Untitled TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GÒ CÔNG Họ và tên sinh viên VÕ ANH THƢ Mã số sinh viên 1723403010278 Lớp D17KT[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG Họ tên sinh viên: VÕ ANH THƢ Mã số sinh viên: 1723403010278 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TỐN GVHD: Ths MAI HỒNG HẠNH Bình Dƣơng tháng 10 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam kết đề tài nghiên cứu Những kết số liệu Bài Thực tập tốt nghiệp thực tập CÔNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG dựa kết thực tập học khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm báo cáo có sai phạm với điều Bình Dương ngày 20 tháng 10 năm 2020 Sinh viên Võ Anh Thƣ Lời cảm ơn: Qua trình học tập trường q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng với hướng dẫn giảng viên hướng dẫn Cơ Mai Hồng Hạnh anh chị đội ngũ công ty trang bị cho em kiến thức vô giá để em hồn thành báo cáo thực tập lầ Trước hết em xin cảm ơn đến quý Thầy cô Khoa Kinh Tế Đại Học Thủ Dầu Một tận tình dạy truyền đạt cho em kiến thức chuyên môn kinh nghiệm quý báu để em tiếp cận với thực tế làm quen với công việc cách thực tiễn đặc biệt làm giảng viên hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Tiếp đến em xin cảm ơn Ban lãnh đạo tiếp nhận em toàn thể anh chị phòng ban tạo điều kiện cho em hồn thành khóa thực tập giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm đặc biệt Kế toán trƣởng Võ Kim Hằng dạy em tận tình với thắc mắc em trình thực tập Một lần em xin chúc sức khỏe lòng biết ơn chân thành đến Quý thầy Kính chúc Ban lãnh đạo tồn thể Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh nhiều sức khỏe may mắn thành đạt Chúc công ty đạt nhiều thuận lợi kinh doanh hoạt động ngày hiệu phát triển vững mạnh SVTH: Võ Anh Thư MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU: CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG 1.1 Giới thiệu chung: 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 1.2.1 Sơ đồ tổ chức: 1.2.2 Chức nhiệm vụ: 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: .5 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: 1.3.2 Chức nhiệm vụ: 1.4 Chế độ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng công ty: 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng: 1.4.2 Chính sách kế tốn: 1.4.3 Hình thức kế tốn : 10 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG: 12 2.1 Nội dung: .12 2.2 Nguyên tắc kế toán: 12 2.3 Tài khoản sử dụng: 13 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán: 14 2.4.1 Chứng từ sử dụng: .14 2.4.2 Các loại sổ sách sử dụng: 14 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty: 14 2.5.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: .14 2.5.2 Quy trình để viết thành báo cáo tài chính: 47 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt công ty: .50 2.6.1 Phân tích biến động tiền mặt: .50 2.6.2 So sánh khoản mục tiền mặt với khoản phải thu: 51 2.7 Phân tích báo cáo tài chính: 53 2.7.1 Phân tích Báo cáo tình hình tài (Bảng cân đối kế tốn): .54 2.7.2 Phân tích báo cáo tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh: 61 2.7.3 Phân tích khả sinh lời cơng ty: 64 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 68 3.1 Nhận xét: .68 3.1.1 Về thông tin chung công ty: 68 3.1.2 Về cấu máy quản lý: 68 3.1.3 Về máy kế toán: 68 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty: 68 3.1.5 Về tình hình tài cơng ty: 69 3.2 Giải pháp: 69 3.2.1 Về máy kế toán: 69 3.2.2 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty: 69 3.2.3 Về tình hình tài cơng ty: 69 KẾT LUẬN: 70 Tài liệu tham khảo: 71 PHẦN MỞ ĐẦU: Lí chọn đề tài: Trong thời đại cơng nghiệp hố đại hố Công ty Doanh nghiệp kinh doanh đứng trước thử thách Nhất cuôc chiến chống dịch bệnh Việt Nam nói riêng nước nói chung Mọi sản phẩm hàng hố thị trường tạo nên kinh tế sơi động với sức cạnh tranh lớn để hồ nhập với phát triển chung Việt Nam tiến hành mạnh mẽ sách kinh tế đối ngoại nhằm mở rộng quan hệ với nước khu vực giới lĩnh vực Trong hoạt động thương mại thương nhân Việt Nam với chủ thể thương mại quốc tế ngày phát triển Để tồn phát triển địi hỏi cơng ty doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình kinh doanh tiềm thị trường Muốn thực điều doanh nghiệp phải nâng cao cấu quản lý cơng tác kế tốn Các hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với công tác kế toán đặc biệt tiền Tiền khoản mục quan trọng định tồn vong doanh nghiệp Việc xảy sai sót việc tính tốn khoản mục tiền mặt ảnh hưởng nhiều đến doanh thu chi phí khoản mục quan trọng khác Vì cơng tác kế tốn tiền mặt tốt cơng cụ quản lí quan trọng doanh nghiệp Qua điều phân tích thân tơi nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp để tìm hiểu thêm tầm quan trọng kế tốn nói chung kế tốn tiền mặt nói riêng tơi định chọn đề tài “Kế tốn tiền mặt CƠNG TY TNHH MTV GỊ CƠNG.” Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu chủ yếu tìm hiểu thu thập thơng tin liên quan đến cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi khơng gian: CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG Mã số thuế: 1201314287 Địa chỉ: Ấp Lăng Hồng Gia Xã Long Hưng Thị xã Gị Cơng Tỉnh Tiền Giang Phạm vi thời gian: nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu nguồn liệu: Các nguồn thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp Phịng Kế tốn Công ty thu thập thông tin từ nhân viên Phịng Kế tốn cơng ty Thu thập ý kiến phân tích tình hình hoạt động thu chi tiền mặt Cơng ty để có nhận định khách quan đồng thời làm sở để sau đưa nhận xét đánh giá đắn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty tương lai Ý nghĩa: Là công ty hoạt động lâu năm có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực bn bán hàng hóa thực phẩm tiêu dùng gia đình cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng cung cấp phân phối nhiều hàng hóa cho đại lí sĩ lẽ khu vực tỉnh Tiền Giang Với đề tài “Kế tốn tiền mặt CƠNG TY TNHH MTV GỊ CƠNG” giúp tơi nắm vững hoạt động kế tốn tiền mặt doanh nghiệp từ rút nhiều kinh nghiệm cho thân giúp ích cho cơng việc tơi tương lai Ngồi cịn giúp Cơng ty nhận thấy phần sơ hở sai sót từ vấn đề tiền mặt công ty thay đổi cách hiệu Tuy thời gian thực tập tổng hợp ngắn em hiểu thêm phần công tác tổ chức hạch toán kế toán Kết cấu đề tài: Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng giúp đỡ anh chị phịng Tài - Kế tốn hướng dẫn Ths Mai Hoàng Hạnh báo cáo tổng hợp em hoàn thành với nội dung: Chương 1: Giới thiệu chung cấu tổ chức cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Chương 2: Thực trạng Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI CÔNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG 1.1 Giới thiệu chung: Tên doanh nghiệp: Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng Địa chỉ: Ấp Lăng Hồng Gia Xã Long Hưng Thị xã Gị Công Tỉnh Tiền Giang Mã số thuế: 1201314287 Số điện thoại: 0733 843 007 Người đại diện pháp luật: Nguyễn Thị Ngọc Anh Ngành nghề kinh doanh công ty: Phân phối bn bán sỉ lẻ hàng hóa tiêu dùng Hình thức sở hữu vốn: trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Vốn điều lệ: 300.000.000 đồng (Ba trăm triệu đồng Công ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng thành lập vào năm 2012 đại diện cá nhân đại diện pháp luật sở doanh nghiệp tư nhân sau phát triển lên thành cơng ty TNHH vào năm 2018 Quy trình cơng nghệ sản xuất: cơng ty không tự sản xuất mà nhập hàng từ công ty sản xuất khác để phân phối Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: 1.2.1 Sơ đồ tổ chức: Cơng ty bao gồm Ban giám đốc phịng Hành - Nhân Phịng Tài - Kế tốn phòng Kế hoạch - Kinh doanh phòng Thu Mua Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy tạo thành Cơng ty TNHH MTV Ngọc Anh Gị Cơng (Nguồn: Bộ phận hành nhân Cơng ty TNHH Ngọc Anh Gị Cơng) 1.2.2 Chức nhiệm vụ: Ban giám đốc: - Tại công ty ban giám đốc có nhiệm vụ phê duyệt tuyển dụng giám sát đánh giá bồi dưỡng quản lí phịng ban định hướng chiến lược mục tiêu phát triển tổ chức ủy thác thiết lập hệ thống quản trị Bộ phận hành nhân sự: - Có nhiệm vụ tuyển dụng nhân Cơng ty phù hợp (riêng tuyển dụng kế toán phải kế toán trưởng phê duyệt) đảm bảo cho phận cá nhân Công ty thực chức nhiệm vụ đạt hiệu công việc - Lập ngân sách nhân Xây dựng sách thăng tiến thay nhân - Hoạch định nguồn nhân lực nhằm phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh chiến lược công ty Giải khiếu nại kỷ luật công nhân viên Công ty - Cuối Tổng giám đốc Giám đốc phòng xây dựng kế hoạch chiến lược cho năm Bộ phận Văn phịng- Kế tốn: - Hạch tốn kế tốn kịp thời đầy đủ tồn tài sản Vốn chủ sở hữu nợ phải trả hoạt động thu chi tài kết kinh doanh theo quy định nội Công ty đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh - Lập kế hoạch kinh doanh kế hoạch tài đơn vị Báo cáo cho Lãnh đạo đơn vị thực kiểm tra giám sát việc quản lý chấp hành chế độ tài - kế tốn Nhà nước nội đơn vị - Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị cách kịp thời đầy đủ đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh - Xây dựng quy định nội quản lý tài chính: quy trình thu chi kinh doanh; quản lý tiền vốn công nợ; Các loại định mức hàng tồn kho tiền lương Bộ phận Kinh doanh-Bán hàng: - Thực xây dựng chiến lược kế hoạch ngân sách hàng năm kế hoạch cơng việc tháng để trình Tổng giám đốc phê duyệt - Xây dựng sách bán hàng bao gồm sách giá khuyến chiết khấu chương trình quảng bá tiếp cận đến khách hàng đề xuất sách cho khách hàng nhóm khách hàng để trình Tổng giám đốc phê duyệt - Lập mục tiêu kế hoạch bán hàng trình Tổng giám đốc phê duyệt định kỳ thực tổ chức triển khai bán sản phẩm tìm kiếm phát triển khách hàng thuộc nhóm khách hàng mục tiêu Cơng ty - Thực việc nghiên cứu phát triển sản phẩm đánh giá hiệu sản phẩm từ phân tích nghiên cứu để thực việc cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm Công ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Cơ cấu nhân sự: Bộ phận kế toán bao gồm Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn cơng nợ Kế tốn sản phẩm- hàng hóa-tiêu thụ thủ quỹ ... TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH MTV NGỌC ANH GỊ CƠNG: 2.1 Nội dung: Khái qt kế tốn tiền mặt: Khái niệm tiền mặt: Tiền mặt loại tiền giấy nhà nước Việt Nam phát hành Khái niệm Kế toán tiền mặt: ... mặt: Kế toán tiền mặt kế toán theo dõi hoạt động liên quan đến tiền mặt thực hoạt động ghi chép đày đủ đùng xác dịng tiền thu chi hoạt động công ty báo cáo đầy đủ trình thu chi tồn tiền mặt hàng... công tác kế tốn tiền mặt cơng ty: 68 3.1.5 Về tình hình tài công ty: 69 3.2 Giải pháp: 69 3.2.1 Về máy kế toán: 69 3.2.2 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty: