tàng cao Từ đó, đặt ra yêu cầu doanh nghiệp cần phải xây dựng KSNB phù hợp, kết hợp với các chốt kiểm soát của các chu trình có liên quan cũng như đưa ra những phương pháp kiểm soát độc lập (Ví dụ kiể.
tàng cao Từ đó, đặt yêu cầu doanh nghiệp cần phải xây dựng KSNB phù hợp, kết hợp với chốt kiểm sốt chu trình có liên quan đưa phương pháp kiểm soát độc lập (Ví dụ: kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, xác nhận số dư với ngân hàng bên thứ ba….) KSNB có hiệu tiền cần đảm bảo yêu cầu: • Thu đủ: khoản thu thực thu đầy đủ chứng từ/ sổ sách đảm bảo tính hữu quỹ hay TK ngân hàng • Chi đúng: chi tiền với mục đích đáng, phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp Số tiền chi xác với giá trị người có thẩm quyền phê duyệt có đầy đủ chứng từ, ghi chép, theo dõi đầy đủ, trình tự • Duy trì số dư tiền hợp lý sở loại tiền để đảm bảo khả chi trả nhu cầu kinh doanh khoản nợ đến hạn toán Một hạn mức số dư hợp lý tiền góp phần hạn chế rủi ro tiền mặt đồng thời đảm bảo cho ổn định khả tốn doanh nghiệp tính hiệu hoạt động sử dụng vốn Về nguyên tắc kiểm soát nội bộ, để đạt yêu cầu kiểm soát nội tiền, doanh nghiệp cần tuân thủ nguyên tắc sau: • Ngun tắc bất kiêm nhiệm: cơng việc có liên quan cần phải thực cá nhân khác (VÍ DỤ: ghi sổ giữ tiền, phê duyệt chi xin chi …) • Nguyên tắc phân công, phân nhiệm: cá nhân thực chức chu trình, đảm bảo trách nhiệm cho công việc chuyên mơn hóa (VÍ DỤ: Thủ quỹ kế tốn tốn hai cá nhân khác nhau) • Ngun tắc việc ủy quyền phê chuẩn: thể rõ nét trước nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh, cần người có thẩm quyền thực phê chuẩn (VÍ DỤ: phiếu thu, phiếu chi có hiệu lực có đầy đủ chữ ký thủ quỹ, kế toán trưởng giám đốc) Một số thiết kế kiểm soát nội hoạt động cụ thể: • Kiểm sốt nội với nghiệp vụ thu tiền: - Tiền thực thu tập trung đảm bảo phân công công việc người thu tiền