CHƯƠNG 5 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1 Người nộp thuế TNDN bao gồm A Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập thuộc diện chịu thuế TNDN B Hộ gia đình, cá nhận hoạt động sản.
CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Người nộp thuế TNDN bao gồm: A Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập thuộc diện chịu thuế TNDN B Hộ gia đình, cá nhận hoạt động sản xuất, kinh doanh HHDV có thu nhập thuộc diện chịu thuế TNDN C Cả A B D Câu A B sai Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN ngồi Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: A Số thuế TNDN nộp nước B Số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định luật thuế TNDN Việt Nam C Cả trường hợp nêu D Không có trường hợp nêu Khoản chi đáp ứng đủ điệu kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp B Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy định C Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu D Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu 4 Khoản chi khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? A Khoản chi khơng có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật B Khoản chi khơng có hóa đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật C Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến khơng có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, khơng có hội đồng nghiệp thu sáng kiến, cải tiến D Cả A, B & C Phần trích khấu hao TSCĐ khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: A Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị sử dụng B Khấu hao TSCĐ có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính) C Khấu hao TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ hạch toán kế toán hành D Tất khoản chi nêu Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: A Tiền lương , tiền công cho người lao động có hóa đơn, chứng từ khơng thực trả B Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thỏa ước lao động tập thể C Phần tiền trang phục vượt triệu D Cả khoản chi nêu 7 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo quy định B Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định C Các khoản chi đầu tư xây dựng giao đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; D Khơng có khoản chi nêu Doanh nghiệp thành lập năm đầu tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ: A 10% B 15% C 20% D Không bị khống chế Khoản chi sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: A Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ) B Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ C Cả hai khoản chi [A] [B] nêu D Tất sai 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ A Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay B Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu C Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ D Khơng có khoản chi 11 DN tính vào chi phí trừ xác định TN chịu thuế khoản chi đây: A Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn B Thuế thu nhập doanh nghiệp hành doanh nghiệp C Thuế GTGT đầu vào ô tô từ chỗ trở xuống (giá ô tô 1,6 tỷ) D Khơng có khoản chi nêu 12 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Số thuế tiêu thụ đặc biệt khơng khấu trừ hết hàng hóa TTĐB (trừ xăng) B Thuế giá trị gia tăng đầu vào mua đơn vị tính theo phương pháp trực tiếp C Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thay nhà thầu nước D Tất sai 13 DN tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định (vì B, C chưa chắc) B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội doanh nghiệp C Chi mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf D Khơng có khoản chi nêu 14 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%)thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để tạo lập quỹ phát triển KHCN doanh nghiệp? A 10% B 15% C 20% D 25% 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp lại ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà khơng sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? A 50% B 60% C 70% D 75% 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng A Thuế suất 20% B Thuế suất 25% C Thuế suất 28% D Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp thời hạn trích lập quỹ 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: A Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi B Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định luật quản lý thuế C Lãi suất tiền gửi kỳ hạn năm D Tất sai 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: A Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi B Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định luật quản lý thuế C Lãi suất tiền gửi kỳ hạn năm D Tất sai 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: A Trong thời hạn năm, kể từ năm phát sinh lỗ B Trong thời hạn năm, kể từ năm phát sinh lỗ C Trong thời hạn năm, kể từ năm phát sinh lỗ D Không giới hạn thời gian chuyển lỗ 20 Quá thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: A Doanh nghiệp giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau B Doanh nghiệp không giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm C Cả A& B D Khơng có trường hợp nêu 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng B Bao gồm thuế giá trị gia tăng C Cả A & B D Tất sai 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng là: A Chưa bao gồm tuế giá trị gia tăng B Bao gồm thuế giá trị gia tăng C Cả A & B D Tất sai 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác Việt Nam phần tram A Thuế suất 20% B Thuế suất 25% C Thuế suất từ 32% đế 50% D Khác 24 Các phương pháp tính thuế TNDN A Phương pháp khấu trừ B Phương pháp trực tiếp doanh thu C Phương pháp khoán D Cả ý A & B 25 Thuế suất thuế TNDN chuẩn có mức? A mức C mức B mức D mức 26 Thuế suất thuế TNDN gồm loại nào? A Thuế suất chuẩn (Standard rate) B Thuế suất ưu đãi (Reduced rate) C Thuế suất tuyệt đối & tương đối D Cả ý A & B 27 Loại thu nhập thu nhập chịu thuế doanh nghiệp? A Thu nhập từ lãi doanh nghiệp có sử dụng 30% lao động khuyết tật B Thu nhập từ lãi cho DN phi tài vay C Thu nhập từ chăn ni tổ chức thành lập theo luật Hợp tác xã D Thu nhập từ trồng trọt tổ chức thành lập theo luật Hợp tác xã 28 Thu nhập thu nhập miễn thuế DN? A Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản B Thu nhập từ trồng trọt tổ chức thành lập theo luật Hợp tác xã C Thu nhập từ lãi cho vay doanh nghiệp tư nhân D Thu nhập từ kinh doanh mặt hàng quần áo 29 Khoản chi trừ? A Khoản chi khơng có hóa đơn có bảng kê theo quy định pháp luật thuế TNDN B Chi nộp tiền chậm nộp thuế C Chi hoạt động từ thiện cho cá nhân sinh sống gần doanh nghiệp D Chi tài trợ đào tạo theo chương trình khởi nghiệp phủ Việt Nam 30 Khoản chi phí khơng trừ: A Khoản chi đáp ứng nguyên tắc đủ điều kiện trừ doanh nghiệp kê khai sót tra thuế phát B Khoản chi lương cho lao động chưa thực trả C Khoản chi trang phục không vượt mức triệu đồng/năm D Tất 31 Doanh thu tính thuế TNDN là… A Tồn tiền bán hàng, dịch vụ chịu thuế B Tiền phụ thu, trợ giá (nếu có) C Khơng phân biệt thu tiền hay chưa D Tất 32 Tỷ lệ trích lập quỹ KHCN tối đa theo quy định: A 3% C 10% B 5% D Tùy thuộc doanh nghiệp 33 Cơng Ty Cổ Phần Chứng Khốn Beta cho khách hàng A thuê văn phòng năm (2018-2020) Giá toán tiền thuê hàng năm 550 triệu đồng A thực theo hợp đồng tốn tồn tiền thuê cho năm Doanh thu tính thuế GTGT năm 2018 … (Biết thuế suất thuế GTGT cho thuê bất động tài sản 10%) A 500 triệu đồng C 1,5 tỷ đồng B 550 triệu đồng D 1,65 tỷ đồng 34 Tiếp câu 15: Cơng ty Cổ phần Beta ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN năm 2018 hoạt động cho thuê bất động tài sản là: A 500 triệu đồng C 1,5 tỷ đồng B 550 triệu đồng D 1,65 tỷ đồng 35 Cơng Ty Cổ Phần Chứng Khốn Beta năm 2017 có phát sinh thêm thu nhập từ Thái Lan (Nước ký kết Hiệp định tránh đánh thuế lần với Việt Nam) Số thuế TNDN nộp cho nước sở 200 triệu đồng Tổng thu nhập tính thuế năm 2017 Cơng ty tỷ đồng Thuế suất thuế TNDN 20% Số thuế Công ty phải nộp thêm là: A 200 triệu đồng C 400 triệu đồng B 440 triệu đồng D Tất sai ty*0.2-0.2 36 Phương pháp tính thuế TNDN hoạt động kinh doanh vàng bạc Công ty Huy Thành là: A Phương pháp khấu trừ B Phương pháp tỷ lệ doanh thu bao gồm thuế GTGT C Phương pháp tỷ lệ doanh thu chưa có thuế GTGT D Tất sai 37 Ngân hàng hợp tác xã A hưởng ưu đãi thuế TNDN 17%/ năm 10 năm Biết thu nhập từ hoạt động kinh doanh năm thứ tỷ đồng thu nhập khác 200 triệu đồng Số thuế TNDN phải nộp biết thuế suất thuế TNDN chuẩn 20%? A 210 triệu C 204 triệu B 240 triệu D Tất sai ty*0.17+0.2*0.2 38 Trong kỳ tính thuế doanh nghiệp hưởng nhiều loại ưu đãi khác thì: A Tổng hợp tất ưu đãi B Lựa chọn ưu đãi có lợi C Cơ quan thuế ấn định D Tất sai 39 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm: A Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu B Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng quỹ C Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định D Tất sai 40 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: A Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; Chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản B Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất C Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà D Bao gồm tất trường hợp nêu 41 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì? A Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để tính thuế TNDN C Cả A & B D Cả A & B sai 42 Trường hợp doanh nghiệp thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? A Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập B Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, không hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản C Cả A & B D Cả A & B sai 43 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: A Khơng thực chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định B Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định C Thực chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai D Tất sai 44 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi thuế nào? A Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi B Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi C Cả A & B D Cả A & B sai 45 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là? A Tồn tiền bán hàng, tiền gia cơng mà DN hưởng B Toàn tiền bán hàng, tiền giia công, tiền cung ứng dịch vụ mà DN hưởng C Tồn tiền bán hàng, tiền gia cơng, tiền cung ứng dịch vụ, trợ DN hưởng D Tồn tiền bán hàng, tiền gia cơng, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng 46 Theo luật thuế TNDN tính thuế TNDN là: A Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất B Thu nhập tính thuế thuế suất C Doanh thu kỳ tính thuế cdoanh nghiệp thuế suất D Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế suất 47 Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ khơng q năm kể từ năm năm phát sinh lỗ A năm B năm C năm D năm 48 Kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam xác định theo: A Năm dương lịch B Năm tài C Từng lần phát sinh thu nhập D Câu A C 49 Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001 Trong năm 2009 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: tỷ đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (Khơng bao gồm chi phí quảng cảo, tiếp thị….) 3,5 tỷ đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị ….liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 430 triệu đồng - Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: A 2,07 tỷ đồng B 2.15 tỷ đồng 6-3.5-0.43 C 2,5 tỷ đồng D Số khác 50 Năm 2012, doanh nghiệp tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: tỷ đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: tỷ đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng +Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng (4-3+0.2)*0.25 + Các chi phí cịn lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25% - Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm tính thuế bao nhiêu? A 250 triệu đồng B 300 triệu đồng C 375 triệu đồng D Số khác 51 Năm 2012, Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: tỷ đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: tỷ đồng, đó: (8-6+0.3)*0.25 + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN DN A phải nộp năm: A 500 triệu đồng B 625 triệu đồng C 575 triệu đồng D Số khác 52 Lãi suất dùng phạt số tiền bị truy thu năm không sử dụng hết tối thiểu 70% quỹ KHCN: A Lãi trái phiếu kỳ hạn năm B Lãi trái phiếu Chính phủ kỳ hạn năm C Lãi tiền gửi ngân hàng kỳ hạn năm D Tất sai 53 Mức lãi phạt sử dụng quỹ KHCN sai mục đích: A Lãi trái phiếu kỳ hạn năm B Lãi trái phiếu Chính phủ kỳ hạn năm C Lãi tiền gửi ngân hàng kỳ hạn năm D Tất sai 54 Số tiền phạt sử dụng sai 200 triệu tiền quỹ KHCN 91 ngày Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thời điểm trích lập quỹ KHCN 20% A 45,46 triệu B 200 triệu C 40 triệu D Tất sai 55 Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho tính số tiền thuế bị thu hồi sử dụng sai mục đích là: A Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp thời điểm trích lập quỹ KHCN B 20% C 25% D 30% 56 Kỳ tính thuế DNNN khơng có sở thường trú A Theo tháng B Theo quý C Theo Năm D Từng lần phát sinh 57 Kỳ tính thuế TNDN DN nội địa là: A Năm tài B Năm dương lịch C Cả A & B D Từng lần phát sinh ... luật thuế TNDN tính thuế TNDN là: A Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất B Thu nhập tính thuế thuế suất C Doanh thu kỳ tính thuế cdoanh nghiệp thuế suất D Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế. .. gồm thuế giá trị gia tăng C Cả A & B D Tất sai 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác Việt Nam phần tram A Thuế suất 20% B Thuế suất 25% C Thuế. .. nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà khơng sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? A 50% B 60% C 70% D 75% 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế