Hoàn thiện ksnb chu trình thu viện phí tại bệnh viện tâm thần thành phố đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ ÁI VÂN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số 8[.]

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ ÁI VÂN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Đà Nẵng - Năm 2023 Cơng trình hoàn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: TS Huỳnh Thị Hồng Hạnh Phản biện 1: TS Đoàn Thị Ngọc Trai Phản biện 2: TS Nguyễn Trọng Hiếu Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 07 tháng 01 năm 2023 Có thể tìm hiểu luận văn tại:  Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng  Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong trình đổi hệ thống cung ứng dịch vụ nghiệp cơng lập, hồn thiện cơng tác quản trị đơn vị SNCL, cần thiết phát triển hoàn thiện kiểm sốt nội Đó việc thiết lập tổ chức thực đơn vị chế, sách, quy trình, quy định KSNB phù hợp với quy định pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu, yêu cầu đề Thơng qua đó, đơn vị thực mục tiêu: tài sản đơn vị đảm bảo an tồn, tránh sử dụng sai mục đích, khơng hiệu quả; nghiệp vụ phê duyệt thẩm quyền, thực đắn, ghi nhận báo cáo trung thực, hợp lý Hiện nay, thực Nghị định 60/2021/NĐ-CP ngày 21/6/2021, quy định cụ thể lộ trình tự chủ tài ĐVSNC lĩnh vực y tế Theo chế tự chủ nguồn kinh phí thường xuyên ngân sách nhà nước cấp hàng năm có tỷ trọng giảm dần nguồn thu từ viện phí BHYT nhanh chóng trở thành nguồn thu chủ yếu cho Bệnh viện Do vậy, để nâng cao hiệu quản lý hoạt động tài chính, nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ, KSNB đóng vai trị quan trọng quản lý, kiểm sốt vấn đề nói chung thu – chi nói riêng bệnh viện Tuy nhiên, hoạt động KSNB chu trình thu viện phí bệnh viện chưa thực hiệu đối phó với rủi ro thất nguồn thu viện phí xác định sai đối tượng viện phí, BHYT xuất tốn, bệnh nhân trốn viện… Tại Bệnh viện Tâm thần thành phố Đà Nẵng, bệnh viện thực quản lý công tác thu viện phí phần mềm quản lý bệnh viện nhiều bước chu trình thu viện phí xác định viện phí, thu viện phí ghi sổ người định nên rủi ro sai sót khơng thể tránh khỏi KSNB thiết kế thực giúp hạn chế rủi ro phát sinh hoạt động đơn vị, tạo tảng quản lý vững phục vụ cho trình phát triển mở rộng hoạt động bệnh viện tương lai Do đó, hồn thiện KSNB chu trình thu viện phí u cầu cấp thiết quan trọng Bệnh viện Tâm Thần thành phố Đà Nẵng việc kiểm tra, theo dõi, quản lý, giám sát thu đúng, thu đủ, thu kịp thời nguồn thu viện phí bệnh viện Với lý nêu trên, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm Thần thành phố Đà Nẵng” để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu - Đánh giá KSNB chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm Thần thành phố Đà Nẵng - Đề xuất số giải pháp để hoàn thiện KSNB chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm Thần thành phố Đà Nẵng Đối tượng phạm vi nghiên cứu + Đối tượng nghiên cứu: kiểm soát nội chu trình thu viện phí bệnh viện + Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung hoạt động kiểm sốt kiểm sốt chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm Thần thành phố Đà Nẵng số liệu minh họa năm 2021 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp khảo cứu tài liệu thứ cấp từ nguồn tài liệu công bố rộng rãi tài liệu nội Bệnh viện - Phương pháp vấn chuyên sâu quan sát trực tiếp lãnh đạo phận, nhân viên thực quy trình thu viện phí Bệnh viện Tâm Thần thành phố Đà Nẵng - Phương pháp tổng hợp, xử lý, phân tích thơng tin có để đưa kết nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Ý nghĩa mặt khoa học: Luận văn giúp làm rõ vấn đề lý luận KSNB bệnh viện Lý luận luận văn làm tài liệu nghiên cứu bổ sung tham khảo lý luận KSNB chu trình thu viện phí bệnh viện - Ý nghĩa mặt thực tiễn: Trên phân tích, đánh giá thực trạng KSNB bệnh viện, luận văn đề xuất giải pháp khả thi, góp phần hồn thiện KSNB chu trình thu viện phí bệnh viện đồng thời tài liệu tham khảo cho bệnh viện khác nói chung Kết cấu luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội chu trình thu viện phí Bệnh viện Chương 2: Đánh giá hoạt động kiểm sốt nội chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm thần thành phố Đà Nẵng Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm thần thành phố Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu Kiểm soát nội vấn đề quan trọng giúp tổ chức nâng cao lực, cải tiến hiệu hoạt động, hạn chế cố hoàn thành mục tiêu tổ chức Vấn đề hồn thiện kiểm sốt nội nhiều tổ chức cá nhân quan tâm nghiên cứu góc độ, khía cạnh, lĩnh vực tiếp cận khác Riêng lĩnh vực y tế, mà đặc biệt hệ thống bệnh viện, vấn đề hồn thiện KSNB chu trình thu viện phí chưa tác giả quan tâm nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Theo cơng bố năm 1992, INTOSAI cho “ Kiểm sốt nội cấu tổ chức, bao gồm nhận thức, phương pháp, quy trình biện pháp người lãnh đạo nhằm đảm bảo hợp lý để đạt mục tiêu tổ chức” 1.1.2 Sự cần thiết lợi ích việc xây dựng kiểm soát nội đơn vị - Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động đơn vị - Đảm bảo tính xác số liệu kế toán BCTC - Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế - Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu - Lập BCTC kịp thời, hợp lệ 1.1.3 Mục tiêu kiểm sốt nội Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI GOV 9100: Mục tiêu hoạt động; Mục tiêu tuân thủ; Mục tiêu báo cáo tài chính; Mục tiêu bảo vệ tài sản đơn vị, dụng hiệu nguồn lực 1.1.4 Các yếu tố cấu thành KSNB theo INTOSAI Dựa tảng báo cáo COSO, hướng dẫn KSNB INTOSAI đưa yếu tố cấu thành hệ thống KSNB gồm yếu tố: a Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm soát tảng cho tất yếu tố khác KSNB, tạo lập nề nếp, kỷ cương, đạo đức cấu cho tổ chức b Đánh giá rủi ro Ghi nhận kiện quan trọng đe dọa đến mục tiêu, nhiệm vụ đơn vị; phân tích để thu hẹp vào rủi ro chủ yếu c Hoạt động kiểm soát Là sách thủ tục để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực d Thông tin trao đổi thông tin Phục vụ cho trình định điều khiển hoạt động đơn vị nhấn mạnh vai trò truyền đạt thơng tin; thiết lập, trì nâng cao lực kiểm soát, thực mục tiêu KSNB, có tác dụng cầu nối, gắn kết yếu tố hệ thống KSNB toàn tổ chức e Giám sát Là trình mà người quản lý đánh giá chất lượng hoạt động kiểm sốt 1.2 TỔNG QUAN VỀ CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN Chu trình thu viện phí gồm ba hoạt động chính: Xác định viện phí cho bệnh nhân; Thu viện phí Báo cáo viện phí 1.2.1 Xác định viện phí Viện phí = bệnh nhân ( phải trả Đơn )x x giá % dịch vụ Viện phí phải nộp 1.2.2 Thu viện phí Sau xác định viện phí nhân viên thu ngân lập biên lai thu viện phí bệnh nhân ngoại trú, lập phiếu thu tạm ứng bệnh nhân nhập viện điều trị nội trú, làm thủ tục hoàn ứng lập biên lai thu tiền viện phí bệnh nhân toán viện dựa vào bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh tốn bệnh nhân khoa phòng chuyển đến 1.2.3 Báo cáo viện phí, tốn với quan BHYT chi phí khám điều trị cho bệnh nhân BHYT Hàng tháng, kế toán BHYT bệnh viện làm báo cáo để đối chiếu số liệu với phòng giám định BHYT, cụ thể báo cáo sau: Tổng hợp chi phí khám bệnh, chữa bệnh người tham gia BHYT (Mẫu C79-HD); Thống kê vật tư y tế toán BHYT (Mẫu số 19/BHYT); Thống kê thuốc toán BHYT (Mẫu số 20/BHYT); Tổng hợp dịch vụ kỹ thuật toán BHYT (Mẫu số: 21/BHYT) Sau bệnh viện nộp báo cáo hàng tháng/quý, quan BHXH tiến hành giám định lập Biên thanh, tốn chi phí khám chữa bệnh BHYT theo q (Mẫu C82-HD) 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN 1.3.1 Mục tiêu kiểm sốt chu trình thu viện phí - Mục tiêu hoạt động: Mục tiêu kiểm sốt chu trình thu viện phí là: Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời - Báo cáo tin cậy: Ghi nhận báo cáo khoản thu viện phí đắn, đầy đủ, kịp thời, rõ ràng, dễ hiểu - Tuân thủ pháp luật quy chế 1.3.2 Nhận diện rủi ro chu trình thu viện phí Trên sở mục tiêu kiểm sốt chu trình thu viện phí xác định, rủi ro phát sinh hoạt động thu viện phí bệnh viện xác định a Các rủi ro Xác định viện phí Các rủi ro liên đến mục tiêu xác định viện phí, cụ thể rủi ro thực mục tiêu xác định đúng, đủ, kịp thời viện phí - Xác định sai mã dịch vụ cận lâm sàng; Thống kê thừa/ thiếu dịch vụ; Xác định sai chi trả BHYT hay số tiền bệnh nhân phải trả; Khai khống dịch vụ cận lâm sàng có thơng đồng (tính tiền bệnh nhân khơng cập nhật vào hệ thống); Áp sai giá thuốc, vật tư, dịch vụ kỹ thuật; Rủi ro thu chậm trể viện phí chậm trể việc tập hợp chứng từ, cập nhật, theo dõi hoàn thành thủ tục kết thúc khám, điều trị, tải – dẫn đến Bảng kê viện phí khơng lập kịp thời b Các rủi ro khâu Thu viện phí Các rủi ro liên đến mục tiêu thu đúng, thu đủ, thu kịp thời viện phí: Rủi ro bệnh nhân khơng đóng đủ viện phí (và bỏ ngang việc khám, điều trị); Bệnh nhân trốn viện; Sử dụng dịch vụ không đủ khả chi trả; Rủi ro nhân viên thu khơng số viện phí theo Bảng kê viện phí; Rủi ro bệnh nhân chậm trể tốn khoản viện phí (nợ tiền viện phí) c Các rủi ro khâu Báo cáo viện phí Các rủi ro liên quan đến mục tiêu bảo đảm tin cậy báo cáo chu trình thu viện phí: Rủi ro thơng tin viện phí có sai sót phận trực tiếp liên quan chu trình khơng có đối chiếu, kiểm tra chéo phận dẫn đến sai sót, không khớp số liệu việc báo cáo 1.3.3 Hoạt động kiểm sốt chu trình thu viện phí a Bất kiêm nhiệm, phân công, phân nhiệm Các chức tách biệt với giúp ngăn ngừa rủi ro gian lận Trong bệnh viện, chức bất kiêm nhiệm tách biệt nhau: Chức tiếp nhận bệnh nhân – chức khám, chữa bệnh; Chức cấp phát thuốc; Chức thu ngân; Chức kế toán Trong chức khám, chữa bệnh khoa, phận cận lâm sàng, lâm sàng tách biệt b Xét duyệt phê chuẩn 10 DAS 10.0 để nhập chứng từ, lên sổ sách kế tốn lập BCTC 2.2 KSNB CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 2.2.1 Mục tiêu kiểm sốt chu trình thu viện phí Bệnh viện Đối với chức Xác định viện phí cho bệnh nhân: Mục tiêu kiểm sốt bước xác định đúng, đầy đủ kịp thời số viện phí cần thu Đối với chức Thu viện phí: Mục tiêu kiểm sốt bước thu kịp thời viện phí từ bệnh nhân Đối với chức Báo cáo viện phí: Mục tiêu kiểm sốt bước bảo đảm số liệu báo cáo xác, đầy đủ kịp thời 2.2.2 Kiểm soát khâu xác định viện phí cho bệnh nhân a Đối với bệnh nhân khám bệnh ngoại trú Quy trình thủ tục Quy trình viện phí ngoại trú Tiếp nhận/ Khám bệnh Hệ thống/ Thu ngân Viện phí/ BHYT Cận lâm sàng/ Dược Bắt đầu Quy trình tiếp nhận/ khám bệnh ngoại trú chênh lệch chi phí BHYT? Khơng Có Miễn giảm ? Có Khơng Quy trình khám bệnh cấp toa thuốc Lập phiếu ghi nhận miễn giảm (1) Thực cận lâm sàng Thu tiền viện phí chênh lệch chi phí BHYT? khơng Có Miễn giảm ? Khơng Có Lập phiếu ghi nhận miễn giảm (2) Thu tiền viện phí , truy thu phần vượt ngưỡng BHYT Xác nhận BHYT Mẫu BV01 Kết thúc Sơ đồ nghiệp vụ viện phí ngoại trú Quy trình phát thuốc BHYT ngoại trú 11 Nhận diện rủi ro Rủi ro – Nhân viên phận cận lâm sàng thực dịch vụ cận lâm sàng định, không thu thu tiền bỏ túi riêng Rủi ro – Dịch vụ cận lâm sàng định không thực đầy đủ Rủi ro – Giá dịch vụ cận lâm sàng xác định sai Rủi ro – Bệnh nhân không đủ điều kiện toán BHYT phân loại đối tượng toán BHYT Rủi ro - Tỷ lệ hưởng toán BHYT bệnh nhân xác định sai Rủi ro – Bác sĩ đóng dấu “Khơng thu tiền” bảng kê bệnh nhân có phát sinh chi phí KBCB Rủi ro – Việc thực khám, chữa bệnh bệnh nhân thuộc BHYT không tuân thủ với quy định BHYT Hoạt động kiểm sốt Đối phó với Rủi ro – Bệnh viện tuyên truyền, vận động bệnh nhân tốn chi phí điều trị cho phận thu ngân chuyển khoản qua tài khoản bệnh viện ngân hàng Tổ chức quán triệt buổi họp bệnh viện, buổi tập huấn quy tắc ứng xử cho nhân viên biết hướng dẫn bệnh nhân toán nơi quy định Trường hợp nhân viên bị phản ảnh thu khoản chi phí điều trị bệnh nhân bị đưa Hồi đồng kỷ luật để đánh giá mức độ vi phạm để có hình thức kỷ luật tương xứng Đối phó với Rủi ro – Bác sĩ đánh giá tình trạng bệnh bệnh nhân dựa vào kết cận lâm sàng nên bác sĩ đăng nhập vào phần mềm để đọc kết cận lâm sàng trước chẩn đốn tình hình bệnh nhân Nếu cận lâm sàng chưa thực bác sĩ yêu 12 Đối phó với Rủi ro – Xác định dịch vụ không thuộc phạm vi tốn BHYT kê khai giá viện phí mặc định lấy giá bác sĩ định, giá BHYT không hiển thị Bệnh nhân toán BHYT mặc định hiển thị loại giá BHYT dịch vụ tốn BHYT, cịn bệnh nhân khơng thuộc đối tượng tốn BHYT mặc định hiển thị loại giá viện phí Đối phó Rủi ro – Các thủ tục nhằm đối phó với rủi ro Bệnh viện Tâm thần Đà Nẵng áp dụng - Bộ phận tiếp nhận: Đối chiếu thông tin bệnh nhân giấy tờ tùy thân liên quan KCB - Bác sĩ phòng khám: Kiểm tra bệnh nhân hồ sơ trước khám bệnh - Khoa Cận lâm sàng: Kiểm tra hồ sơ bệnh nhân kiểm tra giấy chuyển viện/ giấy hẹn tái khám trước thực dịch vụ cận lâm sàng - Phòng thu ngân: Kiểm tra hồ sơ bệnh nhân Kiểm tra có giấy chuyển viện/ giấy hẹn tái khám trước thu viện phí Mặc dù phận thực biện pháp đối phó với rủi ro trên, số bệnh nhân không đủ điều kiện toán BHYT phân loại đối tượng toán BHYT xảy bệnh viện thời gian qua Điều phản ánh hạn chế định biện pháp kiểm soát rủi ro Đối phó Rủi ro - Phịng thu viện phí tiếp nhận bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh thực đối chiếu với số liệu phần mềm Nếu có sai sót u cầu khoa khám bệnh kiểm tra, sửa chữa sai sót trước làm toán cho bệnh nhân Mặc dù có kiểm tra nhân viên phịng thu viện phí, việc xác định sai tỷ lệ hưởng BHYT bệnh nhân không phát 13 Đối phó Rủi ro – Nhân viên cấp phát thuốc khoa dược phối hợp kiểm tra việc tốn viện phí bệnh nhân trước cấp thuốc cho bệnh nhân Bệnh viện chưa có quy định phạt tiền trường hợp để xảy tình trạng chưa thu tiền cho bệnh nhân nhận thuốc Đối phó với Rủi ro – Hiện bệnh viện hậu kiểm hồ sơ bệnh án bệnh nhân nhắc nhở nhân viên thực theo quy định toán BHYT, trường hợp khác biệt phải ghi nhận hồ sơ bệnh án để giải trình Cơ quan bảo hiểm giám định b Đối với bệnh nhân điều trị nội trú Quy trình thủ tục Sơ đồ nghiệp vụ viện phí nội trú Nhận diện rủi ro Rủi ro - Xác định mức tạm ứng không phù hợp khoa điều trị không cập nhật kịp thời chi phí điều trị phát sinh dẫn đến chi phí thực tế vượt mức tạm ứng bệnh nhân nộp (tạm ứng thiếu) 14 Rủi ro – Nhân viên khoa điều trị yêu cầu bệnh nhân tạm ứng cho khoản chi phí khơng thực phát sinh, không ghi nhận vào hệ thống Rủi ro 10 – Nhân viên khoa điều trị yêu cầu bệnh nhân tạm ứng cho định điều trị không thực có ghi nhận vào hệ thống (Rủi ro tương tự Rủi ro – Dịch vụ cận lâm sàng định không thực đầy đủ, nhiên, trình điều trị với tần suất định điều trị lớn hơn) Hoạt động kiểm sốt Đối phó Rủi ro – Nhằm cảnh báo tình trạng chi phí bệnh nhân vượt mức tạm ứng bệnh viện cài đặt cảnh báo phần mềm, nhiên nhân viên khơng ý q trình thao tác nhiều liên lạc với người nhà bệnh nhân không nên yêu cầu bệnh nhân tiếp tục nộp tạm ứng Đối phó Rủi ro –Bệnh viện thực tuyên truyền, vận động bệnh nhân tốn chi phí điều trị cho phận thu ngân chuyển khoản qua tài khoản bệnh viện ngân hàng Đối với nhân viên bệnh viện tổ chức quan triệt buổi họp bệnh viện, buổi tập huấn quy tắc ứng xử cho nhân viên biết hướng dẫn bệnh nhân toán nơi quy định 2.2.3 Kiểm soát chức thu viện phí Quy trình thủ tục - Thanh tốn tiền dịch vụ tạm ứng điều trị - Quyết toán kết thúc khám, chữa bệnh, điều trị Nhận diện rủi ro Rủi ro 11 – Bệnh nhân không nộp tiền công khám tiền dịch vụ cận lâm sàng, bệnh nhân khơng tốn chi phí điều trị nội trú 15 Rủi ro 12 – Viện phí bị chiếm đoạt che dấu cách ghi nhận trường hợp bệnh nhân trốn viện bệnh nhân khơng có khả chi trả viện phí Rủi ro 13 – Bệnh nhân xét miễn giảm viện phí khơng thực tế Rủi ro 14 – Thu viện phí chậm trể hồ sơ tốn viện bệnh nhân đưa lên quầy thu viện phí chậm trễ Hoạt động kiểm sốt Đối phó Rủi ro 11 - Bác sĩ đối chiếu biên lai với tình trạng tốn phần mềm trước thực thăm khám Bác sĩ phải kiểm tra đối tượng trước thực thăm khám Nếu đối tượng viện phí chưa có biên lai thu tiền cơng khám phải phịng thu viện phí nộp công khám Tương tự trường hợp tiền công khám, tiền dịch vụ cận lâm sàng phải toán trước thực dịch vụ Trạng thái hiển thị phần mềm toán Đối với bệnh nhân điều trị nội trú, làm hồ sơ nhập viện cho bệnh nhân trực tiếp phần mềm nhân viên khoa điều trị yêu cầu bệnh nhân nộp tạm ứng chi phí khám, chữa bệnh dựa vào đối tượng bệnh nhân, dựa vào mã thẻ BHYT… tình trạng bệnh bệnh nhân điều trị dài ngày hay ngắn ngày Trong trình điều trị nội trú, chi phí phát sinh q trình điều trị cập nhật vào hệ thống hàng ngày, phần mềm tự động lên bảng kê chi phí đến bệnh nhân sử dụng, vượt số tiền tạm ứng khoa đề nghị bệnh nhân nộp bổ sung Đối với bệnh nhân khám bệnh ngoại trú có thẻ BHYT (Có thẻ BHYT đảm bảo điều kiện toán BHYT bệnh viện), cấp phát thuốc BHYT kho cấp thuốc bệnh viện kiểm tra 16 nội dung sau: Có dấu thu tiền/ không thu tiền; Kiểm tra tổng chi phí điều trị có phát sinh phần tốn bệnh nhân hay khơng, có phịng thu viện phí phải ký xác nhận bảng kê chi phí KBCB kèm biên lai tốn Đối phó Rủi ro 12 – Hiện bệnh viện ghi nhận theo tình hình phát sinh đơn vị, chưa có biện pháp thiết kế để kiểm sốt tình hình Đối phó Rủi ro 13 –Việc xét miễn giảm viện phí – người bệnh trực tiếp trình đơn cho lãnh đạo đơn vị, vai trò cán đại diện cho khoa khám, chữa bệnh quan trọng việc xác minh hồn cảnh bệnh nhân Đối phó Rủi ro 14 –Sẽ có người xem báo cáo bệnh nhân xuất viện ngày, trường hợp chưa đưa báo cáo lên tốn viện phí u cầu khoa đưa lên tốn Chưa có chế tài xử lý trường hợp đưa hồ sơ tốn lên viện phí chậm trễ 2.2.4 Kiểm soát chức báo cáo viện phí Quy trình thủ tục Cuối ngày, nhân viên thu ngân in báo cáo thu ngân đưa số tiền thực thu ngày nộp cho thủ quỹ để ký xác nhận báo cáo Tất báo cáo thu ngân nộp cho kế toán lập báo cáo tổng hợp thu ngân ngày, có thủ quỹ ký xác nhận Báo cáo tổng hợp nộp cho kế toán tiền mặt hạch toán vào phần mềm kế toán theo nhóm đối tượng Nhận diện rủi ro hoạt động kiểm soát Rủi ro 15 – Số liệu báo cáo thu viện phí khơng phản ánh thực tế tình hình thu viện phí Rủi ro 16 – Các báo cáo thu viện phí lập khơng kịp thời Hoạt động kiểm sốt 17 Như trên, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến điều rủi ro khâu xác định viện phí thu viện phí phát sinh Do vậy, biện pháp đối phó với rủi ro Rủi ro 15 – Số liệu báo cáo thu viện phí khơng phản ánh thực tế tình hình thu viện phí Rủi ro 16 – Các báo cáo thu viện phí lập khơng kịp thời biện pháp đối phó với rủi ro liên quan 2.3 ĐÁNH GIÁ KSNB TRONG CHU TRÌNH THU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN Ưu điểm: Một là, kiểm sốt chu trình thu viện phí bệnh viện có phân cơng, phân nhiệm phận, chức rõ ràng Hai là, ứng dụng CNTT hỗ trợ nhiều cho cơng tác quản lý kiểm sốt hoạt động khám, chữa bệnh thu viện phí bệnh viện Hạn chế: Một là, phận nhân viên có ý thức tư lợi riêng, nể nang Hai là, phận nhân viên chưa làm hết trách nhiệm Trong trình thực hành khám, chữa bệnh bệnh viện, nhân viên y tế đơi tính hiệu điều trị mà có định nằm quy định BHYT Bệnh nhân bỏ ngang việc điều trị khơng tốn đủ viện phí cho bệnh viện KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 2, tác giả trình bày đặc điểm hoạt động, mơi trường kiểm sốt hệ thống thơng tin Bệnh viện Với mục tiêu kiểm sốt chu trình thu viện phí thu đúng, thu đủ, thu kịp thời hạch tốn báo cáo số thu viện phí theo quy định để ghi sổ kế toán báo cáo xác, đầy đủ, kịp thời số thu viện phí Bệnh viện, tác giả sâu vào thực trạng kiểm sốt nội chu trình thu viện phí bệnh viện với ba chức năng: xác định viện phí cho bệnh nhân; thu viện phí báo cáo viện phí Việc trình bày kiểm sốt chu trình thu ... nội chu trình thu viện phí Bệnh viện Tâm Thần Thành phố Đà Nẵng CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNHTHU VIỆN PHÍ TẠI BỆNH VIỆN TÂM THẦN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ BỆNH VIỆN TÂM THẦN... trốn viện? ?? Tại Bệnh viện Tâm thần thành phố Đà Nẵng, bệnh viện thực quản lý cơng tác thu viện phí phần mềm quản lý bệnh viện nhiều bước chu trình thu viện phí xác định viện phí, thu viện phí ghi... theo chu trình, sau sâu vào giới thiệu chu trình thu viện phí bệnh viện Nội dung chương trình bày KSNB chu trình thu viện phí trình bày mục tiêu chu trình, nhận diện rủi ro chu trình thu viện phí