(Luận văn thạc sĩ) hiệu quả hoạt động kinh doanh của quỹ tín dụng nhân dân chợ gạo, huyện chợ gạo, tỉnh tiền giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ U Ế NGUYỄN THỊ NGỌC CẨM ́H HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN TÊ DỤNG NHÂN DÂN CHỢ GẠO, HUYỆN CHỢ GẠO, N H TỈNH TIỀN GIANG O ̣C KI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Đ ẠI H LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHÙNG THỊ HỒNG HÀ HUẾ, 2019 Luan van LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sỹ trường Đại học Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết nghiên cứu trung thực; khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Ế Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự ́H U Tác giả Đ ẠI H O ̣C KI N H TÊ Nguyễn Thị Ngọc Cẩm i Luan van LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu, tác giả hồn thành Luận văn Thạc sỹ với đề tài “Hiệu hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo, huyện Chợ Gạo, tỉnh Tiền Giang” Trước tiên, tác giả xin bày tỏ kính trọng lịng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Phùng Thị Hồng Hà, người hướng dẫn khoa học tác giả, Cô tận tình hướng Ế dẫn suốt thời gian tác giả thực luận văn Những nhận xét, đánh giá U bảo Cô vô quý giá tác giả trình thực luận văn; ́H đặc biệt, lời động viên khuyến khích Cơ khích lệ kịp thời hữu TÊ ích giúp tác giả vượt qua khó khăn q trình thực luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn đến quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh H tế Huế, đặc biệt Thầy Cơ Phịng Khoa học cơng nghệ - Hợp tác quốc tế - Đào N tạo Sau đại học tận tình giảng dạy hướng dẫn tác giả hồn thành học phần chương trình đào tạo thạc sĩ nhà trường Qua giúp tác giả có KI kiến thức, kinh nghiệm cần thiết để thực luận văn O ̣C Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới lãnh đạo Trường Đại học Kinh tế Huế; Phịng Khoa học cơng nghệ - Hợp tác quốc tế - Đào tạo Sau đại học tạo H điều kiện để tác giả hoàn thành luận văn Mặc dù tập trung nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh Do thời gian đầu tiếp cận với công ẠI tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận với tình hình hoạt động thực tế lĩnh vực Tài Đ – Ngân hàng hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh thiếu sót định mà thân chưa nhận Tôi mong góp ý q Thầy, Cơ đồng nghiệp để khóa luận hồn chỉnh Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Cẩm ii Luan van TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên học viên: NGUYỄN THỊ NGỌC CẨM Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Niên khóa: 2016-2019 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS PHÙNG THỊ HỒNG HÀ Tên đề tài: “HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CHỢ GẠO, HUYỆN CHỢ GẠO, TỈNH TIỀN GIANG” Đ ẠI H O ̣C KI N H TÊ ́H U Ế Mục đích đối tượng nghiên cứu Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) Chợ Gạo đời mục tiêu tương trợ thành viên góp phần phát triển cộng đồng Mặc dù vậy, QTDND Chợ Gạo phải đảm bảo hoạt động có lãi để trả cổ tức cho thành viên quan trọng bảo tồn, phát triển nguồn vốn hoạt động Bên cạnh nhằm mục đích phục vụ thành viên tốt hơn, cung cấp cho thành viên dịch vụ tiện ích Tất nhiên, QTDND Chợ Gạo cần trọng đến hiệu hoạt động kinh doanh để nâng cao khả thu hút vốn góp tham gia thành viên ngày nhiều Có QTDND Chợ Gạo mở rộng quy mô hoạt động nâng cao khả cạnh tranh với TCTD khác hoạt động địa bàn Từ lý định chọn nghiên cứu đề tài “Hiệu hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo, huyện Chợ Gạo, tỉnh Tiền Giang” làm đề tài luận văn thạc sỹ Các phương pháp nghiên cứu sử dụng Tác giả sử dụng kết hợp phương pháp: phương pháp thu thập số liệu, phương pháp phân tích số, phương pháp thống kê mơ tả; để làm sở kết luận từ đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh QTDND Chợ Gạo cho năm cần thiết, có ý nghĩa quan trọng mặt lý luận thực tiễn Các kết nghiên cứu kết luận Về mặt lý luận, luận văn hệ thống hóa sở lý thuyết để phân tích, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh QTDND Dựa nguồn số liệu thứ cấp, luận văn phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 bao gồm: phân tích thu nhập cấu thu nhập, chi phí kết cấu chi phí; phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh QTDND Chợ Gạo; đánh giá mặt đạt được; mặt khó khăn, hạn chế, nguyên nhân phương hướng khắc phục tồn tại, hạn chế Trên sở đó, luận văn đề xuất bốn nhóm giải pháp bao gồm: (1) Giải pháp tăng doanh thu (2) Giải pháp tiết kiệm chi phí (3) Giải pháp nâng cao chất lượng dịch vụ (4) Các giải pháp khác (như: tăng chất lượng nguồn nhân lực, quảng bá thương hiệu, ) iii Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÍ HIỆU Từ viết tắt Nghĩa CPTX Cổ phần thường xuyên CPXL Cổ phần xác lập HĐV Huy động vốn BĐH Ban điều hành BKS Ban kiểm sốt Cơng nghiệp hóa, đại hóa ́H CNH, HĐH Ế Hội đồng quản trị TÊ Hợp tác xã HTX Kinh tế - Xã hội KT-XH Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN TG Ngân hàng Nhà nước Tiền Giang N H NHNN VN Ngân hàng Hợp tác xã NHTM Ngân hàng thương mại NNNT Nông nghiệp nông thôn O ̣C KI NHHTX NIM U HĐQT H QTDND ẠI QTDND TW Tỷ lệ thu lãi biên rịng Quỹ tín dụng nhân dân Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản TCTD Tổ chức tín dụng Đ ROE TW Trung ương UBND Ủy ban nhân dân VCSH Vốn chủ sở hữu VĐL Vốn điều lệ VTC Vốn tự có iv Luan van MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm lược luận văn iii Danh mục chữ viết tắt ký hiệu iv Mục lục v Danh mục bảng, biểu viii Ế Danh mục sơ đồ, đồ thị, hình vẽ ix U PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ ́H Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu TÊ Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu H Phương pháp nghiên cứu N Nội dung nghiên cứu KI CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN O ̣C 1.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm hiệu kinh doanh H 1.1.2 Bản chất hiệu kinh doanh 1.1.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp ẠI 1.2 Tổng quan Quỹ tín dụng nhân dân 10 Đ 1.2.1 Khái niệm, vai trò, mục tiêu, nguyên tắc hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân 10 1.2.2 Đặc điểm hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân có liên quan đến đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 17 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh QTDND 18 1.3.1 Nhân tố vĩ mơ (nhóm nhân tố khách quan) 19 1.3.2 Nhân tố vi mô (nhóm nhân tố chủ quan) 21 1.4 Các tiêu sử dụng luận văn 24 v Luan van 1.4.1 Nhóm tiêu khả sinh lời 24 1.4.2 Nhóm tiêu phản ánh hiệu hoạt động 26 1.4.3 Nhóm tiêu phản ánh rủi ro tài 27 1.5 Kinh nghiệm hiệu kinh doanh số Quỹ tín dụng nhân dân địa bàn tỉnh Tiền Giang học rút cho QTDND Chợ Gạo 29 1.5.1 Kinh nghiệm hiệu kinh doanh số Quỹ tín dụng nhân dân 29 1.5.2 Bài học kinh nghiệm rút cho QTDND Chợ Gạo 33 Ế CHƯƠNG II: HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN U DỤNG NHÂN DÂN CHỢ GẠO GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 35 ́H 2.1 Đặc điểm Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển QTDND Chợ Gạo 35 TÊ 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Quỹ tín dụng 36 2.1.3 Tình hình lao động 37 H 2.1.4 Vốn tài sản Quỹ tín dụng 38 N 2.1.5 Tình hình sử dụng vốn 40 KI 2.1.6 Chất lượng tín dụng 42 2.2 Kết hiệu kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo 46 O ̣C 2.2.1 Thu nhập lợi nhuận Quỹ tín dụng 46 2.2.2 Chi phí kết cấu chi phí 47 H 2.2.3 Kết hiệu kinh doanh QTDND Chợ Gạo 48 ẠI 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo 51 Đ 2.3.1 Nhân tố khách quan 51 2.3.2 Nhân tố chủ quan 60 2.4 Đánh giá chung hiệu kinh doanh QTDND Chợ Gạo 65 2.4.1 Những thành tựu 65 2.4.2 Những hạn chế 66 2.4.3 Nguyên nhân, hạn chế 68 vi Luan van CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN CHỢ GẠO TRONG THỜI GIAN TỚI 70 3.1 Định hướng mục tiêu kinh doanh QTDND Chợ Gạo 70 3.1.1 Định hướng hoạt động 70 3.1.2 Mục tiêu 74 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh QTDND Chợ Gạo 75 3.2.1 Giải pháp tăng doanh thu 75 Ế 3.2.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí 77 U 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng 79 ́H 3.2.4 Một số giải pháp khác 81 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 TÊ I Kết luận 83 II Kiến nghị 84 H 2.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước tỉnh Tiền Giang 85 N 2.2 Kiến nghị với Hiệp hội QTD Ngân hàng HTX 85 KI 2.3 Kiến nghị với QTDND Chợ Gạo 86 2.4 Một số kiến nghị khác 87 O ̣C TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN H BẢN NHẬN XÉT PHẢN BIỆN ẠI BẢN NHẬN XÉT PHẢN BIỆN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG Đ BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN XÁC NHẬN HỒN THIỆN LUẬN VĂN vii Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 1: Tình hình lao động QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 37 Bảng 2: Nguồn vốn hoạt động QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 39 Bảng 3: Doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ cho vay QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 40 Bảng 4: Các nhóm nợ QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015- Ế 2017………………………………………………………………… 42 Tài sản Nguồn vốn QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 43 Bảng 6: Thu nhập QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 45 Bảng 7: Chi phí QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 46 Bảng 8: Kết hiệu kinh doanh QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015- TÊ ́H U Bảng 5: H 2017 48 Quy mô cho vay QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 52 Bảng 10: Biểu lãi suất tiền gửi QTDND Chợ Gạo 55 Bảng 11: Cơ cấu dư nợ theo lãi suất QTDND giai đoạn 2015 - 2017 56 Bảng 12: Tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung hạn dài hạn QTDND O ̣C KI N Bảng 9: Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017 56 Bảng 14: Thị phần QTDND Chợ Gạo địa bàn tỉnh Tiền Giang 59 H Bảng 13: Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động tín dụng QTDND Chợ ẠI Gạo giai đoạn 2015-2017 62 Đ Bảng 15: Chất lượng đội ngũ cán QTDND Chợ Gạo 64 viii Luan van DANH MỤC HÌNH Đ ẠI H O ̣C KI N H TÊ ́H U Ế Hình 2.1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy QTDND Chợ Gạo 36 ix Luan van Tận dụng tốt mạnh gần dân Do địa bàn hoạt động Quỹ tín dụng chủ yếu vùng nơng thơn Cán nhân viên Quỹ tín dụng người thuộc địa bàn, có am hiểu tốt hộ dân địa bàn Nắm lợi này, Quỹ tín dụng cần phát huy vai trị gần dân, tự nâng cao uy tín để trở thành “người giữ quỹ” hộ nhân dân Các khoản tiền nhỏ, nhiều tiền nhỏ đem lại lợi ích thiết thực cho người cần đến vốn Tăng cường công tác huy động vốn thông qua tuyên truyền quảng bá rộng Ế rãi, vận động người dân, thành viên góp vốn vào QTDND Đa dạng hóa hình U thức huy động vốn hiệu tiết kiệm hưu trí, tiết kiệm tiêu dùng, tiết kiệm an ́H dưỡng tuổi già,… áp dụng kỳ hạn huy động phù hợp, thường xuyên bám sát tình hình biến động thị trường, dự báo xu hướng biến động để đưa hình thức huy TÊ động vốn phù hợp Sử dụng công cụ thi đua, khen thưởng cơng minh bạch với tỷ lệ trích H thưởng phù hợp, tạo động lực cho tập thể cá nhân làm tốt công tác huy động vốn N Cân đối tài để thực sách khách hàng (ưu đãi miễn giảm phí, KI thưởng lãi suất, thưởng quà tặng,….) Thứ hai, giải pháp nhằm phát triển quy mơ, chất lượng tín dụng O ̣C Tăng trưởng tín dụng đảm bảo an tồn hiệu phù hợp với tăng trưởng nguồn vốn huy động nguồn vốn điều hòa từ Trung ương Tiếp tục tập trung cho H vay nông nghiệp nông thôn lĩnh vực ưu tiên theo sách Nhà nước, ẠI kiểm sốt chặt chẽ tiền vay để tăng trưởng tín dụng đảm bảo an toàn, hiệu Tiếp tục thực phương án cấu dư nợ, xác định lại thời hạn trả nợ, Đ miễn giảm lãi, điều chỉnh lãi suất cho vay, cấp lại hạn mức tín dụng, cho vay bổ sung vốn để phát triển sản xuất… nhằm hỗ trợ khách hàng gặp khó khăn tiếp tục sản xuất, có nguồn thu để trả nợ Thứ ba, giải pháp nhằm phát triển quy mô, thị phần cấu nguồn vốn theo hướng ổn định Mở rộng quy mô thị phần nguồn vốn sở tăng số dư khách hàng có phát triển thêm khách hàng Đối với khách hàng có, cần áp 76 Luan van dụng sách khách hàng, sách khuyến mãi, thường xuyên rà soát khoản tiền gửi đến hạn để liên hệ thuyết phục khách hàng tiếp tục gửi tiền Đối với phát triển khách hàng mới, QTDND Chợ Gạo phải có giải pháp đồng phân loại khách hàng để có cách tiếp cận cụ thể cho nhóm khách hàng Đa dạng thêm nhiều dịch vụ huy động vốn để khuyến khích người dân đến gửi tiền tiết kiệm nhiều hơn, nhằm cạnh tranh với Ngân hàng địa bàn hoạt động, ví dụ như: tiết kiệm nhà hay mua tài sản có giá trị Hiện Ế người dân có nhu cầu mua nhà hay mua tài sản có giá trị điều địi U hỏi chi phí bỏ lúc lớn, khơng phải lúc đáp ứng ́H được, địa bàn dân cư nơng thơn, chủ yếu tình hình tài lại khiêm tốn Các loại huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn cho khách hàng có thêm tiền TÊ nhập vào số tiền lớn nhỏ tùy ý vào điều kiện khách hàng Lãi suất huy động phải thật hấp dẫn người dân, điều Quỹ tín dụng H ln có lợi quy định trần lãi suất, NHNN Việt Nam ưu N tiên để mức lãi suất huy động QTD cao so với NHTM khoảng KI 0,5%/năm Tuy nhiên cần lưu ý tính ổn định, tức nên giữ lãi suất không thay đổi thường xuyên, trừ quy định bắt buộc sách điều hành O ̣C NHNN nhằm điều tiết vĩ mơ có khiến người dân yên tâm gửi tiền vào Quỹ tín dụng H Cần đẩy mạnh cơng tác tuyên truyền tiếp thị huy động vốn để ẠI người dân biết lãi suất, hình thức huy động vốn đa dạng; phương châm lấy khách hàng làm trọng tâm QTD nhằm thu hút ngày nhiều khách Đ hàng tin tưởng đến giao dịch Quỹ Mỗi khách hàng quan hệ với QTD, QTD nên tiếp xúc với khách hàng hai lĩnh vực huy động vốn cho vay vốn, để khách hàng làm ăn tốt có lợi nhuận giữ tiền họ QTD 3.2.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí Hướng đến tìm biện pháp hiệu nhằm tiết kiệm chi phí, tập trung chủ yếu vào tiết kiệm chi phí hoạt động loại chi phí khơng có doanh 77 Luan van thu lại trừ trực tiếp vào lợi nhuận kinh doanh Qua góp phần nâng cao lợi nhuận thu nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chi phí ln có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận, từ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Quỹ tín dụng Từ thực trạng hoạt động Quỹ tín dụng năm qua, cho thấy chi phí cịn tăng trưởng mức cao nguyên nhân giảm hiệu kinh doanh Quỹ tín dụng; giải pháp sử dụng hợp lý tiết kiệm chi phí, chi phí hoạt động cần phải xem xét thực Ế có hiệu U Lập kế hoạch chi phí hoạt động cách cụ thể, phù hợp với kế hoạch hoạt ́H động kinh doanh Quỹ tín dụng nhằm chủ động việc sử dụng chi phí hoạt động cách hiệu quả, giảm thiểu tối đa chi phí khơng cần thiết, tránh thất TÊ lãng phí việc sử dụng chi phí Để thực điều này, Quỹ tín dụng cần tuân thủ bước sau: H + Rà sốt lại tồn chi phí hoạt động phát sinh năm qua, sở KI xuyên chi phí bất thường N phân loại cách cụ thể loại chi phí thành hai loại chi phí thường + Phân tích tầm quan trọng loại chi phí xếp tầm quan trọng O ̣C theo trình tự ưu tiên từ cao xuống thấp + Dựa kế hoạch hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng dựa tầm H quan trọng loại chi phí, thực lập kế hoạch sử dụng chi phí cụ thể theo ẠI thời gian cơng việc, ưu tiên sử dụng chi phí quan trọng cần thiết trước để lập kế hoạch, cắt giảm bớt số chi phí khơng thiết yếu đưa vào kế hoạch dự Đ phòng + Cứ tháng đánh giá lại hiệu việc thực tiết kiệm chi phí hoạt động thơng qua so sánh kết sử dụng chi phí tăng hay giảm so với kế hoạch, phân tích tìm hiểu ngun nhân tăng, giảm để có nhận định điều chỉnh thích hợp, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh Nâng cao lực quản lý điều hành Ban lãnh đạo đơn vị Vai trị quản lý, điều hành có ý nghĩa quan trọng việc giảm thiểu chi phi phát sinh 78 Luan van phòng ngừa rủi ro Nhà quản lý giỏi tổ chức thực kinh doanh tốt, dự đốn phịng ngừa rủi ro xảy ra, kiểm sốt điều hành kinh doanh cách chặt chẽ, không gây lãng phí thất tài sản cho đơn vị Nâng cao ý thức trách nhiệm cán nhân viên việc sử dụng tài sản đơn vị cơng việc như: sử dụng máy móc trang thiết bị cách hợp lý, tiết kiệm việc sử dụng điện, nước, văn phòng phẩm, bảo quản máy móc thiết bị vật dụng làm việc khác,… Ế 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng U Mục đích tìm kiếm giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín ́H dụng, góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh cho Quỹ tín dụng Trên sở giúp cho việc thực đạt hiệu mục tiêu đề theo định TÊ hướng phát triển hoạt động Quỹ tín dụng Thứ nhất, cần thiết phải đổi công nghệ H Công nghệ góp phần quan trọng việc phục vụ khách hàng cách tốt N nhất, nhanh giảm thiểu thời gian, công sức cho cán chuyên môn KI q trình thực nghiệp vụ tín dụng; giảm thiểu cơng việc thủ cơng phân tích tình hình tài khách hàng, đánh giá tài sản chấp, theo dõi nợ gốc, O ̣C lãi đến hạn, lập báo cáo,… hỗ trợ tối đa cho cán tín dụng tìm kiếm, khai thác thơng tin từ giúp đưa định cấp tín dụng cách H xác Bởi đổi công nghệ theo hướng đại hướng đắn cho bất ẠI kỳ TCTD nào, không riêng với QTDND Nhiệm vụ cần tập trung đổi cơng nghệ là: bổ sung nâng cấp phần mềm, chương trình ứng dụng phù hợp Đ với đặc điểm kinh doanh trình độ quản lý, để có chương trình, phần mềm hỗ trợ cho việc chọn lọc, thống kê quản lý liệu; tự động đưa thông báo, cảnh báo nợ đến hạn, hạn ngày,… Thứ hai, cần thiết phải xây dựng chiến lược khách hàng Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh nào, đặc biệt loại hình kinh doanh dịch vụ việc thực thi sách khách hàng vô quan trọng Với QTDND, điều kiện khiêm tốn vốn, công nghệ, 79 Luan van khả cạnh tranh với NHTM lớn, có uy tín địa bàn hoạt động, địi hỏi chiến lược khách hàng cần QTD quan tâm xây dựng đắn, hỗ trợ cho công tác phát triển kinh doanh Xây dựng sách tiếp thị, sách khách hàng đắn để khách hàng đến với QTD cảm thấy hài lòng chất lượng phục vụ Thường xuyên nghiên cứu, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, biến động thị trường để nắm bắt tâm lý, đồng thời tìm hiểu thêm khó khăn khách hàng Ế từ có ứng xử đắn Cung cấp hoạt động tư vấn, hướng dẫn cho khách U hàng yếu tố thủ tục, cách đầu tư có lợi để tạo cho khách hàng cảm giác thân ́H thiện, tin cậy vào QTD Tiến hành phân loại khách hàng, từ áp dụng qui tắc khác TÊ khách hàng nhằm đưa đến hiệu công việc cao Phân tích, đánh giá phương án kinh doanh, đánh giá khách hàng theo hình thức tiêu chuẩn qui H định trước cho vay Có biện pháp ưu đãi thời gian, thủ tục, lãi suất hay N tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng thân thiết, tạo nguồn giới thiệu, thu hút KI khách hàng đến quan hệ tín dụng với đơn vị Xây dựng cung cách, tác phong làm việc nghiêm túc, lịch thân O ̣C thiện nhằm tạo tín nhiệm, yêu mến khách hàng Giải thích mềm mỏng, đơn giản, dễ hiểu để giúp cho khách hàng hiểu rõ vấn đề cịn khúc H mắc, cần tìm hiểu thêm, để đến hài lòng cho khách hàng Nghiên cứu để cung cấp cách đa dạng thêm sản phẩm dịch vụ cho ẠI khách hàng Đa dạng hóa hoạt động đầu tư khơng hoạt động Đ cho vay Xây dựng sách lãi suất linh hoạt, hợp lý dịch vụ chăm sóc chu đáo với khách hàng, số hình thức tặng quà, khuyến mại, giúp cho khách hàng ln có ấn tượng tốt hình ảnh QTD, nơi ln đặt lợi ích ưu tiên chăm sóc khách hàng làm trọng Thứ ba, cần thiết phải quản lý rủi ro Hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ln ẩn chứa nhiều rủi ro, bao gồm nguyên nhân chủ quan khách quan đem lại Để hoạt 80 Luan van động kinh doanh đạt hiệu quả, QTDND phải nâng cao vị thế, vai trò Ban kiểm soát nội việc thực chức giám sát, kiểm tra toàn hoạt động Hội đồng quản trị, Ban điều hành nhằm đảm bảo cho QTD hoạt động tơn chỉ, mục đích, tn thủ quy định pháp luật, điều lệ, nghị Đại hội thành viên Hội đồng quản trị, cụ thể: - Kiểm tra việc thực Điều lệ, định, nghị Hội đồng quản trị, nghị Đại hội thành viên Ế - Giám sát hoạt động Hội đồng quản trị, Ban điều hành thành viên QTD U - Kiểm tra cơng tác tín dụng ́H - Kiểm tra hoạt động tài chính, giám sát việc chấp hành chế độ kế toán, phân phối lợi nhuận, xử lý khoản lỗ, sử dụng quỹ, tài sản TÊ 3.2.4 Một số giải pháp khác Thứ nhất, giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực H Trong hoạt động kinh doanh, nhân tố người quan trọng Dù N công nghệ đại với trợ giúp máy tính, hỗ trợ phần mềm KI chương trình ứng dụng khác vai trị quan trọng số người việc vận hành, điều khiển định điều phủ cãi Đặc biệt, O ̣C hoạt động tín dụng, tiền tệ, đòi hỏi vận dụng linh hoạt, kiến thức chuyên sâu đa lĩnh vực không nghiệp vụ chun mơn tài chính, vai trị trở H nên quan trọng hết Và đội ngũ lãnh đạo phải trở thành ẠI người có tầm nhìn khả tư nhạy bén đưa sách đắn, kịp thời để nắm bắt thời cơ, lường tránh rủi ro để đạt đến hiệu Đ kinh doanh cao Vì cơng tác đào tạo, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực vấn đề cần thiết đặt ra; định kỳ có kế hoạch tập huấn nghiệp vụ cho cán chuyên môn nghiệp vụ QTD nhằm nâng cao ý thức công tác chuyên mơn nghiệp vụ Bên cạnh đó, Quỹ tín dụng cần quan tâm từ khâu tuyển chọn đến đào tạo, luân chuyển, đánh giá chi lương thưởng hợp lý để khuyến khích cán Thứ hai, giải pháp nâng cao chất lượng cán quản lý 81 Luan van Kiện toàn máy hoạt động nâng cao trình độ cho cán lãnh đạo, cán quản lý, xây dựng ban hành đầy đủ văn nghiệp vụ quy định an toàn hoạt động theo quy định pháp luật; thường xuyên tổ chức buổi thảo luận công tác thẩm định, cập nhật xử lý thông tin khách hàng để đánh giá khả năng, uy tín lực khách hàng Chủ động phối hợp với quan pháp luật Tòa án, Chi cục thi hành án dân để nhanh chóng xử lý có nợ xấu xảy Ế Ln cập nhật thông tin liên quan đến hoạt động tài ngân U hàng, có kế hoạch cụ thể để đối phó với tình xấu xảy ra, chủ động ́H công tác quản trị điều hành Xây dựng chiến lược Marketing hợp lý để thu hút khách hàng đồng TÊ thời phải đảm bảo chi phí không tăng thu nhập Tăng cường kiểm tra, giám sát, trước sau cho vay tránh để khách hàng sử H dụng vốn sai mục đích; thực việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro đầy N đủ xác, đánh giá nghiêm túc khoản nợ hạn để có kế hoạch đối phó KI phù hợp, hạn chế tối đa việc gia hạn nợ nhằm tránh việc trở thành tiền lệ Đ ẠI H O ̣C khách hàng vay vốn, đẩy mạnh công tác xử lý rủi ro 82 Luan van PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ I Kết luận Từ việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh QTDND Chợ Gạo, xin rút số kết luận sau: Về mặt lý luận, luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu hoạt động kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu hoạt động kinh Ế doanh doanh nghiệp, lý luận Quỹ tín dụng nhân dân (khái niệm, vai trò, U nguyên tắc hoạt động, đặc điểm Quỹ tín dụng nhân dân); nhân tố ảnh ́H hưởng đến hiệu hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân; tiêu đánh giá TÊ hiệu hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân Đây tảng lý thuyết quan trọng làm sở cho việc nghiên cứu Chương Ngoài ra, luận văn tổng hợp kinh nghiệm hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND Tân Hiệp H QTDND Bình Phục Nhứt) rút học kinh nghiệm cho QTDND Chợ N Gạo KI Đánh giá thực trạng hoạt động QTDND Chợ Gạo giai đoạn 2015-2017, O ̣C kết nghiên cứu ra: Tổng tài sản QTDND Chợ Gạo không lớn (23,8 tỷ đồng đến 29,3 tỷ đồng) có xu hướng tăng Trong đó, cho vay khách hàng chiếm từ 77,7% đến H 88,9% Nguồn vốn chủ sở hữu thấp (từ 2,2 tỷ đồng đến tỷ đồng); chủ yếu vốn ẠI hoạt động Quỹ tín dụng hỗ trợ nguồn huy động tiết kiệm Đ Hoạt động tín dụng có nhiều khởi sắc, tổng doanh số cho vay tăng từ 20 tỷ lên 24,9 tỷ đồng (tăng 24%); dư nợ cho vay có tốc độ tăng cao so với doanh số cho vay (tăng 36,88%) Tỷ lệ nợ xấu giới hạn cho phép có xu hướng giảm (từ 1,2% xuống 0,63%) Thu nhập Quỹ tín dụng có xu hướng tăng giai đoạn nghiên cứu (từ 2,4 tỷ đồng lên 2,79 tỷ đồng hay tăng 15%) Trong cấu thu nhập, thu từ lãi cho vay chiếm từ 83% đến 87% 83 Luan van Lợi nhuận hoạt động Quỹ tín dụng có xu hướng tăng không qua năm Năm 2016, lợi nhuận đạt mức cao 236 triệu đồng, đến năm 2017 giảm xuống 196 triệu đồng Tốc độ tăng lợi nhuận bình quân cho giai đoạn nghiên cứu 41,4% Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động Quỹ tín dụng ROA, ROE NIM có xu hướng tăng khơng ổn định Năm 2016 năm có số hiệu hoạt động cao đến năm 2017 lại có xu hướng giảm Ế Đồng thời, luận văn có nhóm nhân tố ảnh hưởng đến hiệu U hoạt động Quỹ tín dụng Đó nhóm nhân tố sách Ngân hàng ́H Nhà nước (Quy định giới hạn mức cho vay, quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung hạn dài hạn, sách lãi suất); nhân TÊ tố mơi trường (mức độ cạnh tranh) nhân tố thân doanh nghiệp Trên sở phân tích thực trạng, luận văn đưa định hướng hoạt động, H mục tiêu 04 nhóm giải pháp lớn để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh N QTDND Chợ Gạo, 04 nhóm giải pháp bao gồm: giải pháp tăng doanh thu, giải pháp KI tiết kiệm chi phí, giải pháp tăng hiệu hoạt động tín dụng giải pháp khác Trong đó, giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng giải II Kiến nghị O ̣C pháp quan trọng H Từ phân tích hiệu hoạt động QTDND Chợ Gạo, cho ẠI thấy hiệu hoạt động QTDND mức phát triển thấp, mức độ cạnh tranh thị trường hạn chế Để QTDND Chợ Gạo nói riêng QTDND nói Đ chung phát triển ổn định lành mạnh cần có quan tâm, hỗ trợ trực tiếp từ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Căn vào mục tiêu hoạt động QTDND Chợ Gạo mà tác giả luận văn muốn đề xuất giải pháp nêu trên, để thực thành công giải pháp tác giả có vài kiến nghị quan chức liên quan Ngân hàng Nhà nước, Hiệp hội QTD Ngân hàng HTX thân QTDND Chợ Gạo 84 Luan van 2.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước tỉnh Tiền Giang NHNN tỉnh cần tổ chức họp báo cáo hoạt động QTDND hàng tháng để kịp thời nắm bắt tình hình hoạt động QTDND, từ có đạo hợp lý, kịp thời giải vấn đề phát sinh Cần tổ chức chặt chẽ công tác giám sát công tác tra QTDND Ngoài tra định kỳ cần tổ chức tra đột xuất theo chun đề tra thực quy trình tín dụng, việc áp dụng lãi Ế suất theo quy định, tra nguồn vốn, tra quản trị điều hành để phát U sai sót hoạt động, xử lý nghiêm sai phạm để tránh tình ́H trạng tái diễn sai phạm Bên cạnh đó, cần thực theo dõi kết xử lý, khắc phục sai phạm QTDND phát sau kiểm tra, tra TÊ Đề nghị Ngân hàng Nhà nước tỉnh xem xét cấp thêm địa bàn xã liền kề Tân Thuận Bình để mở rộng hoạt động Quỹ tín dụng theo lộ trình thực Thơng H tư 04 Ngân hàng Nhà nước Đến cuối 31/12/2017, QTDND Chợ Gạo có địa bàn N hoạt động thị trấn Chợ Gạo xã liền kề: xã Long Bình Điền, xã An Thạnh KI Thủy, xã Bình Phan, xã Hòa Định 2.2 Kiến nghị với Hiệp hội QTD Ngân hàng HTX O ̣C Việc tổ chức lớp học đào tạo cán QTDND cần đa dạng mơ hình tổ chức tổ chức tỉnh tập trung tỉnh lân cận có địa bàn không H xa vùng, đào tạo từ xa để giảm chi phí cho cán QTDND đối ẠI với QTDND có quy mơ hoạt động nhỏ, lợi nhuận thấp Ngân hàng HTX có sách lãi suất để hỗ trợ vốn cho vay Đ QTDND hạn chế nguồn vốn hoạt động Ngân hàng HTX ưu tiên nguồn vốn dự án nên tập trung cho vay với lãi suất ưu đãi QTDND gặp khó khăn việc huy động vốn, hoạt động tốt nhằm giúp QTDND phát triển kinh doanh Ngân hàng HTX khu vực cần có kế hoạch sơ kết, tổng kết hàng năm để QTDND nắm chủ trương định hướng hoạt động chung ngành, đồng thời có kế hoạch củng cố nâng cao hoạt động QTDND yếu Đề nghị Ngân hàng 85 Luan van HTX khu vực cần có chế khuyến khích QTDND có nguồn vốn dư tạm thời gởi vào Ngân hàng HTX đảm bảo khơng lỗ với lãi suất huy động có chế việc thực toán, giải hồ sơ vay vốn thực cách nhanh chóng 2.3 Kiến nghị với QTDND Chợ Gạo Thứ nhất, đẩy mạnh cơng tác tun truyền chủ trương, sách Đảng nhà nước phát triển kinh tế hợp tác để tạo lòng tin nhân dân, từ Ế thu hút ngày nhiều người tham gia U Thứ hai, trì tốt khả khoản, chi trả kịp thời khoản nợ đến ́H hạn điều kiện, tăng cường công tác tiếp thị khuyến mãi, đổi phong cách giao dịch, cải thiện lực tài chính, mở rộng thêm dịch vụ ngân hàng mới, TÊ uy tín vị đơn vị địa bàn hoạt động ngày nâng cao Thứ ba, thường xuyên quan tâm trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng , H nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ tác nghiệp, giáo dục phẩm chất đạo N đức cho đội ngũ cán nhân viên làm việc Quỹ tín dụng Tạo môi trường làm KI việc chuyên nghiệp thân thiện cho khách hàng, giúp họ quan tâm nhiều lợi ích khách hàng O ̣C Thứ tư, Giám đốc nhiệt tình, có trình độ, lực, xây dựng trì khối đồn kết nội vững mạnh, lòng chỗ dựa vững H để triển khai thắng lợi nhiệm vụ đơn vị ẠI Thứ năm, quan tâm chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần người lao động, thành viên thể cao mục tiêu tương trợ cộng đồng Đ Thứ sáu, thường xuyên nghiên cứu thị trường, ban hành đầy đủ quy chế, quy định quản trị nội bộ, xây dựng tốt mối quan hệ với cấp, ngành, QTDND địa bàn tỉnh, để tạo sức mạnh chung hệ thống Thứ bảy, thực tốt nguyên tắc công khai, dân chủ, minh bạch quản lý, điều hành tài Đi đầu việc áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật hoạt động, kinh doanh; tiết kiệm chi phí nâng cao chất lượng tín dụng 86 Luan van 2.4 Một số kiến nghị khác QTDND hoạt động lĩnh vực tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân hàng loại hình kinh tế HTX chứa đựng nhiều rủi ro tổn thất, đó: muốn hoạt động có hiệu an tồn bền vững, QTD cần phải có quan tâm giúp đỡ cấp, ngành, tổ chức đoàn thể xã hội khác, là: - Các quan pháp luật như: Công an, Tư pháp, Viện kiểm sát, Tòa án nhân dân, thi hành án việc tạo hành lang pháp luật an toàn cho hoạt động Ế nhanh chóng xử lý kịp thời tồn trình hoạt động QTD U - Các tổ chức đoàn thể xã hội khác như: Mặt trận tổ quốc, Hội nông dân, Hội ́H phụ nữ, Hội cựu chiến binh, Trong việc tuyên truyền, triển khai thực chủ trương sách Đảng Nhà nước QTDND, kết hoạt TÊ động QTD địa phương - Các quan quản lý kinh tế tài chính, đất đai, công chứng nhà nước, H quan bán đấu giá tài sản, giúp QTD việc chấp hành sách chế độ hỗ N trợ, khuyến khích, ưu đãi thuế, lệ phí, giám định tài sản xử lý tài sản, góp KI phần tạo điều kiện cho QTD phát triển bền vững - Hoạt động QTDND cần nhận giúp đỡ, tư vấn O ̣C nghiệp vụ nguồn tài tổ chức tài chính, tổ chức phi Đ ẠI H Chính phủ Chính phủ nước giới 87 Luan van TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Vân Anh (2015), Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long, Luận văn Thạc sỹ, Trường Đại học Cần Thơ Chính phủ (2005), Nghị định số 69/2005/NĐ-CP ngày 26/5/2005 việc sửa đổi, tổ chức hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân, Hà Nội Ế bổ sung số điều Nghị định 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 Chính phủ U Chính phủ (2015), Nghị định 55/2015/NĐ-CP ngày 09/6/2015 Chính phủ ́H sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn TÊ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2003) Công văn số 44/CV–TDHT ngày 18/02/2003 hướng dẫn thực Quy chế cho vay TCTD khách hàng theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân H hàng Nhà nước QTDND sở N Doãn Hữu Tuệ (2011), Hoàn thiện tổ chức hoạt động hệ thống Quỹ tín KI dụng nhân dân Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà O ̣C Nội GS Đỗ Hoàng Toàn (1994) Những vấn đề quản trị doanh nghiệp, Nhà Xuất Bản Thống kê H Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (06/9/2005), Quyết định 1328/2005/QĐ-NHNN ẠI ban hành Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Quỹ tín dụng Đ nhân dân sở Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (30/12/2005), Thông tư số 08/2005/TT- NHNN hướng dẫn thực Nghị định số 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 tổ chức hoạt động QTDND Nghị định số 69/2005/NĐ-CP ngày 26/5/2005 việc sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định số 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 tổ chức hoạt động QTDND, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (06/11/2007), Thông tư số 06/2007/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Thông tư số 08/2005/TT-NHNN ngày 30/12/2005 Ngân hàng 88 Luan van Nhà nước hướng dẫn thực Nghị định số 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 tổ chức hoạt động QTDND Nghị định số 69/2005/NĐ-CP ngày 26/5/2005 việc sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định số 48/2001/NĐ-CP ngày 13/8/2001 tổ chức hoạt động QTDND, Hà Nội 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (31/3/2015), Thông tư số 04/2015/TT-NHNN ngày 31/3/2015 ban hành Quy định QTDND, Hà Nội 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh tỉnh Tiền Giang, “Báo cáo tổng kết Ế hoạt động QTDND địa bàn tỉnh năm 2015 đến năm 2017 U 12 Nguyễn Thị Thanh Hương (2013), "Ngân hàng hợp tác xã – Mơ hình ́H hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam", Tạp chí Ngân hàng, (6), tr 33-36 13 Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo (2015-2017), “Báo cáo tổng kết năm”, “Báo TÊ cáo tổng kết hoạt động kinh doanh”, “Bảng cân đối kế tốn năm” 14 PGS.TS Hồng Hữu Hồ (2001), “Phân tích số liệu thống kê” (dùng cho Cao H học), Huế KI nội bộ, Đại học Huế N 15 PGS.TS Lê Thị Kim Liên (2007), “Giáo trình kế tốn ngân hàng”, Lưu thành 16 PTS Đặng Đình Đào (1997), “Kinh tế thương mại dịch vụ”, Nhà xuất Thống O ̣C kê 17 Trịnh Hà (2013), chủ đề "Nâng cao hiệu hoạt động quỹ tín dụng nhân H dân sở", Báo Phú Thọ, ngày 20/5/2013 ẠI 18 Trịnh Hồng Hạnh (2015), “Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá chất lượng quản trị tài sản nợ, tài sản có Ngân hàng thương mại”, Tạp chí Khoa học đào tạo Đ Ngân hàng (số 155), tr.9 – tr.17 19 Trương Đông Lộc, Võ Hương Giang (2012), "Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân khu vực Đồng Sơng Cửu Long", Tạp chí Ngân hàng, (74), tr 11-15 20 Trương Đông Lộc, Nguyễn Văn Thép (2014), "Các nhân tố ảnh hưởng đến tăng trưởng tín dụng Quỹ tín dụng nhân dân khu vực Đồng Bằng Sơng Cửu Long", Tạp chí Ngân hàng, (105), tr 53-61 89 Luan van 21 Cổng thông tin điện tử tỉnh Tiền Giang: www.tiengiang.gov.vn 22 Cổng thông tin điện tử Bộ tư pháp: www.moj.gov.vn 23 Hiệp hội Quỹ tín dụng nhân dân Việt Nam: www.vapcf.org.vn Đ ẠI H O ̣C KI N H TÊ ́H U Ế 24 Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam: www.sbv.gov.vn 90 Luan van ... huyện Chợ Gạo, tỉnh Tiền Giang N 2.2 Mục tiêu cụ thể H nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Quỹ tín dụng nhân dân Chợ Gạo, KI - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn hiệu hoạt động kinh doanh Quỹ tín. .. 1.5 Kinh nghiệm hiệu kinh doanh số Quỹ tín dụng nhân dân địa bàn tỉnh Tiền Giang học rút cho QTDND Chợ Gạo 29 1.5.1 Kinh nghiệm hiệu kinh doanh số Quỹ tín dụng nhân dân 29 1.5.2 Bài học kinh. .. TIỄN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN O ̣C 1.1 Tổng quan hiệu hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm hiệu kinh doanh H 1.1.2 Bản chất hiệu kinh doanh