Tiểu luận kiểm soát trong kinh doanh thực trạng ban kiểm soát trong các công ty cổ phần ở việt nam

HỌC VIỆN PHỤ NỮ VIỆT NAM TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: Kiểm soát kinh doanh ĐỀ BÀI: Thực trạng Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Việt Nam Hà Nội, tháng năm 2021 Mục lục Lời mở đầu Phần 1: Những vấn đề lý luận Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Việt Nam Nguyên nhân hình thành Ban kiểm sốt Cơ cấu tổ chức Ban kiểm soát Quyền hạn Ban kiểm soát Quyền cung cấp thông tin Nguyên tắc làm việc Ban kiểm sốt số Cơng ty cổ phần Việt Nam Chế độ làm việc Ban kiểm soát Quan hệ với Hội đồng quản trị Quan hệ với Tổng Giám đốc Công ty 10 Quan hệ với Cổ đông 10 10 Thù lao Ban kiểm soát .11 Phần 2: Thực trạng Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần Việt Nam 11 Về việc bảo vệ cổ đông nhà đầu tư Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần .12 Hoạt động Ban kiểm soát chưa độc lập 13 Thiếu minh bạch việc tổ chức Ban kiểm soát .13 Ban kiểm soát chưa thực phát huy vai trị .13 Thiếu tính chun nghiệp hoạt động Ban kiểm sốt .15 Sự xuất yếu tố nhà nước giám sát điều hành 15 Phần 3: Thực trạng hoạt động Ban kiểm soát Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Dương (Oceanbank) sai phạm hoạt đơng chi lãi ngồi vi phạm pháp luật (từ năm 2011-2014) 15 Vị trí vai trị Ban kiểm sốt Oceanbank 15 1.1 Về nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát 16 1.2 Về hoạt động Trưởng Ban kiểm soát Ngân hàng Đại Dương: 16 Thực trạng hoạt động Ban kiểm soát giai đoạn xảy sai phạm .16 Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 Phần 4: Kết luận 18 Lời mở đầu Với sụp đổ WorldCom, Enron Mỹ thảm hoạ tương tự xảy Nga Long-Term Capital Management, quản trị công ty mối quan tâm lớn doanh nghiệp Có thể nói quản trị Cơng ty tỷ lệ thuận với tồn bền vững phát triển khơng ngừng kinh tế Cùng với xuất ngày nhiều doanh nghiệp thuộc ngành, lĩnh vực kinh tế đặc biệt xuất hình thức Cơng ty cổ phần thể ưu điểm, có độ hấp dẫn định ngày nhiều doanh nhân lựa chọn làm hình thức kinh doanh Tại Việt Nam, thời điểm 12 năm trước, nước ta tiến hành chuyển 3.836 doanh nghiệp nhà nước thành cơng ty cổ phần Thế nhưng, có chuyển đổi không mới, quản trị công ty điểm hạn chế ảnh hưởng đến hiệu doanh nghiệp Nguyên nhân xuất phát từ việc chưa rõ ràng vai trò hội đồng quản trị, ban kiểm sốt Đã có nhiều sai phạm xảy hội đồng quản trị mà khơng có phát từ Ban kiểm soát Như Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần đóng vai trị quan trọng giám sát hoạt động Hội đồng quản trị, tổng giám đóc, giám đốc nhằm ngăn chặn sau phạm, thiếu sót, xung đột lợi ích Chưa dừng lại đó, ban kiểm sốt cịn đầu việc đưa phương hướng, cải tiến chất lượng quản lý, đảm bảo công ty hướng chiến lược đề Thực tế cho thấy, Ban kiểm soát chưa thể đúng, đủ vai trò phận cơng ty, cịn tồn bất cập chưa thực đáp ứng yêu cầu quản lý Trên tình hình đó, việc nghiên cứu thực trạng Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Việt Nam vấn đề cấp bách Do đó, tiểu luận đưa thực trạng Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần hoạt động có bất cập từ bổ sung vào số nghiên cứu tác giả góp phần đưa giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động Ban kiểm soát, phát triển bền vững doanh nghiệp Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 Phần 1: Những vấn đề lý luận Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần Việt Nam Nguyên nhân hình thành Ban kiểm soát Ban kiểm soát thiết kế sơ quan riêng cấu quản trị nội Cơng ty cổ phần, quan có trách nhiệm chuyên trách giám sát đánh giá Hội đồng trị người Ban điều hành nhân danh cổ đơng Có thể nói Ban kiểm sốt thay mặt cổ đông, đảm bảo quyền lợi cho cổ đông Cơng ty cổ phần Có nhiều ngun nhân dẫn đến đời Ban kiểm soát, đó: Do phức tạp quản lý cơng ty quan hệ cổ đông Trong công ty cổ phần có mối quan hệ lợi ích cổ đông, người sở hữu thực Công ty cổ phần người điều hành hoạt động hàng ngày cơng ty Nhiều cơng ty th Giám đốc điều hành trả mức lương định Cịn phía cổ đơng, số lượng cổ đông đa dạng thành phần cổ đơng dẫn đến có nhiều khác lợi ích Do tách bạch chủ sở hữu người điều hành trực tiếp Công ty cổ phần Như nói, Ban kiểm sốt bảo vệ quyền lợi cho cổ đông Bởi quan điều hành Công ty cổ phần nhiều lúc khơng lợi ích cổ đơng nên cần có táhc bạch, giám sát để làm rõ mối quan hệ rõ ràng chủ sở hữu người điều hành Khi quy mô Công ty cổ phần nhỏ, số lượng cổ đơng Những người đồng thời cổ đông thành viên Hội đồng quản trị khơng cần tách bạch chủ sở hữu người điều hành trực tiếp Như theo quy định Luật doanh nghiệp 2020, Trường hợp Cơng ty cổ phần theo mơ hình: Đại hội đồng cổ đơng, Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp công ty cổ phần có 11 cổ đơng cổ đông tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần cơng ty khơng bắt buộc phải có Ban kiểm sốt Nhưng mơ hình cơng ty lớn, số lượng cổ đông nhiều từ hàng chục cổ đơng đến hàng ngàn, hàng triệu điều hành quản lý công ty trở nên phức tạp Tức trường hợp Công ty cổ phần theo mô hình Đại hội đồng cổ đơng, Hội đồng quản trị Giám đốc Tổng giám đốc Trường hợp 20% số thành viên Hội đồng quản trị phải thành viên độc lập có Ủy ban kiểm tốn trực thuộc Hội đồng quản trị Từ xác lập chế giám sát mà công ty không quản lý longf tin mà quy định rõ ràng nhằm: Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh (do chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm,…) - Đảm bảo tính xác cá số liệu kế tốn báo cáo tài chính; - Đảm vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lòng tin họ Cơ cấu tổ chức Ban kiểm sốt - Ban kiểm sốt có từ 03 đến 05 Kiểm soát viên Nhiệm kỳ Kiểm sốt viên khơng q 05 năm bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế - Trưởng Ban kiểm soát Ban kiểm soát bầu số Kiểm soát viên; việc bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm theo nguyên tắc đa số Quyền nghĩa vụ Trưởng Ban kiểm sốt Điều lệ cơng ty quy định Ban kiểm sốt phải có nửa số Kiểm soát viên thường trú Việt Nam Trưởng Ban kiểm sốt phải có tốt nghiệp đại học trở lên thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế tốn, kiểm tốn, luật, quản trị kinh doanh chuyên ngành có liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, trừ trường hợp Điều lệ cơng ty có quy định tiêu chuẩn khác cao - Trường hợp Kiểm sốt viên có thời điểm kết thúc nhiệm kỳ mà Kiểm soát viên nhiệm kỳ chưa bầu Kiểm sốt viên hết nhiệm kỳ tiếp tục thực quyền nghĩa vụ Kiểm soát viên nhiệm kỳ bầu nhận nhiệm vụ Quyền hạn Ban kiểm soát Chức kiểm soát Ban kiểm sốt thơng qua hoạt động: - Ban kiểm soát thực giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng giám đốc việc quản lý điều hành cơng ty - Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; tính hệ thống, quán phù hợp công tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài - Thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp trung thực báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài năm 06 tháng cơng ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị trình báo cáo thẩm định họp Đại hội đồng cổ đông thường niên Rà sốt hợp đồng, giao dịch với người có liên quan Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 thuộc thẩm quyền phê duyệt Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông đưa khuyến nghị hợp đồng, giao dịch cần có phê duyệt Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông - Rà soát, kiểm tra đánh giá hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro cảnh báo sớm cơng ty - Xem xét sổ kế tốn, ghi chép kế tốn tài liệu khác cơng ty, công việc quản lý, điều hành hoạt động công ty xét thấy cần thiết theo nghị Đại hội đồng cổ đông theo yêu cầu cổ đơng nhóm cổ đơng - Ban kiểm sốt có nghĩa vụ thực u cầu cổ đơng nhóm cổ đơng quy định khoản Điều 115 Luật Doanh nghiệp, thực kiểm tra thời hạn 07 ngày làm việc kể từ ngày nhận yêu cầu Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày kết thúc kiểm tra, Ban kiểm soát phải báo cáo vấn đề yêu cầu kiểm tra đến Hội đồng quản trị cổ đông nhóm cổ đơng có u cầu Việc kiểm tra Ban kiểm sốt quy định khoản khơng cản trở hoạt động bình thường Hội đồng quản trị, không gây gián đoạn điều hành hoạt động kinh doanh công ty - Kiến nghị Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cấu tổ chức quản lý, giám sát điều hành hoạt động kinh doanh cơng ty - Khi phát có thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng giám đốc vi phạm trách nhiệm người quản lý công ty - Phải thông báo văn cho Hội đồng quản trị, yêu cầu người có hành vi vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm có giải pháp khắc phục hậu - Tham dự tham gia thảo luận họp Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị họp khác công ty - Sử dụng tư vấn độc lập, phận kiểm tốn nội cơng ty để thực nhiệm vụ giao - Ban kiểm sốt tham khảo ý kiến Hội đồng quản trị trước trình báo cáo, kết luận kiến nghị lên Đại hội đồng cổ đông Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 - Quyền nghĩa vụ khác theo quy định Luật này, Điều lệ công ty nghị Đại hội đồng cổ đông Quyền cung cấp thông tin Trong trình hoạt động, Ban kiểm sốt quyền u cầu: - Một số tài liệu thông tin phải gửi đến Kiểm soát viên thời điểm theo phương thức thành viên Hội đồng quản trị, bao gồm: + Thông báo mời họp, phiếu lấy ý kiến thành viên Hội đồng quản trị tài liệu kèm theo; + Nghị quyết, định biên họp Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị; + Báo cáo Giám đốc Tổng giám đốc trình Hội đồng quản trị tài liệu khác cơng ty phát hành - Kiểm sốt viên có quyền tiếp cận hồ sơ, tài liệu cơng ty lưu giữ trụ sở chính, chi nhánh địa điểm khác; có quyền đến địa điểm làm việc người quản lý nhân viên công ty làm việc - Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng giám đốc, người quản lý khác phải cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin, tài liệu cơng tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh cơng ty theo u cầu Kiểm sốt viên Ban kiểm soát Nguyên tắc làm việc Ban kiểm sốt số Cơng ty cổ phần Việt Nam - Hoạt động Ban kiểm soát phải đảm bảo tính trung thực, khách quan, thực pháp luật nhà nước, nghị quyết, định ĐHĐCĐ HĐQT - Trong trình giám sát, kiểm tra, thành viên Ban kiểm sốt khơng làm ảnh hưởng đến hoạt động bình thường Cơng ty, khơng can thiệp vào cơng việc ngồi phạm vi trách nhiệm giao - Khi phát vụ việc xảy có biểu sai nguyên tắc, chế độ qui định, làm thiệt hại đến vốn tài sản nhà nước thành viên Ban kiểm sốt báo cáo xin ý kiến đạo kịp thời Trưởng ban Ban kiểm sốt để có biện pháp ngăn chặn kịp thời Trường hợp khơng tìm biện pháp điều chỉnh tốt Trưởng ban kiểm sốt có trách nhiệm báo cáo Chủ tịch HĐQT thông báo cho Giám đốc Cơng ty Nếu thấy cần thiết Trưởng ban Ban kiểm soát kiến nghị HĐQT Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 cho thành lập đoàn kiểm tra Thành phần đoàn kiểm tra nội dung kiểm tra Trưởng ban kiểm soát đề xuất trình HĐQT định - Ban kiểm sốt khơng tiết lộ kết kiểm tra, giám sát chưa HĐQT đồng ý Thành viên Ban kiểm soát phải chịu trách nhiệm trước HĐQT cố ý bỏ qua bao che việc làm vi phạm Pháp luật, Nghị quyết, Quyết định HĐQT, Điều lệ Quy chế Cơng ty - Ban kiểm sốt khơng cung cấp hồ sơ tài liệu Công ty cho quan bên chưa HĐQT đồng ý Chế độ làm việc Ban kiểm soát - Ban kiểm soát làm việc theo chế độ tập thể, kết hợp với chế độ trách nhiệm thành viên Thành viên Ban kiểm soát chủ động kiểm tra theo nhiệm vụ Trưởng ban phân cơng Thành viên Ban kiểm sốt phải chịu trách nhiệm nhiệm vụ giao trước Trưởng ban kiểm soát trước ĐHĐCĐ - Giám sát biện pháp kiểm tra chủ yếu Ban kiểm soát thực thường xuyên nhằm ngăn ngừa, phát kịp thời xử lý vi phạm Điều lệ, Quy chế tổ chức hoạt động Cơng ty Có hình thức giám sát: + Giám sát gián tiếp: Thông qua tài liệu, báo cáo, dự thảo Công ty gửi đến thông tin thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, Ban kiểm soát kiểm tra đối chiếu với qui định nhà nước, Điều lệ Quy chế Cơng ty Nếu phát có sai lệch, vi phạm qui định quản lý tài nhà nước, thua lỗ, Ban kiểm sốt phải có ý kiến để đề nghị HĐQT, Tổng Giám đốc Cơng ty xem xét có điều chỉnh cho phù hợp + Giám sát trực tiếp: Theo phân cơng Trưởng ban kiểm sốt, thành viên Ban kiểm soát trực tiếp làm việc với Bộ phận nghiệp vụ Công ty để giám sát chỗ việc chấp hành qui định nhà nước, Điều lệ Quy chế Công ty; sau báo cáo Trưởng ban kiểm sốt để Trưởng Ban kiểm soát kiến nghị HĐQT vấn đề cần sửa đổi, bổ sung thông báo cho Tổng Giám đốc Công ty xem xét điều chỉnh hoạt động cho phù hợp có hiệu - Kiểm tra định kỳ: Cuối niên độ kế toán, sau Báo cáo tài Cơng ty tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán theo qui định pháp Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 luật, Ban kiểm sốt thẩm định báo cáo tài trước báo cáo chuyển trình HĐQT thơng qua ĐHĐCĐ phê chuẩn Việc thẩm định hiểu việc xem xét tính hợp lý, hợp lệ báo cáo theo quy định pháp luật hành - Kiểm tra đột xuất: Đối với việc cần kiểm tra đột xuất để phát sớm sai sót giúp Cơng ty khắc phục kịp thời, Trưởng ban kiểm soát định thời điểm nội dung kiểm tra, sau tham khảo ý kiến HĐQT thông báo cho Tổng Giám đốc - Trong trình thực nhiệm vụ, Trưởng Ban kiểm sốt có trách nhiệm thơng tin đầy đủ, kịp thời thường xuyên trao đổi ý kiến với Chủ tịch HĐQT vấn đề có liên quan đến công tác giám sát, kiểm tra - Trường hợp đối tượng kiểm tra chưa trí với nội dung kết luận Ban kiểm sốt ghi rõ ý kiến biên kiểm tra để Trưởng ban kiểm sốt thơng báo cho HĐQT Tổng Giám đốc Công ty - Các nội dung kiến nghị Ban kiểm sốt trước trình ĐHĐCĐ cần trao đổi, thống ý kiến với HĐQT Tổng Giám đốc Cơng ty trước phải đưa lấy ý kiến tập thể Ban kiểm soát kết luận theo đa số Mỗi thành viên Ban kiểm sốt có quyền bảo lưu ý kiến báo cáo Ban kiểm sốt Quan hệ với Hội đồng quản trị - HĐQT chịu giám sát Ban kiểm soát việc thực nhiệm vụ Trong họp HĐQT, Chủ tịch HĐQT người triệu tập họp phải gởi Thông báo mời họp tài liệu kèm theo đến thành viên Ban kiểm soát thành viên HĐQT Thư ký HĐQT phải bảo đảm tồn thơng tin tài chính, thơng tin khác cung cấp cho thành viên HĐQT biên họp HĐQT phải cung cấp cho thành viên Ban kiểm soát vào thời điểm chúng cung cấp cho thành viên HĐQT - HĐQT quyền đề nghị Ban kiểm soát thực kiểm tra tham gia với đồn kiểm tra, kiểm sốt HĐQT - Ban kiểm sốt thơng qua HĐQT kết kiểm tra, giám sát, kiểm toán nội định kỳ hàng quý đột xuất Ban kiểm soát phải kiểm tra báo cáo tài Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 hàng năm, sáu tháng hàng quý trước báo cáo đệ trình HĐQT - Các báo cáo tình hình hoạt động hàng năm Công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý HĐQT chuẩn bị trình lên ĐHĐCĐ họp thường niên phải gởi cho Ban kiểm sốt trước ngày tổ chức Đại hội (năm) ngày làm việc để thẩm định - Ban kiểm sốt thơng báo cho HĐQT tham khảo ý kiến HĐQT vấn đề nêu báo cáo Ban kiểm sốt trườc trình lên ĐHĐCĐ Quan hệ với Tổng Giám đốc Công ty - Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu kiểm tra, giám sát Ban kiểm soát việc thực nhiệm vụ - Các báo cáo Tổng Giám đốc gởi HĐQT đồng thời gởi cho Ban kiểm - Tổng Giám đốc đạo Bộ phận nghiệp vụ Cơng ty cung cấp sốt đầy đủ thông tin, tài liệu phương tiện phục vụ cơng tác kiểm tra, kiểm tốn theo u cầu Ban kiểm sốt - Tổng Giám đốc có trách nhiệm thực kiến nghị Ban kiểm soát báo cáo với HĐQT điểm không thống với kiến nghị thực theo ý kiến đạo HĐQT, đồng thời thông báo cho Ban kiểm soát biết ý kiến đạo - Tổng Giám đốc cần thơng báo cho Ban kiểm sốt có thay đổi hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Cơng ty thơng tin, định, kế hoạch sản xuất kinh doanh có tính chất nhạy cảm tác động đến tâm lý cổ đông Quan hệ với Cổ đơng - Ban kiểm sốt báo cáo hoạt động cho Đại hội đồng cổ đơng họp thường niên Báo cáo hoạt động Ban kiểm sốt trình Đại hội đồng cổ đơng phải tối thiểu có nội dung sau: + Hoạt động Ban kiểm soát; Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 10 + Tổng kết họp Ban kiểm soát định Ban kiểm soát; + Kết giám sát tình hình hoạt động tài Công ty; + Kết giám sát thành viên HĐQT, thành viên Ban Giám đốc cán quản lý khác; + Báo cáo đánh giá phối hợp hoạt động Ban kiểm soát với HĐQT, Ban Giám đốc cổ đông - Ban kiểm soát thực việc kiểm tra đột xuất nhận u cầu từ cổ đơng nhóm cổ đơng sở hữu 10% tổng số cổ phần phổ thông thời hạn liên tục sáu tháng có báo cáo gởi cổ đơng phù hợp với quy định Điều lệ Công ty 10 Thù lao Ban kiểm sốt Trường hợp Điều lệ cơng ty khơng có quy định khác tiền lương, thù lao, thưởng lợi ích khác Kiểm sốt viên thực theo quy định sau đây: - Thành viên ban kiểm soát trả tiền lương, thù lao, thưởng lợi ích khác theo định Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông định tổng mức tiền lương, thù lao, thưởng, lợi ích khác ngân sách hoạt động năm Ban kiểm soát; - Thành viên ban kiểm soát toán chi phí ăn, ở, lại, chi phí sử dụng dịch vụ tư vấn độc lập với mức hợp lý Tổng mức thù lao chi phí khơng vượt q tổng ngân sách hoạt động năm Ban kiểm sốt Đại hội đồng cổ đơng chấp thuận, trừ trường hợp Đại hội đồng cổ đơng có định khác; - Tiền lương chi phí hoạt động Ban kiểm sốt tính vào chi phí kinh doanh công ty theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp, quy định khác pháp luật có liên quan phải lập thành mục riêng báo cáo tài năm cơng ty Phần 2: Thực trạng Ban kiểm sốt Công ty cổ phần Việt Nam Nhiều người giới kinh doanh cho Công ty cổ phần “ nhà nước” thu nhỏ, Ban kiểm sốt đóng vai trị quan tư pháp, có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát hoạt động Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 11 Như vậy, Ban kiểm soát phải đóng vai trị “kiềm chế đối trọng” với Hội đồng quản trị Ban giám đốc Tuy nhiên cho thấy Ban kiểm sốt khơng thực đủ vai trị Do đó, với tính thiếu chuyên nghiệp lép vế Ban kiểm soát gây khơng rủi ro cho nhà đầu tư cổ đơng Theo luật Doanh nghiệp, trì Ban kiểm sốt Đại hội đồng cổ đơng bầu với mục đích giám sát hội đồng quản trị hoạt động đơn vị thông qua phận kiểm toán nội bộ, thực tế tồn Ban kiểm soát nhằm đáp ứng luật, tính hiệu Ban kiểm sốt số Công ty cổ phần chưa không thực xứng đáng Minh chứng sai phạm Hội đồng quản trị Ban giám đốc xảy nhiều công ty cổ phần dấu hiệu phát Ban kiểm sốt cơng ty Một câu hỏi đặt báo: “Luật Doanh nghiệp bất cập cần sử đổi” tạp chí tài rằng: “ Liệu có dám kiểm sốt người có quyền định mức thu nhập tương lai nghiệp mình?” Về việc bảo vệ cổ đông nhà đầu tư Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần Ban kiểm sốt đại diện quyền lợi cổ đơng doanh nghiệp Đặc biệt việc cân bảo vệ lợi ích cổ đơng nhỏ Nếu trước đây, Ban kiểm sốt phớt lờ u cầu khởi kiện trách nhiệm dân thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hay cán quản lý xố bỏ chứng vi phạm 15 ngày trả lời văn xác nhận yêu cầu khởi kiện Luật Doanh nghiệp 2020, sửa đổi có quy định phù hợp với lợi ích cổ đơng Tuy nhiên, Luật doanh nghiệp cịn số quy định hạn chế nội dung bảo vệ cổ đông Cụ thể là: - Quyền tiếp cận thông tin cổ đơng cịn yếu xét số thơng tin loại thông tin mà cổ đông quyền tiếp cận, có quyền yêu cầu cung cấp Một cổ đơng bình thường có sở hữu từ 05% tổng số cổ phần phổ thông (trừ trường hợp công ty cổ phần đại chúng) cung cấp tóm tắt báo cáo tài hàng năm thơng báo định ĐHĐCĐ; có quyền yêu cầu cung cấp thông tin sổ cổ đông biên họp ĐHĐCĐ Chỉ cổ đơng nhóm cổ đơng sở hữu 10% cổ phần phổ thơng có quyền xem xét trích lục sổ biên nghị HĐQT, báo cáo tài năm năm theo mẫu hệ thống kế toán Việt Nam báo cáo BKS; yêu cầu BKS kiểm tra Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 12 vấn đề cụ thể liên quan đến quản lý, điều hành hoạt động công ty xét thấy cần thiết Khơng có cổ đơng quyền yêu cầu trực tiếp cung cấp thông tin giấy tờ, hồ sơ kế tốn cơng ty, v.v - Khơng có quy định đề cập đến quyền cổ đông yêu cầu quan quản lý nhà nước có thẩm quyền Tồ án huỷ bỏ định ĐHĐCĐ HĐQT trường họp khẩn cấp để bảo vệ lợi ích cơng ty, cổ đơng bên có liên quan khác Hoạt động Ban kiểm soát chưa độc lập Nếu theo dõi báo cáo Ban kiểm soát kỳ đại hội cổ đông thường gặp trường hợp báo cáo báo cáo Hội đồng quản trị Ban giám đốc Nội dung chủ yếu “khen” Hội đồng quản trị Ban giám đốc, thơng tin có ích cho cổ đơng Trong số trường hợp, vấn đề cần đưa vào báo cáo Ban kiểm soát thống trước Hội đồng quản trị Ban giám đốc phiên hợp “trù bị’ trước Với vai trị kiểm sốt viên, họ cần hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban giám đốc, vai trò người nhân viên họ chịu quản lý Hội đồng quản trị Ban giám đốc Liệu họ có lựa chọn vai trò người đối trọng với giám đốc bỏ qua vai trò người nhân viên hàng tháng nhận tiền lương công ty? Thiếu minh bạch việc tổ chức Ban kiểm soát Một yếu tố khiến Ban kiểm sốt hoạt động khơng hiệu độc lập cơng việc bị “gắn mác gia đình” Kẽ hở luật Doanh nghiệp 2020 quy định kiểm sốt viên khơng có quan hệ gia đình với thành viên Hội đồng quản trị Giám đốc Tuy nhiên giải thích khái niệm người có quan hệ gia đình (Khoản 22 Điều luật Doanh nghiệp 2020) lại thiếu sót quan hệ khác chú, bác, cơ, gì,… Lợi dụng điểm thiếu sót để đưa người thân Ban kiểm sốt nhằm có thêm tiếng nói ủng hộ để đảm bảo chức kiểm sốt cơng ty Trong trường hợp này, kiểm sốt viên hồn tịan bị chi phối, buộc, trí bị “kiểm sốt ngược lại” với người quản lý cơng ty Ban kiểm soát chưa thực phát huy vai trị Ban kiểm sốt đại diện cho quyền lợi cổ đông Khi phát điểm không phù hợp, gian lận, sai phạm điều làm chưa tốt Ban Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 13 kiểm soát phải đưa cơng cụ/chính sách nhằm “hàn” lỗ hổng lại cách kịp thời Tuy nhiên, dù có chủ động phát thiết sót sai phạm, Ban kiểm sốt doanh nghiệp cịn chưa có chế hoạt động quyền lực rõ ràng Luật có quan trọng chế để Ban kiểm sốt hoạt động cách thực chất cịn mơ hồ, cổ đơng phải xác định rõ Ban kiểm sốt có thực cần thiết hay khơng để từ nghiêm túc đầu tư Hiện khơng thiếu gian lận tài che đậy báo cáo kiểm tốn sai lệch có xác nhận ơng ty kiểm tốn Nếu Ban kiểm sốt thực giám sát dựa báo cáo kinh doanh báo cáo tài kiểm tốn có sai lẹch mong muốn từ phía Giám đốc nói việc kiểm tra giám sát không mang lại hiệu thẩm định báo cáo có ý nghĩa mặt hình thức Thậm trí, Ban kiểm sốt có thẩm quyền xem xét sổ kế tốn tài liệu cơng ty, công việc quản lý điều hành công ty lúc theo định cổ đông Nhưng nguyên tắc, Hội đồng quản trị có thẩm quyền độc lập định dự án đầu tư, bán tài sản Bởi nói rằng, giám sát Ban kiểm soát kênh tác động đến ý thứ ctuan thủ pháp luật thành viên Hột đồng quản trị Ban kiểm sốt khơng thể phản đối định Hội đồng quản trị theo thẩm quyền luật định tuân thủ trình tự, thủ tục theo quy chế tổ chức hoạt động Hội đồng quản trị dù dự án đầu tư khơng mang lại lợi nhuận cho cơng ty Có thể kể đến việc ơng Nguyễn Hữu Thành – Thành viên Hội đồng quản trị công ty Sadeco xác định biểu thông qua việc phát hành triệu cổ phần cho cổ đông chiến lược Công ty Nguyễn Kim với giá 40.000 đồng/cổ phần không qua thẩm định đấu giá Việc gây thất lớn cho Cơng ty Sadeco Trong trường hợp xảy xung đột Hội đồng quản trị ban điều hành hoạt động kiểm sốt cịn mơ hồ không phát ngăn ngừa xung đột xảy xảy ban kiểm sốt khơng có quyền hạn xử lý Minh chứng vụ ơng Diệp Dũng – Nguyên chủ tịch Hội đồng quản trị Saigon Co.op đạo huy động tăng vốn trái pháp luật, tổ chức đại hội thường niên trái pháp luật, khơng trung thực với tổ chức có u cầu báo cáo Vai trị hệ thống kiểm sốt nói chung Ban kiểm sốt nói riêng vắng bóng Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 14 Thiếu tính chuyên nghiệp hoạt động Ban kiểm sốt Theo lý thuyết Ban kiểm sốt phải mạnh, hiệu cao cấp Hội đồng quản trị Nhưng thực tế, thành viên Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần thường khơng có chun mơn cao, thiếu tinh thần đấu tranh công bị Hội đồng quản trị chi phối chủ yếu Ban kiểm soát dường nấp sau bóng Hội đồng quản trị Rất thành viên Ban kiểm sốt làm việc tồn thời gian, phần lớn làm việc bán thời gian, kiêm nhiệm nhiều chức vụ công ty khác cơng ty mà họ làm Các thành viên Ban kiểm sốt cịn gặp định kỳ hàng quý Vậy với số lượng người từ 3-5 người cách làm việc đáp ứng yêu cầu đặt Ban kiểm sốt gần khơng thể Sự xuất yếu tố nhà nước giám sát điều hành Sự kiện cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước làm lúng động kinh tế Việt Nam song vấn đề tác động quan nhà nước công ty không thay đổi Đối với nhiều cơng ty, thành viên Ban kiểm sốt thường người giới thiệu đề cử Đây nơi gài người quan nhà nước muốn tham gia hoạt động công ty Thực trạng dẫn đến yếu quản lý cơng ty, “có đổi khơng mới” Phần 3: Thực trạng hoạt động Ban kiểm soát Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Dương (Oceanbank) sai phạm hoạt đơng chi lãi ngồi vi phạm pháp luật (từ năm 2011-2014) Vị trí vai trị Ban kiểm sốt Oceanbank - Vị trí chức Ban kiểm soát ngân hàng Oceanbank: Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 15 1.1 Về nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát Căn vào quy định Điều lệ Ngân hàng Quy chế hoạt động Ban kiểm soát Ban kiểm soát OceanBank Chủ tịch Hội đồng quản trị ký ban hành thời gian từ năm 2008 - 2014, Ban Kiểm sốt có nhiệm vụ, quyền hạn sau: Giám sát việc tuân thủ quy định pháp luật Điều lệ Ngân hàng quản trị, điều hành Ngân hàng; chịu trách nhiệm trước pháp luật, Đại hội đồng cổ đông thực nhiệm vụ, quyền hạn giao; thẩm định báo cáo tài 06 tháng đầu năm hàng năm Ngân hàng; thực chức kiểm tốn nội bộ, có quyền sử dụng tư vấn độc lập quyền tiếp cận, cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời thơng tin, tài liệu liên quan đến hoạt động quản lý, điều hành Ngân hàng để thực nhiệm vụ, quyền hạn giao; kiểm tra sổ sách kế toán, tài liệu khác công việc quản lý, điều hành hoạt động Ngân hàng xét thấy cần thiết theo nghị quyết, định Đại hội đồng cổ đông theo yêu cầu cổ đông lớn nhóm cổ đơng lớn phù hợp với quy định pháp luật; kịp thời thông báo cho Hội đồng quản trị phát trường hợp vi phạm người quản lý Ngân hàng, đồng thời yêu cầu người vi phạm chấm dứt hành vi vi phạm có giải pháp khắc phục hậu (nếu có); triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông bất thường trường hợp Hội đồng quản trị vi phạm nghiêm trọng quy định pháp luật có định vượt thẩm quyền giao trường hợp khác theo quy định Điều lệ Ngân hàng; nhiệm vụ, quyền hạn khác theo quy định Điều lệ Ngân hàng 1.2 Về hoạt động Trưởng Ban kiểm soát Ngân hàng Đại Dương: Chuẩn bị kế hoạch làm việc, phân công nhiệm vụ cụ thể cho thành viên Ban Kiểm soát; Chịu trách nhiệm đạo, giám sát thành viên Ban Kiểm soát triển khai thực nhiệm vụ, quyền hạn Ban Kiểm soát; Thay mặt Ban Kiểm soát ký văn bản, tài liệu thuộc thẩm quyền Ban kiểm soát; Tham gia họp HĐQT, có quyền phát biểu bảo lưu ý kiến Biên họp không trí khơng có quyền biểu Thực trạng hoạt động Ban kiểm soát giai đoạn xảy sai phạm Cụ thể: Đầu năm 2011, để thúc đẩy phát triển khách hàng huy động vốn, Nguyên chủ tịch Hội đồng quản trị Oceanbank chủ trương chi lãi xuất huy động vốn cho khách hàng gửi tiền toàn hệ thống Ngân hàng Đại Dương trái pháp luật Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 16 Thực trạng hoạt động Ban kiểm soát giai đoạn xảy sai phạm: Tuy nhiên giai đoạn xảy việc chi lãi trái pháp luật Ngân hàng, Trưởng Ban kiểm soát đã: + Mặc dù việc chi lãi trái pháp luật Ngân hàng Đại Dương diễn công khai hệ thống, định kỳ hàng tháng, quý, năm Ban kiểm sốt có nhận Báo cáo tài gồm: Bảng cân đối tài khoản, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài Nội dung báo cáo thể việc hạch tốn chi phí trả lãi (cả lãi ngoài) cho khách hàng vào mục chi trả lãi khơng có mục cụ thể riêng biệt chi trả lãi Nhưng Trưởng Ban kiểm sốt khơng xem xét đạo, kiểm tra làm rõ, ngăn chặn dẫn đến việc chi lãi ngày nghiêm trọng + Nhận biên kiểm tốn hoạt động nghiệp vụ kế tốn tài ngày, trưởng đồn kiểm tốn phát phần nội dung tạm ứng khơng ghi ngày hồn ứng Thực chất khoản để chi lãi Tuy nhiên, trưởng Ban kiểm sốt khơng đạo rõ nội dung, mục đích khoản tạm ứng Từ khơng kịp thời phát sai phạm để có kiến nghị xử lý, hạn chế thiệt hại cho cổ đông Ngân hàng Đại Dương Đánh giá: Là người đại diện cho lợi ích cổ đông, người điều hành Ban kiểm sốt Tuy nhiên, trưởng Ban kiểm sốt khơng làm chức trách, nhiệm vụ Có thể thấy rằng, trưởng Ban kiểm soát biết rõ hành vi vi phạm Hội đồng quản trị khơng có động thái nhằm ngăn chặn sai phạm; phản ánh triệu tập Hội đồng cổ đông để giải vi phạm dẫn đến thiệt hại cho Ngân hàng Có phân chia cơng việc rõ ràng thành viên Ban kiểm soát Oceanbank: + Thành viên thứ nhất: Giám sát hoạt động ban đối tác chiến lược, giám sát hoạt động Khối nguồn vốn, quản lý chất lượng dịch vụ, khối bán lẻ Tuy nhiên thành viên không thường xuyên làm việc Ngân hàng mà chủ yếu nắm tình hình chung Ngân hàng hoạt động Khối, Ban phụ trách thơng qua Báo cáo Ban kiểm sốt họp định kỳ Quý lần vào kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo tài Ngân hàng Qua báo cáo Ban kiểm sốt phát nhiều vi phạm hoạt động kịp thời kiến nghị xử lý, khắc phục + Thành viên thứ 2: Có nhiệm vụ giám sát hoạt động cấp tín dụng, đầu tư, góp vón mua cổ phần, xử lý nợ tồn đọng công nghệ Ngân hàng Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 17 + Thành viên 3: Thực giám sát hoạt động ban Năng lượng Dầu khí, Khối Ngân hàng Bán lẻ, Dịch vụ tốn quốc tế Báo cáo đầy đủ tình hình sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo phận kiểm toán nội Ngân hàng Đại Dương họp Ban kiểm soát để đánh giá tình hình hoạt động OceanBank, sau báo cáo Người đại diện phần vốn Tập đoàn dầu Ngân hàng Đại Dương theo quy định Đánh giá: thấy rằng, thành viên Ban kiểm sốt khơng làm việc tồn thời gian Ngân hàng Đại Dương cho thấy theo dõi không sát hoạt động kiểm soát Tuy nhiên, thực chức trách, nhiệm vụ phân cơng Có phát vi phạm, sai phạm trình hoạt động kịp thời kiến nghị khắc phục Phần 4: Kết luận Quản trị công ty hiệu tiêu chí để cơng ty có khả cạnh tranh nề kinh tế thị trường khốc liệt Sự hồ hợp, tính chun nghiệp hiệu thành phần cấu thành cấu trúc công ty sức mạnh công ty cổ phần Đó cấu trúc chặt chẽ, liên kết với chế ước phân quyền Trong đó, Ban kiểm sốt có quyền độc lập giám sát hoạt động Hội đồng quản trị mà Hội đồng quản trị có quyền lực để điều hành hoạt động cơng ty Một Ban kiểm sốt chun nghiệp, nghiêm chỉnh thể lòng tâm phát triển Doanh nghiệp Việt Nam, tạo động lực cấu lại kinh tế, giúp Việt Nam vươn xa kinh tế giới Phạm Thị Ánh Hồng K6QTKDA MSV: 1873410017 18 ... Thù lao Ban kiểm soát .11 Phần 2: Thực trạng Ban kiểm soát Công ty cổ phần Việt Nam 11 Về việc bảo vệ cổ đông nhà đầu tư Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần .12 Hoạt động Ban kiểm soát chưa... động kinh doanh công ty theo yêu cầu Kiểm soát viên Ban kiểm soát Nguyên tắc làm việc Ban kiểm sốt số Cơng ty cổ phần Việt Nam - Hoạt động Ban kiểm sốt phải đảm bảo tính trung thực, khách quan, thực. .. trạng Ban kiểm soát công ty cổ phần Việt Nam vấn đề cấp bách Do đó, tiểu luận đưa thực trạng Ban kiểm sốt Cơng ty cổ phần hoạt động có bất cập từ bổ sung vào số nghiên cứu tác giả góp phần đưa