(Luận văn thạc sĩ hcmute) nhận diện và xử lý rủi ro dẫn đến tham nhũng và lãng phí trong công tác kiểm soát chi tiêu thường xuyên ngân sách qua kho bạc nhà nước tỉnh đồng tháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ LÊ QUANG MINH NHẬN DIỆN VÀ XỬ LÝ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG VÀ LÃNG PHÍ TRONG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI TIÊU THƯỜNG XUN NGÂN SÁCH QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH:QUẢN LÝ KINH TẾ - 60340410 SKC 0 6 Đồng Tháp, tháng 04/2019 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ LÊ QUANG MINH NHẬN DIỆN VÀ XỬ LÝ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG VÀ LÃNG PHÍ TRONG CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI TIÊU THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ - 60340410 Đồng Tháp, tháng năm 2019 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ LÊ QUANG MINH NHẬN DIỆN VÀ XỬ LÝ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG VÀ LÃNG PHÍ TRONG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI TIÊU THƯỜNG XUN NGÂN SÁCH QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ - 60340410 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN QUỐC KHÁNH Đồng Tháp, tháng năm 2020 Luan van QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI i Luan van ii Luan van iii Luan van iv Luan van v Luan van vi Luan van vii Luan van Đánh giá quy trình nghiệp vụ quản lý chi thường xuyên NSNN KBNN Đồng Tháp Thủ tục mở tài khoản đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện Quy trình kiểm sốt tốn chi ngân sách nhà nước hợp lý Thời gian xử lý hồ sơ nhanh chóng, đảm bảo quy định Hồ sơ, quy trình nghiệp vụ kiểm sốt toán chi ngân sách nhà nước công khai minh bạch Thành phần loại tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị toán hợp lý, dễ thực 10 Phương thức toán phù hợp Đánh giá trách nhiệm lực cán phụ trách công tác quản lý chi thường xuyên NSNN KBNN Đồng Tháp 11 Thái độ cán khách hàng niềm nở, thân thiện, phong cách làm việc chun nghiệp, khơng gây khó khăn phiền hà nhũng nhiễu cho khách hàng 12 Cán thường xuyên đôn đốc, hướng dẫn khách hàng thực thủ tục toán quy định 13 Cán giải thích rõ ràng có sai sót hồ sơ, thủ tục cho khách hàng 14 Cán thường xuyên kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ trình tốn, đảm bảo thời gian tốn cho khách hàng kịp thời, quy định 15 Trình độ chuyên môn cán đáp ứng yêu cầu công việc 16 Cán tuân thủ quy trình kiểm sốt, toán chi ngân sách nhà nước Cơ sở vật chất, máy móc thiết bị 17 Cơ sở vật chất, máy móc thiết bị Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp đại 18 Phần mềm quản lý Tabmis Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp đảm bảo 68 Luan van 5 Hệ thống thông tin Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp an toàn, bảo mật Ý kiến Anh/chị 19 XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN 69 Luan van PHIẾU ĐIỀU TRA ( DÀNH CHO CÁN BỘ KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐỒNG THÁP) Xin chào quý anh/chị! Hiện học viên lớp Cao học Quản lý kinh tế, trường Đại học Sư phạm kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh tơi trình thực đề tài luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế “Nhận diện giảm thiểu rủi ro dẫn đến tham nhũng lãng phí sách chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc NN Đồng Tháp” Để có thơng tin đánh giá, mong anh/chị dành thời gian trả lời thông tin phiếu vấn Các thơng tin phục vụ cho mục đích nghiên cứu nên kính mong hợp tác quý anh/chị PHẦN I NHỮNG THÔNG TIN CƠ BẢN CỦA NGƯỜI ĐƯỢC PHỎNG VẤN Xin anh/chị cho biết giới tính: □Nam □Nữ Xin a/c cho biết a/c thuộc nhóm tuổi nào: □Dưới 30 tuổi □Từ 30-40 tuổi □Từ 41-50 tuổi □51 tuổi trở lên Trình độ chun mơn □Trung cấp □Cao đẳng □Đại học □Trên đại học Số năm kinh nghiệm công tác quan, đơn vị: PHẦN II ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI NSNN TẠI KBNN ĐỒNG THÁP Anh/chị đánh dấu X vào ô bên cạnh theo ý kiến cá nhân anh/chị cảm thấy thích hợp Giải thích: Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Bình thường Đồng ý Hồn tồn đồng ý Đánh giá chế sách, văn pháp luật ban hành Hệ thống văn pháp luật công khai, minh bạch Hệ thống văn pháp luật quy định rõ ràng, phù hợp với tình hình thực tiễn Nội dung văn pháp luật đảm bảo tính khoa học, rõ ràng, chi tiết Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, thay đổi 5 5 Đánh giá quy trình nghiệp vụ quản lý chi thường xuyên NSNN KBNN Đồng Tháp Thủ tục mở tài khoản đơn giản, nhanh chóng, 70 Luan van 10 thuận tiện Quy trình kiểm sốt toán chi ngân sách nhà nước hợp lý Thời gian xử lý hồ sơ nhanh chóng, đảm bảo quy định Hồ sơ, quy trình nghiệp vụ kiểm sốt tốn chi ngân sách nhà nước cơng khai minh bạch Thành phần loại tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị toán hợp lý, dễ thực Phương thức toán phù hợp 5 5 5 5 Đánh giá trách nhiệm lực chuyên môn khách hàng 11 Khách hàng chấp hành quy định Nhà nước cơng tác kiểm sốt chi thường xun NSNN 12 Trình độ lực chun mơn khách hàng đáp ứng yêu cầu công việc 13 Khách hàng tính tốn mức tạm ứng, tốn hợp lý, quy định 14 Việc thực chế độ báo cáo, hồ sơ, thủ tục toán khách hàng quy định Cơ sở vật chất, máy móc thiết bị 15 Cơ sở vật chất, máy móc thiết bị Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp đại 16 Phần mềm quản lý Tabmis Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp đảm bảo 17 Hệ thống thông tin Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp an toàn, bảo mật Ý kiến Anh/chị XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN 71 Luan van NHẬN DIỆN VÀ GIẢM THIỂU RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG VÀ LÃNG PHÍ TRONG CHÍNH SÁCH CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐỒNG THÁP IDENTIFY AND REDUCE THE RISK LEADING TO CORRUPTION AND WASTEFULNESS IN BUDGET POLICYIN DONG THAP STATE TREASURY Lê Quang Minh Học viên Cao học Trường Đại học Sư phạm Kỹ Thuật Tp.HCM TÓM TẮT Một nguyên nhân máy quyền cấp chưa phát huy khả mức, để thực mục tiêu phát triển tỉnh nhà Trong có ngun nhân q lạm dụng, dựa vào nguồn ngân sách cấp tự tạo Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề kiểm soát chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc tỉnh Đồng Tháp hoạt động quản lý rủi ro sách chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp Kết nêu lên trạng chi thường xun có đánh giá phân tích để thấy rõ tình hình chi thường xuyên NS Kho bạc tỉnh Đồng Tháp Qua phân tích nhận diện số rủi ro như: Còn mắc sai sót nghiệp vụ, hạn chế lực đội ngũ cơng chức, có nhiều khoản chi sai mục đích, khơng định mức Nhóm giải pháp để hạn chế rủi ro như: Nhóm giải pháp chiến lược, Nhóm giải pháp kỹ thuật, Nhóm giải pháp hỗ trợ Từ khóa: chi thường xuyên, rủi ro, kho bạc ABSTRACT One of the basic reasons is that the government apparatus at all levels has not promoted its capacity properly to meet the development goals of the province The main cause of this is overuse, relying on the allocated and self-created budget The research focuses on controlling recurrent budget expenditure through Dong Thap provincial Treasury and risk management activities in the policy of recurrent budget spending through Dong Thap State Treasury The results show the current state of recurrent expenditure and an analytical assessment to clearly see the situation of recurrent expenditure in the Dong Thap Treasury Through analysis, some risks have been identified such as: There are still errors in the profession, limitations on the capacity of civil servants, there are many expenditures for wrong purposes, not in accordance with norms Group of solutions to limit risks such as: Strategic solution group, Technical solution group, Support solution group Key words: recurrent budget expenditure, risk, state treasury 72 Luan van GIỚI THIỆU Đồng Tháp địa phương có kinh tế xã hội phát triển chậm chạp, đạt thời gian qua chưa tương xứng với tiềm có Một nguyên nhân máy quyền cấp chưa phát huy khả mức, để thực mục tiêu phát triển tỉnh nhà Trong có nguyên nhân lạm dụng, dựa vào nguồn ngân sách cấp tự tạo Ngồi ra, cịn có số nguyên nhân khác Kho bạc nhà nước chậm triển khai hoạt động nghiệp vụ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu mới, chưa xây dựng hồn thiện cơng cụ quản lý quỹ ngân sách nhà nước, phù hợp với thông lệ quốc tế Quản lý kiểm soát rủi ro nghiệp vụ kiểm sốt chi cịn lỏng lẻo, thiếu tính hệ thống, thực rời rạc theo nội dung cụ thể, mang tính theo phong trào, Kết quả, dẫn đến mức chi thường xuyên ngân sách cấp liên tục gia tăng khiến ngân sách bị bội chi, tồn tại, sai sót, vi phạm sử dụng ngân sách bị lặp lặp lại, rủi ro pháp lý cơng chức làm nhiệm vụ kiểm sốt chi thuộc hệ thống Kho bạc nhà nước có chiều hướng gia tăng, Xuất phát từ thực tế trên, với mục đích nhằm nâng cao hiệu quản lý chi thường xuyên, sở tiếp cận phát triển ý tưởng nên chuyển từ chế kiểm sốt tồn khoản chi sang kiểm soát theo mức độ rủi ro, nước tiên tiến vận dụng, tác giả định chọn nghiên cứu: “Nhận diện giảm thiểu rủi ro dẫn đến tham nhũng lãng phí sách chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc nhà nước tỉnh Đồng Tháp” với mục tiêu cụ thể sau: - Phân tích thực trạng quản lý chi thường xuyên ngân sách qua Kho Bạc nhà nước tỉnh Đồng Tháp, đánh giá công tác quản lý rủi ro, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân chủ yếu - Xây dựng định hướng, đề xuất giải pháp kiến nghị hàm ý sách nhằm hạn chế rủi ro dẫn tới tham nhũng lãng phí cơng tác chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1.Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu công tác quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước thực tiễn hoạt động Quản lý rủi ro sách chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp 2.2.Phạm vi nghiên cứu 73 Luan van Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề kiểm soát chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp hoạt động quản lý rủi ro sách chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc Nhà nước Đồng Tháp Về không gian: Nghiên cứu tình hình thực Quản lý rủi ro sách chi thường xuyên ngân sách qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp Về thời gian: Tình hình, số liệu nghiên cứu thu thập giai đoạn năm, từ năm 2015 - 2018 2.3 Phương pháp thu thập liệu Số liệu thứ cấp: Dữ liệu chủ yếu thu thập từ báo cáo Kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp báo cáo kết luận Thanh tra, kết hợp liệu tham khảo từ nguồn như: tạp chí, sách báo có liên quan Niên giám thống kê tỉnhĐồng Tháp Số liệu sơ cấp: Để phân tích sâu thực trạng có sở đề giải pháp thực thi Tác giả thực khảo sát thông tin từ đội ngũ trực tiếp công tác Kho bạc nhà nước tỉnh Đồng Tháp công tác chi thường xuyên Quản lý rủi ro bảng câu hỏi soạn sẵn, kết hợp vấn khách hàng có làm việc trực tiếp với Kho bạc liên quan tới chi thường xuyên để thống kê ý kiến phản ánh họ hoạt động người Kho bạc Từ đó, làm sở đánh giá rủi ro phát nguyên nhân đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro xảy 2.4.Phương pháp phân tích số liệu Các phương pháp phân tích chủ yếu sử dụng luận văn bao gồm phương pháp toán học, phương pháp thống kê, phương pháp xã hội học phương pháp tiếp cận hệ thống Trong đó, số phương pháp cụ thể trọng sử dụng gồm: phương pháp khái quát hóa, phương pháp điều tra, phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích, đối chiếu so sánh tài liệu khác có liên quan KẾT QUẢ 3.1 Thực trạng - Quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN xuyên qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp: 74 Luan van - Cơ cấu chi thường xuyên NSNN theo địa phương từ 2015 - 2018 (đơn vị tính: tỷ đồng) 2015 2016 2017 2018 Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ (%) (%) (%) (%) Tổng chi 6.131 100 6.464 100 6.904 100 7.489 100 NS tỉnh 2.160 35,23 Trong đó: 2.290 35,44 NS huyện 3.240 52,84 3.412 52,79 3.772 54,64 3.941 52,62 NS xã 732 11,93 761 11,78 840 12,17 1.140 15,22 2.291 33,19 2.408 32,16 - Quy mô tăng trưởng chi thường xuyên ngân sách nhà nước qua Kho bạc tỉnh Đồng Tháp (đơn vị tính: triệu đồng) 2016 20 2017 20 201 201 Năm /15 16/15 /16 17/16 8/17 8/17 Tổng chi 332 440 584 8% NSNN 448 % 441 % 770 NS Tỉnh 130 0, 116 75 Luan van NS Huyện NS Xã 648 172 416 29.3 84 % 923 360 190 79.3 29 % % - Tình hình chi thường xun theo nhóm mục chi 2015 2016 Khoản mục chi Số Tỷ lệ Số Tỷ lệ tiền (%) tiền (%) Chi toán cá nhân 3.511 57,3 3.623 56,1 Chi HHDV 1.364 22,2 1.480 22,9 Chi hỗ trợ 575 9,4 589 9,1 Chi khác 682 11,1 771 11,9 04% 11 % 10 % 971 168 523 299 277 2017 Số Tỷ lệ tiền (%) 3.784 54,8 1.780 25,8 638 9,2 701 10,2 5% 4% 36 % 2018 Số tiền 3.900 2.187 695 706 Tỷ lệ (%) 52,1 29,2 9,3 9,4 - Số liệu từ chối toán chi thường xuyên NSNN qua KBNN Tỉnh Đồng Tháp giai đoạn năm 2015-2018 Đơn vị tính: triệu đồng Nội dung 2015 1.Tổng chi qua kiểm soát chi 2016 2017 6.131.102 6,463.550 6.903.992 2018 7.488.762 Đơn vị chưa chấp hành điều kiện chi 25 23 20 18 Tổng số từ chối tốn (món) 120 115 94 78 Tổng số tiền từ chối toán 312,2 301,1 208,6 199,1 - Chi vượt dự toán 22,1 21,5 14,9 8,6 - Chi sai mục lục NSNN 70,0 68,1 53,4 52,3 - Sai mục đích, khơng chế độ, định 220,1 211,5 140,2 138,2 - Thiếu hồ sơ, thủ tục 0 0 Trong đó: - Tình hình dự tốn chi khơng hết cuối năm bị hủy bỏ qua KBNN Đồng Tháp giai đoạn năm 2015- 2018 Tổng số DT DT huy bỏ DT huy bỏ DT huy bỏ TX huỷ bỏ Ngân sách tỉnh Ngân sách huyện Ngân sách xã Năm 2015 209.462 48.147 95.385 65.929 2016 200.788 44.746 68.300 87.741 2017 385.162 127.734 182.362 75.065 2018 428.959 165.697 183.601 79.661 76 Luan van Cộng 1.224.370 386.325 529.649 308.397 3.2 Thảo luận - Hạn chế, tồn tại: Quy định lưu trữ đóng chứng từ chưa phù hợp, chất lượng cơng tác tra, kiểm tra chưa đạt hiệu mong muốn, chưa phát kịp thời tồn tại, sai sót, bất cập chế, sách, quy trình kiểm sốt chi NSNN qua Kho bạc NN để đề xuất sửa đổi, bổ sung cho phù hợp; việc tổng hợp báo cáo thông tin kết tra , kiểm toán quan ngoại kiểm chưa kịp thời, chưa thống kê đầy đủ rủi ro phát để làm sở tham chiếu cho công tác kiểm tra nội nhằm phòng ngừa cảnh báo sớm rủi ro trình thực thi Chưa có máy thực nhiệm vụ Quản lý kiểm soát rủi ro, hệ thống văn pháp lý QLRR chưa đầy đủ hồn thiện, chưa có cơng cụ cảnh báo rủi ro - Nguyên nhân bên ngoài: Tổ chức máy độc lập thực nhiệm vụ QLRR hệ thống gặp nhiều khó khăn, chưa thực được; KBNN chưa xây dựng chiến lược QLRR phù hợp với yêu cầu, mục tiêu hoạt động KSC NSNN qua KBNN nay; khối lượng công việc KSC hệ thống KBNN lớn ngày phức tạp, nhu cầu nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ chưa đủ; chế sách nghiệp vụ kiểm sốt chi NSNN thay đổi thường xuyên, liên tục, chưa đồng bộ, gây khó khăn, vướng mắc q trình thực hiện; quy trình thống đầu mối KSC có số bất cập, chưa phù hợp với quy định Nhà nước, chưa ổn định trình nghiên cứu hồn thiện - Ngun nhân bên trong: KBNN Đồng Tháp trình cải cách hành chính, hồn thiện chức năng, tổ chức, máy theo mơ hình đề án hợp đầu mối kiểm sốt chi; chưa có đạo liệt, quan tâm, đầu tư mức cho công tác xây dựng chiến lược triển khai thực nhiệm vụ QLRR thống từ tỉnh đến huyện; nhận thức rủi ro QLRR đội ngũ cán làm công tác kiểm sốt chi cịn hạn chế; ứng dụng cơng nghệ thông tin chưa hỗ trợ công chức cách tồn diện; cơng tác tra, kiểm tra cơng tác kiểm soát chi NSNN KBNN tỉnh KBNN huyện triển khai, định kỳ thường xuyên 3.3 Giải pháp - Nhóm giải pháp chiến lược: Phối hợp với quan tài đảm bảo đầy đủ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu toán chi trả theo đề nghị đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư thời điểm; thực kiểm soát toán nhận đầy đủ hồ sơ đơn vị gửi đến theo quy định, không để tồn đọng hồ sơ KBNN mà lý đáng; Tiếp tục qn triệt, triển khai thực Nghị số 70/NQ-CP ngày 03/8/2017 nhà nước nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đẩy nhanh tiến độ thực giải ngân kế hoạch vốn đầu tư công nghị phiên họp nhà nước thường kỳ, phấn đấu giải ngân 100% dự toán chi đầu tư phát triển giao; Trong q trình thực nhiệm vụ kiểm sốt chi, cần chủ động trao đổi hướng dẫn để đơn vị hồn thiện hồ sơ thục tục tốn theo quy định, tránh để 77 Luan van đơn vị phải lại nhiều lần; thực kiểm soát chặt chẽ khoản chi tiền mặt theo quy định Thơng tư số 13/2017/TT-BTC ngày 15/02/2017 Bộ Tài chính; Đôn đốc chủ đầu tư khẩn trương làm thủ tục thu hồi ứng trước vốn đầu tư theo Quyết định số 2131/QĐ-TTg ngày 29/12/2017 Thủ tướng nhà nước việc giao kế hoạch đầu tư vốn ngân sách nhà nước năm 201; Định kỳ hàng quý, KBNN cấp phối hợp với đơn vị có liên quan tổ chức tọa đàm với chủ đầu tư để trao đổi, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc q trình giải ngân vốn đầu tư dự án có tỷ lệ giải ngân thấp; đồng thời tổng hợp báo cáo cấp có thẩm quyền để có biện pháp tháo gỡ kịp thời nhằm thúc đẩy giải ngân vốn đầu tư công năm 2018; Thực nghiêm túc chế độ báo cáo tình hình kiểm sốt tốn vốn đầu tư công hàng tháng, quý, năm, đảm bảo số liệu xác cập nhật kịp thời nhằm phục vụ việc điều hành cấp lãnh đạo - Nhóm giải pháp kỹ thuật: Kho bạc cần phát hành Khung quản lý rủi ro, đưa khuyến nghị áp dụng, để đảm bảo giám sát hoạt động chi tiêu NSNN sách quản lý chi tiêu công đổi theo cách tiếp cận dựa rủi ro; Áp dụng phương pháp đánh giá sai sót tác nghiệp hoạt động kế tốn, tốn chi trả; Xây dựng chương trình cảnh báo; Hình thành cẩm nang quy trình xử lý nghiệp vụ, kiểm soát kế toán cách khoa học hiệu nhất; Xây dựng giải pháp so sánh mẫu chữ ký tự động chứng từ, hạn chế kiểm đối chiếu mắt thường; Những giải pháp sách người - Nhóm giải pháp hỗ trợ: Ban hành thống quy trình kiểm sốt chi thường xuyên, ban hành thống quy chế bảo quản, lưu trữ tiêu hủy tài liệu kế toán kiểm soát chi NSNN thay quy định lưu trữ chứng từ hồ sơ; Bổ sung nguyên tắc lưu trữ hồ sơ kiểm soát chi theo loại hồ sơ kiểm sốt chi; Kiện tồn tổ chức máy Thanh tra kiểm tra KBNN tỉnh ĐồngTháp theo hướng chun nghiệp; Rà sốt sửa đổi bổ sung, hồn thiện quy trình kiểm tra, xử lý nghiệp vụ gây an toàn tiền tài sản KBNN theo định hướng 78 Luan van TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt: - Vũ Sỹ Cường (2013), “Cải cách quản lý tài cơng áp dụng khn khổ chi tiêu trung hạn: Những thách thức với Việt Nam” Tạp chí Tài kế tốn số 2013, - Bùi Đại Dũng (2012), “Chi tiêu công phát triển bền vững”, Tạp chí Kinh tế Kinh doanh, Đại học Quốc gia Hà Nội số 28 - Phạm Thị Đào (2014), “Hoàn thiện công tác quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Quảng Bình” Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học Đà Nẵng, - Trần Vũ Hải (2016), “Thực trạng phương hướng hoàn thiện chế độ chi thường xuyên đơn vị dự toán nay” - Tô Thiện Hiền (2012) “Nâng cao hiệu quản lý NSNN tỉnh An Giang giai đoạn 2011-2015 tầm nhìn đến 2012” Luận án Tiến sĩ kinh tế, Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh - Ngơ Phùng Hưng (2011), “Tăng cường kiểm soát chi Ngân sách Nhà nước Kho bạc Nhà nước Từ Liêm”, Cao cấp Lý luận Chính trị - Hành - Thân Tùng Lâm (2012) “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi thường xuyên NSNN qua kho bạc Nhà nước Gia Lai” Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng - Nguyễn Đình Linh Dương Cơng Trinh (2016), “Nhận diện sai sót biện pháp xử lý cơng tác kiểm sốt kế tốn, tốn chi trả Kho bạc Nhà nước” - Huỳnh Thị Cẩm Liên (2011) “Hồn thiện cơng tác quản lý NSNN huyện Đức Phổ” Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học Đà Nẵng - Dương Thị Kiều Loan (2014), Kiểm soát chi dự toán qua KBNN Vĩnh Phúc, Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Học viện Tài - Vĩnh Sang (2014), “Quản lý kiểm soát cam kết chi Ngân sách nhà nước qua KBNhà nước” - Nguyễn Ngọc Thành (2015), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi thường xuyên NSNN qua KBNN Phù Ninh tỉnh Phú Thọ, Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Học viện Tài - Đỗ Thị Thu Trang (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Khánh Hòa, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Đà Nẳng - Phan Anh Tú (2013), Tham nhũng định nghĩa phân loại, số 25 (1-7), Tạp chí Đại học Cần Thơ, Trường Đại học Cần Thơ 79 Luan van - Trần Quốc Vinh (2009) “Đổi quản lý NS địa phương tỉnh vùng đồng sông Hồng” Luận án Tiến sĩ kinh tế - Lương Ngọc Tuyền (2015), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi thường xuyên Ngân sách nhà nước qua kho bạc Nhà nước” Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh - Nhật Tân (2017), “Tổng hợp nhiệm vụ nhằm tiết kiệm, chống lãng phí Kho bạc” - Dương Cơng Trinh (2018), “Nhận diện rủi ro hoạt động nghiệp vụ Kho Bạc Nhà nước” - Trần Quốc Vinh (2009), “Đổi quản lý NS địa phương tỉnh vùng đồng sông Hồng”, Luận án Tiến sĩ kinh tế - Nguyễn Ngô Vũ Uyên (2018), “giải pháp nâng cao hiệu kiểm soát chi thường xuyên qua kho bạc nhà nước từ thực tiễn Huyện Tân Thạnh, tỉnh Long An” Tiếng anh: - Brodjonegoro Bambang (2004), “Three Years of Fiscal Decentralization in Indonesia: Its Impacts on Regional Economic Development and Fiscal Sustainability, Paper Presented at the International Symposium on Fiscal Decentralization in Asia Revisited”, Hitotsubashi University, Tokyo, February 2004 - Chrisantus Oden (2012), “Public Expenditure control in Nigeria Accouting”, https://www.projecttopics.org, - Daniel Tommasi (2009), “Strengthening Public Expenditure Management in Developing Countries”, europa.eu, Effective institution platform - George Kojo Scott (2019), “Effects of Public Expenditure Management Practices on Service Delivery in the Public Sector: The Case of District Assemblies in Ghana”, Journal of Public Administration and Governance, ISSN 2161-7104, 2019, Vol 9, No - Jadranka Djurović-Todorović, Marina Djordjević (2009), “The importance of public expenditure management in modern budget systems”, FACTA UNIVERSITATIS, Series: Economics and Organization Vol 6, No 3, 2009, pp 281 – 294 - Miroslav Beblavý, Radoslav Bat’o and Peter Mederly (2016), “Budgeting and Management of Public Expenditure, A realistic vision of reforms for the next four years”, publisher for SGI ISBN 80-89041-48-5 - Misangyi, V F., Weaver, G R., & Elms, H (2008) Ending corruption: The interplay among institutional logics, resources, and institutional entrepreneurs Academy of Management Review, 33(3), 750-770 80 Luan van - Ranjan Kumar Mohanty and N.R Bhanumurthy (2018), “Assessing Public Expenditure efficiency at Indian States”, National Institute of Public Finance and Policy New Delhi, No 225, 19-Mar-2018 - Reino, Juan L G., Phạm Sỹ Chung, Cheshier, Scott Penrose, Jaro (2005), Phân cấp ngân sách hệ thống thuế thống nhất: Thu ngân sách Thành phố Hồ Chí Minh 2001 - 2004, Tài liệu đối thoại sách số 2/2005 UNDP - Rosengard, Jay et al (2006), Paying for Urban Infrastructure and Services: A Comparative Study of Municipal Finance in Ho Chi Minh City, Shanghai and Jakarta, United Nations Development Program Project No 5088790-01, “UNDP- Vietnam Discussion Papers on Topics Relating to Decentralization and Economic Performance”, 2006 - Richard Allen and Daniel Tommasi (2002), “Managing Public Expenditure A Reference Book for Transition Countries”, OECD Publishing, Mar 20th, 2001 - Ron Hood, David Husband and Fei Yu (2020), “Recurrent Expenditure Requirements of Capital Projects Estimation for Budget Purposes”, World Bank Policy Research Working Paper 2938, December 2002 - Parthasarathi Shome, Tapas K Sen and S Gopalakrishnan (1996), “Public Expenditure Policy and Management in India: A Consideration of the Issues”, National Institute of Public Finance and Policy, New Delhi, No - Sailendra Pattanayak (2016), “Expenditure Control: Key Features, Stages, and Actors “, Iinternational Moneytary Fund, Fiscal Affairs Department, Authorized for distribution by Vitor Gaspar March 2016 - Stefany Gary (2017), “An analysis of the contribution of pubic expenditure to economic growth and fiscal multiplier in Mexico 1990 – 2015 ”, United Nations publication ISSN 1680-8800, August 2017, Mexico City S.17-00766 Họ tên tác giả: Lê Quang Minh Di động: 0989568768 Email: lequangminh1981@gmail.com Cơ quan: Văn phòng UBND tỉnh Đồng Tháp Đồng Tháp, ngày tháng năm 2020 Xác nhận GVHD TS Nguyễn Quốc Khánh 81 Luan van S K L 0 Luan van ... LUẬN VĂN THẠC SĨ LÊ QUANG MINH NHẬN DIỆN VÀ XỬ LÝ RỦI RO DẪN ĐẾN THAM NHŨNG VÀ LÃNG PHÍ TRONG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI TIÊU THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ... tế Tên luận văn: Nhận diện xử lý rủi ro dẫn đến tham nhũng lãng phí cơng tác kiểm soát chi tiêu thường xuyên ngân sách qua kho bạc Nhà nước tỉnh Đồng Tháp Ngày & nơi bảo vệ luận văn: 09/5/2020... CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG CHI TIÊU THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Khái quát Ngân sách nhà nước, Chi tiêu công Chi thường xuyên 1.1.1 Chi thường xuyên ngân sách nhà nước