Anh (chị) hãy trình bày hiểu biết củ mình về kế toán các khoản phải thu trong doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, anh (chị) hãy liên hệ thực tế về phương pháp kế toán tổng hợp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KỲ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN HỌC KỲ NĂM HỌC 2021-2022 Đề tài tập lớn: Anh (chị) trình bày hiểu biết củ kế tốn khoản phải thu doanh nghiệp Trên sở đó, anh (chị) liên hệ thực tế phương pháp kế toán tổng hợp khoản phải thu doanh nghiệp cụ thể đưa nhận xét Họ tên học viên/sinh viên Mã học viên/ sinh viên Lớp Tên học phần Giảng viên hướng dẫn : ĐỖ THU HOÀI : 1611130744 : ĐH6KTTN1 : KẾ TỐN TÀI CHÍNH : NGUYỄN THỊ THU TRANG HÀ NỘI, tháng 12 / 2021 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Tài khoản 136: Phải thu nội 1.1.1 Khái niệm Phải thu nội khoản phải thu đơn vị cấp với đơn vị cấp đơn vị cấp với Cấp Tổng Công ty, công ty phải doanh nghiệp sản xuất kinh doanh độc lập, quan quản lý Cấp đơn vị thành viên trực thuộc phụ thuộc tổng cơng ty, cơng ty đơn vị có tổ chức kế toán riêng 1.1.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản Bên Nợ: - Số vốn kinh doanh giao cho đơn vị cấp dưới; - Kinh phí chủ đầu tư giao cho BQLDA; Các khoản khác ghi tăng số phải thu chủ đầu tư BQLDA; - Các khoản chi hộ, trả hộ doanh nghiệp cấp đơn vị nội bộ; - Số tiền doanh nghiệp cấp phải thu về, khoản đơn vị cấp phải nộp; - Số tiền đơn vị cấp phải thu về, khoản cấp phải giao xuống; - Số tiền phải thu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đơn vị nội với - Các khoản phải thu nội khác Bên Có: - Thu hồi vốn, quỹ đơn vị cấp dưới; - Quyết toán với đơn vị cấp kinh phí nghiệp cấp, sử dụng; - Giá trị TSCĐ hoàn thành chuyển lên từ BQLDA; Các khoản khác ghi giảm số phải thu chủ đầu tư BQLDA; - Số tiền thu khoản phải thu nội bộ; - Bù trừ phải thu với phải trả nội đối tượng Số dư bên Nợ: - Số nợ phải thu đơn vị nội Tài khoản 136 - Phải thu nội có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1361 - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc: Tài khoản mở doanh nghiệp cấp để phản ánh số vốn kinh doanh có đơn vị cấp khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc doanh nghiệp cấp giao Tài khoản không phản ánh số vốn công ty mẹ đầu tư vào công ty số vốn doanh nghiệp đầu tư đơn vị trực thuộc có tư cách pháp nhân hạch tốn độc lập Vốn đầu tư vào đơn vị trường hợp phản ánh tài khoản 221 “Đầu tư vào công ty con” - Tài khoản 1362 - Phải thu nội chênh lệch tỷ giá: Tài khoản mở doanh nghiệp Chủ đầu tư có thành lập BQLDA, dùng để phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh BQLDA chuyển lên - Tài khoản 1363 -  Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hố: Tài khoản mở doanh nghiệp Chủ đầu tư có thành lập BQLDA, dùng để phản ánh khoản chi phí vay vốn hóa phát sinh BQLDA - Tài khoản 1368 - Phải thu nội khác: Phản ánh tất khoản phải thu khác đơn vị nội bộ.Phương pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu 1.1.3 Chứng từ kế toán Chứng từ sử dụng kế toán khoản phải thu nội chứng từ kế toán liên quan đến thu, chi, toán bù trừ nội như: Phiếu toán nội Giấy đề nghị toán (mẫu số 05-TT) Tùy theo doanh nghiệp sử dụng mẫu khác 1.1.4 Phương pháp kế toán 1.2 Tài khoản 141: Tạm ứng 1.2.1 Nguyên tắc kế toán a) Tài khoản dùng để phản ánh khoản tạm ứng doanh nghiệp cho người lao động doanh nghiệp tình hình tốn khoản tạm ứng b) Khoản tạm ứng khoản tiền vật tư doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh giải công việc phê duyệt Người nhận tạm ứng phải người lao động làm việc doanh nghiệp Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (thuộc phận cung ứng vật tư, quản trị, hành chính) phải Giám đốc định văn c) Người nhận tạm ứng (có tư cách cá nhân hay tập thể) phải chịu trách nhiệm với doanh nghiệp số nhận tạm ứng sử dụng tạm ứng theo mục đích nội dung cơng việc phê duyệt Nếu số tiền nhận tạm ứng không sử dụng không sử dụng hết phải nộp lại quỹ Người nhận tạm ứng không chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng Khi hồn thành, kết thúc cơng việc giao, người nhận tạm ứng phải lập bảng toán tạm ứng (kèm theo chứng từ gốc) để tốn tồn bộ, dứt điểm (theo lần, khoản) số tạm ứng nhận, số tạm ứng sử dụng khoản chênh lệch số nhận tạm ứng với số sử dụng (nếu có) Khoản tạm ứng sử dụng khơng hết khơng nộp lại quỹ phải tính trừ vào lương người nhận tạm ứng Trường hợp chi số nhận tạm ứng doanh nghiệp chi bổ sung số cịn thiếu d) Phải tốn dứt điểm khoản tạm ứng kỳ trước nhận tạm ứng kỳ sau Kế toán phải mở sổ kế toán chi tiết theo dõi cho người nhận tạm ứng ghi chép đầy đủ tình hình nhận, tốn tạm ứng theo lần tạm ứng 1.2.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 141 Bên Nợ: Các khoản tiền, vật tư tạm ứng cho người lao động doanh nghiệp Bên Có: - Các khoản tạm ứng toán; - Số tiền tạm ứng dùng khơng hết nhập lại quỹ tính trừ vào lương; - Các khoản vật tư sử dụng không hết nhập lại kho Số dư bên Nợ: Số tạm ứng chưa toán 1.2.4 Chứng từ kế toán Phiếu chi (mẫu số 02-TT) Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu số 03-TT) Giấy toán tiền tạm ứng (mẫu số 04-TT) 1.2.4 Phương pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu 1.3 Tài khoản 131: Phải thu khách hàng  1.3.1 Nguyên tắc kế toán a) Tài khoản dùng để phản ánh khoản nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ, khoản đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ Tài khoản dùng để phản ánh khoản phải thu người nhận thầu XDCB với người giao thầu khối lượng cơng tác XDCB hồn thành Khơng phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ thu tiền b) Khoản phải thu khách hàng cần hạch toán chi tiết cho đối tượng, nội dung phải thu, theo dõi chi tiết kỳ hạn thu hồi (trên 12 tháng hay không 12 tháng kể từ thời điểm báo cáo) ghi chép theo lần toán Đối tượng phải thu khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp mua sản phẩm, hàng hoá, nhận cung cấp dịch vụ, kể TSCĐ, bất động sản đầu tư, khoản đầu tư tài c) Bên giao ủy thác xuất ghi nhận tài khoản khoản phải thu từ bên nhận ủy thác xuất tiền bán hàng xuất giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ thông thường d) Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại khoản nợ, loại nợ trả hạn, khoản nợ khó địi có khả khơng thu hồi được, để có xác định số trích lập dự phịng phải thu khó địi có biện pháp xử lý khoản nợ phải thu khơng địi đ) Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo thoả thuận doanh nghiệp với khách hàng, sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư giao, dịch vụ cung cấp không theo thoả thuận hợp đồng kinh tế người mua u cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán trả lại số hàng giao e) Doanh nghiệp phải theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu khách hàng theo loại nguyên tệ Đối với khoản phải thu ngoại tệ thực theo nguyên tắc: - Khi phát sinh khoản nợ phải thu khách hàng (bên Nợ tài khoản 131), kế toán phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh (là tỷ giá mua ngân hàng thương mại nơi định khách hàng toán) Riêng trường hợp nhận trước người mua, đủ điều kiện ghi nhận doanh thu bên Nợ tài khoản 131 áp dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh số tiền nhận trước; - Khi thu hồi nợ phải thu khách hàng (bên Có tài khoản 131) kế tốn phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh cho đối tượng khách nợ (Trường hợp khách nợ có nhiều giao dịch tỷ giá thực tế đích danh xác định là tỷ giá bình quân gia quyền di động các giao dịch khách nợ đó) Riêng trường hợp phát sinh giao dịch nhận trước tiền người mua bên Có tài khoản 131 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế (là tỷ giá ghi vào bên Nợ tài khoản tiền) thời điểm nhận trước; - Doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản phải thu khách hàng có gốc ngoại tệ tất thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản phải thu khách hàng tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp định khách hàng toán thời điểm lập Báo cáo tài Trường hợp doanh nghiệp có nhiều khoản phải thu giao dịch nhiều ngân hàng chủ động lựa chọn tỷ giá mua ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xun có giao dịch Các đơn vị tập đồn áp dụng chung tỷ giá Công ty mẹ quy định (phải đảm bảo sát với tỷ giá giao dịch thực tế) để đánh giá lại khoản phải thu khách hàng có gốc ngoại tệ phát sinh từ giao dịch nội tập đoàn 1.3.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 131 Bên Nợ: - Số tiền phải thu khách hàng phát sinh kỳ bán sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ, dịch vụ, khoản đầu tư tài ; - Số tiền thừa trả lại cho khách hàng - Đánh giá lại khoản phải thu ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam) Bên Có: - Số tiền khách hàng trả nợ; - Số tiền nhận ứng trước, trả trước khách hàng; - Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau giao hàng khách hàng có khiếu nại; - Doanh thu số hàng bán bị người mua trả lại (có thuế GTGT khơng có thuế GTGT); - Số tiền chiết khấu toán chiết khấu thương mại cho người mua - Đánh giá lại khoản phải thu ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam) Số dư bên Nợ: Số tiền phải thu khách hàng Tài khoản có số dư bên Có Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, số thu nhiều số phải thu khách hàng chi tiết theo đối tượng cụ thể Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo đối tượng phải thu tài khoản để ghi hai tiêu bên "Tài sản" bên "Nguồn vốn" 1.3.3 Chứng từ kế toán Chứng từ kế toán Các nghiệp vụ phát sinh khoản phải thu theo dõi qua chứng từ kế tốn gốc Hóa đơn GTGT (mẫu số 01GTGT-3LL) Hóa đơn bán hàng thơng thường (mẫu số 02GTGT-3LL) Phiếu thu (có thể có) Khi phát sinh khoản phải thu, chứng từ kế toán gốc ghi rõ số tiền phải thu Nếu khách hàng trả giảm khoản phải thu khách hàng đó, nhiều doanh nghiệp thường dùng phiếu thu để ghi nhận nghiệp vụ 1.3.4 Phương pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu 1.4 Tài khoản 138: Phải thu khác 1.4.1 Nguyên tắc kế toán Tài khoản dùng để phản ánh khoản nợ phải thu phạm vi phản ánh tài khoản phải thu (TK 131, 136) tình hình tốn khoản nợ phải thu này, gồm nội dung chủ yếu sau: - Giá trị tài sản thiếu phát chưa xác định nguyên nhân, phải chờ xử lý; - Các khoản phải thu bồi thường vật chất cá nhân, tập thể (trong doanh nghiệp) gây mát, hư hỏng vật tư, hàng hóa, tiền vốn, xử lý bắt bồi thường; - Các khoản cho bên khác mượn tài sản phi tiền tệ (nếu cho mượn tiền phải kế tốn cho vay TK 1283); - Các khoản chi cho hoạt động nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí sản xuất, kinh doanh khơng cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi; - Các khoản chi hộ phải thu hồi, khoản bên nhận uỷ thác xuất nhập chi hộ, cho bên giao uỷ thác xuất phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác, khoản thuế, - Các khoản phải thu phát sinh cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, như: Chi phí cổ phần hố, trợ cấp cho lao động thơi việc, việc, hỗ trợ đào tạo lại lao động doanh nghiệp cổ phần hoá, - Tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ hoạt động đầu tư tài chính; - Các khoản phải thu khác ngồi khoản 1.4.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 138 - Phải thu khác Bên Nợ: - Giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết; - Phải thu cá nhân, tập thể (trong doanh nghiệp) tài sản thiếu xác định rõ nguyên nhân có biên xử lý ngay; - Số tiền phải thu khoản phát sinh cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước; - Phải thu tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức, lợi nhuận chia từ hoạt động đầu tư tài chính; - Các khoản chi hộ bên thứ ba phải thu hồi, khoản nợ phải thu khác; - Đánh giá lại khoản phải thu ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam) Bên Có: - Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào tài khoản liên quan theo định ghi biên xử lý; - Kết chuyển khoản phải thu cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước; - Số tiền thu khoản nợ phải thu khác - Đánh giá lại khoản phải thu ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam) Số dư bên Nợ: Các khoản nợ phải thu khác chưa thu Tài khoản có số dư bên Có Số dư bên Có phản ánh số thu nhiều số phải thu (trường hợp cá biệt chi tiết đối tượng cụ thể) Tài khoản 138 - Phải thu khác, có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý: Phản ánh giá trị tài sản thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ định xử lý Về nguyên tắc trường hợp phát thiếu tài sản, phải truy tìm nguyên nhân người phạm lỗi để có biện pháp xử lý cụ thể Chỉ hạch toán vào tài khoản 1381 trường hợp chưa xác định nguyên nhân thiếu, mát, hư hỏng tài sản doanh nghiệp phải chờ xử lý Trường hợp tài sản thiếu xác định nguyên nhân có biên xử lý kỳ ghi vào tài khoản liên quan, khơng hạch tốn qua tài khoản 1381 - Tài khoản 1385 - Phải thu cổ phần hóa: Phản ánh số phải thu cổ phần hóa mà doanh nghiệp chi ra, như: Chi phí cổ phần hố, trợ cấp cho lao động thơi việc, việc, hỗ trợ đào tạo lại lao động doanh nghiệp cổ phần hoá, - Tài khoản 1388 - Phải thu khác: Phản ánh khoản phải thu doanh nghiệp phạm vi khoản phải thu phản ánh TK 131, 133, 136 TK 1381, 1385, như: Phải thu khoản cổ tức, lợi nhuận, tiền lãi; Phải thu khoản phải bồi thường làm tiền, tài sản; 1.4.3 Chứng từ kế toán Bao gồm chứng từ kế toán khoản phải thu khác: Giấy báo nợ, phiếu chi, bảng lương, … 1.4.4 Phương pháp kế toán số giao dịch kinh tế chủ yếu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TỔNG HỢP CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP GỖ KAISER 2.1 Khái qt cơng ty TNHH Cơng nghiệp Gỗ Kaiser 2.1.1 Lịch sử hình thành Công ty TNHH công nghiệp gỗ Kaiser (Việt Nam), thành lập vào năm 2004 Là công ty sản xuất đồ nội thất hàng đầu, với 100% vốn đầu tư Đài Loan, chủ yếu sản xuất mặt hàng nội thất phòng ngủ, phòng khách, phòng ăn, quán rượu loại mặt hàng khác Công ty Kaiser nằm khu công nghiệp Mỹ Phước 1, thuộc tỉnh Bình Dương, cách phía Tây Bắc thành phố Hồ Chí Minh khoảng 60 km Diện tích nhà xưởng 30 héc ta, với tổng số vốn đầu tư lên đến 100 triệu USD Trước mắt, cơng ty có 5000 cơng nhân với chuyền sản xuất Sản lượng tháng đạt 1000 container hàng hóa, cơng ty sản xuất mặt hàng trung cấp cao cấp Việt Nam Tháng năm 2004   Giai đoạn đầu dự án bắt đầu Kaiser Tổng công ty   Tháng năm 2005 Được tổ chức tại Đại học Lâm nghiệp Đơng Bắc, tuyển dụng trang web/Đồng Lâm, Phó Tổng thống Hoa hậu Trần Wenbin đến thăm nhà máy Tháng năm 2005 Kaiser Tổng công ty bắt đầu giai đoạn hai dự án   Tháng 10 năm 2006  Kaiser bắt đầu giai đoạn ba của dự án Tháng năm 2007   Ký kết với nước ngồi Viện Ngơn ngữ Trung Quốc trong vấn đề đào tạo Wenzao Đài Loan, vào một buổi tập hàng năm của Trung Quốc Tháng năm 2007   Mở "quyền bá chủ tình hình" Trị chơi truyền cảm hứng cho nhân viên tinh thần chiến đấu đội Tháng năm 2008   Đối với người bị ảnh hưởng bởi trận động đất Vấn Xuyên tặng Tháng năm 2010 Yushu đóng góp, tài trợ các kiện, gây quỹ cho Hội Chữ thập đỏ Trung Quốc phối hợp việc sử dụng Tháng năm 2010   Sản xuất vượt quá công ty lưu trữ khoảng 2.000 đơn vị của nhà hàng Grand Palace trong việc tổ chức "tiệc mừng sản xuất," phần thưởng nhân viên chăm chỉ, và đồng nghiệp khuyến khích lên tầm cao mới   2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Để việc sản xuất đạt hiệu cao, công ty Kaiser cịn có tổ chức hệ thống quản lí, phận phát triển nghiên cứu, cơng việc phận khai phá nghiên cứu nguyên liệu , kỹ thuật máy móc thiết bị tiên tiến , công ty Kaiser sở hữu nhiều thiết bị máy móc tiên tiến so với công ty khác khu vực Để công việc quản lí cơng ty đạt hiểu hơn, phận IT ( quản trị mạng ) thiết lập hệ thống tài nguyên doanh nghiệp hệ thống văn phịng thơng minh Để việc thu mua, sản xuất, tồn kho, tài vụ quản lí nhân lực kaiser phân tích tổng hợp cách có hiệu Cơng ty Kaiser có phận thí nghiệm tiên tiến Châu Á Có thể thí nghiệm tồn diện chi tiết mặt nội thất, ngồi cịn có phịng thí nghiệm hàm lượng nước Mục đích việc thành lập phận thực nghiệm cung cấp số thí nghiệm xác mặt hàng từ q trình sản xuất tới khâu đóng gói, đảm bảo chất lượng sản phẩm hoàn toàn phù hợp với yêu cầu khách hàng Để nhằm đáp ứng nhu cầu quản lí chất lượng sản phẩm nhu cầu thí nghiệm hoàn cảnh khác vùng lãnh thổ khác toàn cầu Máy CNC loại thiết bị tiên tiến khống chế ,định vị hoàn thành mệnh lệnh, nâng cao hiệu độ xác sản phẩm Cơng ty Kaiser cịn nhập máy cắt tia laze tốc độ cao, tiên tiến Châu Á ứng dụng máy cắt tỉa tinh tế loại ván mỏng Mật độ cắt máy đạt từ 0.6mm đến 12mm Cả trình cắt hồn tồn chịu điều khiển máy tính đồ họa kỹ sư thiết kế Nâng cao hiệu mật độ , ghép kiểu dáng hoa văn tinh tế phức tạp Đồng thời làm tăng sức cạnh tranh hàng đầu hàng nội thất toàn giới Kaiser sử dụng máy ép nhiệt hai tầng để chuyên sản xuất loại ván mỏng đặc biệt ván mỏng nguyệt quế có mắt, ván mỏng hồ đào xương sườn ván mỏng vân gỗ xoáy, đồng thời sử dụng màng PE để đảm bảo lưu giữ tính đặc biệt kết cấu loại ván mỏng Nguyên vật liệu công ty chủ yếu nhập từ nước giới, loại nguyên liệu gỗ thường dùng gỗ cao su, gỗ bạch dương loại gỗ cao cấp khác Để đảm bảo chất lượng gỗ độ ẩm nên trước đưa vào chế biến loại gỗ nhập đưa đến phịng xấy để hong khơ, ngồi hàng bán thành phẩm đưa đến phòng xấy để theo dõi khống chế độ ẩm Trong trình sản xuất chuyền sơn có phịng xấy chun dùng để hong khô sản phẩm sau sơn, để sản phẩm ngày đạt chất lượng cao Nhằm rút ngắn thời gian giao hàng khống chế hoàn toàn chất lượng sản phẩm Cơng ty Kaiser cịn thành lập tổ thành hình Bộ phận quản lí sắt, ép cong, ghép hoa, phận mút xốp, sa pha v.v Công việc phận mút xốp dựa theo vẽ phận kế hoạch cắt đủ loại quy cách, đủ loại kiểu dáng để đảm bảo tính an tồn sản phẩm vận chuyển Trong q trình sản xuất từ khâu nhập liệu, sản xuất, xuất kho chịu giám sát nghiêm ngặt dây chuyền quản lí chất lượng Mục tiêu chúng tơi khách hàng không phàn nàn, không tổn thất, đồng thời sản xuất giao hàng khoảng thời gian 30 ngày Công ty Kaiser thành lập phận trung tâm nghe nhìn, chuyên tạo dựng video giảng dạy, sử dụng hệ thống biên tập tạo dựng chương trình giáo dục ,đào tạo có quy mơ, để nhân viên tiếp thu chương trình đào tạo tồn diện cho việc xúc tiến khảo hạch, để cơng ty tiếp tục trì tăng cường cơng nghệ ưu việt Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty CNHH ngồi NN 2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty TNHH công nghiệp gỗ Kaiser Số dư đầu tháng 11/2021: 180.000.000đ Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Bán giường ngủ chưa thu tiền khách hàng, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT 10% Nợ TK 131: 66.000.000 Có TK 515: 60.000.000 Có TK 333: 6.000.000 Kiểm kê số lượng hàng hóa kho phát thiếu ghế phòng ăn trị giá 2.000.000đ chưa rõ nguyên nhân Nợ TK 138: 2.000.000 Có TK 156: 2.000.000 Xử lý ghế bị thiếu kho sau: Bắt thủ kho bồi thường 1.000.000đ, số cịn lại tính vào giá vốn hàng bán Nợ TK 138_8: 1.000.000 Nợ TK 632: 1.000.000 Có TK 138_1: 2.000.000 Thu tiền mặt thủ kho bồi thường 1.000.000 Nợ TK 111: 1.000.000 Có TK 138_8: 1.000.000 Xuất bán bàn trang điểm cho bà Lan với giá 50.000.000 (chưa bào gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 138_6: 55.000.000 Có TK 512: 50.000.000 Có TK 333: 5.000.000 Nhận 10.000.000 từ cơng ty Long Hải có 5.000.000 nộp quỹ đầu tư phát triển, lại chuyển quỹ dự phịng t Nợ TK 138_6: 10.000.000 Có TK 414: 5.000.000 Có TK 415: 5.000.000 Chuyển tủ gường cho ông Hùng trị giá 20.000.000đ khấu hao 1.000.000đ Nợ TK 136: 19.000.000 Nợ TK 214: 1.000.000 Có TK 211: 20.000.000 Chi trả hộ cho chi nhánh công ty tiền mặt 5.000.000 Nợ TK 138: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 Chi nhánh nộp tiền mặt 20.000.000đ số lãi cho họt động sản xuất kinh doanh Nợ TKK 111: 20.000.000 Có TK 138: 5.000.000 10 Nhận góp vốn tiền mặt 100.000.000đ Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 131: 100.00.000