(Luận án tiến sĩ) quản lý tài chính của trường trung học phổ thông trong bối cảnh đổi mới giáo dục

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM ĐÀO HỒNG TRƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG TRONG BỐI CẢNH ĐỔI MỚI GIÁO DỤC LUẬN ÁN TIẾN SĨ KHOA HỌC GIÁO DỤC luan an THÁI NGUYÊN - 2019 luan an ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM ĐÀO HOÀNG TRƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THƠNG TRONG BỐI CẢNH ĐỔI MỚI GIÁO DỤC Ngành: Quản lý giáo dục Mã số: 9140114 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KHOA HỌC GIÁO DỤC Người hướng GS.TS Phạm Hồng dẫn 1: Quang luan an TS Lý Tiến Hùng 2: THÁI NGUYÊN - 2019 luan an i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nghiên cứu luận án trung thực chưa cơng bố cơng trình Tác giả luận án Đào Hoàng Trường luan an ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng cảm ơn GS.TS Phạm Hồng Quang, TS Lý Tiến Hùng, người thầy tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt thời gian nghiên cứu, thực luận án Tôi xin trân trọng cảm ơn Quý thầy cô Hội đồng bảo vệ chuyên đề, Hội đồng bảo vệ cấp mơn có nhiều ý kiến đóng góp q báu giúp tơi nghiên cứu bổ sung q trình thực luận án Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Khoa Tâm lý Giáo dục, Phòng Đào tạo thầy cô Trường ĐH Sư phạm - ĐH Thái Nguyên, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu bảo vệ luận án cấp Tôi xin chân thành cảm ơn thầy, cô, cán quản lý Sở Giáo dục Đào tạo, trường THPT tạo điều kiện, giúp đỡ tình nghiên cứu, khảo sát cung cấp số liệu để hồn thành luận án Tơi xin tri ân người thân, gia đình khuyến khích, động viên, giúp tơi q trình nghiên cứu để hồn thành luận án Mặc dù cố gắng, xong luận án khơng tránh khỏi thiếu sót, kính mong nhà khoa học, thầy, dẫn, góp ý để luận án hoàn thiện Trân trọng cảm ơn Tác giả luận án luan an iii Đào Hoàng Trường luan an iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH .vi DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài .1 Mục đích nghiên cứu Khách thể, đối tượng nghiên cứu .4 Giả thuyết khoa học Nhiệm vụ nghiên cứu .4 Phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu .5 Luận điểm bảo vệ .7 Những đóng góp luận án .7 10 Bố cục luận án Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THƠNG TRONG BỐI CẢNH ĐỔI MỚI GIÁO DỤC .9 1.1 Tổng quan nghiên cứu vấn đề .9 1.1.1 Những nghiên cứu quản lý tài giáo dục, đào tạo 1.1.2 Những nghiên cứu phân cấp quản lý tài trường học 14 luan an v 1.1.3 Đánh giá tổng quan nghiên cứu vấn đề .19 1.2 Các khái niệm đề tài 21 1.2.1 Tài 21 1.2.2 Quản lý tài 22 1.2.3 Phân cấp 22 1.2.4 Tự chủ 23 1.2.5 Trường học tự chủ 23 1.2.6 Tự chủ tài 23 1.2.7 Tự chủ tài trường học 24 1.2.8 Trách nhiệm giải trình trường học tự chủ 24 1.2.9 Ngân sách nhà nước 25 1.2.10 Quản lý ngân sách nhà nước trường học .26 1.3 Hoạt động tài trường THPT 26 1.3.1 Ngân sách cho giáo dục phổ thông 26 1.3.2 Phân cấp quản lý tài giáo dục trung học phổ thơng 30 1.3.3 Tự chủ tài trách nhiệm giải trình giáo dục trung học phổ thông 35 1.3.4 Định hướng công tác quản lý tài trường Trung học phổ thơng bối cảnh đổi giáo dục .37 1.4 Nội dung quản lý tài trường trung học phổ thơng theo hướng tăng cường tự chủ trách nhiệm giải trình 41 1.4.1 Xây dựng quy định/quy chế (quy chế tài nội bộ) 41 1.4.2 Xây dựng kế hoạch tài gắn với kế hoạch hoạt động nhà trường 42 luan an vi 1.4.3 Quản lý Thu - Chi, Báo cáo tài chính, Báo cáo tốn 44 1.4.4 Kiểm tra tài nội bộ, kiểm tốn 48 1.4.5 Thực cơng khai, minh bạch tài 51 1.5 Tiêu chí đánh giá quản lý tài trường trung học phổ thông 52 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài trường trung học phổ thơng .65 1.6.1 Tình hình kinh tế - xã hội địa phương 65 1.6.2 Cơ chế, sách phân cấp, QLTC 67 1.6.3 Nhận thức tầm quan trọng tự chủ trách nhiệm giải trình trường THPT 68 1.6.4 Năng lực QLTC máy 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG TRONG BỐI CẢNH ĐỔI MỚI GIÁO DỤC 71 2.1 Kinh nghiệm quốc tế quản lý tài trường trung học phổ thông .71 2.1.1 Mơ hình quản lý tài trường học theo tiếp cận tổng thể hướng tới cải thiện chất lượng giáo dục - SABER 71 2.1.2 Kinh nghiệm phân cấp quản lý trường học số nước Châu Á 72 2.1.3 Kinh nghiệm quản lý tài tự chủ tài giáo dục phổ thơng nước Châu Á 74 2.1.4 Bài học kinh nghiệm việc tự chủ, trách nhiệm giải trình tài cho trường phổ thơng Việt Nam 75 luan an Phân bổ sách cho hoạt động ngân 12 26 15 trường Sự tham gia Hội đồng trường 20 43 16 8 32.1 42 8.9 125 35.5 luan an 1.3 77 26 16 29 6.1 2.54 15 3.2 2.00 Phụ lục Kết khảo sát chi tiết Quản lý thu chi, Báo cáo tài chính, Báo cáo tốn trường THPT Mức độ đánh giá Th Hoàn ứ TB toàn Chưa Bình bậ Tốt Rất tốt chưa tốt thường c tốt TL TL TL TL TL SL SL SL SL SL (%) (%) (%) (%) (%) Nội dung Chấp hành dự toán ngân sách 42 8.9 65 13.7 178 nguồn thu, khoản chi Quản lý Sổ sách, 17 82 10321.8 60 chứng từ kế toán 13 Quản lý tiền mặt 65 14430.4 233 Thực báo cáo tài tháng, 30 6.3 11123.5 129 quý, năm Thực báo cáo 12 toán theo 61 63 13.3 88 quy định 37 38 3.1 181 1.5 12 47 2.9 223 1.1 49 2.5 20 4.2 11 2.3 27 39 3.1 188 15 3.2 18 41 13 3.3 196 65 Phụ lục Kết khảo sát chi tiết kiểm tra tài nội bộ, kiểm tốn Mức độ đánh giá Th Hồn Bình TB ứ toàn Chưa thườn Tốt Rất tốt bậc chưa tốt g tốt TL TL TL TL TL SL SL SL SL SL (%) (%) (%) (%) (%) Nội dung Xây dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm toán tài 146 30 207 43.8 luan an 10 22 11 2.3 0.6 1.9 Bố trí lực lượng tham gia kiểm tra, kiểm tốn tài Tổ chức 107 kiểm kiểm toán 229 48.4 42 8.9 95 20 0.0 0.0 2.2 thực xử lý kết 22 tra, 88 tài 18 163 34.5 12 26 6 96 20 2.4 Phụ lục Kết khảo sát chi tiết công khai, minh bạch tài Mức độ đánh giá Nội dung Hồn Bình toàn Chưa thườn chưa tốt g tốt SL Tốt Rất tốt TL TL TL TL TL SL SL SL SL (%) (%) (%) (%) (%) Th ứ TB bậ c Cơng khai mức thu học phí khoản thu 53 11 17 2.7 khác theo năm 46 9.7 252 56 35 7.4 84 8 học dự kiến cho cấp học luan an Công khai khoản chi theo năm học: khoản chi lương, chi bồi dưỡng chuyên môn, chi hội họp, hội thảo, chi tham quan học tập nước nước ngoài; mức thu nhập tháng 52 giáo viên cán quản lý (mức cao nhất, bình quân thấp nhất); mức chi thường xuyên/1 học sinh; chi đầu tư xây dựng, sửa chữa, mua sắm trang thiết bị Cơng khai sách học bổng kết 52 thực năm học Công khai kết kiểm 18 tốn (nếu có) Sự tham gia Hội đồng nhà trường 55 quản lý tài Sự tham gia đại diện tổ chức đồn thể (Cơng địan, Đồn niên, Hội Cựu 91 chiến binh, đại diện đơn vị, đại diện địa phương…) Chấp hành kiểm tra quan quản lý 97 nhà nước có thẩm quyền địa phương Sự giám sát tổ chức, cá nhân tham gia 76 XHH tài nhà trường 11 58 10 21 2.3 276 30 6.3 12 2.5 11 53 13 11 10 2.5 255 64 53 49 39 38 15 1.9 180 75 1.5 24 5.1 11 66 2.3 313 43 9.1 26 5.5 36 7.6 19 25 10 21 10 22 11 2.8 122 53 2 20 30 18 19 11 2.7 145 87 90 54 4 16 55 14 2.3 264 67 43 9.1 23 4.9 luan an Phụ lục Kết khảo sát chi tiết yếu tố ảnh hưởng đến quản lý tài trường THPT Mức độ ảnh hưởng Hồn Nội dung tồn Khơng không ảnh ảnh hưởng hưởng TL SL (% SL ) Tình hình kinh tế - xã hội địa 16 3.4 54 phương Cơ chế, sách phân Bình thường hưởng Rất Th ảnh hưởng TB ứ bậ c TL (%) 11 17 SL 1.9 83 0.0 0.0 72 0.0 1.7 78 TL (%) 35 7.4 cấp, QLTC Năng lực quản Ảnh 48 SL TL (%) 21 44 10 17 36 SL 157 161 TL (%) 33 3.9 34 3.8 3 lý cán quản lý tài trường 15 21 45 187 39 4.2 trung học phổ thông Nhận thức tầm quan trọng tự chủ trách nhiệm giải trình trường THPT luan an 16 21 46 169 35 4.1 Phụ lục Phiếu điều tra cán bộ, giáo viên, nhân viên quản lý tài trường THPT Đề nghị anh (chị) vui lòng trả lời câu hỏi cách đánh dấu (x) vào ô trống điền vào chỗ trống phù hợp Xin trân trọng cảm ơn! Câu 1: Ông (bà) đánh việc xây dựng quy định, quy chế tài trường THPT? T T Hồ n Chư toàn a chư tốt a tốt Mức độ Nội dung Ban hành quy chế/quy định: Đề án Tự chủ tài chính; Quy chế chi tiêu, quản lý tài nội bộ; Quy chế quản lý sử dụng tài sản; Quy chế cơng khai tài chính; Quy định kiểm tra, kiểm toán nội Phổ biến, công khai quy định quy chế tài Xin ý kiến phận nhà trường xây dựng quy chế Tiếp thu điều chỉnh cho luan an Rấ Bình Tố t thườ t Tố ng t phù hợp với yêu cầu thực tế Việc thực thi quy định quy chế có hợp lý Ý kiến khác (nếu có): Câu 2: Ông (bà) đánh công tác xây dựng kế hoạch tài hàng năm? T T Hồ Mức n độ Chư n a tốt chư Nội dung a tốt Thu thập thông tin lập phục vụ lập kế hoạch, dự tốn tài Huy động tham gia giáo viên, nhân viên lập dự toán gắn với kế hoạch hoạt động kế hoạch phát triển nhà trường Phân bổ ngân sách cho hoạt động trường Sự tham gia Hội đồng trường Bình thườ ng Tố t Rấ t Tố t Ý kiến khác (nếu có): luan an Câu 3: Ông (bà) đánh Quản lý thu chi, Báo cáo tài chính, Báo cáo tốn? Hồ Mức T n T độ tồ Bình Chư n thườ a tốt chư ng Nội dung a tốt Chấp hành dự toán ngân sách nguồn thu, khoản chi Quản lý Sổ sách, chứng từ kế toán Quản lý tiền mặt Thực báo cáo tài tháng, quý, năm Thực báo cáo toán theo quy định Ý kiến khác (nếu Rấ Tố t t Tố t có): Câu 4: Ông (bà) đánh công tác Kiểm tra tài nội bộ, kiểm tốn trường THPH? Hồ Chư T Mức luan an n a Bình Tố Rấ thườ t t T độ n Nội dung chư tốt ng Tố t a tốt 1 Xây dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm toán tài Bố trí lực lượng tham gia kiểm tra, kiểm tốn tài Tổ chức thực xử lý kết kiểm tra, kiểm tốn tài Ý kiến khác (nếu có): luan an Câu 5: Ông (bà) đánh Thực cơng khai, minh bạch tài trường THPH? T T Hồ Mức n độ tồ Bình Chư n thườ a tốt Nội dung chư ng a tốt Cơng khai mức thu học phí khoản thu khác theo năm học dự kiến cho cấp học Công khai khoản chi theo năm học: khoản chi lương, chi bồi dưỡng chuyên môn, chi hội họp, hội thảo, chi tham quan học tập nước nước ngoài; mức thu nhập tháng giáo viên cán quản lý (mức cao nhất, bình quân thấp nhất); mức chi thường xuyên/1 học sinh; chi đầu tư xây dựng, sửa chữa, mua sắm trang thiết bị Cơng khai sách học bổng kết thực năm học Công khai kết kiểm tốn (nếu có) Sự tham gia Hội đồng nhà trường quản lý tài Sự tham gia đại diện tổ chức đoàn thể (Cơng địan, Đồn luan an Rấ Tố t t Tố t niên, Hội Cựu chiến binh, đại diện đơn vị, đại diện địa phương…) Chấp hành kiểm tra quan quản lý nhà nước có thẩm quyền địa phương Sự giám sát tổ chức, cá nhân tham gia XHH tài nhà trường Ý kiến khác (nếu có): Câu 6: Ông (bà) đánh yếu tố ảnh hưởng hoàn thiện hoạt động quản lý tài trường THPT? T T Hoà n Mức độ toàn khơ Nội dung ng ảnh hưở ng Tình hình kinh tế - luan an Khô ng ảnh hưở ng Bình Ảnh thườ ng hưở ng Rất ảnh hưở ng xã hội địa phương Cơ chế, sách phân cấp, QLTC Năng lực quản lý cán quản lý tài trường trung học phổ thông Nhận thức tầm quan trọng tự chủ trách nhiệm giải trình trường THPT Ý kiến khác (nếu có): Phụ lục Phiếu khảo nghiệm tính cần thiết tính khả thi giải pháp Câu 1: Ông (bà) cho biết ý kiến tính cần thiết giải pháp nêu nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài nhà trường giai đoạn nay? Mức độ S tt Các giải pháp Hồ Khơn n Bình g tồn thườ cần khôn ng thiết g luan an Cầ n thi ết Rất cầ n thi ết cần thiết Kiện toàn máy, chế/ qui định quản lý tài trường trung học phổ thơng đủ lực thực tự chủ trách nhiệm giải trình Xây dựng quy trình thực quản lý tài theo hướng tự chủ, trách nhiệm giải trình Xây dựng kế hoạch, dự tốn tài chi tiết cho giai đoạn cụ thể Xây dựng hệ thống chịu trách nhiệm giải trình quản lý tài Tổ chức hoạt động giám sát, kiểm tra công tác quản lý tài trường trung học phổ thông phản hồi thông tin để cải tiến Ý kiến khác: Câu 2: Ông (bà) cho biết ý kiến tính khả thi giải pháp nêu nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài nhà trường giai đoạn nay? luan an Mức độ đánh giá S tt Các giải pháp Hồ n Khơn tồn Bình g khơ thườ khả ng ng thi khả thi luan an khả thi Rất khả thi Kiện toàn máy, chế/qui định quản lý tài trường trung học phổ thông đủ lực thực tự chủ trách nhiệm giải trình Xây dựng quy trình thực quản lý tài theo hướng tự chủ, trách nhiệm giải trình Xây dựng kế hoạch, dự tốn tài chi tiết cho giai đoạn cụ thể Xây dựng hệ thống chịu trách nhiệm giải trình quản lý tài Tổ chức hoạt động giám sát, kiểm tra công tác quản lý tài trường trung học phổ thơng phản hồi thông tin để cải tiến Ý kiến khác: Xin chân thành cảm ơn hợp tác Ông (bà) luan an ... ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM ĐÀO HOÀNG TRƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THƠNG TRONG BỐI CẢNH ĐỔI MỚI GIÁO DỤC Ngành: Quản lý giáo dục Mã số: 9140114 LUẬN ÁN TIẾN... cấp quản lý tài giáo dục trung học phổ thông 30 1.3.3 Tự chủ tài trách nhiệm giải trình giáo dục trung học phổ thơng 35 1.3.4 Định hướng công tác quản lý tài trường Trung học phổ. .. LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG TRUNG HỌC PHỔ THÔNG TRONG BỐI CẢNH ĐỔI MỚI GIÁO DỤC 1.1 Tổng quan nghiên cứu vấn đề 1.1.1 Những nghiên cứu quản lý tài giáo dục, đào tạo Giáo dục đào tạo giữ