Đang tải... (xem toàn văn)
(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Techno Coatings Industry
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TECHNO COATINGS INDUSTRY Họ tên sinh viên: VÕ THỊ HUỲNH NHƯ Mã số sinh viên: 1723403010189 Lớp: D17KT04 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: THS.NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN 000 Báo cáo tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả Số liệu thu thập công ty TNHH Techno Coatings Industry trung thực nguồn tài liệu trích dẫn báo cáo có độ tin cậy Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020 Tác giả Võ Thị Huỳnh Như LỜI CẢM ƠN -000 -Trong suốt thời gian học tập trường Đại học Thủ Dầu Một khoảng thời gian thực tập tốt nghiệp công ty TNHH Techno Coatings Industry trình kết hợp lý thuyết học trường môi trường thực tế giúp cho tác giả nắm vững kiến thức chuyên ngành mình, đồng thời hiểu biết thêm kinh nghiệm cách làm việc bên xã hội Đến nay, tác giả hoàn thành báo cáo tốt nghiệp với chun đề “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Techno Coatings Industry” Bài báo cáo hoàn thành cố gắng thân, thời gian qua, tác giả cịn giúp đỡ tận tình từ phía Thầy, Cơ nhà trường anh chị công ty Tác giả xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến q Thầy, Cơ thuộc chương trình đào tạo Kế tốn Đặc biệt ThS.Nguyễn Thị Hồng Yến người trực tiếp hướng dẫn tác giả hoàn thành đề tài tốt nghiệp Tác giả xin cảm ơn Giám Đốc, anh chị công ty nhiệt tình cung cấp số cần thiết để tác giả hoàn thành báo cáo Mặc dù tác giả cố gắng nhiều thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận đóng góp quý Thầy, Cô để báo cáo tốt nghiệp tác giả hoàn chỉnh Cuối cùng, tác giả xin kính chúc q thầy anh chị công ty nhiều sức khỏe, thành công MỤC LỤC Trang PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TECHNO COATINGS INDUSTRY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển techno coatings industry 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty TNHH Techno Coatings Industry 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty công ty TNHH Techno Coatings Industry 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý Cơng ty TNHH Techno Coatings Industry 1.2.2 Mối quan hệ phòng ban 10 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 1.3.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ , mối quan hệ phòng ban 11 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Techno Coatings Industry 12 i 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 12 1.4.2 Chính sách kế tốn 12 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH TECHNO COATINGS INDUSTRY 15 2.1 Nội dung 15 2.2 Nguyên tắc kế toán 15 2.3 Tài khoản sử dụng 16 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 17 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH Techno Coatings Industry 18 2.5.1 Tình 18 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 24 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản 1111 báo cáo tài 28 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt số tài liên quan 29 2.7 Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Techno Coatings Industry 31 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 31 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 31 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 33 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 36 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua kết kinh doanh 39 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 39 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 43 2.7.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 46 2.7.3.1 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 46 2.7.3.2 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 51 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 57 3.1 Nhận xét 57 3.1.1 Về thông tin Công ty TNHH Techno Coating Industry 57 3.1.2 Về cấu máy quản lý 57 3.1.3 cấu máy kế toán 57 ii 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty 58 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 59 3.1.6 Về tình hình tài Công ty TNHH Techno Coating Industry 59 3.2 Giải pháp 60 3.2.1 Về thông tin Công ty TNHH Techno Coating Industry 60 3.2.2 Về cấu máy quản lý 60 3.2.3 Về cấu máy kế toán 60 3.2.4 Về công tác kế tốn tiền mặt Cơng ty 61 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 61 3.2.6 Về tình hình tài Cơng ty TNHH Techno Coating Industry 62 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nội dung GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VND Việt Nam đồng SX – TM - DV Sản xuất – thương mại – dịch vụ iv DANH MỤC HÌNH Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất sơn công ty TNHH Techno Coatings Industry Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy công ty Techno Coatings Industry Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Techno Coatings Industry Sơ đồ 1.4 Hình thức ghi sổ nhật ký chung cơng ty TNHH Techno Coatings Industry Hình 2.1 Sơ đồ kế tốn tiền mặt (VNĐ) Hình 2.2 Phiếu thu PT19/20/23 Hình 2.3 Hóa đơn GTGT AA/19P số 0000609 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT VN/17P số 0000475 Hình 2.5 Phiếu chi PC19/10/059 Hình 2.6 Hóa đơn GTGT DT/19P số 0000782 Hình 2.7 Phiếu chi PC19/10/062 Hình 2.8 Phiếu chi PC19/10/075 Hình 2.9 Phiếu thu PT19/12/011 Hình 2.10 Sổ Nhật ký chung TK 1111 Hình 2.11 Sổ TK 1111 Hình 2.12 Sổ quỹ tiền mặt TK 1111 v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Biến động khoản mục tiền năm 2017 - 2018 Bảng 2.2 Biến động khoản mục tiền năm 2018 - 2019 Bảng 2.3 Khả toán nhanh tiền Bảng 2.4 Khả toán thời Bảng 2.5 Khả toán nhanh Bảng 2.6 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.7 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.8 Phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.9 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.10 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 Bảng 2.11 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2017-2019 Bảng 2.12 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 Bảng 2.13 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 Bảng 2.14 Phân tích kết kinh doanh năm 2018/2017 Bảng 2.15 Phân tích kết kinh doanh năm 2019/2018 Bảng 2.16 Phân tích kết kinh doanh năm 2017 – 2019 Bảng 2.17 Phân tích kết kinh doanh năm 2018/2017 Bảng 2.18 Phân tích kết kinh doanh năm 2019/2018 Bảng 2.19 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD năm 2017 – 2018 Bảng 2.20 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm năm 2017 – 2018 Bảng 2.21 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài năm 2017 – 2018 Bảng 2.22 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD năm 2018 – 2019 Bảng 2.23 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài năm 2018 – 2019 Bảng 2.24 Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ năm 2017 – 2019 Bảng 2.25 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD năm 2017 – 2018 Bảng 2.26 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm 2017 – 2018 Bảng 2.27 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài năm 2017 – 2018 Bảng 2.28 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD năm 2019/2018 Bảng 2.29 Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2019/2018 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày nay, kinh tế Việt Nam dần có bước ngoặc lớn, có nhiều hội phát triển song khơng khó khăn Điều làm cho doanh nghiệp không ngừng đổi mới, đặc biệt mở rộng doanh nghiệp sản xuất Do đó, kiểm sốt chi phí doanh nghiệp thời quan trọng, thời đại ngày tình hình cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt, thành công thuộc doanh nghiệp kiểm sốt chi phí chặt chẽ Các chi phí doanh nghiệp mang ý nghĩa định cho tồn phát triển doanh nghiệp, khơng có kiểm sốt gắt gao dễ gây thất thoát đẩy doanh nghiệp đến bên bờ vực phá sản Mặc dù dòng tiền lợi nhuận quan trọng kinh doanh, cha đẻ quản trị đại Peter Drucker nói “Nhiều doanh nghiệp khởi nghiệp cho lợi nhuận quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên, lợi nhuận vị trí thứ hai Dòng tiền quan trọng nhất” Dòng tiền dòng máu tất doanh nghiệp Cũng máu thể bạn Nếu bạn hết máu, bạn chết Điều tương tự kinh doanh: khơng có tiền mặt doanh nghiệp cuối thất bại [1] Tiền sở để tổ chức doanh nghiệp vào hoạt động dựa việc mua sắm trang thiết bị máy móc chi phí liên quan khác Chính vậy, việc chi tiền cách hiệu giúp doanh nghiệp biết rõ tình hình kinh doanh lợi nhuận doanh nghiệp Vì cần thiết trên, tác giả chọn đề tài “Kế toán tiền mặt công ty TNHH Techno Coatings Industry” để làm báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH Techno Coatings Industry 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu khái qt Cơng ty TNHH Techno Coatings Industry - Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Techno Phụ lục 16 Phụ lục 17 Chênh lệch 2018/2017 Chỉ tiêu (1) Năm 2017 Năm 2018 Mức % (2) (3) (4) (5) 9.052.914.430 13.819.797.970 4.766.883.540 52,66 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 9.052.914.430 13.819.797.970 4.766.883.540 52,66 Giá vốn hàng bán 8.294.904.792 12.893.604.585 4.598.699.793 55,44 758.009.638 926.193.385 168.183.747 22,19 758.558 1.250.494 491.936 64,85 Chi phí tài 108.696.020 173.527.992 64.831.972 59,65 - Trong đó: Chi phí lãi vay 108.696.020 173.527.992 64.831.972 59,65 Chi phí bán hàng 240.684.589 325.877.389 85.192.800 35,40 Chi phí quản lý doanh nghiệp 396.166.658 421.195.904 25.029.246 6,32 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13.220.929 6.842.594 -6.378.335 -48,24 0 12 Chi phí khác 40.289 -40.289 -100,00 13 Lợi nhuận khác -40.289 40.289 -100,00 13.180.640 6.842.594 -6.338.046 -48,09 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 11 Thu nhập khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 1.315.4 61 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 13.180.640 5.527.133 -7.653.507 18 Lãi cổ phiếu 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1.315.461 -58,07 Phụ lục 18 Chênh lệch 2019/2018 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 (1) (2) (3) Mức (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13.819.797.970 15.868.610.550 2.048.812.580 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13.819.797.970 15.868.610.550 2.048.812.580 14,83 Giá vốn hàng bán 12.893.604.585 14.979.057.300 2.085.452.715 16,17 926.193.385 889.553.250 -36.640.135 -3,96 1.250.494 1.471.583 221.089 17,68 Chi phí tài 173.527.992 163.316.545 -10.211.447 -5,88 - Trong đó: Chi phí lãi vay 173.527.992 163.316.545 -10.211.447 -5,88 Chi phí bán hàng 325.877.389 304.354.199 -21.523.190 -6,60 Chi phí quản lý doanh nghiệp 421.195.904 402.573.387 -18.622.517 -4,42 6.842.594 20.780.702 13.938.108 203,70 11 Thu nhập khác 0 12 Chi phí khác 0 13 Lợi nhuận khác 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6.842.594 20.780.702 13.938.108 203,70 15 Chi phí thuế TNDN hành 1.315.461 -1.315.461 -100,00 0 5.527.133 20.780.702 15.253.569 18 Lãi cổ phiếu 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 0 Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp % (5) 14,83 275,98 Phụ lục 19 Năm 2017 Năm 2018 Chênh lêch 2018/2017 Chênh lêch cấu (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Mức chênh lệch (đồng) Tỷ trọng chênh lệch (%) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 9.052.914.430 100,00 13.819.797.970 100,00 4.766.883.540 52,66 0,00 Các khoản giảm trừ doanh thu 0,00 0,00 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 9.052.914.430 100,00 13.819.797.970 100,00 4.766.883.540 52,66 0,00 Giá vốn hàng bán 8.294.904.792 91,63 12.893.604.585 93,30 4.598.699.793 55,44 1,67 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 758.009.638 8,37 926.193.385 6,70 168.183.747 22,19 -1,67 Doanh thu hoạt động tài 758.558 0,01 1.250.494 0,01 491.936 64,85 0,00 Chi phí tài 108.696.020 1,20 173.527.992 1,26 64.831.972 59,65 0,05 - Trong đó: Chi phí lãi vay 108.696.020 1,20 173.527.992 1,26 64.831.972 59,65 0,05 Chi phí bán hàng 240.684.589 2,66 325.877.389 2,36 85.192.800 35,40 -0,30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 396.166.658 4,38 421.195.904 3,05 25.029.246 6,32 -1,33 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13.220.929 0,15 6.842.594 0,05 -6.378.335 -48,24 -0,10 0,00 0,00 12 Chi phí khác 40.289 0,00 0,00 -40.289 -100,00 0,00 13 Lợi nhuận khác -40.289 0,00 0,00 40.289 -100,00 0,00 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 13.180.640 0,15 6.842.594 0,05 -6.338.046 -48,09 -0,10 15 Chi phí thuế TNDN hành 0,00 1.315.461 0,01 1.315.461 0,01 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0,00 0,00 0,00 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 13.180.640 0,15 5.527.133 0,04 -7.653.507 18 Lãi cổ phiếu 0,00 0,00 0,00 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 0,00 0,00 0,00 Chỉ tiêu (1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Thu nhập khác 0,00 0,00 -58,07 -0,11 Phụ lục 20 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lêch 2019/2018 Chênh lêch cấu (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Mức chênh lệch (đồng) Tỷ trọng chênh lệch (%) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 13.819.797.970 100,00 15.868.610.550 100,00 2.048.812.580 14,83 0,00 Các khoản giảm trừ doanh thu 0,00 0,00 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13.819.797.970 100,00 15.868.610.550 100,00 2.048.812.580 14,83 0,00 Giá vốn hàng bán 12.893.604.585 93,30 14.979.057.300 94,39 2.085.452.715 16,17 1,10 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 926.193.385 6,70 889.553.250 5,61 -36.640.135 -3,96 -1,10 Doanh thu hoạt động tài 1.250.494 0,01 1.471.583 0,01 221.089 17,68 0,00 Chi phí tài 173.527.992 1,26 163.316.545 1,03 -10.211.447 -5,88 -0,23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 173.527.992 1,26 163.316.545 1,03 -10.211.447 -5,88 -0,23 Chi phí bán hàng 325.877.389 2,36 304.354.199 1,92 -21.523.190 -6,60 -0,44 Chi phí quản lý doanh nghiệp 421.195.904 3,05 402.573.387 2,54 -18.622.517 -4,42 -0,51 6.842.594 0,05 20.780.702 0,13 13.938.108 203,70 0,08 11 Thu nhập khác 0,00 0,00 0,00 12 Chi phí khác 0,00 0,00 0,00 13 Lợi nhuận khác 0,00 0,00 0,00 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6.842.594 0,05 20.780.702 0,13 13.938.108 203,70 0,08 15 Chi phí thuế TNDN hành 1.315.461 0,01 0,00 -1.315.461 -100,00 -0,01 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0,00 0,00 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 5.527.133 0,04 20.780.702 0,13 15.253.569 18 Lãi cổ phiếu 0,00 0,00 0,00 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 0,00 0,00 0,00 Chỉ tiêu (1) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) (2) 0,00 0,00 275,98 0,09 Phụ lục 21 Phụ lục 21 Phụ lục 22 Chênh lệch 2018/2017 Chỉ tiêu (1) Năm 2017 Năm 2018 Mức % (2) (3) (4) (5) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 8.281.614.185 13.190.014.586 4.908.400.401 59,27 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ -9.091.079.876 -12.474.597.221 -3.383.517.345 37,22 Tiền chi trả cho người lao động -1.560.110.000 -2.147.911.000 -587.801.000 37,68 -108.696.020 -173.527.992 -64.831.972 59,65 -2.033.970 -2.636.128 -602.158 29,61 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 0 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh -40.289 40.289 -100,00 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh -2.480.345.970 -1.608.657.755 871.688.215 -35,14 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác -714.990.182 714.990.182 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 -100,00 Phụ lục 22 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 758.558 -758.558 -100,00 -714.231.624 714.231.624 -100,00 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 0 1.600.000.000 1.600.000.000 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành -159.800.000 -159.800.000 3.Tiền thu từ vay 4.055.729.917 8.042.822.392 3.987.092.475 98,31 4.Tiền trả nợ gốc vay -1.411.004.317 -7.489.360.364 -6.078.356.047 430,78 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2.644.725.600 1.993.662.028 -651.063.572 -24,62 Lưu chuyển tiền kỳ -549.851.994 385.004.273 934.856.267 -170,02 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 1.189.646.610 639.749.616 -549.896.994 -46,22 0 639.794.616 1.024.753.889 384.959.273 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 60,17 Phụ lục 23 Chênh lệch 2019/2018 Chỉ tiêu (1) Năm 2018 Năm 2019 Mức % (2) (3) (4) (5) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 13.190.014.586 16.301.688.065 3.111.673.479 23,59 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ -12.474.597.221 -13.033.169.878 -558.572.657 4,48 Tiền chi trả cho người lao động -2.147.911.000 -2.449.819.000 -301.908.000 14,06 -173.527.992 -163.316.545 10.211.447 -5,88 -2.636.128 -725.040 1.911.088 -72,50 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 0 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh -1.608.657.755 654.657.602 2.263.315.357 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 0 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 -140,70 Phụ lục 23 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 0 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 1.600.000.000 1.000.000.000 -600.000.000 -37,50 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành -159.800.000 159.800.000 -100,00 3.Tiền thu từ vay 8.042.822.392 8.421.850.403 379.028.011 4,71 4.Tiền trả nợ gốc vay -7.489.360.364 -8.116.135.403 -626.775.039 8,37 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 0 1.993.662.028 1.305.715.000 -687.947.028 -34,51 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 385.004.273 1.960.372.602 1.575.368.329 409,18 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 639.749.616 1.024.753.889 385.004.273 60,18 0 1.024.753.889 2.985.126.491 1.960.372.602 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 191,30 Phụ lục 24 Năm 2017 Chỉ tiêu Giá trị (đồng) (1) Năm 2018 Tỷ lệ (%) Giá trị (đồng) Chênh lệch giá trị Tỷ lệ (%) Mức chênh lệch (%) Tỷ lệ chênh lêch (%) Chênh lệch cấu (%) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 8.281.614.185 1.294,42 13.190.014.586 1.287,14 4.908.400.401 59,27 -7,28 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ -9.091.079.876 -1.420,94 -12.474.597.221 -1.217,33 -3.383.517.345 37,22 203,61 Tiền chi trả cho người lao động -1.560.110.000 -243,85 -2.147.911.000 -209,60 -587.801.000 37,68 34,24 -108.696.020 -16,99 -173.527.992 -16,93 -64.831.972 59,65 0,06 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp -2.033.970 -0,32 -2.636.128 -0,26 -602.158 29,61 0,06 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh -40.289 -2.480.345.970 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền lãi vay trả Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 0 -0,01 40.289 -100,00 0,01 -387,68 -1.608.657.755 871.688.215 -35,14 230,70 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác -156,98 -714.990.182 -111,75 714.990.182 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 0,00 -100,00 111,75 Phụ lục 24 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 758.558 0,12 -758.558 -100,00 -0,12 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư -714.231.624 -111,63 714.231.624 -100,00 111,63 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 1.600.000.000 156,14 1.600.000.000 156,14 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành -159.800.000 -15,59 -159.800.000 -15,59 3.Tiền thu từ vay 4.055.729.917 633,91 8.042.822.392 784,85 3.987.092.475 98,31 150,94 4.Tiền trả nợ gốc vay -1.411.004.317 -220,54 -7.489.360.364 -730,84 -6.078.356.047 430,78 -510,30 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 2.644.725.600 413,37 1.993.662.028 194,55 -651.063.572 -24,62 -218,82 Lưu chuyển tiền kỳ -549.851.994 -85,94 385.004.273 37,57 934.856.267 -170,02 123,51 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 1.189.646.610 185,94 639.749.616 62,43 -549.896.994 -46,22 -123,51 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 639.794.616 100,00 1.024.753.889 100,00 384.959.273 60,17 Phụ lục 25 Chỉ tiêu Năm 2018 Giá trị (đồng) (1) Năm 2019 Tỷ lệ (%) Giá trị (đồng) Chênh lệch giá trị Tỷ lệ (%) Mức chênh lệch (%) Tỷ lệ chênh lêch (%) Chênh lệch cấu (%) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 13.190.014.586 1.287,14 16.301.688.065 546,10 3.111.673.479 23,59 -741,04 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ -12.474.597.221 -1.217,33 -13.033.169.878 -436,60 -558.572.657 4,48 780,72 Tiền chi trả cho người lao động -2.147.911.000 -209,60 -2.449.819.000 -82,07 -301.908.000 14,06 127,54 -173.527.992 -16,93 -163.316.545 -5,47 10.211.447 -5,88 11,46 -2.636.128 -0,26 -725.040 -0,02 1.911.088 -72,50 0,23 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 0,00 0,00 0,00 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 0,00 0,00 0,00 -1.608.657.755 -156,98 654.657.602 21,93 2.263.315.357 0,00 0,00 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 0,00 -140,70 178,91 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 0,00 0,00 0,00 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 0,00 0,00 0,00 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 0,00 0,00 0,00 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 0,00 0,00 0,00 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0,00 0,00 0,00 Phụ lục 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0,00 0,00 0,00 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 0,00 0,00 0,00 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33,50 -600.000.000 0,00 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 0,00 1.600.000.000 156,14 1.000.000.000 0,00 -37,50 -122,64 0,00 -159.800.000 -15,59 0,00 159.800.000 -100,00 15,59 3.Tiền thu từ vay 8.042.822.392 784,85 8.421.850.403 282,13 379.028.011 4,71 -502,73 4.Tiền trả nợ gốc vay -7.489.360.364 -730,84 -8.116.135.403 -271,89 -626.775.039 8,37 458,96 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 0,00 0,00 0,00 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 0,00 0,00 0,00 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.993.662.028 194,55 1.305.715.000 43,74 -687.947.028 -34,51 -150,81 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 385.004.273 37,57 1.960.372.602 65,67 1.575.368.329 409,18 28,10 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 639.749.616 62,43 1.024.753.889 34,33 385.004.273 60,18 -28,10 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 0,00 0,00 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 1.024.753.889 100,00 2.985.126.491 100,00 1.960.372.602 0,00 191,30 0,00 ... máy kế toán sau Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tài sản cố định, kho, tiền lương Kế toán toán Kế toán bán hàng Thủ quỹ Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Techno Coatings Industry. .. chung công ty TNHH Techno Coatings Industry gì? [Q2] Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH Techno Coatings Industry nào? [Q3] Biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài nói chung cơng ty. .. nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn tiền mặt công ty TNHH Techno Coatings Industry Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ ? ?Công ty? ?? nghĩa ? ?công ty TNHH Techno Coatings Industry? ?? 3.2 Phạm vi nghiên