kl ngo dang quan 444444

BQL CÁC KCX & CN TP.HCM BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG CĐ BC CÔNG NGHỆ & QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TÊN ĐỀ TÀI : NGHIÊN CỨU VÀ PHÁT TRIỂN THỊ PHẦN BÁNH KEM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH ĐƠ GVHD : NGUYỄN MINH TRÍ SVTH : NGƠ ĐĂNG QUAN LỚP : QTKD KHÓA TP HCM 07/2004 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP TP.Hồ Chí Minh tháng năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GV HƯỚNG DẪN TP.Hồ Chí Minh tháng năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GV PHẢN BIỆN TP.Hồ Chí Minh tháng năm 2004 MỤC LỤC CHƯƠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP SÀI GỊN Tình hình tổ chức quản lý công ty xuất nhập tổng hợp Sài Gòn 1.1 Lịch sử hình thành phát triển .1 1.1.1 Giới thiệu sơ lược .1 1.1.2 Sự hình thành phát triển 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Qui mô hoạt động kinh doanh 1.3.1 Tài sản 1.3.2 Vốn .3 1.3.3 Lao động 1.4 Một số tiêu kết qua sản xuất kinh doanh .4 1.5 Những thuận lợi khó khăn hoạt động công ty 1.5.1 Thuận lợi 1.5.2 Khó khăn 1.6 Tổ chức máy quản lý 1.6.1 Sơ đồ tổ chức .5 1.6.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .6 Tổ chức máy kế toán cơng ty Xuất nhập Sài Gịn 2.1.Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn .7 2.1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ máy tính 2.2 Tổ chức sổ sách kế toán 2.3 Tổ chức máy kế toán .8 2.3.1 Sơ đồ tổ chức 2.3.2 Chức nhiệm vụ kế tốn viên 2.4 Tổ chức cơng tác phân tích CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU TỘNG HỢP SÀI GỊN Khái niệm , ý nghĩa nhiệm vụ phân tích .10 1.1 Khái niệm 10 1.2 Ý nghĩa phân tích 10 1.3 Nhiệm vụ .11 Tài liệu phân tích .11 Phân tích tình hình tài cơng ty xuất nhập tổng hợp Sài Gịn .11 3.1Phân tích chung tình hình tài 12 3.1.1Phân tích chung tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn12 3.1.1.1 Đánh giá biến đông tài sảnvà nguồn vốn 13 3.1.1.2 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn14 3.1.2 Phân tích chung tình hình tài qua bảng bao kết hoạt động kinh doanh 18 3.2.Phân tích tinh hình vốn 19 3.2.1 Phân tích tình hình tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 19 3.2.2 Phân tích tình hình tài sản lưu động đầu tư dài hạn .22 Phân tích tinh hình nguồn vốn .25 4.1 Nợ phải trả 25 4.2 Nguồn vốn chủ sỡ hữu 27 Phân tích tình hình tốn .29 5.1 Phân tích khoản phải thu 30 5.2 Phân tích khoản phải trả 31 Phân tích khả tốn ngắn hạn .33 6.1 Vốn lưu chuyển .33 6.2 Hê số toán thời .33 6.3 Hệ số toán nhanh 34 6.4 Hệ số toánh bằnh tiền 35 6.5 Kỳ thu tiền bình quân 36 6.6 Vòng quay hàng tồn kho 36 Phân tích khả toán dài hạn 37 7.1 Tỷ suất nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu 37 7.2 Tỷ suấ toán lãi vay .37 Phân tích hiệu sử dụng vốn 38 8.1 Phân tiách hiệu tổng vốn 38 Số vịng quay tồn 38 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh .39 8.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .39 Số vòng quay vốn lưu động 39 Tỷ suất ợi nhuận vốn lưu động 39 8.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 40 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 42 Nhận xét chung .42 1.1 Thuân lợi .42 1.2 Khó khăn .43 Kiến nghị 44 2.1Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 44 2.2 Các khoản phải thu 45 2.3 Giảm thiểu hàng tồn kho .45 2.4 Giảm chi phí 45 2.5 Tăng cường công tác quản lý 46 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD :TS HUỲNH ĐỨC LỘNG CHƯƠNG 1: TÌNH TÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP SÀI GỊN Tình hình tổ chức quản lý cơng ty xuất nhập tổng hợp sài gòn 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Tên công ty: công ty xuất nhập tổng hợp sài gòn gọi tắt incomex Sài Gòn (international commercial inport-export sài gòn ) thành lập theo định ban bí thư trung ương đồn số 351/QĐ-TWĐ ngày 28.02.1989 Trụ sở :27 cao thắng quận –tp –hồ chí minh Điện thoại :9290079-8249722-8249720-9290073 Fax :8489290078 Email :incomex sài gịn @hcm.vnn.vn Cơng ty có tài khỏan ngân hàng sau : Tài khỏan VNĐ : 0071000007807 Tại việt combank Tp hồ chí minh Tài khỏan ngọai tệ (USD): 0071370084371 Tại việt combank Tp hồ chí minh Tài khỏan VNĐ :674829 Tại ACB Tp hồ chí minh Tài khỏan ngọai tệ (USD):728139 Tại ACB Tp hồ chí minh 1.1.2: Sự hình thnh v pht triển Cơng ty ban đầu thành lập hình thức liên doanh sau công ty chuyển thành công ty quốc doanh theo định tw đồn Cơng ty đựơc thành lập kinh tế nước ta có chuyển biến to lớn , chuyển đổi từ kinh tế tập trung sang k inh tế thị trừơng quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa nên cơng ty gặp nhiều khó khăn Nhưng dứơi lãnh đạo sáng suốt ban giám đốc đoàn kết nhân viên công ty nên công ty tạo đứng thị trường, góp phần phát kinh tế đất nước, giải việc việc làm cho niên, nên tập trung khai thác lợi đất nước ta có vị trí thuận lợi để bn bán Trong trọng đến mặt hàng xuất dùng làm phương tiện tăng hiệu kinh doanh, tăng doanh thu tài đặc biệt ngoại tệ để góp phần trang trải kinh phí cho họat động đồn Hiện incomex sài gịn doanh nghiệp nhà nước , nhiệm vụ quyền hạn công ty mở rộng, có đầy đủ tư cách pháp nhân ,hoạch tốn kinh doanh độc lập ,có dấu riêng có quyền mở tài khoản ngân hàng để hoạt động kinh doanh theo qui định nhà nước sau đăng ký kinh doanh hợp lệ 1.2 Chức nhiệm vụ công ty SVTH : PHẠM THỊ XUÂN TRÚC Trang KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD :TS HUỲNH ĐỨC LỘNG 1.2.1 Chức Đầu tư liên kết với tổ chức kinh tế cá nhân nước đặc biệt tổ chức niên việt kiều để hoạt động xuất nhập công ty tạo điều kiện môi trừơng thuận lợ i nhằm khai thác tiềm lực lượng trẻ ( lực lượng niên xung phong ) Thực nhiệm vụ kiều hối nhằm thu ngoại tệ ,tạo điều kiện vốn ,mở rộng sản xuất kinh doanh dịch vu Phát triển dịch vụ sản xuất , xuất nhập dịch vụ nước Nhiệm vụ, quyền hạn phạm vi hoạt động công ty mở rộng theo số 03QĐ/ UB ngày 28.02.1993 phó chủ tịch uỷ ban nhân Dân thành phố ký cơng ty thức trở thành doanh nghiệp với vốn kinh doanh 5391345084 đồng 1.2.2: Nhiệm vụ  Kinh doanh hàng xuất Xuất trực tiếp nhận uỷ thác mặt hàng :nông , lâm ,thuỷ hải sản ,công nghệ phẩm, lương thực ,thực phẩm ,các loại sản phẩm xuất cac tổ chức kinh doanh Kinh doanh hàng nhập Nhập trực tiếp nhận uỷ thác cá mặt hàng phục vụ cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng theo yêu cầu cácngành, địa phương cac tổ chức kinh tế phạm vi đăng kí kinh doanh thương mại pháp lệnh xuất nhập hành  Kinh doanh dịch vụ Kinh doanh dịch vụ du lịch nhà hàng Đại lý thương mại cho công ty nước Kinh doanh kiều hối Đào tạo cung ứng lao động nước  Kinh doanh khác Lắp ráp xe máy dạng CKD Sản xuất quạt gia dụng, đèn neon quảng cáo Sản xuất chế biến, gia công mặt hàng nông lâm thuỷ sản ,công nghệ thực phẩm lương thực để xuất tiêu thụ nội địa 1.3 Qui mô hoạt động kinh doanh công 1.3.1 Tài sản Tổng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn năm 2002 :128,092,693,988 Tổng tài sản cố định đầu tư dài hạn năm 2002 : 138,384,323,786 Tổng tài sản lưu động đầu tư dài hạn năm 2003 : 78,706,772,806 SVTH : PHẠM THỊ XUÂN TRÚC Trang KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD :TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Tổng tài cố định đầu tư dài hạn năm 2003 : 108,000,220,342 1.3.2 Vốn Tổng vốn kinh doanh năm 2002 : 138,384,323,786 Trong vốn chủ sở hữu năm 2002 : 12,163,763,102 Tổng vốn kinh doanh năm 2003 : 108,000,220,342 Trong vốn chủ sỡ hữ u năm 2003 : 14,762,886,572 1.3.3 Lao động Về nhân cơng ty Tồn cơng ty có khoảng 600 người khối văn phịng có 42 người, số cịn lại thuộc đơn vị trực thuộc Trình độ nhân khối văn phòng thể sau : + Trình độ dại hoc :chiếm 95% + Trình độ cao đẳng , trung cấp : chiếm 3% + Dưới cao đẳng, trung cấp :chiếm 2% 1.4 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu Khối lượng sản phẩm sản xuất Năm 2002 Năm 2003 653,500,000 764,600,000 861,516,005,870 1,040,276,071,704 Doanh thu 1,442,720,255,427 1,700,635,080,825 Lợi nhuận 30,152,661,372 30,436,546,242 143,210,760,652 502,162,524,632 Giá trị sản xuất Nộp ngân sách 1.5 Những thuận lợi khó khăn hoạt động công ty 1.5.1 Thuận lợi SVTH : PHẠM THỊ XN TRÚC Trang PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Vốn lưu chuyển biểu thị số tiền cịn lại sau đủ tốn tất khoản nợ lưu động Ta có cơng thức Vốn lưu chuyển = Tài sản lưu động – Nợ ngắn Thường khả toán doanh nghiệp phụ thuộc vào vốn lưu chuyển Đây tiêu tốt doanh nghiệp đầu tư ngắn hạn doanh nghiệp muốn đáp ứng khả toán, mở rộng quy mô nắm lấy thời thuận lợi doanh thường vốn lưu chuyển định Căn vào số liệu bảng cân đối kế toán ta lập bảng tiêu khả toán ngắn hạn Đvt : đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Tài sản lưu động ĐTNH 128,092,693,988 78,706,772,806 Nợ ngắn hạn 125,072,187,684 92,448,933,770 Vốn luân chuyển 3.020.506.304 (13.542.160.964) Qua bảng phân tích vốn luân chuyển năm 2003 giảm so với năm 2002 10,521,654,660 đồng vốn giảm điều có nghĩa phần vốn lưu động chưa tài trợ nguồn dài hạn, nhiên để xác ta xem xét tiêu toán thời 6.2 Hệ số toán thời : Hệ số biểu mối quan hệ tương xứng tài sản lưu động nợ ngắn mặc khác đòi hỏi phải có tỷ lệ hợp lý :  Nếu hệ số toán thấp doanh nghiệp rắc rối dòng tiền doanh nghiệp khả toán nợ tương lai  Nếu hệ số toán cao, chứng tỏ doanh nghiệp chưa quản lý tốt tài sản lưu động : tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho lớn Như để có hệ số tốn hợp lý, nhà quản trị phãi tạo dựng cấu hợp lý tài sản lưu động nợ ngắn hạn Chỉ tiêu tính cách lấy tổng tài sản lưu động chia cho tổng số nợ ngắn hạn Tổng tài sản lưu động Hệ số toán thời = Tổng nợ ngắn hạn Năm 2002 : 128,092,693,988 Hệ số toán thời = = 1,02 lần 125,072,187,684 Năm 2003 : 78,706,772,806 Hệ số khả toán thời = = 0,85 lần 92,448,933,770 Hệ số khả toán thời năm 2003 so với năm 2002 giảm 0,17 lần mà chủ yếu khoản phải thu tăng Đồng thời hệ số khả thời nói lên TRANG 30 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH cách xác khả thực cơng ty Bởi tài sản lưu động có chứa khoản phải thu tăng mà nợ ngắn hạn giảm điều chứng tỏ công ty làm chủ tài 6.3 Hệ số tốn nhanh : Hệ số tốn nhanh cho biết doanh nghiệp có đồng vốn tiền khoản tương đương tiền để toán cho động nợ ngắn hạn Hệ số tốn nhanh cao khả toán doanh nghiệp tin tưởng ngược lại hệ số toán thấp khả tốn khó tin tưởng Vì phương pháp đánh giá khả toán nhanh giúp ta thử nghiệm tính chất thích hợp vị trí doanh nghiệp khả tốn Ta có cơng thức : Tiền khoản tương đương tiền Hệ số toán nhanh = Nợ phải trả ngắn hạn Năm 2002 : 13.954.916.847 + 46.298.240.922 Hệ số toán nhanh = = 0,48 lần 125.072.187.684 Năm 2003 : 3.138.258.351 + 53.531.522.636 Hệ số toán nhanh = = 0,65 lần 92.448.933.770 Hệ số khả toán nhanh năm 2003 tăng so với năm 2002 0,17 lần Điều công ty có chuyển biến q trình tiêu thụ tốt lượng hàng hóa tồn kho, chứng tỏ cơng ty có thay đổi tốt khả tốn 6.4 Hệ số tốn tiền Hệ số toán tiền tiêu chuẩn đánh giá khắt khe nhất, đồi hỏi phải có tiền để tốn Tình hình chung tiền mặt nợ ngắn hạn sau : Tiền + Đầu tư tài ngắn hạn Hệ số khả toán tiền = Nợ ngắn hạn Năm 2002 : 13.954.916.847 Hệ số khả toán tiền = = 0,112 lần 125.072.187.684 Năm 2003 : 3.135.258.351 Hệ số khả toán tiền = = 0,034 lần 92.448.933.770 TRANG 31 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Hệ số khả toán tiền năm 2003 giảm so với năm 2002 0,078 lần Từ ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty tốt, tiền không bị ứ đọng làm tăng khả sinh lợi Nhưng đứng giá chủ nợ khơng an tâm khả tốn tiền mặt giảm 6.5 Kỳ thu tiền bình quân Chỉ tiêu dùng để đo lượng khả thu hồi vốn việc toán tiền hàng, cho thấy tiêu thụ thu tiền Các khoản phải thu khách hàng x 365ngày Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu Năm 2002 : 32.546.185.898 x 365ngày Kỳ thu tiền bình quân = = 77,3 ngày 153.604.614.726 Năm 2003 : 13.612.942.173 x 365ngày Kỳ thu tiền bình quân = = 40,6 ngày 122.454.548.214 Qua kết tính cho kỳ thu tiền bình quân năm 2003 giảm so với năm 2002 36,7 ngày, điều cho thấy công ty quản lý tốt tài khoản phải thu, tạm ứng bị chiếm dụng vốn việc thu hồi nợ đơn vị tốt 6.6 Vòng quay tồn kho Vòng quay tồn kho cho biết khả luân chuyển hàng hóa năm Đây tiêu kinh doanh quan trọng giúp cơng ty hoạch định lượng dự trữ hàng hóa cho doanh thu với chi phí tồn kho thấp nhất, đồng thời khơng bị thiếu hàng Giá trị bán hàng Vòng quay tồn kho = Hàng tồn kho Năm 2002 : 146.527.209.238 Vòng quay tồn kho = = 4,8 vòng 30.611.114.474 Năm 2003 : 117.553.939.242 = 5,95 vòng  vòng Vòng quay tồn kho = 19.736.224.485 TRANG 32 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Vịng quay tồn kho năm 2003 tăng so với năm 2002 thấy hoạt động kinh doanh cơng ty có chiều hướng tăng lên cơng ty khơng sản xuất, dự trữ hàng nên vịng quay tồn kho cao Chứng tỏ công ty chọn nhu cầu mà thị trường cần thành công mặt tiếp thị Phân tich khả toán dài hạn 7.1 Tỷ suật nợ phải trả vốn chủ sở hữu Để đánh giá thực công ty, người ta dùng tỷ suật nợ phải trả vốn chủ sở hữu : Tỷ số cho biết vốn chủ sở hữu cơng ty bù đắp khoản nợ mà công ty phải trả Nợ phải trả Tỷ suật nợ phải trả vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu Dựa vào bảng cân đối kế tốn qua năm 2002-2003 ta có : 126,220,587,684 Năm 2002 = = 10,38 12.163.736.102 93.237.333.770 Năm 2003 = = 6,32 14.762.886.572 Như so với năm 2002 năm 2003 công ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu thấp, phần sử dụng nợ phải trả giảm dẫn đến tỷ lệ nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu từ 10,38 năm 2002 giảm xuống 6,32 năm 2003 Điều thể khả đảm bảo trả nợ cho nhà cung cấp tín dụng ngày nâng cao 7.2 Tỷ số tốn lãi vay Phân tích tỷ số nhằm đáng giá khả tốn lãi vay cơng ty thu nhập trước thuế lãi Lợi nhuận trước thuế lãi Tỷ số toán lãi vay = Lãi vay Năm 2002 : 414.316.419 + 55.440 Tỷ lệ toán lãi vay = = 7474 35.440 TRANG 33 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Năm 2003 : 269.926.276 + 144.922.072 = 7,01 Tỷ lệ toán lãi vay = 444.922.072 Khả toán lãi vay năm 2003 giảm so với 2002 Tuy nhiên khả tốn cơng ty mức cao Năm 2002 chi phí lãi vay cơng ty thấp nên khả trả nợ công ty cao Năm 2001, công ty tăng vay ngắn hạn ngân hàng, chi phí lãi vay tăng lên làm khả toán lãi vay giảm xuống 7,01 lần Lợi nhuận trước thuế lãi vay có tăng lên, chi phí lãi vay tăng lên đột biến nên tỷ số giảm xuống Do năm 2003 qui mô sản xuất công ty tăng nên cần lượng vốn lớn để hoạt động Vì cơng ty giảm tiền mặt tồn quỹ, vay ngắn hạn ngân hàng phần bổ sung nguồn vốn tự bổ sung vốn kinh doanh Phân tích hiệu sử dụng vốn Phân tích hiệu sử dụng vốn có tác dụng đánh giá chất lượng công tác quản lý vốn, chất lượng công tác sản xuất kinh doanh, sở đề biện pháp nhằm nâng cao kết sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 8.1 Phân tích hiệu tổng vốn : Số vịng quay tồn vốn : Doanh thu Số vịng quay tồn vốn = Tổng nguồn chủ sở hữu Chỉ tiêu Doanh thu T  NV Số vịng quay tồn vốn Năm 2002 153.248.443.917 138.354.323.786 1,12 Năm 2003 122.406.450.262 108.000.220.342 1,13 Vòng quay toàn vốn năm 2003 tăng so với năm 2002 điều cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty tăng Chứng tỏ công ty năm 2003 đem vốn đầu tư Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh : Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh = TRANG 34 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Vốn chủ sở hữu Căn vào bảng số liệu bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh lập bảng phân tích sau : Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Vốn CSTT Tỷ suất LNTVKD % Năm 2002 414.316.419 12.163.736.102 3,4 Năm 2003 269.926.276 14.762.886.572 1,8 Từ bảng phân tích thấy tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh năm 2003 giảm so với năm 2002 Điều cho thấy tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2002 sử dụng tốt năm 2003 Nguyên nhân năm 2002 hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu lợi nhuận thu cao năm 2003 8.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động : Là tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động để tạo doanh thu, thực tế thấy lúc yếu tố bên bên ngồi thuận tiện cho doanh nghiệp Do việc thành bại doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào việc quản lý vốn lưu động, tính chất vận động thường xun biến đổi Số vịng quay vốn lưu động : Doanh thu Tỷ vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động : Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Dựa vào số liệu bảng cân đối kế toán bảng báo kinh doanh lập bảng phân tích sau : Chỉ tiêu 1> Doanh thu 2> Vốn lưu động bình quân Đầu năm Cuối năm 3> Lợi nhuận Năm 2002 153.246.443.917 128.155.279.456 128.135.084.300 128.092.693.988 414.316.419 Năm 2003 122.406.450.262 131.489.421.357 128.092.693.988 78.706.772.806 269.926.276 TRANG 35 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 4> Số vòng vốn lưu động(vòng) 5>Tỷ lệ sinh lợi vốn lưu động (%) 1,20 0,32 0,93 0,21 Qua bảng phân tích ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2003 giảm so với năm 2002 0,27 vòng Đồng thời qua tiêu tỷ lệ sinh lợi vốn lưu động năm 2003 giảm so với năm 2002, nghĩa năm 2002 lợi nhuận cao năm sau 0.11% Như tài sản lưu động năm 2002 sử dụng hiệu 8.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định : Số vòng quay vốn cố định : Doanh thu Số vòng quay vốn cố định = Vốn cố định sử dụng bình quân Tỷ lệ sinh lợi vốn cố định : Lợi nhuận trước thuế Tỷ lệ sinh lợi vốn cố định = Vốn cố định bình quân Dựa vào số liệu bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết kinh doanh lập bảng phân tích sau : Chỉ tiêu 1> Doanh thu 2> Vốn cố định bình quân Đầu năm Cuối năm 3> Lợi nhuận trước thuế 4> Số vòng quay vốn cố định(vòng) 5>Tỷ lệ sinh lợi vốn cố định (%) Năm 2002 153.246.443.917 108.837.793.086 115.383.956.374 102.291.629.798 414.316.419 1,41 0,38 Năm 2003 122.406.450.262 113.567.364.073 102.291.629.798 29.293.507.536 269.926.276 1,08 0,24 Từ bảng phân tích thấy số vịng quay vốn cố định năm 2002 tăng so với năm 2003 Kết cho thấy việc tận dụng vốn cố định năm 2002 tạo doanh lợi cho cơng ty có hiệu năm 2003 Đồng thời ngun TRANG 36 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH nhân khách quan làm cho lợi nhuận từ vốn cố định bình quân năm 2003 giảm so vời năm 2002 năm 2002 tạo lợi nhuận vốn cố định cao TRANG 37 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHƯƠNG : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Nhận xét chung : Từ kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có tiết nhà nước , đơn vị kinh doanh xuất nhập đặt điều kiện kinh doanh Cơ chế thị trựờng với khắc nghiệt đào thải lọai bỏ đơn vị kinh tế làm ăn khơng có hiệu Trong tiến trình hội nhập vào phương thức kinh doanh kinh tế thị trường, cơng ty incomex sài gịn có nhiều cố gắng việc tổ chức họat động kinh doanh cho phù hợp với điều kiện kinh tế công ty đạt số kết quan trọng năm gần đây, đóng góp phần khơng nhỏvào việc cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Tuy nhiên để đánh giá thực trạng tài cơng ty điều khơng thể dễ Muốn biết cơng ty họat động có hiệu hay khơng cần phải địi hỏi phải phân tích tình hình tài cơng ty , việc cần thiết có ý nghĩa cấp bách tồn công ty , qua cho thấy cơng ty gặp khó khăn hay thuận lợi họat động kinh doanh Qua thời gian thực tập công ty em nhận thấy cơng ty có thuận lợi khó khăn sau 1.1 Thuận lợi Trong năm gần công ty ngày tạo vị trí thương trường Hiện có nhiều cơng ty ngịai nước chọn incomex làm đối tác lĩnh vực kinh doanh , điều chứng tỏ uy tín hiệu họat động cơng ty khách hàng Năm 1998 ,công ty nhận khen Thủ Tướng phủ PHAN VĂN KHẢI thành tích họat động xuất nhập công ty Với chủ trương nhà nước năm trước cố doanh nghiệp nhà nước với nộ dung :Đổi phát triển doanh nghiệp nhà nước cơng ty góp thêm sức mạnh để cạnh tranh ,làm chủ thị trường điều tiết giá nước Đội ngũ cán cơng ty hầu hết điều có trình độ đại học nên làm việc có lực nhiệt tình cơng việc Sự lãnh đạo sáng suốt BAN GIÁM ĐỐC với phối hợp chặt chẽ nhẹ nhàng phịng ban đưa cơng ty lên Bên cạnh thuận lợi mà công ty có cơng cịn gặp phải số khó khăn q trình họat động kinh doanh 1.2 Khó khăn Vì doanh nghiệp nhà nước , nguồn vốn chủ sỡ hữu ngân sách nhà nước cấp, với nhu cầu sản xuất kinh doanh ngày cao trong nguồn vốn ngân sách có giới hạn nên cơng ty khơng thể tự chủ họat động kinh doanh TRANG 42 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Vốn lưu động dù ngân sách nhà nước cấp với số lượng vốn khơng đáp ứng đủ nhu cầu thực tế , cơng ty khơng có nguồn bổ sung thêm cơng ty phải tìm nguồn tài trợ khác nguồn chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn chiếm dụng khách hàng tình hình làm khoản nợ công ty tăng lên lớn , cơng ty thiếu chủ động kinh daonh Tình trạng nợ cao dần ảnhhưởng đến khả đảm bảo tài ty thấp bấp bênh Thực cơng ty thấy điều nổ lực điều chỉnh cho phù hợp cách thay đổi cách quản lý cho kết cấu nguồn vốn , giảm khoản nợ phải trả, tăng nguồn vốn chủ sở hữu Cơng ty cịn chịu nhiều khoản phải thu nhà nước thuế , thuế lợi tức ,thuế xuất nhập ….Bên cạnh , sở vật chất trang thiết bị cho họat động kinh doanh cịn thiếu thốn nhiều , cơng ty khơng có kho bãi, nhà xưởng mà phải thuê phí thuê tốn Dưới gốc độ tầm nhìn , đồng thời thơng qua việc phân tích tình hình tài chínhcủa cơng ty em nhận thấy ưu nhược điểm sau Ưu điểm Công ty tăng nguồn vốn chủ sở hữu giảm khoản nợ phải trả qua năm Điều thể cơng ty có cố gắng nô lực việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu để phục vụ cho họat động kinh doanh tốt Công ty giảm lượng hàng tồn kho năm 2003 tức công ty biết sử dụng đồng vốn có hiệu , không để đồng vốn bị ứ đọng nhiều Nhược điểm Chưa tận dụng triệt để nguồn vốn có sẵn nguồn vốn vay Mặt dù có cố gắng thu hồ cơng nợ chưa triệt để nên cịn thất thóat theo dõi chưa chặt chẽ gây khoản lỗ đáng kể làm thiệt hại cho công ty Xét khả đảm bảo từing nguồn vốn cho thấy có vốn lưu động ngân sách cấp cịn vốn cố định cơng ty phải tự bổ sung Bên cạnh đó, cơng ty khơng có khoản vay trung dài hạn, thuế nguồn đảm bảo ổn định cho tài sản cố định thiếu Như biết giá trị vốn cố định thu hồi kỳ sản xuất kinh doanh cơng ty cần cân nhắc mua tài sản cố định Công ty chưa tập trung kinh doanh xuất nhập theo phương thức tự doanh, chủ yếu ủy thác gia công, hai phương thức chiếm khỏang 85% kim ngạch xuất nhập công ty Như biết có tự doanh đem lại lợi nhuận cao cho cơng ty, có kinh doanh tự doanh tạo lợi chủ động, phát triển nguồn hàng, trì lượng khách hàng ngồi nước Kiến nghị Đối với thân doanh nghiệp Nếu tình hình tài doanh nghiệp tốt làm cho thu nhập doanh nghiệp gia tăng , cho phép doanh nghiệp có khả tích lũy tích tụ vốn nhanh , giúp đầu tư đối trang thiết bị , mua sắm máy móc đại, có điều kiện tiếp cận với cơng nghệ TRANG 43 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH nhằm thực tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng làm số lượng chất lượng hàng hóa tăng lên uy tín khả doanh nghiệp nâng cao Cho nên doanh nghiệp bước chân vào làm ăn điều mong muốn có lợi nhuận Vì nâng cao hiệu tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh vân đề sống doanh nghiệp Cho nên em có số đề nghị sau 2.1 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty cần nâng cao hiệu vốn lưu động cách đẩy nhanh tốc độ vốn lưu động Muốn tăng tốc luân chuyển vốn lưu động ta cần phải tóan khối lượng hàng hóa tiêu thụ giảm nhu cầu vốn Để đạt mục tiêu công ty phải thực nhiều biện pháp phối hợp với cụ thể giảm tối thiểu lượng vốn bị ứ động trình kinh doanh hàng tồn kho, hàng gửi bán Tuy nhiên công ty cần nên dự đóan tình hình cung cầu thị trường cách xác để dự trữ lượng hàng vừa phải, đáp ứng yêu cầu thị trường Nếu thực lượng hàng tồn kho tạm thời tiêu thụ khơng có vấn đề xảy ra, lượng hàng phẩm chất khơng tiêu thụ vấn đề nan giải Trong trường hợp công ty cần nên nhanh chónh xử lý lượng hàng phẩm chất cách : Giảm giá bán hàng thực điều kiện bán hàng ưu đãi vận chuyển tới nơi tiêu thụ Giảm giá bán từ sản phẩm lọai1 đưa xuống thành sản phẩm lọai Thực khuyến mua lượng hàng giảm phần trăm tương ứng Công ty nên phát huy cách thức giao hàng tận nơi tóan Thực phương thức giảm đựơc lượng hàng tồn kho, đồng thời tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn Bên cạnh giảm lượng hàng bị mát, hao hụt trình gửi hàng bán Cơng ty áp dụng biện pháp mở rộng thị trường tìm kiếm khách hàng sỡ trì ổn định khoản hàng truyền thông lâu Về hàng xuất nhập nông sản, thực phẩm cần tổ chức thực thu gom hàng tận nới sản xuất, đảm bảo chất lượng.Chất lượng hàng hóa thị trường tiêu thụ mở rộng hai nhân tố giúp cơng ty đẩy nhanh vịng quay hàng tồn kho Bên cạnh đó, công ty cần nâng cao quản lý, đảm bảo hành tồn kho luân chuyển thông suốt, không để làm giậm chân vốn lưu động 2.2 Các khoản phải thu Các khoản phải thu khoản mà đơn vị bị doanh nghiệp khác chiếm dụng để đảm bảo khoản công ty nên áp dụng phương pháp chiết khấu theo số lượng chiết khấu theo tiền mặt tổng số tiền tóan tốn vịng 10 ngày trả tịan tóan vịng 30 ngày Đồng thới áp dụng phương pháp nên ý đến chi phí sử dụng vốn bình qn để tránh ảnh hưởng đến lợi nhuận TRANG 44 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Khách hàng mà khơng đảm bảo cơng ty nên u cầu tóan Khách hàng xa nên tốn qua phiếu ủy nhiệm chi Nếu thời hạn tóan ghi hợp đồng cơng ty nên áp dụng biện pháp tính suất theo ngân hàng tổng giá trị hành hóa trả chậm 2.3 Giảm thiểu hàng tồn kho Từ việc phân tích ta thấy lượng hàng tồn kho giảm chưa đáng kể Đây nguyên nhân làm cho cơng ty bị ứ đọng vốn , phận kinh doanh công ty phải lập kế hoạch kỹ để tránh bị tồn kho nhiều ảnh huởng khơng tốt đến việc sử dụng dụng vốn lưu động công ty, công ty nên tránh nhập hàng thừa , bên cạnh phải tìm biện pháp để nâng cao chất lượng mặt hàng mẫu mã, tìm thị trường thích hợp để tiêu thụ hàng hóa 2.4 Giảm chi phí Một số biện pháp để đẩy mạnh tốc độ lưu chuyển vốn lưu động cần hạ thấp chi phí lưu thơng Tại cơng ty chi phí lưu thơng bao gồm nhiều khỏang xét đến khoản chi phí sau Đối với chi phí vận tải, bốc xếp công ty nên tổ chức vận tải phương tiện vận tải có, giảm bớt trường hợp phải th ngịai, sử dụng tối đa cơng suất xe, đảm bảo bỏ chi phí hợp lý , mà khâu quản lý tài sản cố định phương tiện vận tải phải quan tâm thực chặt chẽ Lãi vay nên trả hạn, khơng để bị phạt chậm nộp, cơng ty áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho thích hợp , tránh tình trạng để hàng phẩm chất làm phát sinh chi phí bảo quản, lưu kho khơng hợp lý Chi phí dịch vụ mua ngịai chi phí điện , điện thọai cơng ty cịn cao Nếu quản lý chặt chẻ lọai chi phí chắn chi phí cơng ty giảm nhiều Để thực điều công ty nên sọan thảo văn qui định chặt chẽ việc sử dụng tịan cơng ty Ngịai cơng ty cần lưu ý chi phí dịch vụ mua ngịai khác chi phí tiếp khách … cịn cao Khoản chi phí cần quan tâm nhiều chi phí khác Khoản chi phí chiếm cao năm, công ty cần theo dõi xem gồm khoản nào, việc tăng chi phí khoản tăng , khoản khoản chi phí phụ nên tỷ lệ mức vừa phải, công ty nên giảm bớt khoản chi chưa hợp lý , tăng cường công tác quản lý khoản chi phí theo dõi chứng từ thu chi , cân nhắc duyệt khỏan Đối với chi phí họat dộng gia cơng : ngịai lương chi phí chiếm tỷ trọng cao chi phí nguyên vật liệu phụ tùng thay Hai khoản chi phí liên quan đến trực tiếp đến họat động sản xuất công ty Qua tìm hiểu thấy cơng ty khơng có kế họach sữa chữa lớn tài sản cố định kế họach trùng tu, máy móc thiết bị Do có cố bất ngờ cơng ty lúng túng khâu kỹ thuật để giải 2.5 Tăng cường cơng tác lý * Quản lý tài Trên bảng cân đối kế tóan cơng ty qua năm cho thấy khoản nợ phải thu cao Việc thu hồi công nợ chậm trễ làm đồng vốn bị ứ đọng làm giảm lợi TRANG 45 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH nhuận cùa cơng ty đẻ đồng vốn sử dụing vào công việc khác mà mang lại cho cong ty khoản lãi Cơng ty cần mở rộng tìn kiếm nhiều đối tác để từ tìm doanh nghiệp có khả tài uy tín mà hợp tác nhằm giải vấn đề công nợ cho công ty * Quản lý nhân Thường xuyên có buổi họp, trao đổi kinh nghiệm, kỹ nhân viên với Nên bố trí cán cơng nhân viên có lực kinh nghiệm với người chưa có kinh nghiệm để học hỏi lẫn giúp đỡ lẫn tiến  Đối vơi nhà nước Do nguồn vốn cơng ty chủ yếu hình thành từ hai nguồn, ngân sách nhà nước cung cấp vay ngắn hạn Cho nên nhà nước quan tâm nhiều, đầu tư nhiều cộng với họat động tích cực cơng ty Thì chắn lợi nhuận công ty mang lại khơng ngừng gia tăng, đóng góp đámh kể vào ngân sách quốc gia TRANG 46 KẾT LUẬN Hiện kinh tế thị trường cạnh tranh liệt hoạt động doanh nghiệp sản xuất , thương mại, kinh doanh dịch vụ, xuất nhập khẩu… thuộc thành phần kinh tế , phải đối đầu với nhiều thử thách Chính điều địi hỏi chủ yếu mở rộng mạng lưới kinh doanh công ty cung cấp hàng hố đến tay ngừơi tiêu dùng cách nhanh Để đạt hiệu kinh doanh địi hỏi cơng ty phải nắm bắt thị trường tìm hiểu nhu cầu , thị hiếu khách hàng, nguồn mua phải tận gốc giá bán thích hợp với người tiêu dùng Từ địi hỏi phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhà sản xuất đại lý đại diện thường trực hãng tiếng giới mà có mặt Việt Nam.Đồng thời giữ uy tín với khách hàng tạo điều kiện cho đồng vốn quay nhanh ,từ đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Công ty Incomex Sai Gon doanh nghiệp nhà nước có quy mơ hoạt đơng tương đối lớn áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phương pháp kê khai thường xuyên.Qua 10 năm hoạt động , hệ thống kế toán với hỗ trợ phần mềm vi tính chứng tỏ vai trò phù hợp công việc kinh doanh công ty Trong năm 2003 thành công ty đạt không khả quan doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có lãi,thực nghiêm chỉnh đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nuớc Bên cạnh ,với đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ, nhiệt tình cơng việc, hy vọng cơng ty phát triển lớn mạnh nữa, góp phần đưa hệ thống doanh nghiệp nhà nước trở thành phận cốt yếu kinh tế nước ta TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS :Bùi Tường T-Quản trị tài chính- Nhà xuất thống kê năm 1997 Nguyễn Tấn Bình- Phân tích họat động tài PN-NXB Đại học Quốc Gia TPHCM-2001 3.TS.Hùynh Lợi, Tiến sỹ Võ Văn Nhi , Kế Tóan Quản Trị-Nhà NXB Thống Kê2003 4.Hệ thống kế tóan DN-NXB Tài Chính Hà Nội-1995 5.PTS.Địan Xn Tiên ,PTS:Vũ Cơng Ty,Th.S:Nguyễn Viết Lợi-Phân tích BCTC dự đóan nhu cầu TCDN-NXBTC.Hà Nội-1996 6.Một số tài liệu tham khảo khác ... TỐT NGHIỆP GVHD :TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Chú thích : Quan hệ đạo từ Giám đốc xuống phòng ban Quqn hệ báo cáo từ cửa hàng trực thuộc lên phịng kế tốn Quan hệ đối chiếu phịng ban phịng kế tốn tài vụ... : PHẠM THỊ XUÂN TRÚC Kế toán Trang KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD :TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Chú thích Quan hệ đạo Quan hệ đối chiếu 2.3.2 Chức nhiệm vụ kế toán viên : Kế toán trưởng Là người chịu trách nhiệm... hiệu sử dụng vốn Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu nhằm phục vụ quan sau :  Đối với nhà quản lý : Mối quan tâm họ nhằm tìm giải pháp tài đẻ xây dựng kết cấu tài sản, cấu nguồn vốn