Untitled TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ Bình Dương, tháng 11 năm 2020 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÔ TÔ AN THÀNH Họ và tên sinh viên NGUYỄN[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÔ TÔ AN THÀNH Họ tên sinh viên: Mã số sinh viên: Lớp: Ngành: GVHD: NGUYỄN HÀ NGỌC 1723403010157 D17KT03 KẾ TOÁN Th.S NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả tên Nguyễn Hà Ngọc, sinh viên lớp D17KT03, trường Đại học Thủ Dầu Một Đây báo cáo tốt nghiệp tác giả nghiên cứu sau trình thực tập tìm hiểu Công ty Trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành Tác giả xin cam đoan nội dung báo cáo tốt nghiệp với số liệu trung thực tài liệu tham khảo có độ tin cậy trích dẫn quy định Cùng với nội dung nghiên cứu tham khảo từ tài liệu khác công ty Tuyệt đối chép từ báo cáo khác Bình Dương, Ngày 30 Tháng 11 Năm 2019 Tác giả Nguyễn Hà Ngọc LỜI CẢM ƠN Tác giả tên Nguyễn Hà Ngọc, sinh viên lớp D17KT03, trường Đại học Thủ Dầu Một Tác giả chân thành cảm ơn quý thầy cô nhà trường tạo hội, để tác giả có hội đến cơng ty thực tập, giúp tác giả có thêm nhiều hội học hỏi, tích lũy kinh nghiệm phát triển thân Đối với tác giả tập lần bổ ích mang lại nhiều giá trị Tác giả xin chân thành cảm ơn nhà trường thầy làm để giúp đỡ sinh viên Tác giả xin chân thành cảm ơn Giảng viên Hướng dẫn – Thạc sĩ Nguyễn Thị Hoàng Yến anh chị Công ty TNHH Mô Tô An Thành Chi nhánh Công ty TNHH Mô Tô An Thành chi nhánh Thủ Dầu Một tận tình giúp đỡ hỗ trợ tác giả nhiều trình tác giả thực tập học tập Tác giả xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÔ TÔ AN THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.1 Đặc điểm 1.1.2.2 Quy trình kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức phòng ban 1.2.3 Mối quan hệ phòng ban 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 10 1.3.3 Mối quan hệ phận 12 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 12 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 12 1.4.2 Chính sách kế tốn 12 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÔ TÔ AN THÀNH 15 2.1 Nội dung 15 2.2 Nguyên tắc kế toán 15 2.3 Tài khoản sử dụng 16 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, minh họa thực tế công ty TNHH Mô Tô An Thành – Chi nhánh Thủ Dầu Một 18 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 i 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn 36 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản tiền mặt Báo cáo tài 39 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt công ty TNHH Mô Tô An Thành: 39 2.6.1 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 39 2.6.2 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 40 2.6.3 Phân tích khả tốn 41 2.6.3.1 Phân tích khả tốn tiền (Cash Ratio) 41 2.6.3.2 Phân tích khả toán thời (Current Ratio) 42 2.6.3.3 Phân tích khả tốn nhanh (Quick ratio or acid – test ratio) 43 2.7 Phân tích báo cáo tài 44 2.7.1 Phân tích báo cáo tình hình tài 44 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 44 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 46 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 50 2.7.2 Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo kết kinh doanh 56 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 56 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 60 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 65 3.1 Nhận xét 65 3.1.1 Về lịch sử hình thành phát triển cơng ty 65 3.1.2 Về cấu máy quản lý 65 3.1.3 Về cấu máy kế toán 66 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty 67 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 69 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty 69 3.2 Giải pháp 70 3.2.1 Về lịch sử hình thành phát triển công ty 70 3.2.2 Về cấu máy quản lý 70 3.2.3 Về cấu máy kế toán 70 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty 70 ii 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền mặt 71 3.2.6 Về tình hình tài Công ty 71 KẾT LUẬN 73 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ý NGHĨA TỪ CN Chi nhánh CO.,LTD Limited Company – loại hình cơng ty trách nhiệm hữu hạn DCS Dealer Communication System ( Hệ thống liên lạc đại lý Honda) GTGT Giá trị gia tăng HEAD Cửa hàng bán xe dịch vụ Honda ủy nhiệm HMS Head Management System ( Hệ thống quản lý HEAD) TNHH Trách nhiệm hữu hạn iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 39 Bảng 2.2 Phân tích khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 40 Bảng 2.3 Phân tích tỷ số toán nhanh tiền 41 Bảng 2.4 Phân tích tỷ số toán thời 42 Bảng 2.5 Phân tích tỷ số tốn nhanh 44 Bảng 2.6 Phân tích quan hệ cân đối 44 Bảng 2.7 Phân tích quan hệ cân đối 45 Bảng 2.8 Phân tích quan hệ cân đối 46 Bảng 2.9 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 47 Bảng 2.10 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 48 Bảng 2.11 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 51 Bảng 2.12 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 53 Bảng 2.13 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2018/2017 56 Bảng 2.14 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2019/2018 58 Bảng 2.15 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2018/2017 60 Bảng 2.16 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2019/2018 62 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình kinh doanh bán xe phụ tùng Hình 1.2 Quy trình kinh doanh dịch vụ sửa chữa Hình 1.3 Sơ đồ cấu tổ chức Công Ty TNHH Mô Tô An Thành Hình 1.4 Cơ cấu tổ chức phận kế tốn Cơng Ty TNHH Mơ Tơ An Thành 10 Hình 1.5 Sơ đồ hình thức ghi sổ nhật ký chung 14 Hình 2.1 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0022530 19 Hình 2.2 Phiếu thu 000022530A 20 Hình 2.3 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0022522 21 Hình 2.4 Phiếu thu số 000022522A 22 Hình 2.5 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0022523 23 Hình 2.6 Phiếu thu XPTN191201 24 Hình 2.7 Phiếu thu XPT1912001 24 Hình 2.8 Hóa đơn giá trị gia tăng 0097040 26 Hình 2.9 Hóa đơn giá trị gia tăng 0065962 27 Hình 2.10 Phiếu chi số ĐNTT000940 28 Hình 2.11 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000033 29 Hình 2.12 Phiếu chi số 00000033C3 30 Hình 2.13 Giấy nộp tiền ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 31 Hình 2.14 Phiếu chi số ACB1912191 31 Hình 2.15 Giấy nộp tiền ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội 32 Hình 2.16 Phiếu chi số MB19121901 32 Hình 2.17 Bảng kê chi lương đợt – Ký hiệu C.LUONG1119 33 Hình 2.18 Phiếu chi số C.LUONG1119 34 Hình 2.19 Bảng kê chi lương đợt – Ký hiệu C.DTHU1119 35 Hình 2.20 Phiếu chi số C.DTHU1119 35 Hình 2.21 Minh họa sổ Nhật ký chung 36 Hình 2.22 Minh họa sổ tiền mặt 37 Hình 2.23 Minh họa sổ quỹ tiền mặt 38 vi PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Tiền định nghĩa quen thuộc người Tiền sử dụng khía cạnh sống người, góc độ kế tốn, tiền thật quan trọng công tác quản lý kiểm sốt cơng ty hay doanh nghiệp Tiền loại tài sản có tính khoản cao nhất, phận tài sản ngắn hạn, tồn hình thái tiền tệ Tiền dùng cho nhiều hoạt động cơng ty, việc xây dựng lượng tiền tồn quỹ hợp lý để tiêu quan trọng tùy thuộc theo nhu cầu thu, chi tiền công ty Tiền loại tài sản “đặc biệt” dễ xảy gian lận mát Và “sức hút” tiền cá nhân làm công tác quản lý điều đáng quan tâm [1] Tiền nói chung, hay tiền mặt nói riêng tài sản có tính lưu động cao Đây loại tài khoản mà công ty có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vì phải đảm bảo sử dụng mục đích, khơng bị thâm hụt hay thất Phải ln đảm bảo chúng quản lý chặt chẽ trạng thái an tồn sẵn sàng hoạt động Nếu cơng tác quản lý tiền mặt yếu ngun nhân khiến cơng ty hoạt động thua lỗ hay chí đẫn đến phá sản Cùng những thiệt hại nặng nề ảnh hưởng đến mối quan hệ như: tiền nguyên vật liệu nhà cung cấp tiền lương công nhân viên, với hoạt động bị đình trệ khác [2] Nhận tầm quan trọng vai trò công công tác quản lý tiền mặt công ty hay doanh nghiệp Bên cạnh việc tác giả lựa chọn đơn vị thực tập công ty có phát sinh nghiệp vụ liên quan tiền mặt nhiều, tần suất phát sinh liên tục ngày Đây mơi trường thích hợp để tác giả tìm hiểu nghiên cứu chuyên sâu lĩnh vực kế tốn tiền mặt Vì vậy, tác giả định chọn đề tài: “Kế toán tiền mặt Công ty trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành” làm đề tài nghiên cứu cho cáo cáo tốt nghiệp MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu tổng quát ... đề tài cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty trách nhiệm hữu hạn Mô tô An Thành Trong phạm vi báo cáo, tác giả quy ước từ ? ?Công ty? ?? hiểu là: ? ?công ty trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành? ?? 3.2 Phạm vi... Công ty trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty trách nhiệm hữu hạn Mô Tô An Thành Quyết định thành lập: Vào ngày 22/9/2008, ông Trần Tôn thành lập Công ty Trách nhiệm. .. Không gian: Tại công ty TNHH Mô Tô An Thành Thời gian: - Thông tin chung công ty TNHH Mô Tô An Thành niên độ kế toán hành thời điểm báo cáo - Thông tin thực trạng công tác kế toán tiền mặt vào