toán cho công nhân viên về lương và BHXH, các chi phí khác bằng tiền (chi phí văn phòng phẩm, công tác phí, ) Phần 2 Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên qu.
tốn cho cơng nhân viên lương BHXH, chi phí khác tiền (chi phí văn phịng phẩm, cơng tác phí, ) Phần 2: Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư: Phản ánh tồn dịng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp, bao gồm đầu tư sở vật chất kỹ thuật cho thân doanh nghiệp hoạt động XDCB, mua sắm TSCĐ, đầu tư vào đơn vị khác hình thức góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khoán, cho vay, đầu tư ngắn hạn dài hạn Dòng tiền lưu chuyển tính gồm tồn khoản thu bán lý tài sản cố định, thu hồi khoản đầu tư vào đơn vị khác, chi mua sắm, xây dựng TSCĐ, chi để đầu tư vào đơn vị khác Phần 3: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài phản ánh tồn dịng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài bao gồm nghiệp vụ làm tăng, giảm vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, nhận vốn liên doanh, phát hành trái phiếu, cổ phiếu, trả nợ vay, Dịng tiền lưu chuyển tính bao gồm toàn khoản thu, chi liên quan tiền vay nhận được, tiền thu nhận vốn góp liên doanh tiền, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, tiền chi trả lãi cho bên góp vốn, trả lãi cổ phiếu, trái phiếu tiền, thu lãi tiền gửi Ý nghĩa: Báo cáo LCTT cung cấp thơng tin bổ sung tình hình tài doanh nghiệp mà bảng CĐKT BCKQKD chưa phản ánh kết hoạt động kỳ doanh nghiệp bị ảnh hưởng nhiều khoản mục phi tiền tệ Cụ thể là, báo cáo LCTT cung cấp thông tin luồng vào tiền tương đương tiền, khoản đầu tư ngắn hạn có tính lưu động cao, nhanh chóng sẵn sàng chuyển đổi thành khoản tiền biết trước chịu rủi ro lỗ giá trị thay đổi lãi suất giúp cho người sử dụng phân tích đánh giá khả tạo luồng tiền tương lai, khả toán khoản nợ, khả chi trả lãi cổ phần ,đồng thời thơng tin cịn giúp người sử dụng xem xét khác lãi thu khoản thu chi tiền * Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính)