(Đồ án hcmute) kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh công nghệ sơn quảng vinh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH GVHD: TRẦN THỤY ÁI PHƯƠNG SVTH : TRẦN THỊ MỘNG TRINH MSSV: 15125144 SKL005453 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2019 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH GVHD : Trần Thụy Ái Phương SVTH : Trần Thị Mộng Trinh MSSV : 15125144 Lớp : 151250A TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2019 an LỜI CẢM ƠN Với tất lòng, em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu tồn thể Q thầy Trường đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM tận tâm, tận tình dạy dỗ, trang bị kiến thức chun mơn cho em suốt thời gian qua Đặc biệt, em xin cảm ơn quan tâm, bảo tận tình Cô Trần Thụy Ái Phương - người trực tiếp giảng dạy, hướng dẫn, bảo ban em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Cơng Nghệ Sơn Quảng Vinh, tồn thể anh chị phịng ban, đặc biệt phịng kế tốn Mặc dù bận rộn với công việc, anh chị dành thời gian quý báu để giải đáp thắc mắc, bảo, cung cấp số liệu giúp em hoàn thành tốt báo cáo Em xin cảm ơn chị phịng Kế tốn truyền đạt cho em nhiều kinh nghiệm nghiệp vụ kế toán giúp đỡ cho em nhiều Sự giảng dạy giúp đỡ nhiệt tình quý thầy cô, anh chị tài sản quý giá, nguồn động viên to lớn thúc đẩy em, giúp em tự tin, vững vàng công tác chuyên môn sau Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Trần Thị Mộng Trinh I an DANH MỤC TỪ VIẾT DT Doanh thu CKTM Chiết khấu thương mại GTGT Gía trị gia tăng HTK Hàng tồn kho K/C Kết chuyển TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp KQ HĐKD Kết hoạt động kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế TK Tài khoản HĐ Hóa đơn DTBH Doanh thu bán hàng DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài TNK Thu nhập khác CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPTC Chi phí tài CPK Chi phí khác II an DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Diễn giải Trang Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty Biểu đồ 1.2 Biểu đồ kết hoạt động kinh doanh công ty III an DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ Diễn giải Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 15 Sơ đồ 2.1 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh thu bán hàng cung i cấp dịch vụ Sơ đồ 2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh thu hoạt động tài ii Sơ đồ 2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu nhập khác iii Sơ đồ 2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh khoản giảm trừ doanh thu iv Sơ đồ 2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh giá vốn hàng bán v Sơ đồ 2.6 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí bán hàng vi Sơ đồ 2.7 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp vii Sơ đồ 2.8 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí tài viii Sơ đồ 2.9 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí khác ix Sơ đồ 2.10 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí thuế TNDN hành x Sơ đồ 2.11 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí thuế TNDN hỗn lại x Sơ đồ 2.12 Một số nghiệp vụ kế toán XĐ KQ HĐKD xi IV an Mục Lục Trang LỜI CẢM ƠN I DANH MỤC TỪ VIẾT II DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU III DANH MỤC CÁC SƠĐỒ IV PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Công Nghệ Sơn Quảng Vinh… Giới thiệu sơ lược công ty Lịch sử hình thành phát triển Lĩnh vực hoạt động công ty Chức nhiệm vụ công ty Chiến lược, phương hướng phát triển đơn vị tương lai Kết hoạt động kinh doanh công ty 1.2 Tổ chức máy quản lý… Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 1.3 Tổ chức kế toán công ty… 10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức kế toán công ty… .10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận… .10 1.3.3 Tổ chức công tác kế toán… 12 1.4 Hình thức kế tốn áp dụng công ty… 13 1.5 Trình tự ghi sổ… 14 IV an 1.6 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty… 15 1.7 Phương pháp kế toán… 16 1.8 Phần mềm kế toán… 16 CHƯƠNG 2:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 18 2.1 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh… 18 2.2 Kế toán khoản doanh thu… 18 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18 2.2.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 23 2.2.3 Kế toán thu nhập khác 26 2.2.4 Kế toán khoản trừ doanh thu 28 2.3 Kế tốn khoản chi phí sản xuất kinh doanh… 30 2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 30 2.3.2 Kế tốn chi phí bán hàng 32 2.3.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 34 2.3.4 Kế toán chi phí tài 37 2.3.5 Kế tốn chi phí khác 40 2.3.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 41 2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh… .47 2.4.1 Nguyên tắc nội dung hạch toán kế toán 47 2.4.2 Quy trình xác định KQ HĐKD 48 V an CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH 51 3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh kỳ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp… 51 3.2 Kế tốn hình thức doanh thu… 51 3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 51 3.2.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 54 3.2.3 Kế toán thu nhập khác 56 3.2.4 Các khoản giảm trừ doanh thu( chiết khấu thương mại) 56 3.3 Kế tốn hình thức chi phí phát sinh… 56 3.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 56 3.3.2 Kế tốn chi phí bán hàng 59 3.3.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 60 3.3.4 Kế toán chi phí tài 62 3.3.5 Kế tốn chi phí khác 63 3.3.6 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 64 3.4 Kế toán tổng hợp xác định kết kinh doanh… .66 3.4.1 Nội dung 66 3.4.2 Chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng 66 3.4.3 Xác định kết kinh doanh kì 67 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 68 4.1 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Công Nghệ Sơn Quảng Vinh… 68 VI an 4.1.1 Ưu điểm 68 4.1.2 Nhược điểm 71 4.2 Kiến nghị cơng tác kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Sơn Quảng Vinh… 72 4.2.1 Công tác tổ chức 72 4.2.2 Chứng từ kế toán 73 4.2.3 Hình thức kế tốn 73 4.2.4 Nhân viên 73 4.2.5 Kiến nghị nhằm nâng cao KQHĐKD công ty 74 KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC i PHỤ LỤC xii PHỤ LỤC ii VII an - Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2018, tiền lương nhân viên kinh doanh kỳ 5.000.000 đồng Đơn vị:CTY TNHH CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH Mẫu số 02 – TT Địa chỉ:Số 8, KP Phước Hải,Phường Thái Hịa, (Ban hành theo TT200/TT-BTC) Tỉnh Bình Dương Quyểnsố:03 PHIẾU CHI Số: Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Nợ:.6411 Có: 1111 Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Anh Địa chỉ: Lý chi: Thanh toán tiền lương tháng 12 Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): năm triệu đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Kế tốnThủ quỹ (Ký,họ tên,đóng dấu) trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Người lậpNgười phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhận Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): năm triệu đồng SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an i 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - Nghiệp vụ 1: Ngày 13/10/2018, Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm Đơn vị:CTY TNHH CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH Mẫu số 02 – TT Địa chỉ:Số 8, KP Phước Hải,Phường Thái Hòa, (Ban hành theo TT200/TT-BTC) Tỉnh Bình Dương Quyểnsố:03 PHIẾU CHI Số: Ngày 13 tháng 10 năm 2018 Nợ:.6423 Có: 1111 Họ, tên người nhận tiền: Trần Thị Hồng Địa chỉ: Lý chi: Chi tiền mua văn phòng phẩm Số tiền: 1.515.000 (Viết chữ): triệu năm trăm mười lăm nghìn đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Kế tốnThủ quỹ (Ký,họ tên,đóng dấu) trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Người lậpNgười phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhận Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): triệu năm trăm mười lăm nghìn đồng Nghiệp vụ 2: Ngày 30/11/2018, Chi tiền mua dụng cụ dùng văn phịng Đơn vị:CTY TNHH CƠNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an Mẫu số 02 – TT i Địa chỉ:Số 8, KP Phước Hải,Phường Thái Hịa, (Ban hành theo TT200/TT-BTC) Tỉnh Bình Dương Quyểnsố:03 PHIẾU CHI Số: Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Nợ:.6423 Có: 1111 Họ, tên người nhận tiền: Phan Bảo Hân Địa chỉ: Lý chi: Chi tiền mua dụng cụ dùng văn phòng Số tiền: 2.000.000 (Viết chữ): hai triệu đồng Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Giám đốc Kế toánThủ quỹ (Ký,họ tên,đóng dấu) trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Người lậpNgười phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhận Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): hai triệu đồng SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an ii - Nghiệp vụ 3: Ngày 02/12/2018, Chi tiền đặt may đồng phục cho nhân viên Đơn vị:CTY TNHH CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH Mẫu số 02 – TT Địa chỉ:Số 8, KP Phước Hải,Phường Thái Hòa, (Ban hành theo TT200/TT-BTC) Tỉnh Bình Dương Quyểnsố:03 PHIẾU CHI Số: Ngày 02 tháng 12 năm 2018 Nợ:.6428 Có: 1111 Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thùy Duyên Địa chỉ: Lý chi: Chi tiền may đồng phục cho nhân viên Số tiền: 1.500.000 (Viết chữ): triệu năm trăm nghìn đồng Ngày 02 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Kế tốnThủ quỹ (Ký,họ tên,đóng dấu) trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Người lậpNgười phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhận Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): triệu năm trăm nghìn đồng SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an i 811: Chi phí khác Nghiệp vụ 1: Ngày 8/12/2018, giao hàng trễ cho công ty TNHH Đằng Nhất, công ty chi tiền mặt để nộp phạt, số tiền 500.000 đồng Đơn vị:CTY TNHH CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH Mẫu số 02 – TT Địa chỉ:Số 8, KP Phước Hải,Phường Thái Hòa, (Ban hành theo TT200/TT-BTC) Tỉnh Bình Dương Quyểnsố:03 PHIẾU CHI Số: Ngày 08 tháng 12 năm 2018 Nợ:.811 Có: 1111 Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Tấn Tú Địa chỉ: Lý chi: Chi tiền nộp phạt giao hàng trễ cho công ty Nhất Đằng Số tiền: 500.000 (Viết chữ): năm trăm nghìn đồng Ngày tháng 12 năm 2018 Giám đốc Kế tốnThủ quỹ (Ký,họ tên,đóng dấu) trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Người lậpNgười phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhận Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): năm trăm nghìn đồng SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an i PHỤ LỤC SỔ CÁI TÀI KHOẢN MINH HỌA CHO DẪN CHỨNG - Sổ nhật ký chung, Sổ TK 511 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số hiệu TK Số phát sinh Nợ Nợ Có 1111 5111 10.980.000 10.980.000 1111 3331 1.098.000 1.098.000 1121 5111 17.525.000 17.525.000 1311 3331 1.752.500 1.752.500 Diễn giải Ngày ghi sổ Số hiệu HĐ Ngày Có Doanh thu bán 02/10/2018 0000021 02/10/2018 180kg PU lót HĐ 02/10/2018 0000021 02/10/2018 Thuế GTGT đầu HĐ Doanh thu bán PU 01/11/2018 0000033 01/11/2018 lót,PU cứng HĐ 01/11/2018 0000033 01/11/2018 Thuế GTGT đầu …… Cộng số phát sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an 186.071.600 186.071.600 ii Sổ TK 511 Qúy năm 2018 Mẫu số: S03b-DN TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số Ngày,tháng ghi sổ hiệu Chứng từ Diễn giải TK Số tiền đối ứng Số hiệu 02/10/2018 Nợ Ngày, tháng 0000021 02/10/2018 PU lót Có 1311 10.980.000 1121 17.525.000 PU lót, PU 01/11/2018 0000033 01/112018 cứng …… Kết chuyển 31/12/2018 KC 31/12/2018 DT 911 169.156.000 Cộng số phát sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an 169.156.000 169.156.000 iii SỔ CÁI TK 515 Qúy năm 2018 Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài Ngày, thángChứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệuSố tiền TK đốiNợ Số hiệu Ngày, tháng Có ứng 25/10/2018 GBC 25/10/2018 Lãi TGNH BIDV 1121 25.280 25/11/2018 GBC 25/11/2018 Lãi TGNH BIDV 1121 10.465 …… 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển DTTC Cộng số phát sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an 911 50.950 50.950 50.950 iv SỔ CÁI TK 641 Quý năm 2018 Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Ngày, thángChứng từ ghi sổ Diễn giải Số TK Số hiệu Ngày, tháng hiệuSố tiền đốiNợ Có ứng 01/10/2018 01/10/2018 Chi tiền in hóa 1111 200.000 đơn GTGT 15/11/2018 PC123 15/11/2018 Phí vận 1111 600.000 chuyển 31/12/2018 PC151 31/12/2018 Lương tháng 334 5.000.000 12/2018 31/12/2018 31/12/2018 Trích chi phí 338 1.075.000 theo lương T12/2018 …… 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển 911 6.875.000 CPBH Cộng số phát 6.875.000 6.875.000 sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an v SỔ CÁI TK 642 (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2018 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, thángChứng từ ghi sổ Diễn giải Số TK Số hiệu Ngày, tháng hiệuSố tiền đốiNợ Có ứng 13/10/2018 PC160 13/10/2018 Chi tiền mua 1111 1.515.000 văn phòng phẩm 30/11/2018 PC165 30/11/2018 Chi tiền mua 1111 2.000.000 dụng cụ dùng văn phòng 02/12/2018 PC172 02/12/2018 Chi tiền đặt 1111 700.000 may đồng phục cho nhân viên ……… 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển 911 5.015.000 CP QLDN Cộng số 5.015.000 5.015.000 phát sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an vi SỔ CÁI TK 635 Quý năm 2018 Tài khoản: 635 – Chi phí tài Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 15/10/2018 GBN 15/10/2018 Trả lãi vay Số hiệu TKSố tiền đối ứng Nợ 1121 1.198.000 1121 1.085.000 Có NH Đơng Á ……… 15/12/2018 GBN 25/12/2018 Trả lãi vay NH Đông Á 15/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển 911 2.283.000 CPTC Cộng số 2.283.000 2.283.000 phát sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an vii SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2018 Tài khoản: 811– Chi phí khác Ngày, thángChứng từ ghi sổ Số hiệu 8/12/2018 Diễn giải Ngày, tháng 8/10/2012 Chi nộp phạt Số hiệu TKSố tiền đối ứng Nợ 1111 500.000 Có ……… 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển CP 911 500.000 khác Cộng số phát 500.000 500.000 sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an viii SỔ CÁI TK 911 Qúy năm 2018 (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Ngày, thángChứng từ ghi sổ Số Diễn giải TK Ngày, tháng hiệuSố tiền đốiNợ Có ứng hiệu 31/12/2018 KC Số 31/12/2018 Kết chuyển 5111 169.156.000 515 50.950 DTT 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển DTTC 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển 632 147.562.000 635 2.283.000 641 6.875.000 Kết chuyển chi 642 5.015.000 GVHB 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển CPTC 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển CPBH 31/12/2018 KC 31/12/2018 phí QLDN 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển chi 811 500.000 phí khác 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển 8211 1.394.390 thuế TNDN hành 31/12/2018 KC 31/12/2018 Kết chuyển lãi 421 5.577.560 Cộng số phát 169.206.950 169.206.950 sinh SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an ix SVTH: Trần Thị Mộng Trinh-MSSV: 15125144 an x an ... phí xác định kết kinh doanh Công Ty TNHH Công Nghệ Sơn Quảng Vinh - Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công Ty TNHH Công Nghệ Sơn Quảng Vinh - Chương... doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác Cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết kinh doanh hoạt động để xác định kết kinh doanh kỳ 2.2 Kế toán khoản doanh thu 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp... THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ SƠN QUẢNG VINH 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Công Nghệ Sơn Quảng Vinh Giới thiệu sơ lược công ty - Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Công Nghệ Sơn Quảng Vinh đời