TẠP CHÍ CÙNG MONG KINH NGHIỆM QUẢN LÝ - sử DỤNG HĨA ĐƠN CỦA ĐÀI LOAN • MAI THỊ SEN TĨM TẮT: Hoạt động quản lý sử dụng hóa đơn Đài Loan cho phép phủ hạn chế hóa đơn phát hành gian lận kiểm soát tốt nguồn thuế Đài Loan nỗ lực nhiều việc thúc đẩy hóa đơn điện tử cho doanh nghiệp sách để dỡ bỏ hạn chế pháp lý giảm rào cản cơng nghệ; thay đổi sách luật kế toán kiểm toán cho phép liệu nằm Trung tâm liệu Tài (FDC) Bên cạnh đó, nhờ thực tốt tra đối chiếu chéo, theo ước tính, tỷ lệ thất thu thuế Đài Loan từ triển khai ITS giảm xuống nửa, nhờ số thu tăng đáng kể Bài viết khái quát lại sơ' kinh nghiệm quản lý, sử dụng hóa đơn Đài Loan Từ khóa: quản lý sử dụng hóa đơn, Đài Loan, hóa đơn điện tử Hệ thống hóa đơn Đài Loan Hệ thống hóa đơn Đài Loan phân loại theo hình thức biểu bao gồm: Hóa đơn in thành mẫu (gồm hóa đơn Bộ Tài in sẵn hóa đơn in theo mẫu đăng ký riêng - Đài Loan gọi Hóa đơn cá nhân); Hóa đơn in từ máy tính tiền; tem, vé có in sẵn mệnh giá Hóa đơn điện tử Các loại hóa đơn giấy Đài Loan có liên, liên lưu, liên giao cho khách hàng liên nộp cho quan thuế Tất liệu hóa đơn Đài Loan quản lý Trung tâm liệu Tài đặt Bộ Tài Đài Loan, theo quy định liệu lưu trữ vòng tối thiểu 10 năm Trung tâm Dữ liệu Tài quốc gia (Financial Data Center - FDC) nơi tập trung liệu tài có trách nhiệm đối chiếu thơng tin Trung tâm trao đổi kinh nghiệm với nước việc làm để ngăn chặn đôi tượng nộp thuế trốn thuế (bằng cách thu thập đầy đủ thông tin), trung tâm có 600 cán Khi xây dựng FDC Đài Loan đặc biệt trọng tới việc đảm bảo hệ thơng phịng chống cháy, nổ có xây dựng 282 SỐ 10-Tháng 5/2022 nơi lưu trữ dự phịng khác vị trí địa lý để phòng tránh rủi ro (cháy, nổ, động đất) Hệ thống quản lý thuế Đài Loan gọi Hệ thống thuế tích hợp (Integrated Tax System ITS) bao gồm quản lý công tác thu thuế quản lý loại hóa đơn, ấn loại tờ khai thuế, Quản lý loại hóa đơn ITS Đài Loan Khơi lượng liệu hóa đơn Đài Loan lớn Mỗi loại hóa đơn thơng thường có liên, có số seri hóa đơn đó: liên cho khách hàng, liên cho chủ cửa hàng liên cho khai báo quan thuế Cơ quan thuế lưu hóa đơn máy, nhờ kiểm tra chéo hóa đơn, từ biết đối tượng nộp thuế có kê khai thuế trung thực hay khơng Có loại hóa đơn: loại Bộ Tài cung cấp, loại đối tượng nộp thuế tự in (phải xin đăng ký) cịn gọi hóa đơn cá nhân Định kỳ tháng/lần quan thuế tổ chức quay thưởng xổ số tự động cho hóa đơn bán KÊ TỐN - KIỂM TỐN Úy ban Thơng tin Truyền thơng quốc gia hàng (hóa đơn cá nhân) Việc quay số mở thưởng (NICI): đơn vị nghiên cứu phát triển, tương khuyến khích người dân có thói quen lấy hóa đơn mua hàng tự Viện Cơng nghiệp thơng tin, có chức hỗ trợ tư vấn cho phủ vấn đề thông tin Hàng tháng, đối tượng nộp thuê mở hóa đơn (quy định từ số nào, đến số nào) truyền thông, úy ban tham gia xây dựng hệ Cuối tháng kiểm đối tượng tự kiểm tra số lượng hóa thống Đài Loan điện tử (e-Taiwan) Úy ban Nghiên cứu, phát triển Đánh giá đơn dùng hết bao nhiêu? quyến (RDEC): cầu nối phủ quan hóa đơn, cịn khơng dùng hết hủy bỏ (cắt, hủy) nghiên cứu; giúp đưa chuẩn mực cho công không sử dụng cho tháng sau nghệ thông tin RDEC nơi thực thành cơng Bộ Tài quy định có nhà in hóa đơn dự án Chính phủ điện tử (e-Govemment) úy ban Nhà in in phát hành hóa đơn lưu số liệu thường xuyên thực điều tra dân chúng hóa đơn in (lưu sở liệu FDC) Nhà in tự động chuyển cho Cục thuế sách Chính phủ Các đơn vị Cơng nghệ thông tin gồm công vùng (không phải qua Bộ Tài chính) ty, viện nghiên cứu Ớ nhắc đến đơn vị - Quản lý hóa đơn VAT ITS gồm: Công ty MiTAC, Viện Công nghiệp tin học Tại Trung tâm Dữ liệu tài FDC, thông tin quản lý tập trung kiểm tra, bao gồm: (III) Công ty HP Đây đơn vị phối hợp thực + Kiểm tra lại đăng ký (Các hóa đơn bất Hệ thống thuế tích hợp thường, thơng tin mua bán, thơng tin điền khai MiTAC Team tập đoàn mạnh đứng thứ Đài Loan, gồm nhóm Trong đó, nhóm giải báo thuế, đăng ký thuế); pháp tích hợp hệ thống mạng truyền thông + Các ứng dụng tích hợp; MiTAC gồm 10 cơng ty Là đơn vị dẫn đầu giải + Các phân tích thống kê; + Quản lý đăng ký thuế; pháp tích hợp hệ thông Đài Loan MiTAC phát triển hệ thống cho quan thuê từ + Quản lý khai báo thuế (tờ khai) Kiểm tra chéo năm 1980 đến năm 1997 xây dựng hệ thống tờ khai số nộp thuế; + Quản lý tiền thuế thu (Management on tích hợp (sẽ kéo dài đến năm 2007) Đây đơn vị cung cấp phần lớn hệ thơng tin học tích hợp cho Levy of Tax); quan thuế, bao gồm hệ thống: thuế thu nhập cá + Quản lý hóa đơn Điều tra hóa đơn; nhân, thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, + Quản lý liệu thuế; thuế thừa kế, thuế quà tặng, thuế hàng hóa cao + Quản lý Serial Number câp, thuế chuyển nhượng chứng khoán, thuế Trung tâm Dữ liệu Tài đơn vị hỗ trợ vốn chuyển nhượng hợp đồng tương lai, thuế rượu cho hộ/cửa hàng kinh doanh để mua máy in hóa thuốc đơn theo quy định chung Chính phủ Máy in MiTAC chịu trách nhiệm thiết kế triển khai hóa đơn tự động nối mạng gửi liệu trực hệ thống mạng cho quan thuế địa phương tiếp trung tâm liệu tài chính, sau Ngồi ra, MiTAC cịn tham gia xây dựng nhiều người mua hàng trả tiền số tiền thu ghi hóa đơn cửa hàng thể hệ thống liệu Hình: cấu thực triển khai ITS Đài Loan trung tâm liệu tài Kinh nghiệm quản lý sử dụng hóa đơn Đài Loan Dưới Chính phủ có Ban An ninh thơng tin truyền thông quốc gia, Úy ban Thông tin truyền thông quốc gia (NICI), với Úy ban nghiên cứu, phát triển đánh giá (RDEC) thực nhiệm vụ hỗ trợ tư vấn Nguồn: Motivations, Deployment, and Assessment of Taiwans cho Chính phủ e-Invoicing System: An Overview SỐ 10-Tháng 5/2022 283 TẠP CHÍ CƠNG THƯƠNG hệ thơng cho Bộ Giao thông Vận tải, cho ngành Giáo dục, cho Quốc phịng Viện Cơng nghiệp thơng tin (III): Do Chính phủ Nhân dân thành lập để: Hỗ trợ doanh nghiệp công nghệ thông tin, tham gia tư vấn cho Chính phủ cơng nghệ thơng tin, thực nhiệm vụ quốc tế hóa ngành Cơng nghệ thơng tin, nghiên cứu phát triển công nghệ phần mềm, thúc đẩy phát triển ứng dụng công nghệ thông tin Ngồi ra, Viện cịn có chức đào tạo Viện đạt chuẩn quốc tế CMMI viết ứng dụng tương thích với hệ điều hành với phần cứng; tham gia nhiều dự án, như: Hệ thông đăng ký cho hộ gia đình, hệ thống đăng ký cơng dân, mạng thơng tin chung Chính phủ (GSN) tham gia xây dựng hệ thơng thuế tích hợp Cơng ty HP công ty công nghệ thông tin lớn, doanh thu đứng thứ giới sau IBM Sản phẩm đa dạng thuộc nhóm: máy tính cá nhân, máy in, mạng, server, thiết bị lưu trữ HP Đài Loan đơn vị cung cấp nhiều thiết bị, máy móc cho quan thuế Đài Loan Năm 1992 đời máy HP super doom - bán cho Bộ Tài Đài Loan; tham gia dự án với RDEC Common Platform, tham gia dự án E-Tax hệ thống thông tin ngành (MICS-Ministry Information Co System) Với cấu này, hệ thống thông tin bộ, ngành đảm bảo tuân theo chuẩn mực giới Thông tin trao đổi quan Chính phủ, cụ thể: - Cơng ty dịch vụ thơng tin thương mại (Tradevan information Service): Cung câp liệu báo thuế qua Internet (Internet Tax filling data) - Công ty dịch vụ thơng tin tài (Financial Information Service): Cung cấp thơng tin nộp thuế thẻ tín dụng Cơng ty dịch vụ tài đưa chuẩn mực hoạt động ngân hàng, liên hệ với quan thuế vùng 150 quan thuế địa phương - Bộ Tài thành lập Cơng ty Dịch vụ thơng tin tài (Financial Information Service): cho phép ngân hàng rút tiền gửi ngân hàng khác (phải 5-10 năm để hoàn thành hệ thông này) Hiện nay, Công ty Dịch vụ tài trở thành cơng ty độc lập có số thu tính theo dịch vụ ngân hàng 284 SỐ 10 - Tháng 5/2022 - Bộ Nội vụ - quan công an: Kiểm tra, trôn thuế 12 triệu khơng phép xuất cảnh - Hải quan: Cung cấp liệu xuất nhập - Hội đồng vấn đề lao động: Cung cấp thông tin người lao động nước - Úy ban dân số: Các thông tin đăng ký hộ gia đình Đài Loan có hệ thơng thuế tích hợp với 13.000 chương trình, 300 hệ thống 10.000 người sử dụng, đáp ứng 10.000 người sử dụng lúc Hệ thống thuế hệ thống quan trọng đôi với tất nước giới, hệ thống thu tiền cho Chính phủ Khi tiến hành tin học hóa, Chính phủ cần đưa cơng việc tin học hóa ngành Thuế lên hàng đầu Xây dựng hệ thơng thuế tích hợp khơng phải đơn giản khơng có kỹ thuật, mà cịn liên quan đến vấn đề chế độ, sách phải làm bước Đài Loan phải năm để bàn giao hệ thống thuế Trung ương, năm để bàn giao hệ thông thuế VAT Dự án Hệ thống thuế tích hợp thành cơng nhờ cho hỗ trợ khơng nhỏ Chính phủ Sự thành công dự án gồm yếu tô: Tổ chức, Công nghệ Đào tạo người Công ty tin học cung cấp giải pháp tin học, cơng ty hỗ trợ đạo tạo tổ chức: Khi thực dự án, phải thay đôi luật cho phù hợp với việc áp dụng tin học vào cơng việc, phải thay đổi quy trình cơng việc (work flow) Cơ quan tin học không thê thực thay đổi này, hỗ trợ tư vấn đào tạo Việc sửa đổi lại quy trình nghiệp vụ, hệ thống tổ chức phải Chính phủ thực Bộ Tài chính: Ban hành luật, sửa đổi luật cho việc thực ITS Đài Loan có tổ chức cung cấp chuẩn mực, để hướng dẫn quan chức nàng khác Cơng nghệ thơng tin Nhờ đó, quan cung cấp thơng tin tích hợp với Đó uỷ ban nghiên cứu, phát triển đánh giá (RDEC), ủy ban trực thuộc Chính phủ, đứng quan khác, thực nhiệm vụ đưa chuẩn mực, hỗ trợ tư vấn hệ thống thơng tin ■ KÊ TỐN-KIỂM TỐN TÀI LIỆU THAM KHẢO: Yuh-Jzer Joung, Yen-Chung Tseng, Shih-Chao Cha, Nai-Wei Lo, Gary Chung and Chun-Kun Liu (2014) Motivations, Deployment, and Assessment of Taiwans e-Invoicing System: An Overview Taiwan governments e-invoice transactions hit 50.000 (2011) https://eeiplatform.com/files/4102/taiwangovememts-einvoice-transactions-hit-50000 Rong Wu (2013) An Overview ofE-invoicing in China and the Factors Affecting Individual's Intention to B2C Einvoicing Adoption https://www.einvoice.nat.gov.tw/index Ngày nhận bài: 8/3/2022 Ngày phản biện đánh giá sửa chữa: 3/4/2022 Ngày chấp nhận đăng bài: 13/4/2022 Thông tin tác giả: ThS MAI THỊ SEN Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Công nghiệp EXPERIENCES OF TAIWAN IN MANAGING INVOICES • Master MAI THI SEN Faculty of Accounting University of Economics - Technology for Industries ABSTRACT: The invoice management has helped Taiwan limit invoice frauds and better control tax sources Taiwan has made great efforts to promote the use of e-invoices in businesses by removing or lowering legal and technological barriers It changed accounting and auditing policies to require that all data must be recorded at the Financial Data Center (FDC) In addition, thanks to the good implementation of inspection and cross-matching, the rate of tax loss in Vietnam has been halved since the implementation of e-invoices This paper presents some experiences of Taiwan in managing invoices Keywords: invoice management, Taiwan, electronic invoice SỐ 10-Tháng 5/2022 285 ... hàng trả tiền số tiền thu ghi hóa đơn cửa hàng thể hệ thống liệu Hình: cấu thực triển khai ITS Đài Loan trung tâm liệu tài Kinh nghiệm quản lý sử dụng hóa đơn Đài Loan Dưới Chính phủ có Ban An... hệ thông tin học tích hợp cho Levy of Tax); quan thuế, bao gồm hệ thống: thuế thu nhập cá + Quản lý hóa đơn Điều tra hóa đơn; nhân, thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, + Quản lý liệu thuế;... mạng, server, thiết bị lưu trữ HP Đài Loan đơn vị cung cấp nhiều thiết bị, máy móc cho quan thuế Đài Loan Năm 1992 đời máy HP super doom - bán cho Bộ Tài Đài Loan; tham gia dự án với RDEC Common