CÂU hỏi và bài THẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

BỘ CÂU HỎI & ĐÁP ÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Lý thuyết Câu Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu Đáp án: a Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước b Số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Khơng có trường hợp nêu Đáp án: b Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật b Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt c Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu Đáp án: c Câu Khoản chi khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi khơng có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Khoản chi khơng có hố đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật c Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Đáp án: a Câu Doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập: a Thu nhập từ hoạt động dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt dự án khai thác khoáng sản b Thu nhập doanh nghiệp từ thực hoạt động xã hội hóa lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao môi trường c Thu nhập tiền phạt, tiền bồi thường bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh Đáp án: b Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Cơng ty, Tổng cơng ty, Tập đồn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Cơng ty, Tổng công ty c Cả khoản chi nêu Đáp án: b Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ d Khơng có khoản chi nêu Đáp án: c Câu Khoản chi sau tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a) Khoản tài trợ Học bổng cho sinh viên nghèo vượt khó trường Đại học X b) Khoản tiền phạt vi phạm hành chính; c) Khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác; d) Phần chi vượt mức theo quy định pháp luật trích lập dự phịng; Đáp án: a Câu Khoản chi sau tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; b) Tiền lương, tiền công, khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động thực tế không chi trả khơng có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c) Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ d) Cả khoản chi nêu Đáp án: c Câu 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hố đơn chứng từ a Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay b Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Khơng có khoản chi Đáp án: c Câu 11 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi năm 2016 đây: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ năm 2016 b Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015 nộp tháng 3/2016 c Khơng có khoản chi nêu Đáp án: c Câu 12 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi năm 2016 đây: a Thuế tiêu thụ đặc biệt b Thuế xuất nhập c Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp Quý 2/2016 d Cả khoản chi nêu Đáp án: c Câu 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định b Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội nơi doanh nghiệp đặt trụ sở c Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf cho Chủ tịch Hội đồng quản trị d Cả khoản chi (a) (b) Đáp án: a Câu 14 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? a 10% b 15% c 20% Đáp án : a Câu 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học công nghệ khơng sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? a 50% b 60% c 70% Đáp án : c Câu 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng a Thuế suất 20% b Thuế suất 22% c Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ d Do Cơ quan thuế xác định Đáp án: c Câu 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi hai năm b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm thu hồi Đáp án: a Câu 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ sử dụng sai mục đích là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế thời gian tính lãi khoảng thời gian kể từ trích lập quỹ đến thu hồi c Lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm thu hồi Đáp án : b Câu 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không giới hạn thời gian chuyển lỗ Đáp án: a Câu 20 Quá thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: a Doanh nghiệp giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau b Doanh nghiệp không giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau c Khơng có trường hợp nêu Đáp án: b Câu 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án: a Câu 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án: b Câu 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu khí tài ngun q khác VN là: a Thuế suất 20% b Thuế suất 22% c Thuế suất từ 32% đến 50% Đáp án: c Câu 24 Thu nhập khác không bao gồm: a Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dị, khai thác, chế biến khống sản; c Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định pháp luật d Thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nước theo quy định Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam nước X, xác định DN phải nộp thuế TNDN nước X Đáp án: c Câu 25 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì? a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư phải xác định riêng để kê khai nộp thuế b Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dị, khai thác khống sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản lỗ số lỗ bù trừ với lãi hoạt động sản xuất, kinh doanh kỳ tính thuế c Thực theo phương án (a) (b) Đáp án: c Câu 26 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? a Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập b Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ưu đãi thuế với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản không ưu đãi thuế Đáp án: b Câu 27 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: a Không thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định b Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai Đáp án: c Câu 28 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Đáp án : b Câu 29 Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN nào? a Doanh nghiệp phải đăng k với quan thuế để hưởng ưu đãi thuế TNDN b Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi tự kê khai, toán thuế Đáp án: b Câu 30 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất b Thu nhập tính thuế thuế suất c Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế suất Đáp án : b Câu 31 Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ khơng q năm kể từ năm năm phát sinh lỗ a) năm b) năm c) năm d) năm Đáp án : c Câu 32 Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: a Thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước b Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định c Doanh thu trừ (-) chi phí trừ cộng (+) khoản thu nhập khác d Doanh thu trừ (-) chi phí trừ Đáp án : b Câu 33 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp khoản thu nhập Việt Nam c Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác doanh nghiệp d Không phải phương án Đáp án : c Câu 34 Thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã c Thu nhập từ lãi tiền gửi Đáp án : b Câu 35 Khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN : a Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật cho người lao động b Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Đáp án : c Câu 36 Kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam xác định theo : a Năm dương lịch b Năm tài c Từng lần phát sinh thu nhập d a c Đáp án: c Câu 37 Từ ngày 01/7/2016, Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích khấu hao tài sản cố định không quy định pháp luật b Khoản trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật c Chi phí lại tiền thuê chỗ cho người lao động cơng tác có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định d Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ pháp luật Việt Nam quy định Đáp án: c Câu 38 Người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế Đáp án : a Câu Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư nước chuyển phần thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nước X mà Việt Nam ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần a Được trừ toàn số thuế TNDN nộp nước b Được trừ số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Thực theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam ký kết Đáp án : b Câu Khoản chi khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Khoản tiền phạt vi phạm hành chính; b Khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác; c Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ pháp luật Việt Nam quy định; d Cả phương án Đáp án : b Câu Phần trích khấu hao TSCĐ khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị sử dụng b Khấu hao TSCĐ có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính) c Khấu hao TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ hạch toán kế toán hành Đáp án : a Câu Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể Quy chế tài chính, Quy chế thưởng c Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh hàng hố, dịch vụ d Khơng khoản chi nêu Đáp án : c Câu 13 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Khoản trích khấu hao tài sản cố định không quy định pháp luật d Khơng có khoản chi nêu Đáp án : c Câu 14 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động c Khoản chi tiền lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH thành viên (do cá nhân làm chủ) d Khơng có khoản chi nêu Đáp án : a Câu 16 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a.Các khoản chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ donh nghiệp b Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế c Các khoản tiền phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật d Khoản thuế Thu nhập cá nhân người lao động doanh nghiệp nộp thay trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế TNCN Đáp án : d Câu 17 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ hoàn b Số tiền thuế Thuế Thu nhập cá nhân doanh nghiệp khấu trừ thu nhập người nộp thuế để nộp vào Ngân sách nhà nước c Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước trường hợp thoả thuận hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngồi nhận khơng bao gồm thuế TNDN d Không khoản chi nêu Đáp án : c Câu 18 Doanh nghiệp sau toán thuế Thu nhập doanh nghiệp mà bị lỗ chuyển lỗ theo quy định sau: a Chuyển toàn liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế năm tiếp sau; thời gian chuyển lỗ không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Doanh nghiệp tự định việc chuyển lỗ vào năm tiếp sau; thời gian chuyển lỗ không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Doanh nghiệp tự định việc chuyển lỗ vào năm tiếp sau; không giới hạn thời gian chuyển lỗ Đáp án : a Câu 19 Mức trích lập từ thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp: a Tối đa không 5% thu nhập tính thuế kỳ b Tối đa khơng q 10 % thu nhập tính thuế kỳ c Tối đa không 15 % thu nhập tính thuế kỳ Đáp án : b Câu 20 Theo quy định hành, lãi suất tính lãi thời gian tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ doanh nghiệp không sử dụng sử dụng không hết 70% là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi năm b Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi hai năm c Mức lãi tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế thời gian tính lãi khoảng thời gian kể từ trích lập Quỹ đến thu hồi Đáp án : b Câu 21 Theo quy định hành, lãi suất tính lãi thời gian tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ doanh nghiệp sử dụng sai mục đích là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi năm b Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi hai năm c Mức lãi tính theo lãi phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế thời gian tính lãi khoảng thời gian kể từ trích lập quỹ đến thu hồi Đáp án : c Câu 22 Thuế suất thuế TNDN phổ thông theo quy định hành kể từ ngày 01/1/2016 là: a 20% b 25% c 28 % d Từ 32% đến 50% Đáp án : a Câu 23 Loại thu nhập sau thuộc diện miễn thuế TNDN: a.Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn doanh nghiệp đầu tư cho tổ chức, cá nhân khác b Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định c Thu nhập chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp nước, sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án : c Câu 24 Thuế suất thuế TNDN áp dụng thu nhập từ chuyển nhượng vốn áp dụng từ ngày 01/1/2016: a 20% b 25% c 28% d Từ 32% đến 50% Đáp án : a Câu 25 Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh bất động sản bị lỗ số lỗ này: a Được bù trừ với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thu nhập khác b Không bù trừ với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thu nhập khác không chuyển lỗ sang năm c Được chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản năm sau; thời gian chuyển lỗ tối đa không năm liên tục, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ Đáp án : c Câu 26 Thuế suất thuế TNDN áp dụng thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: a 20% b 25% c 28% d Từ 32% đến 50% Đáp án : b Câu 27 Theo pháp luật thuế TNDN hành, việc hạch toán khoản thu, chi tiền phạt, tiền bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế (các khoản phạt khơng thuộc khoản tiền phạt vi phạm hành theo quy định) thực theo phương án đây: a Được bù trừ khoản thu bên đối tác vi phạm hợp đồng với khoản chi vi phạm hợp đồng, thu lớn chi phần chênh lệch tính vào thu nhập khác, chi lớn thu phần chênh lệch tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế b Được bù trừ khoản thu bên đối tác vi phạm hợp đồng với khoản chi vi phạm hợp đồng, thu lớn chi phần chênh lệch tính vào thu nhập khác, chi lớn thu phần chênh lệch tính giảm trừ vào thu nhập khác giảm trừ thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ không phát sinh thu nhập khác c Các khoản thu bên đối tác vi phạm hợp đồng tính vào thu nhập khác; Các khoản chi vi phạm hợp đồng không phản ánh xác định thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế Đáp án : b Câu 28 Theo pháp luật thuế TNDN hành, việc hạch toán khoản thu nhập tiêu thụ phế liệu, phế phẩm thực theo phương án đây: Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị tính vào chi phí hợp lý DN năm 2009: a 2.400 triệu đồng b 2.430 triệu đồng c 2.450 triệu đồng d 2.480 triệu đồng Đáp án : b Câu 10 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu chi phí ghi nhận sau : - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng - Tổng khoản chi phí trừ (khơng bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): tỷ đồng Vậy tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế năm 2009 bao nhiêu? a 5,4 tỷ đồng b 5,5 tỷ đồng c 5,6 tỷ đồng Đáp án : b Câu 11 Doanh nghiệp Việt Nam C có khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 250 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp VN C phải nộp thêm thuế TNDN Việt Nam bao nhiêu? a Không phải nộp thêm thuế TNDN b 20 triệu đồng c 25 triệu đồng Đáp án : c Câu 12 Năm 2009, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 300 triệu đồng Trường hợp DN A năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế TNDN a 125 triệu đồng b 155 triệu đồng c 105 triệu đồng d Không phải nộp thuế Đáp án : c Câu 13 Năm 2009, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% DN B năm 2009 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em) a 85 triệu đồng b 50 triệu đồng c 65 triệu đồng Đáp án : b Câu 14 Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định Doanh nghiệp B năm với số tiền thuê 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A toán lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp Doanh nghiệp A tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm bao nhiêu? a 200 triệu đồng b 800 triệu đồng c Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn Đáp án : a Câu 15 Quỹ tiền lương năm 2010 Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động duyệt tỷ đồng Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA chi trả tiền lương, tiền công năm 2010 chi bổ sung tháng đầu năm 2011 tổng số 7,3 tỷ đồng DNA trích lập quỹ dự phịng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng Vậy tổng số tiền lương DN A tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2010 bao nhiêu? a 7,3 tỷ đồng b tỷ đồng c 8,541 tỷ đồng Đáp án : b BỘ CÂU HỎI 1/ Câu trắc nghiệm lý thuyết: (30 câu) 2/ Câu trắc nghiệm tập: (10 câu) Câu Năm 2010, Doanh nghiệp A có số liệu sau: - Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng trừ doanh nghiệp 16 tỷ đồng - Ngồi ra, doanh nghiệp cịn phát sinh khoản thu nhập sau: + Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng 350 triệu đồng + Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm 150 triệu đồng + Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản 600 triệu đồng - Doanh nghiệp A không hưởng ưu đãi thuế TNDN Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2010 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 25 triệu đồng c 150 triệu đồng d Số khác Đáp án : c Câu Doanh nghiệp sản xuất A doanh nghiệp thành lập cấp giấy chứng nhận đăng k kinh doanh từ 01/01/2009 Báo cáo toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2010 doanh nghiệp A có số liệu chi phí ghi nhận sau: - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1,6 tỷ đồng - Tổng khoản chi phí trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh: 10 tỷ đồng Tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp A năm 2010 là: a 11 tỷ đồng b 11,16 tỷ đồng c 11,5 tỷ đồng d 11,6 tỷ đồng Đáp án : c Câu Năm 2010, doanh nghiệp Việt Nam X có khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước ngồi Số thuế Thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp nước 120 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam X phải nộp thêm thuế Thu nhập doanh nghiệp Việt Nam là: a đồng (Không phải nộp thêm) b 60 triệu đồng c 150 triệu đồng d 180 triệu đồng Đáp án : b Câu Giả sử năm 2011, doanh nghiệp Việt Nam B (khơng hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết kinh doanh nhưsau: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh nước: 800 triệu đồng - Thu nhập từ dự án đầu tư nước 650 triệu đồng Khoản thu nhập khoản thu nhập sau nộp thuế TNDN nước 350 triệu đồng Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp Việt Nam năm 2011 là: a đồng (Không phải nộp thuế) b 12,5 triệu đồng c 100 triệu đồng d 200 triệu đồng Đáp án : d Câu Năm 2010, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 100 triệu đồng (Thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp) Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2010 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 75 triệu đồng c 84 triệu đồng d 112,5 triệu đồng Đáp án : b Câu Giả sử năm 2011, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính khơng hưởng ưu đãi 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 100 triệu đồng (Doanh nghiệp A hưởng ưu đãi miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm) Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2010 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 37,5 triệu đồng c 75 triệu đồng d 84 triệu đồng Đáp án : b Câu Giả sử năm 2011, doanh nghiệp B có số liệu kết kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính: 700 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi: 100 triệu đồng - Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ: 40 triệu đồng (Doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế suất 10% thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính) Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2011 là: a 84 triệu đồng b 105 triệu đồng c 210 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu Giả sử kỳ tính thuế năm 2011, Doanh nghiệp sản xuất Y có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh sau: -Tổng doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế GTGT): 15 tỷ đồng Trong đó: + Doanh thu bán sản phẩm A: tỷ đồng + Doanh thu bán sản phẩm B: 10 tỷ đồng -Tổng chi phí trừ kỳ tính thuế: 12 tỷ đồng - Doanh nghiệp Y thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2011 là: a 375 triệu đồng b 625 triệu đồng c 750 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu Giả sử kỳ tính thuế năm 2011, Doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng - Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm: 30 triệu đồng Trong đó: + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu đồng + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng - Doanh nghiệp XZ thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2011 là: a 41,25 triệu đồng b 68,75 triệu đồng c 70 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu 10 Giả sử năm 2011, doanh nghiệp có số liệu kết kinh doanh sau: - Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng - Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 900 triệu đồng Trong đó: + Khoản thuế GTGT đầu vào khấu trừ 30 triệu đồng + Chi trang phục vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng Chi trang phục tiền cho người lao động có phiếu chi chứng từ tốn đầy đủ; mức chi 20 triệu đồng Tổng số người lao động chi: 20 người + Các chi phí cịn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ thoả mãn điều kiện trừ xác định thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế TNDN Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2011 là: a 87,5 triệu đồng b 100 triệu đồng c 125 triệu đồng d Số khác Đáp án : b CÂU HỎI VÀ BÀI THẬP THUẾ TNDN Câu 1: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là: a Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT b Doanh thu bao gồm thuế GTGT Đáp án: a Câu 2: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: a Tiền bán hàng hóa trả lần, khơng bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm b Tiền bán hàng hóa trả góp, trả chậm, bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm Đáp án: a Câu 3: Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cung ứng dịch vụ năm 2015 xác định nào? a Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, xuất HĐ trước tính từ thời điểm xuất HD cho người mua b Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, hoàn thành phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua Đáp án: b Câu 4: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê tài sản trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm xác định nào? a Được phân bổ cho số năm trả tiền trước b Tính cho tổng số tiền thuê trả trước phân bổ chi phí tương ứng c Được lựa chọn theo phương án a b Đáp án: c Câu 5: Anh/ chị cho biết nguyên tắc xác định khoản chi phí trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến HĐSXKD DN b Khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định c Khoản chi có hóa đơn mua lần có giá trị 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt d Phương án a c e Khoản chi phải thỏa mãn đồng thời ba điều kiện a, b c Đáp án: e Câu 6: Các khoản chi phí giai đoạn đầu tư xây dụng chưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán nào? a Hạch tốn vào chi phí trừ tính thuế TNDN b Hạch tốn vào giá trị cơng trình đầu tư c Cả hai phương an sai Đáp án: b Câu 7: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ 60 tỷ đồng điều lệ doanh nghiệp A có quy định góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2015 60 tỷ đồng Đến tháng 1/2016 vốn điều lệ thực tế công ty 50 tỷ đồng Năm 2016, doanh nghiệp vay vốn tổ chức tín dụng chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng) Doanh nghiệp vay doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm lãi suất NHNNVN công bố 0,8%) với số tiền lãi 200 triệu đồng Doanh nghiệp hạch tốn vào chi phí hợp lý trừ tính thuế TNDN nào? a Được hạch tốn tồn 1,7 tỷ vào chi phí b Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ cịn thiếu 10 tỷ đ phần CL lãi vay doanh nghiệp bạn cao 1,5 lần lãi suất NHNN (1,7% -1,2%) c Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu Đáp án: c Câu 8: Chi phí sau khơng tính vào chi phí tính thuế TNDN : a.Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà người không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh b Chi tiền lương, tiền công khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ thực tế khơng chi trả khơng có chứng từ toán theo quy định pháp luật c Cả hai phương án a b Câu Phần chi trang phục sau tính vào chi phí tính thuế TNDN a Phần chi trang phục vật cho người lao động có hóa đơn, chứng từ Phần chi trang phục tiền cho người lao động vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm b Mức chi tiền khơng q 05 triệu đồng/người/năm, chi vật có hóa đơn, chứng từ c Cả hai phương án a b Đáp án: b Câu 10 Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm sở bán hàng năm với số tiền thuê tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B toán tiền thuê tỷ đồng lần cho Doanh nghiệp A năm 2014 Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê địa điểm doanh nghiệp A năm 2014 bao nhiêu? a 400 triệu đồng b tỷ đồng c Doanh nghiệp phép lựa chọn a b Đáp án: c Câu 11: Năm 2015, doanh nghiệp sản xuất phần mềm A có số liệu thu nhập HĐSXKD sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 1.000 triệu đồng - Thu nhập từ dịch vụ phần mềm 300 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động lý TSCĐ 250 triệu đồng Anh/ chị cho biết: Trường hợp doanh nghiệp A năm 2015 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp A hưởng Thuế suất ưu đãi 10% Câu 12: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Đáp án: b Câu 13: Trường hợp hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) doanh nghiệp xử lý hạch toán lỗ, lãi, ưu đãi thuế TNDN nộp thuế nào? a Không bù trừ lỗ, lãi hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế Phần thu nhập chịu thuế nộp thuế theo thuế suất quy định b Doanh nghiệp tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ vào thu nhập chịu thuế hoạt động kinh doanh có thu nhập Phần thu nhập lại sau bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hoạt động kinh doanh thu nhập Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: b Câu 14: Tổng cơng ty sành sứ có trụ sở thành phố Hà Nội có sở sản xuất gạch nen phụ thuộc Hải Dương Bắc Ninh Tổng chi phí Tổng cơng ty năm 2015 120 tỷ đ Trong Hà Nội 60 tỷ, Hải Dương 24 tỷ, Bắc Ninh 36 tỷ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý Tổng công ty tỷ đồng Anh/ chị cho biết cách tính tốn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý I/2012 Tổng công ty địa phương Câu 15: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả phương án Đáp án: a Câu 16: Doanh nghiệp thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, quan có thẩm quyền kiểm tra, tra phát tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp thời kỳ miễn thuế, giảm thuế doanh nghiệp: a Khơng hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua tra, kiểm tra b Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua tra, kiểm tra Đáp án: b Câu 17: Đơn vị nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, hạch tốn doanh thu khơng hạch tốn xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ là: a 5% b 2% c 1% Đáp án: b Câu 18: Doanh nghiệp sau tốn thuế mà bị lỗ chuyển lỗ năm toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế năm sau Thời gian chuyển lỗ xác định: a Được trừ năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Được trừ tồn liên tục khơng q năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không năm Đáp án: b Câu 19: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà d Tất trường hợp nêu Đáp án: d Câu 20: Theo luật 71/ 2014/ QH 13, Năm 2015 doanh nghiệp sản xuất hoạt động (không thuộc doanh nghiệp thành lập) khoản chi hoa hồng môi giới, quảng cáo, lễ tân khánh tiết trừ tính thuế TNDN % số chi trừ ttheo quy định? a.10% b.15% c Không khống chế Đáp án: c Câu 21: Thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: a Khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ b Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước doanh nghiệp phát c Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết nước chia từ thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án: c Câu 22: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi xác định: a Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp b Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động hưởng ưu đãi c Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép đầu tư Đáp án: b Câu 23: Theo luật 71/ 2014/ QH 13, Năm 2015, Những khoản chi sau doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Khoản chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp b Khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ c Khoản thực chi để hỗ trợ cho tổ chức Đảng, tổ chức trị xã hội doanh nghiệp Đáp án: a Câu 24: Cơng ty TNHH B có vốn điều lệ tỷ đồng Do thành viên sáng lập khơng có đủ tiền nên góp 1,5 tỷ đồng, Công ty vay ngân hàng 500 triệu đồng với mức lãi suất 10%/năm để bổ sung vào vốn điều lệ cho đủ vốn điều lệ đăng ký Trường hợp năm Công ty hạch tốn vào chi phí phần trả lãi tiền vay bao nhiêu? a 50 triệu đồng/năm b Không phép hạch tốn vào chi phí c Được hạch tốn vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn cịn thiếu 25% 12,5 triệu đồng Đáp án: b Câu 25: Theo Luật thuế TNDN, khoản chi mua HHDV mà lần mua có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên tốn khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt khơng hạch tốn vào chi phí trừ tính thuế TNDN a Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn GTGT b Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn bán hàng c Chi mua hàng hóa nơng dân trực tiếp bán có giá trị 20 triệu đồng d Chi mua hàng hóa cá nhân kinh doanh có doanh thu 100 triệu đồng/ năm e Cả phương án a b Đáp án: e Câu 26: Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng nhà nước thời điểm thu hồi Đáp án: a Câu 27: Tổ chức có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà đơn vị hạch tốn doanh thu khơng hạch tốn xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a Đơn vị nghiệp , tổ chức khác khơng phải DN có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ b Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ c Cá nhân có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ Đáp án: a Câu 28: Loại thuế tính vào chi phí xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn b Thuế tiêu thụ đặc biệt c Thuế TNDN d Cả loại thuế Đáp án: b Câu 29: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác doanh nghiệp được: a Cộng trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi Đáp án: b Câu 30: Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc xác định bằng: a Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu doanh nghiệp b Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc với tổng chi phí doanh nghiệp c Khơng có trường hợp nêu Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: b Câu 31 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ đối với: a Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông b Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê c Tiền chậm nộp thuế theo quy định luật QL thuế d Các trường hợp a, b c nêu Đáp án: d Câu 32 : Anh chi cho biết doanh nghiệp thực chi cho người lao động khoản chi mang tính chất phúc lợi như: hiếu , hỷ, hỗ trợ lại, thưởng cho em, nghỉ mát hạch tốn vào chi phí trừ tính thuế TNDN theo mức khơng q 01 tháng lương bình qn thực tế thực năm tính thuế DN áp dụng cho năm tính thuế nào? a Năm 2014 b Năm 2015 c Cả a b Đáp án: c Câu 33: Theo Luật thuế TNDN, trường hợp DN kinh doanh bất động sản, có thu tiền khách hàng mà chưa xác định chi phí tương ứng với doanh thu doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN nào? a Theo tỷ lệ 1% DT thu tiền b Theo tỷ lệ % DT thu tiền c Khơng có phương án Đáp án: a Câu 34 Theo luật 71/ 2014/ QH 13, từ ngày 01/1/2015, Trường hợp doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ, q trình kinh doanh, doanh nghiệp có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác khoản chi có tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Được tính vào chi phí trừ b Khơng tính vào chi phí trừ Đáp án: a Câu 36: Về ưu đãi thuế việc xác định điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế xác định thu nhập chịu thuế, do: a Doanh nghiệp tự xác định b Cơ quan thuế xác định Đáp án: a Câu 37.Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế xác định a) = Các khoản lỗ Thu nhập Thu nhập + kết chuyển theo quy chịu thuế miễn thuế định Các khoản thu nhập khác b) = Doanh thu - Chi phí trừ + Đáp án a Câu 38: Bài tập Doanh nghiệp A hoạt động kinh doanh thương mại, năm 2015 có số liệu tài kê khai, tính thuế sau: Vốn điều lệ phải góp theo tiến độ đến 31/12/2014 25 tỷ đồng Vốn điều lệ thực tế theo báo cáo tài thời điểm 1/1/2015 20 tỷ đồng Doanh thu tính thuế TNDN: 50 tỷ đồng Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai: 40 tỷ đồng, đó: - Giá vốn hàng hóa bán ra: 32 tỷ, có lơ hàng thảm dừa làm thủ công trị giá 500 triệu đồng , tốn tiền mặt, có bảng kê ký xác nhận nhận tiền nhóm thợ thủ công làm sản phẩm trực tiếp bán vào tháng 7/năm 2015; số hàng hóa mua vào cịn lại doanh nghiệp toán qua NH theo quy định - Dư nợ bình quân vay NH tỷ đ, Chi trả lãi tiền vay vốn Ngân hàng phục vụ cho hoạt động SXKD 500 triệu đồng (lãi vay bình quân 10% / năm) - Chi tài trợ cho quỹ người khuyết tật 500 tr đ - Chi trang phục vật cho người lao động triệu đồng/người/năm với tổng số tiền 700 triệu đồng, có hóa đơn chứng từ theo quy định - Các khoản chi khác doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định liên quan đên HĐSXKD đưa vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế khác: 500 triệu đồng Kỳ tính thuế doanh nghiệp xác định theo năm dương lịch Yêu cầu: Xác định chi phí trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN ? Xác định thuế TNDN phải nộp năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN 22% doanh nghiệp không thuộc diện miễn giảm thuế TNDN Câu 39 Bài tập 2: Theo số liệu báo cáo tài năm 2015 Cơng ty Cổ phần A kinh doanh lĩnh vực may mặc sau: Thu nhập từ hoạt động SXKD doanh nghiệp xác định 10 tỷ đồng, bao gồm khoản chi phí sau: 1.1 Tiền lương thành viên HĐQT 1,5 tỷ đồng, tiền lương thành viên khơng tham gia điều hành SXKD 500 triệu, thành viên lãnh đạo điều hành Công ty tỷ đồng 1.2 Chi trang phục tiền mặt cho người lao động triệu đồng/người/năm Tổng số thực chi năm 1,8 tỷ đồng 1.3 Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 500 triệu đồng Chi tài trợ làm nhà văn hóa Phường 300 triệu 1.4 Chi trả lãi vay cán công nhân viên 12%/năm với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV 1,8 tỷ đồng 1.5 Chi nộp tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN là: 100 triệu Ngoài ra, Cơng ty cịn có khoản thu nhập chi phí khác như: 2.1 Thu nhập từ lý phế liệu may mặc( vải vụn) 30 tr đ 2.2 Phạt khách hàng Công ty vi phạm hợp đồng kinh tế: 170 triệu đồng bị khách hàng khác phạt Công ty công ty vi phạm hợp đồng kinh tế mua hàng may mặc: 70 triệu Biết rằng: - Tất khoản thu, chi có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định - Các nội dung khác thực quy định pháp luật hành - Năm 2015: Lãi suất NHNN công bố 8%/năm; Công ty CP A thuộc diện giảm 50% thuế TNDN phải nộp; thuế suất thuế TNDN 22% Yêu cầu: Anh/chị xác định thuế TNDN phải nộp năm 2015 Công ty CP A, nêu rõ chi phí khơng tính chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có) Câu 40 Bài tập 3: Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A, ngồi nhiệm vụ chun mơn Trung tâm cịn có hoạt động kinh doanh dịch vụ, năm 2015 có kết sau: - Sản xuất thuốc nhỏ mắt đặc trị với doanh thu tỷ đồng, bao gồm thuế GTGT (TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) - Doanh thu từ cửa hàng bán thuốc Bắc, tân dược: 3,5 tỷ đồng - Doanh thu từ dịch vụ ngâm, tắm thuốc dân tộc Dao Đỏ: 1,2 tỷ đồng Được biết trung tâm không ưu đãi thuế hạch tốn doanh thu khơng hạch tốn, phân bổ xác định chi phí hoạt động kinh doanh thêm Yêu cầu: Anh/Chị xác định thuế TNDN phải nộp trung tâm Câu 41.Bài tập 4: Theo số liệu báo cáo tài năm 2015, Doanh nghiệp A nằm khu công nghệ cao, có phát sinh khoản thu nhập sau: - Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh doanh nghiệp 2,5 tỷ đ - Thu nhập nhận góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác 300 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch tốn doanh thu, chi phí kê khai nộp thuế theo quy định) - Thu nhập từ việc lý TSCĐ dùng cho SXKD doanh nghiệp 200 triệu đồng Doanh nghiệp A thuộc diện áp dụng thuế suất thuế TNDN 22% thời kỳ giảm 50% thuế TNDN Yêu cầu: Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp năm 2015 DN A Câu 42: Bài tập 5: Năm 2016,Doanh nghiệp Việt Nam A có hoạt động kinh doanh sản xuất phần mềm, có số liệu thu nhập chịu thuế sau: - Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh từ hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm DN 2,0 tỷ đồng - Thu nhập chịu thuế khác không liên quan đến sản xuất phần mềm 300 triệu đồng - Doanh nghiệp cịn có khoản thu nhập 1tỷ đồng từ dự án đầu tư sản xuất phầm mềm nước Khoản thu nhập thu nhập nhận sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước mà doanh nghiệp đầu tư Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước doanh nghiệp đầu tư 120 triệu đồng Biết theo quy định Luật thuế TNDN Việt nam Thu nhập từ sản phẩm phềm mềm giảm 50% thuế TNDN Thuế suất thuế TNDN năm 2016 20% Yêu cầu: Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp Doanh nghiệp A, giải thích cụ thể cách tính tốn Câu 43: Bài tập Theo số liệu báo cáo tài năm 2015 Công ty thương mại A: - Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại 21 tỷ đồng - Tổng chi phí hoạt động kinh doanh cơng ty 18 tỷ đồng; đó: + Trị giá mua hàng bán 16 tỷ đồng; + Chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết 500 triệu đồng; + Chi nộp tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN 110 triệu đồng + Chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 100 triệu đồng + Chi đóng góp kinh phí cấp 21 triêu đ - Thu nhập khác đối tác thưởng 100 triệu đồng Công ty mua hàng đạt doanh số lớn - Thu đơn vị khác vi phạm hợp đồng kinh tế 110 tr đ - Lỗ năm trước chuyển sang 100 triệu đồng Biết khoản chi khác có đủ hóa đơn chứng từ, tốn khơng dùng tiền mặt theo quy đinh Công ty A thuộc đối tượng nộp thuế TNDN với thuế suất 22% khơng có miễn giảm thuế TNDN Yêu cầu: Anh/ chị xác định tiền thuế TNDN Công ty A phải nộp NSNN năm 2015 Và thời gian DN khai, nộp quyêt toán thuế TNDN năm 2015 ... Câu 30 Theo luật thu? ?? TNDN tính thu? ?? Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thu? ?? doanh nghiệp thu? ?? suất b Thu nhập tính thu? ?? thu? ?? suất c Doanh thu kỳ tính thu? ?? doanh nghiệp thu? ?? suất d Thu. .. HỎI VÀ BÀI THẬP THU? ?? TNDN Câu 1: Doanh thu để tính thu nhập chịu thu? ?? thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp nộp thu? ?? GTGT theo phương pháp khấu trừ là: a Doanh thu chưa bao gồm thu? ?? GTGT b Doanh thu. .. đãi thu? ??, mức thu? ?? suất ưu đãi, thời gian miễn thu? ??, giảm thu? ?? xác định thu nhập chịu thu? ??, do: a Doanh nghiệp tự xác định b Cơ quan thu? ?? xác định Đáp án: a Câu 37 .Thu nhập tính thu? ?? kỳ tính thu? ??