Đang tải... (xem toàn văn)
Microsoft Word 111111 Decuongthuctap KhoaB2011 revised doc 1 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HCM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐỀ CƯƠNG THỰC TẬ[.]
1 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ CƯƠNG THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN (MÃ SỐ: 52340301) Hệ đại học quy - Khóa 24 I YÊU CẦU CỦA VIỆC THỰC TẬP VÀ LÀM BÁO CÁO THỰC TẬP Sinh viên phải tìm hiểu hoạt động nghiệp vụ có sở thực tập (Ngân hàng, cơng ty tài chính, doanh nghiệp…), ghi chép đầy đủ quy trình nghiệp vụ, nội dung nghiệp vụ theo thực tế vào Sổ nhật ký thực tập Sau thời gian thực tập sở thực tế, sinh viên phải làm Báo cáo thực tập tốt nghiệp theo nội dung hoạt động nghiệp vụ mà sinh viên tìm hiểu, có so sánh đối chiếu với học lớp có nhận xét tính khoa học tính thực tiễn hoạt động thực tiễn nghiên cứu II NỘI DUNG THỰC TẬP A KẾ TOÁN NGÂN HÀNG A.1 Tổ chức kế tốn ngân hàng thương mại Mơ hình tổ chức kế toán ngân hàng nơi thực tập (kế tốn giao dịch, kế tốn tài chính, kế tốn quản trị) Quy trình tổ chức kế tốn phần mềm ngân hàng Quy trình luân chuyển kiểm soát chứng từ ngân hàng Chứng từ giấy, chứng từ điện tử ngân hàng Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng để theo dõi đối tượng kế toán ngân hàng Ngun tắc, quy trình phương pháp hạch tốn phân tích hạch tốn tổng hợp Ngun tắc phương pháp điều chỉnh sai sót kế tốn Sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp Hệ thống Báo cáo tài chính, phương pháp lập trình bày, phân tích số tiêu BCTC NH A.2 Kế toán nghiệp vụ ngân hàng A.2.1 Kế toán huy động vốn Tổ chức kế tốn huy động vốn, Các hình thức huy động vốn ngân hàng, cấu nguồn vốn huy động, chi phí huy động vốn Quy trình phương pháp kế tốn nhận, chi trả tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá NH phát hành Phương pháp tính lãi tiền gửi, tiền gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá NH phát hành kế tốn Các nguyên tắc kế toán, quy định liên quan đến tiền gửi, tiền gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá NH phát hành A.2.2 Kế toán dịch vụ toán & toán vốn ngân hàng Quy trình kế tốn thể thức tốn (Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, séc, thẻ …), phí dịch vụ Các hình thức tốn vốn ngân hàng Quy trình, thủ tục phương pháp kế tốn liên quan đến hình thức tốn vốn Kế tốn xử lý sai sót, sai lầm liên quan đến hình thức tốn vốn A.2.3 Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Quy trình phương pháp kế toán cho vay, thu nợ, thu lãi theo phương thức cho vay Vận dụng Các nguyên tắc kế toán, quy định liên quan đến nghiệp vụ tín dụng kế tốn Quy trình phương pháp kế toán quản lý, xử lý tài sản đảm bảo nợ vay 3 Quy trình Kế tốn lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Phương pháp tính lãi, kế tốn dự thu lãi Kế toán nghiệp vụ cam kết, bảo lãnh ngân hàngghiên cứu tình hình chuyển nhóm nợ Kế tốn xử lý nợ vay có vấn đề (Nợ hạn…) A.2.4 Kế toán kinh doanh ngoại tệ & toán quốc tế Kế tốn mua bán ngoại tệ giao ngay, có kỳ hạn … Kế toán xác định kết kinh doanh ngoại tệ Kế toán đánh giá lại ngoại tệ Quy trình phương pháp kế tốn phương thức toán quốc tế A.2.5 Kế toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận Kế tốn khoản thu nhập, chi phí ngun tắc kế toán liên quan Nguyên tắc quản lý kế toán khoản phải thu, tạm ứng Kế toán liên quan đến thuế ngân hàng : Thuế giá trị gia tăng, Thuế thu nhập doanh nghiệp … Phương pháp xác định KQKD Phương pháp Kế tốn phân phối lợi nhuận trích lập sử dụng quỹ B KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP B.1 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Chú ý xác định lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp (sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây lắp…) , qua tìm hiểu cấu tổ chức, chức phận Tham quan quy trình sản xuất doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây lắp B.2 Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Những cơng việc cụ thể cần thực tiếp cận khâu tổ chức cơng tác kế tốn: Sơ đồ nhân phịng kế tốn, nhiệm vụ phận Hình thức kế tốn Tìm hiểu phần mềm kế tốn (nếu có) Danh mục tài khoản kế toán (tài khoản tổng hợp, chi tiết) Phương pháp kế tốn hàng tồn kho Phương pháp tính khấu hao B.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ kế tốn Trong nhóm nghiệp vụ kế tốn cần ý công việc cụ thể sau: Lập, chuyển giao chứng từ phận kế toán phòng ban khác doanh nghiệp Xử lý chứng từ kế toán, luân chuyển chứng từ phận kế toán Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết (chú ý nhận xét thiết kế sổ kế tốn có đảm bảo cung cấp thơng tin cách hữu ích cho cơng tác quản trị, điều hành hay khơng) Quy trình kế tốn cho nhóm nghiệp vụ (khởi đầu từ khâu chứng từ đến báo cáo kế toán Trong trường hợp doanh nghiệp có sử dụng phần mềm kế tốn cần ý xem liệu ban đầu nhập vào hệ thống cập nhật vào sổ kế toán cụ thể nào) Các nhóm nghiệp vụ kế tốn cần nghiên cứu thời gian thực tập: (1) Kế toán tiền (chú ý xem sổ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng tiền nội tệ, ngoại tệ) (2) Kế toán toán (chú trọng nghiệp vụ kế toán toán với người bán, với người mua) (3) Kế toán hàng tồn kho (chú trọng tham khảo cách xác định nhu cầu mua hàng; phương pháp quản lý hàng tồn kho: phương pháp thẻ song song, hay phương pháp số dư…) (4) Kế toán tài sản cố định (Chú ý cách tính khấu hao định kỳ, khảo sát xem có chênh lệch thời gian khấu hao doanh nghiệp thời gian khấu hao tính thuế hay khơng) (5) Kế toán khoản phải trả cho người lao động khoản trích theo lương (chú ý khoản thu nhập có tính chất lương, lương tính khoản trích theo lương, tốn lương khoản trích theo lương) (6) Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm (đối với doanh nghiệp sản xuất) Đối với doanh nghiệp xây lắp ý khâu xây dựng giá thành dự toán Chú ý đối tượng kế tốn chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành, phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ (7) Kế toán tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa: Kế tốn doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chí phí quản lý doanh nghiệp, kết hoạt động kinh doanh Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính, chi phí hoạt động tài Kế tốn thu nhập khác, chi phí khác Tổ chức kế tốn chi phí để lập báo cáo kết kinh doanh, tính chi phí quảng cáo, khuyến vượt quy định thuế (8) Kế toán nghiệp vụ đầu tư tài (nếu doanh nghiệp có thực hiện): hình thức đầu tư tài chính, kế tốn mua, chuyển nhượng khoản đầu tư tài (9) Kế tốn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất-nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (10) Kế tốn nguồn vốn chủ sở hữu C KIỂM TỐN – KIỂM SỐT NỘI BỘ C.1 Mơi trường kiểm tốn Chuẩn mực kiểm tốn báo cáo tài Việt Nam quốc tế Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán kiểm toán Việt Nam quốc tế Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập Vai trò hiệp hội nghề nghiệp kế tốn kiểm tốn Vai trị kiểm tốn kinh tế Cấu trúc tổ chức hoạt động doanh nghiệp kiểm tốn C.2 Quy trình kiểm toán Các phương pháp đánh giá rủi ro kiểm toán Các phương pháp xác định mức trọng yếu kiểm toán Các phương pháp chọn mẫu kiểm toán Các loại kế hoạch kiểm toán Hồ sơ kiểm toán Độ tin cậy bắng chứng kiểm toán Xem xét đánh giá khả hoạt động liên tục Đánh giá sai lệch tổng hợp ý kiến kiểm toán Ảnh hưởng cơng nghệ thơng tin kiểm tốn C.3 Kiểm soát nội bộ: Tổ chức chức năng, nhiệm vụ phận kiểm soát nội ngân hàng/doanh nghiệp Các phương pháp tìm hiểu kiểm soát nội Nội dung thủ tục kiểm soát nội Các kiến nghị đề xuất khắc phục hạn chế kiểm soát nội C.3 Kiểm toán nội bộ: Nắm rõ khái niệm đặc điểm kiểm toán nội Tổ chức chức năng, nhiệm vụ phận kiểm toán nội sở thực tập Trình tự lập kế hoạch kiểm tốn nội Nội dung quy trình kiểm tốn nội Tổ chức máy kiểm toán nội Các kiến nghị đề xuất khắc phục hạn chế kiểm toán nội C.5 Kiểm toán khoản mục Báo cáo tài chính: C.5.1 Doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ: ¾ Kiểm tốn tiền Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm ¾ Kiểm tốn doanh thu nợ phải thu khách hàng Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm ¾ Kiểm tốn hàng tồn kho giá vốn hàng bán Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm sốt Thử nghiệm ¾ Kiểm tốn tài sản cố định chi phí khấu hao Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm sốt Thử nghiệm ¾ Kiểm tốn nợ phải trả Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm sốt Thử nghiệm ¾ Kiểm toán nguồn vốn chủ sở hữu Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm C.5.2 Ngân hàng thương mại: ¾ Kiểm toán tiền gửi Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm ¾ Kiểm tốn tín dụng Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm ¾ Kiểm tốn kinh doanh ngoại hối Nội dung đặc điểm Kiểm soát nội Thực kiểm toán Thử nghiệm kiểm soát Thử nghiệm TRƯỞNG KHOA TS NGUYỄN THỊ LOAN ... nhượng khoản đầu tư tài (9) Kế toán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất-nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (10) Kế tốn nguồn vốn chủ sở hữu C KIỂM TỐN – KIỂM SỐT