.976.065.632 4.894.151.301 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SV: Nguyễn Thu Huyền 148 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.83: Sổ Nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Thôn Đông Du, Xã Đào Viên, Huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng: 12/2021 (Trang 01) Ngày, tháng ghi sổ A 03/12 03/12 06/12 06/12 06/12 07/12 07/12 07/12 08/12 08/12 08/12 … 12/12 12/12 12/12 12/12 12/12 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C PT25 03/12 PT25 03/12 PC52 06/12 PC52 06/12 PC52 06/12 0000721 07/12 0000721 07/12 0000721 07/12 0000358 08/12 0000358 08/12 0000358 08/12 … … 0001512 12/12 0001512 12/12 0001512 12/12 GNT 12/12 GNT 12/12 Diễn giải D Rút tiền mặt nhập quỹ Rút tiền mặt nhập quỹ Chi mua văn phòng phẩm Chi mua văn phòng phẩm Chi nộp tiền điện văn phịng Mua Khn in AM06-009733A Mua Khn in AM06-009733A Mua Khuôn in AM06-009733A Mua Khuôn in AM06-006836A Mua Khuôn in AM06-006836A Mua Khuôn in AM06-006836A … Mua ôto vios 05 chỗ Mua ôto vios 05 chỗ Mua Xe ơto vios 05 chỗ Lệ phí trước ơto vios 05 chỗ Lệ phí trước bạ ơto vios 05 chỗ SV: Nguyễn Thu Huyền Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TKĐƯ E G 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 … 18 19 20 21 22 H 111 112 6422 133 111 156 133 331 156 133 331 … 211 133 331 211 3339 … 149 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ 50.000.000 Có 50.000.000 280.000 26.000 1.650.000 83.750.000 8.375.000 92.125.000 153.750.000 15.375.000 … 300.000.000 30.000.000 Lớp: K15 -KTDN B 169.125.000 … 330.000.000 6.000.000 6000.000 Trường ĐHKT & QTKD 12/12 12/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 28/12 25/12 28/12 28/12 28/12 29/12 29/12 … 0023504 0023504 PXK115 PXK115 0000104 0000104 0000104 PXK116 PXK116 0000105 0000105 0000105 PXK117 PXK117 0000106 0000106 0000106 PC64 PC64 … 12/12 12/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 27/12 28/12 25/12 28/12 28/12 28/12 29/12 29/12 … Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phí đăng kiểm ơto vios 05 chỗ Phí đăng kiểm ơto vios 05 chỗ Xuất bán Khuôn in AM06-009733A Xuất bán Khuôn in AM06-009733A Bán Khuôn in AM06-009733A chưa thu tiền Bán Khuôn in AM06-009733A chưa thu tiền Bán Khuôn in AM06-009733A chưa thu tiền Xuất bán Khuôn in AM06-006836A Xuất bán AM06-006836A Bán Khuôn in AM06-006836A chưa thu tiền Bán Khuôn in AM06-006836A chưa thu tiền Bán Khuôn in AM06-006836A chưa thu tiền Xuất bán Khuôn in AM06-009733A Xuất bán Khuôn in AM06-009733A Bán Khuôn in AM06-009733A chưa thu tiền Bán Khuôn in AM06-009733A chưa thu tiền Bán Khuôn in AM06-009733A chưa thu tiền Chi tiền mua văn phòng phẩm Chi tiền mua văn phòng phẩm … Cộng chuyển sang trang sau … 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 … 211 3339 632 156 131 511 333 632 156 131 511 333 632 156 131 511 333 6422 111 … 500.000 500.000 30.000.000 30.000.000 36.000.000 36.000.000 3.600.000 10.000.000 10.000.000 12.100.000 11.000.000 1.100.000 62.500.000 62.500.000 75.000.000 75.000.000 7.500.000 280.000 … 280.000 … 2.246.624.530 2.246.624.530 - Ngày mở sổ: 01/01/2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thu Huyền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 150 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.84: Sổ Nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Thôn Đông Du, Xã Đào Viên, Huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng: 12/2021 (Trang 02) Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A … 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 … 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C … BN167 BN167 BPBTL12 BPBTL12 BPBTL12 BPBTL12 BPBTL12 BPBTL12 BPBTL12 PC74 PC74 … BPBKH12 BPBKH12 BPBKH12 … 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 … 31/12 31/12 31/12 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang … Thanh tốn tiền hàng Thanh tốn tiền hàng Tính lương phải trả Tính lương phải trả Tính lương phải trả Trích khoản trích theo lương Trích khoản trích theo lương Trích khoản trích theo lương Trích khoản trích theo lương Thanh tốn lương tháng 12 Thanh toán lương tháng 12 … Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2021 Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2021 Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2021 SV: Nguyễn Thu Huyền Đã ghi Sổ Cái STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H … … 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 … 19 20 21 … 331 112 6421 6422 334 6421 6422 334 338 334 111 … 6421 6422 214 … 151 Số phát sinh Nợ Có 2.246.624.530 2.246.624.530 … … 72.000.000 72.000.000 12.555.060 16.577.190 29.132.250 1.472.940 1.944.810 6.510.000 9.927.750 29.132.250 29.132.250 … … 5.812.363 2.778.122 8.590.485 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD … 31/12 31/12 … GBN165 GBN165 … 31/12 31/12 31/12 GBC178 31/12 31/12 GBC178 31/12 … … … Báo cáo thực tập tốt nghiệp … Thanh toán tiền mua hàng Thanh toán tiền mua hàng Khánh hàng tốn tiền hàng theo hóa đơn 0000104 Khánh hàng tốn tiền hàng theo hóa đơn 0000104 … Cộng chuyển trang sau … … … 31 32 … 331 112 … 72.000.000 33 112 36.960.000 34 131 … … … 72.000.000 36.960.000 … 2.876.500.000 … 2.876.500.000 - Ngày mở sổ: 01/01/2021 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SV: Nguyễn Thu Huyền 152 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.85: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Thôn Đông Du, Xã Đào Viên, Huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng: 12/2021 (Trang 03) Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Diễn giải Ngày, tháng D C Đã ghi STT Sổ Cái dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số trang trước chuyển sang … … … 31/12 0001003 31/12 31/12 0001003 31/12 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ Có 2.876.500.000 … … … … … Chi phí lãi vay 03 635 2.050.000 31/12 Chi phí lãi vay 04 112 GBC181 31/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 05 112 31/12 GBC181 31/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 06 515 … … … … … 31/12 PKT02 31/12 Kết chuyển giá vốn 19 911 31/12 PKT02 31/12 Kết chuyển giá vốn 20 632 31/12 PKT01 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 21 511 … SV: Nguyễn Thu Huyền … 153 2.876.500.000 … 2.050.000 109.836 109.836 … … 320.400.417 320.400.417 652.850.000 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 31/12 PKT01 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 22 911 31/12 PKT03 31/12 Kết chuyển CP tài 23 911 31/12 PKT03 31/12 Kết chuyển CP tài 24 635 31/12 PKT04 31/12 Kết chuyển DT tài 25 515 31/12 PKT04 31/12 Kết chuyển DT tài 26 911 31/12 PKT05a 31/12 Kết chuyển CP bán hàng 27 911 31/12 PKT05a 31/12 Kết chuyển CP bán hàng 28 6421 31/12 PKT05b 31/12 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 29 911 31/12 PKT05b 31/12 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 30 6422 31/12 PKT06 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31 911 31/12 PKT06 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 32 821 31/12 PKT07 31/12 Kết chuyển lãi 33 911 31/12 PKT07 31/12 Kết chuyển lãi 34 421 … … … … … … … Cộng 652.850.000 2.050.000 2.050.000 109.836 109.836 46.982.130 46.982.130 50.709.154 50.709.154 46.563.627 46.563.627 186.254.508 186.254.508 … … 15.678.525.000 15.678.525.000 - Ngày mở sổ: 01/01/2021 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SV: Nguyễn Thu Huyền 154 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HTTECH VIỆT NAM 3.1 Nhận xét tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam Công ty TNHH HTTECH Việt Nam từ xây dựng trưởng thành đến bước lên lớn mạnh mặt, đặc biệt cơng tác kế tốn khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực quản lý hạch toán kế toán Doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, đảm bảo tính thống phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế kế tốn với phận có liên quan Qua thời gian thực tế Doanh nghiệp em rút số nhận xét sau: 3.1.1 Ưu điểm Cùng với nỗ lực phấn đấu cao ban lãnh đạo đội ngũ cán công nhân viên, Doanh nghiệp đạt thành tựu đáng kể, Doanh nghiệp tạo chỗ đứng vững thị trường, tạo nhiều công ăn việc làm cho người lao động Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có nhiều đổi cơng tác quản lý để có hướng đắn phù hợp với xu kinh tế thị trường Về máy quản lý: Doanh nghiệp xây dựng máy quản lý gọn nhẹ, khoa học Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ nên đáp ứng yêu cầu đạo kiểm tra hoạt động SXKD đảm bảo giải kịp thời vấn đề nảy sinh Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán tổ chức phù hợp với máy quản lý Bộ máy kế toán Doanh nghiệp tổ chức tương đối gọn nhẹ phù hợp với yêu cầu thực tế Doanh nghiệp giúp cho công tác quản lý Doanh nghiệp chặt chẽ Bộ máy tổ chức phù hợp với u cầu cơng việc trình độ khả chun mơn người Do máy kế toán Doanh nghiệp trở thành máy đắc lực cho lãnh đạo Doanh nghiệp định, đường lối, sách tổ chức sản xuất kinh doanh Về chứng từ sổ sách: Các chứng từ ln có đầy đủ chữ ký Cơng tác lưu trữ, bảo quản chứng từ thực cách khoa học, thứ tự xếp thực theo trình tự dễ dàng cho việc kiểm tra đối chiếu, lấy số liệu cần thiết Chứng từ sử dụng tương đối đầy đủ, tài khoản kế toán chi tiết phù hợp SV: Nguyễn Thu Huyền 155 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Về tài khoản kế toán sử dụng: Doanh nghiệp vận dụng hệ thống tài khoản kế toán hợp lý phù hợp với chế độ kế toán hành điều kiện thực tế Doanh nghiệp Các tài khoản mở chi tiết theo yêu cầu quản lý tạo điều kiện cho việc kiểm tra đối chiếu dễ dàng Về công tác tiêu thụ:Doanh nghiệp quan tâm tới khâu tiêu thụ, có ưu tiên giá cho khách hàng mua với số lượng lớn, có phương thức bán hàng hợp lý, hình thức tốn đa dạng, có chế độ chăm sóc khách hàng tốt Hiện tại, Doanh nghiệp nghiên cứu để mở rộng thị trường tiêu thụ, góp phần thúc đẩy lớn mạnh Doanh nghiệp 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh kết đạt được, công tác kế tốn Doanh nghiệp cịn số điểm chưa thực hồn chỉnh cịn có bất cập Dưới góc độ sinh viên thực tế, qua thời gian nghiên cứu thực tế Doanh nghiệp chúng em xin đưa số ý kiến mặt hạn chế cần khắc phụ sau: Bộ máy kế tốn gọn nhẹ cơng việc chưa phân cơng rõ ràng, kế tốn lại kiêm nhiệm nhiều phần hành Điều làm cho suất lao động khơng cao khó quy trách nhiệm, dễ dẫn tới sai sót Trình độ nhân viên phịng kế tốn khơng đồng Ngồi kế tốn trưởng người có kinh nghiệm lâu năm nghề nhân viên lại trẻ tuổi Trong doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ xuất nhập kho, doannh nghiệp lại hạch toán theo phương pháp thẻ song song, công việc bị dồn vào cuối tháng đẫn đến khả sai sót cao Doanh nghiệp chưa tiến hành mời kiểm toán viên độc lập hàng năm để tiến hành kiểm tốn tài Doanh nghiệp Về việc hạch tốn: Cơng việc hạch tốn kế tốn tập trung nhiều vào cuối tháng từ việc tính lương, trích phân bổ khấu hao TSCĐ, phần hành khác như: hàng tồn kho, tiền mặt tiền gửi ngân hàng, khách hàng nhà cung cấp Điều náy, gây áp lực, căng thẳng cho nhân viên kế toán khiến họ làm việc hiệu 3.2 Kiến nghị hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam Về máy kế tốn: Do quy mơ Doanh nghiệp ngày tăng dẫn đến khối lượng công việc phịng kế tốn ngày nhiều Doanh nghiệp nên sử SV: Nguyễn Thu Huyền 156 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp dụng phần mềm kế toán nhằm giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế tốn, đồng thời giúp cho việc phân định công việc rõ ràng tránh tình trạng kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành kế tốn Cơng ty cần xem xét kế hoạch nghề nghiệp cho vị trí cơng ty vạch chương trình phù hợp để phát triển trình độ nhân lực Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ nhân viên phịng kế tốn Thường xuyên cử nhân viên học để nâng cao trình độ cho hưởng lương để nhân viên yên tâm học tập cơng tác Từ giúp đem lại hiệu cao công việc tránh gian lận… Doanh nghiệp áp dụng phương pháp ghi sổ số dư để theo dõi hàng tồn kho Phương pháp tránh việc ghi chép trùng lắp dàn công việc ghi sổ kỳ, nên không bị dồn việc vào cuối kỳ, việc kiểm tra, đối chiếu phát sai sót gặp nhiều khó khăn Vì phương pháp địi hỏi nhận viên kế tốn thủ kho phải có trình độ chun mơn cao: Sơ đồ: kế tốn chi tiết sản phẩm, hàng hóa theo phương pháp ghi sổ số dư Hằng năm Doanh nghiệp nên mời kiểm toán viên kiểm toán nhằm phát sai sót q trình hạch tốn kế tốn viên Tránh việc gian lận biển thủ nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn Doanh nghiệp Có chế độ khen thưởng vật chất kịp thời CBCNV thực tốt việc tăng sản lượng kèm với việc tiết kiệm chi phí sản xuất Cũng có hình thức phạt khơng đảm bảo chế độ đề Phân hệ hàng tồn kho: Công ty cần thiết lập mức tồn kho tối thiểu Phân khu kho hàng hóa vật liệu riêng Sử dụng phần mềm theo dõi vật liệu, hàng hóa tồn kho Về phần hành TSCĐ: Tài sản cố định tài sản có trị lớn, sử dụng lâu dài Công ty cần lập ngân sách mua sắm, sát quản lý tình hình sử dụng thực tế tài sản, sau tiến hành phân tích nhu cầu cần thiết loại TSCĐ Mỗi SV: Nguyễn Thu Huyền 157 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp TSCĐ lập hồ sơ theo dõi riêng Có phần mềm theo dõi TSCĐ, để quản lý TSCĐ sát cần quản lý theo nguyên giá, số hao mòn lũy kế với giá trị sổ sách kế tốn Thay đổi phương pháp tính khấu hao TSCĐ cho phù hợp với mục đích đơn vị đảm bảo thu hồi vốn nhanh Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Công ty xác định quỹ tiền mặt tồn tối thiểu, ghi chép đầy đủ khu thu chi tiền phải kèm phiếu phê duyệt ban lãnh đạo Chi trả lương qua tài khoản ngân hàng giúp hạn chế số lượng công việc sai sót chi tiền mặt Phần hành khách hàng nhà cung cấp: Công ty cần không ngừng mở rộng thị trường, xây dựng Catalogue mặt hàng Công ty cung cấp Cơng nợ phải thu từ 10-15 ngày sau hoàn thành tất thủ tục giao hàng chứng từ (hiện công nợ Công ty áp dụng cho khách hàng 30 ngày),… Việc sử phần mềm để hạch toán làm giảm khối lượng công việc, theo dõi số liệu chặt chẽ, dễ dàng hơn, số phần mềm kế tốn thơng dụng như: Misa, Fast, 3Tsoft,… SV: Nguyễn Thu Huyền 158 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Hiện nay, Công ty TNHH HTTECH Việt Nam có nhiều thuận lợi trình phát triển Đi với hội nhập phát triển kinh tế thị trường Doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao lực quản lý, trình độ tay nghề cán công nhân viên, đồng thời bước khắc phục khó khăn tìm biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm nhằm nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm Doanh nghiệptrên thị trường khẳng định thương hiệu Quá trình học tập nghiên cứu lý thuyết Trường Đại Học Kinh tế Quản trị kinh doanh thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam, với giúp đỡ nhiệt tình TS Thái Thị Thái Nguyên anh chị phịng kế tốn Doanh nghiệp, em thấy cần thiết tầm quan trọng cơng tác kế tốn Qua giúp em có hội hồn thiện bổ sung kiến thức kế tốn thực tế, có hội vận dụng kiến thức trang bị trường vào thực tiễn Tuy nhiên với lực hạn chế nên báo cáo em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo thầy cô giáo, anh chị phịng kế tốn để viết em hoàn thiện Một lần em xin trân thành cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình giáo viên hướng dẫn anh chị, phịng kế tốn Công ty TNHH HTTECH Việt Nam giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Thái Nguyên, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực tập Nguyễn Thu Huyền SV: Nguyễn Thu Huyền 159 Lớp: K15 -KTDN B Trường ĐHKT & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ trưởng Bộ tài Sách giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp Chủ biên: PGS.TS Đặng Thị Loan – Nhà xuất Trường Đại học Kinh tế Quốc dân – Năm 2006 Sách lý thuyết thực hành Kế toán tài Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Văn Cơng – Nhà xuất tài Các tạp chí Kế tốn, Tài Website: - www.webketoan.com - www.kiemtoan.com Tài liệu Công ty TNHH HTTECH Việt Nam Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phiếu nhập kho, xuất kho Các hóa đơn GTGT Các sổ cái, sổ chi tiết… Các thông tư, chuẩn mực Bộ Tài số tài liệu thực tế Công ty TNHH HTTECH Việt Nam SV: Nguyễn Thu Huyền 160 Lớp: K15 -KTDN B ... doanh Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.2 Chức và nhiệm vụ của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.2.1 Chức của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.2.2 Nhiệm vụ của Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 1.3... TNHH HTTECH Việt Nam 70 Biểu số 2.38: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 71 Biểu số 2.39: Sổ TK 632 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 72 Biểu số 2.40: Sổ TK 511 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam. .. Cơng ty TNHH HTTECH Việt Nam 78 Biểu số 2.45:Sổ nhật ký chung Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 79 Biểu số 2.46: Sổ TK 6421 Công ty TNHH HTTECH Việt Nam 80 Biểu số 2.47: Sổ TK 6422 Công ty TNHH HTTECH