Danh mục biểu mẫu của kế toán Công đoàn cơ sở Các biểu mẫu của kế toán Công đoàn cơ sở

Biểu mẫu của kế toán Công đoàn cơ sở mới nhất hiện nay được thực hiện theo Hướng dẫn 47/HD-TLĐ ngày 30/12/2021 quy định về quy chế quản lý tài chính, tài sản công đoàn và chế độ kế toán đối với công đoàn cơ sở. Xem thêm các thông tin về Danh mục biểu mẫu của kế toán Công đoàn cơ sở tại đây

PHỤ LỤC (Kèm theo Hướng dẫn số 47/HD-TLĐ ngày 30/12/2021 thực Quy chế quản lý tài chính, tài sản cơng đồn chế độ kế tốn cơng đồn sở) PHỤ LỤC SỐ 01 MẪU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN I MẪU CHỨNG TỪ Đơn vị: Mã QHNS: ……………… Mẫu số: C40-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Ngày … tháng … năm … Quyển số: …… Số: …… Nợ: …… Có:……… Họ tên người nộp tiền: ………………………………………………………………… Địa chỉ: …………………………………………………………………………………… Nội dung: ………………………………………………………………………………… Số tiền: ……………………………………………………………………………… (loại tiền) (viết chữ): …………………………………………………………………………… Kèm theo: ………………………………………………………………………………… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: ………………………………………………………… - Bằng chữ: ………………………………………………………………………………… NGƯỜI NỘP (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … THỦ QUỸ (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ: ………………………………………………………………………… + Số tiền quy đổi: ………………………………………………………………………… Đơn vị: Mã QHNS: ……………… Mẫu số: C41-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày … tháng … năm … Số: …… Quyển số: …… Nợ: …… Có:……… Họ tên người nhận tiền: ………………………………………………………………… Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………… Nội dung: ………………………………………………………………………………………… Số tiền: ……………………………………………………………………………… (loại tiền) (viết chữ): ………………………………………………………………………………… Kèm theo: ………………………………………………………………………………………… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền: - Bằng số: …………………………………………………………………… - Bằng chữ: ………………………………………………………………………………………… THỦ QUỸ (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … NGƯỜI NHẬN TIỀN (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ: ……………………………………………………………………………… + Số tiền quy đổi: ……………………………………………………………………………… Mẫu số: C43-BB (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị: Mã QHNS: ……………… GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày … tháng … năm …… - Họ tên người toán: …………………………………………………………………… - Bộ phận (hoặc địa chỉ): ………………………………………………………………………… - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: Diễn giải Số tiền A I Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số ………………………… ngày ………………… - Phiếu chi số ……………………… ngày ………………… - …… II Số tiền đề nghị toán Chứng từ: ……………….số……………… ngày …………………… …………………………………………………………………………… III Số thừa tạm ứng đề nghị nộp trả lại IV Số thiếu đề nghị chi bổ sung THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) KẾ TOÁN THANH TOÁN (Ký, họ tên) NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký, họ tên) Đơn vị: Mã QHNS: ……………… Mẫu số: C45-BB (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BIÊN LAI THU TIỀN Ngày … tháng … năm … Quyển số: …… Số: …………… Họ tên người nộp: ………………………………………………………………………… Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………… Nội dung thu: …………………………………………………………………………………… Số tiền thu: …………………………………………………………………….…… (loại tiền) (viết chữ): ………………………………………………………………………………… NGƯỜI NỘP TIỀN (Ký, họ tên) NGƯỜI THU TIỀN (Ký, họ tên) Mẫu số: C05-HD Đơn vị: Bộ phận: ………………… BẢNG THANH TOÁN PHỤ CẤP CÁN BỘ CƠNG ĐỒN Tháng năm STT Họ tên Chức vụ Số tiền phụ cấp Ký nhận A B C Tổng số tiền (Viết chữ): ………………………………………………………………… KẾ TOÁN (Ký, họ tên) TM BAN CHẤP HÀNH (Duyệt) Mẫu số: C34-HD Cơng đồn cấp trên: Cơng đồn: ……………………………… BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT Hôm nay, ngày tháng năm vào hồi phút Ban kiểm kê bao gồm: Ông/Bà: ……………………………… Đại diện: …………………………………Trưởng Ban Ông/Bà: ……………………………… Kế toán: ………………………………… Ủy viên Ông/Bà: ……………………………… Thủ quỹ: ………………………………… Ủy viên STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B I Số dư theo số quỹ X … II Số kiểm kê thực tế X … - Loại 500.000đ - Loại 200.000đ - Loại 100.000đ - Loại 50.000đ - Loại 20.000đ - Loại 10.000đ - …… III - Lý do: Chênh lệch: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm quỹ: …………………………………………………………………… Kế toán (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: C40-HD Đơn vị: Bộ phận: ………………… BẢNG KÊ CHI TIỀN CHO NGƯỜI THAM DỰ HỘI THẢO, TẬP HUẤN Nội dung hội thảo (tập huấn): ………………………………………………………………… Địa điểm hội thảo (tập huấn): ………………………………………………………………… Thời gian hội thảo: …………………ngày, từ ngày / /… đến ngày / / STT Họ tên Chức vụ Đơn vị Số tiền Ký nhận A B c Cộng Tổng số người tham dự: ………………………………………………………………………… Tổng số tiền chi (Viết chữ): ………………………………………………………… TM BAN CHẤP HÀNH (Ký, họ tên người duyệt) Ngày tháng năm NGƯỜI THỰC HIỆN (Ký, họ tên) Cơng đồn: Mẫu số: C11-TLĐ PHIẾU THĂM HỎI ĐOÀN VIÊN Họ tên người thăm hỏi: ………………………………………………………………………… Họ tên người thăm hỏi: ………………………………………………………………… Lý thăm hỏi: …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… Số tiền: ……………………………………………………………………………………………… (Bằng chữ: ………………………………………………………………………………………….) Ngày tháng năm TM.BCH Cơng đồn sở (Duyệt) TM Tổ cơng đồn (Ký, họ tên) Sổ có …………trang, đánh từ số đến trang … Ngày mở ghi sổ: ……, ngày tháng năm… TM BAN THƯỜNG VỤ (BCH) (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN (Ký, họ tên) II HƯỚNG DẪN GHI SỔ SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) (Mẫu số S11-H) Mục đích Sổ dùng cho thủ quỹ kế tốn tiền mặt để phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt tiền Việt Nam đơn vị Căn phương pháp ghi sổ Sổ mở cho thủ quỹ: Mỗi quỹ theo dõi riêng, dùng sổ hay số trang sổ Sổ dùng cho kế toán chi tiết quỹ tiền mặt tên sổ sửa lại “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” Tương ứng với số thủ quỹ có số kế toán ghi song song Sổ quỹ tiền mặt phải thực khóa sổ vào cuối ngày, sau khóa sổ phải thực đối chiếu sổ tiền mặt kế toán với sổ quỹ thủ quỹ tiền mặt có két đảm bảo xác, khớp Ngày cuối tháng phải lập Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt để kiểm kê đối chiếu với tiền mặt tồn thực tế Trường hợp có chênh lệch phải tìm nguyên nhân xử lý theo quy định, sổ chi tiết tiền mặt ngày cuối tháng sau đối chiếu khớp với tiền mặt thực tế phải ký đầy đủ chữ ký theo quy định lưu với Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt Căn để ghi Sổ quỹ tiền mặt Phiếu thu, Phiếu chi thực nhập, xuất quỹ Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ Cột B: Ghi ngày, tháng Phiếu thu, Phiếu chi Cột C: Ghi số Phiếu thu, số Phiếu chi liên tục từ nhỏ đến lớn Cột D: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế nghiệp vụ phát sinh Cột 1: Số tiền nhập quỹ Cột 2: Số tiền xuất quỹ Cột 3: Số dư tồn quỹ cuối ngày Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp với số tiền mặt két Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” với “Sổ quỹ tiền mặt”, ký xác nhận vào cột E SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC (Mẫu số S12-H) Mục đích Sổ dùng để theo dõi chi tiết loại tiền gửi đơn vị Ngân hàng Kho bạc nơi giao dịch Căn phương pháp ghi sổ Căn để ghi vào sổ giấy báo Nợ, báo Có Ngân hàng, Kho bạc Mỗi nơi mở tài khoản giao dịch đồng Việt Nam loại tiền gửi theo dõi riêng sổ, phải ghi rõ nơi mở tài khoản giao dịch số hiệu tài khoản nơi giao dịch Đầu kỳ ghi số dư tiền gửi kỳ trước vào Cột Hàng ngày: Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng chứng từ (Giấy báo Nợ, báo Có) Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ Cột 1,2: Ghi số tiền gửi vào rút khỏi tài khoản tiền gửi Cột 3: Ghi số tiền gửi Ngân hàng Kho bạc Cuối tháng: Cộng tổng số tiền gửi vào, rút sở tính số tiền cịn gửi Ngân hàng, Kho bạc chuyển sang tháng sau Số dư sổ tiền gửi phải đối chiếu với số dư Ngân hàng hay Kho bạc đảm bảo khớp Trường hợp có chênh lệch phải phối hợp với Ngân hàng KBNN để tìm ngun nhân có biện pháp xử lý, đồng thời phải thuyết minh rõ chênh lệch nguyên nhân sổ Sau hoàn thành việc đối chiếu sổ phải có đầy đủ chữ ký theo mẫu quy định lưu Bảng đối chiếu số liệu tài khoản tiền gửi với kho bạc sổ chi tiết ngân hàng gửi (tháng) SỔ THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN CƠ SỞ (Mẫu S82 -TLĐ) Mục đích Sổ dùng cho Cơng đoàn sở để theo dõi khoản thu, nhận kinh phí cơng đồn cấp cấp, chi nộp kinh phí lên Cơng đồn cấp cơng đồn sở Số liệu sổ thu, chi ngân sách Cơng đồn sở dùng làm lập Báo cáo thu, chi ngân sách cơng đồn sở Các khoản tạm ứng, tạm giữ ghi vào sổ chi tiết tạm ứng, tạm giữ, sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không ghi vào sổ thu, chi ngân sách cơng đồn sở Căn phương pháp ghi sổ: - Căn ghi sổ phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, - Cột A: Ghi thứ tự chứng từ ghi vào sổ - Cột B: Ghi ngày, tháng ghi sổ - Cột C, D: Ghi số hiệu, ngày, tháng chứng từ (Giấy báo Nợ, báo Có) - Cột E: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế chứng từ - Cột - mã số 10: Ghi số tài cơng đồn tích lũy kỳ trước chuyển sang kỳ vào ngày kỳ kế toán theo quy định, số liệu ghi vào cột cột 23 số dư cuối kỳ trước (tại thời điểm 31/12 năm trước liền kề) Đối với đơn vị hạch tốn kế tốn số dư bên Có tài khoản 4316 thời điểm kết thúc năm trước liền kề - Cột - mã số 22: Căn vào số tiền đồn phí cơng đồn đồn viên đóng góp cho cơng đồn sở Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Có tài khoản 337861 áp mục 22 - Cột - mã số 23: Căn vào số tiền kinh phí cơng đồn doanh nghiệp chuyển cho cơng đồn sở (đối với trường hợp CĐCS phân cấp thu kinh phí cơng đồn) Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Có tài khoản 337862 áp mục 23 - Cột - mã số 24: Căn vào số tiền mà ngân sách nhà nước hỗ trợ cho công đồn sở Đối với đơn vị hạch tốn kế tốn số phát sinh bên Có tài khoản 5118 5168 áp mục 24 - Cột - mã số 25.01: Căn vào số tiền mà doanh nghiệp, đơn vị hỗ trợ cho cơng đồn sở Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Có tài khoản 5168 áp mục 25.01 - Cột - mã số 25.02: Căn vào số tiền thu khác nội dung thu lãi tiền gửi, Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Có tài khoản 5168 áp mục 25.02 - Cột 7: Cộng thu = cột (2+3+4+5+6) - Cột - mã số 28.01: Ghi số tiền thực thu kinh phí cơng đồn Cơng đồn cấp cấp trả theo phân phối Tổng Liên đoàn cho đơn vị kỳ Đối với đơn vị hạch toán kế tốn số phát sinh bên Có tài khoản 337863 áp mục 28.01 - Cột - mã số 28.02: Ghi số tiền thực thu Cơng đồn cấp cấp hỗ trợ cho đơn vị kỳ Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Có tài khoản 4316 áp mục 28.02 - Cột 10 - mã số 40: Ghi số tiền thực thu sáp nhập CĐCS chuyển đến đơn vị kỳ Đối với đơn vị hạch toán kế tốn số phát sinh bên Có tài khoản 4316 áp mục 40 - Cột 11: Tổng cộng thu = cột (7+8+9+10) -Cột 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 - (Mã số 31, 32, 33, 34.01, 34.02, 34.03, 37) Căn vào phiếu chi nội dung chi tài cơng đồn sở để ghi vào sổ S82 cơng đồn sở tương ứng với mục lục thu chi Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Nợ tài khoản 6113 áp mục theo mục lục chi tương ứng - Cột 19 Cộng chi = Cột (12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18) - Cột 20 - mã số 39: ĐPCĐ, KPCĐ nộp cấp quản lý trực tiếp số tiền thực nộp cho cơng đồn cấp quản lý trực tiếp đồn phí cơng đồn kinh phí cơng đồn kỳ báo cáo Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Nợ tài khoản 33881 áp mục 39 - Cột 21 - mã số 42: Bàn giao tài cơng đồn: Căn vào số tiền bàn giao cho cơng đồn khác theo biên bàn giao Đối với đơn vị hạch toán kế toán sổ phát sinh bên Nợ tài khoản 4316 áp mục 42 - Cột 22: Tổng cộng chi = Cột (19+20+21) - Cột 23 - mã số 50: Tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ = cột (1)+ cột (11) - cột (22) Đối với đơn vị hạch toán kế tốn số dư bên Có tài khoản 4361 - Cột 24 - mã số 60: ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trực tiếp: Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp vào số tiền thực nộp cho cơng đồn cấp quản lý trực tiếp đồn phí cơng đồn kinh phí cơng đoàn kỳ báo cáo phần chênh lệch tổng số nộp cấp số phải nộp cấp theo tỷ lệ phân phối Tổng Liên đồn Đối với đơn vị hạch tốn kế tốn tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 33881 áp mục 60 SỔ THEO DÕI TSCĐ VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG (Mẫu số S26-H) Mục đích: Sổ dùng để ghi chép tình hình tăng, giảm TSCĐ cơng cụ, dụng cụ phòng, ban, phận sử dụng, nhằm quản lý TSCĐ công cụ, dụng cụ trang cấp cho phận đơn vị làm để đối chiếu tiến hành kiểm kê định kỳ Căn phương pháp ghi sổ - Sổ mở cho phòng, ban, phận đơn vị (nơi sử dụng), dùng cho đơn vị sử dụng lập thành hai bộ, lưu phận kế toán, lưu đơn vị sử dụng TSCĐ, công cụ, dụng cụ - Mỗi loại TSCĐ loại cơng cụ, dụng cụ nhóm công cụ, dụng cụ ghi trang số trang - Sổ có hai phần: Phần ghi tăng, phần ghi giảm Căn vào biên giao nhận TSCĐ công cụ, dụng cụ, Phiếu xuất, Giấy báo hỏng công cụ, dụng cụ; Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ Giấy báo hỏng, công cụ, dụng cụ, để ghi vào sổ Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng chứng từ (như Biên giao nhận TSCĐ, Phiếu xuất kho ) Cột D: Ghi tên TSCĐ công cụ, dụng cụ; TSCĐ cơng cụ, dụng cụ ghi dịng Cột 1: Ghi đơn vị tính - Trong phần ghi tăng TSCĐ công cụ, dụng cụ: Cột 2: Số lượng TSCĐ công cụ, dụng cụ giao quản lý, sử dụng Cột 3: Ghi đơn giá TSCĐ công cụ, dụng cụ xuất dùng Cột 4: Ghi giá trị TSCĐ công cụ, dụng cụ xuất dùng (cột = cột x cột 3) - Trong phần ghi giảm TSCĐ công cụ, dụng cụ: Cột E: Ghi rõ lý giảm Cột 5: Số lượng TSCĐ công cụ, dụng cụ ghi giảm Cột 6: Ghi nguyên giá (đơn giá) TSCĐ công cụ, dụng cụ Cột 7: Ghi nguyên giá (giá trị) TSCĐ công cụ, dụng cụ (cột = cột x cột 5) PHỤ LỤC SỐ 03 MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP I MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN Cơng đồn cấp trên: Mẫu: B14-TLĐ (Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 47/HDTLĐ ngày 30/12/2021 Tổng Liên đồn) Cơng đồn: BÁO CÁO DỰ TỐN THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN Năm A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN - Số lao động tính quỹ lương đóng KPCĐ:người - Quỹ lương đóng KPCĐ: Đồng - Số đồn viên: người - Quỹ lương đóng ĐPCĐ: Đồng - Số cán CĐ chuyên trách: người B- CÁC CHỈ TIÊU THU CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN: ĐVT: đồng THƠNG TIN NỘI DUNG Ước Mục lục thực Dự toán Ghi TCCĐ năm (Mã số) năm trước I TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN TÍCH LŨY ĐẦU KỲ II PHẦN THU 2.1 Thu Đồn phí cơng đồn 22 2.2 Thu Kinh phí cơng đồn 23 2.3 NSNN cấp hỗ trợ 24 2.4 Các khoản thu khác 25 10 a- Chuyên môn hỗ trợ 25.01 b- Thu khác 25.02 CỘNG THU TCCĐ (2.1+2.2+2.3+ 2.4) 2.5 Tài cơng đồn cấp cấp 28 a Kinh phí cơng đồn cấp cấp theo phân 28.01 phối b Tài cơng đồn cấp cấp hỗ trợ 2.6 Nhận bàn giao tài cơng đồn 28.02 40 TỔNG CỘNG THU (II=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6) III PHẦN CHI 3.1 Chi trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên người lao động 31 3.2 Chi tuyên truyền đoàn viên người lao động 32 3.3 Chi quản lý hành 33 3.4 Chi lương, phụ cấp khoản phải nộp theo lương 34 3.5 a- Lương cán biên chế 34.01 b- Phụ cấp cán cơng đồn 34.02 c- Các khoản phải nộp theo lương 34.03 Chi khác 37 CỘNG CHI (3.1+3.2+3.3+3.4+3.5) 3.6 ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp quản lý trực tiếp 60 3.7 Bàn giao tài cơng đồn 42 TỔNG CỘNG CHI (III=3.1+3.2+3.3+3.4+3.5+3.6 + 3.7) IV TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN TÍCH LŨY CUỐI KỲ (V=I+II-III) 50 V KINH PHÍ DỰ PHỊNG 70 C- THUYẾT MINH NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) Ngày tháng năm TM BAN CHẤP HÀNH (Ký tên, đóng dấu) Cơng đồn cấp trên: Mẫu: B07-TLĐ (Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 47/HDTLĐ ngày 30/12/2021 Tổng Liên đồn) Cơng đồn: … BÁO CÁO QUYẾT TỐN THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN Năm A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN - Số lao động tính quỹ lương đóng KPCĐ:người - Quỹ lương đóng KPCĐ: đồng - Số đồn viên: người - Quỹ lương đóng ĐPCĐ: đồng - Số cán CĐ chuyên trách: người B- CÁC CHỈ TIÊU THU CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN ĐVT: đồng THƠNG TIN NỘI DUNG Mục lục Dự toán Quyết Cấp TCCĐ toán (Mã số) giao năm duyệt I TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN TÍCH LŨY ĐẦU KỲ II PHẦN THU 2.1 Thu Đồn phí cơng đồn 22 2.2 Thu Kinh phí cơng đồn 23 2.3 Ngân sách Nhà nước cấp hỗ trợ 24 2.4 Các khoản thu khác 25 10 a- Chuyên môn hỗ trợ 25.01 b- Thu khác 25.02 CỘNG THU TCCĐ (2.1+2.2+2.3+2.4) 2.5 Tài cơng đồn cấp cấp 28 a Kinh phí cơng đồn cấp cấp theo phân 28.01 phối b Tài cơng đồn cấp cấp hỗ trợ 2.6 Nhận bàn giao tài cơng đồn 28.02 40 TỔNG CỘNG THU (II=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6) III PHẦN CHI 3.1 Chi trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên người lao động 31 3.2 Chi tuyên truyền đoàn viên người lao động 32 3.3 Chi quản lý hành 33 3.4 Chi lương, phụ cấp khoản phải nộp theo lương 34 3.5 a- Lương cán biên chế 34.01 b- Phụ cấp cán công đoàn 34.02 c- Các khoản phải nộp theo lương 34.03 Chi khác 37 CỘNG CHI (3.1+3.2+3.3+3.4+3.5) 3.6 ĐPCĐ, KPCĐ nộp cấp quản lý trực tiếp 39 3.7 Bàn giao tài cơng đồn 42 TỔNG CỘNG CHI (III=3.1+3.2+3.3+3.4+3.5+3.6 + 3.7) IV TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN TÍCH LŨY CUỐI KỲ (IV=I+II-III) 50 V ĐPCĐ, KPCĐ PHẢI NỘP CẤP TRÊN QUẢN LÝ TRỰC TIẾP 60 C- THUYẾT MINH NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) II HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ngày tháng năm TM BAN CHẤP HÀNH (Ký tên, đóng dấu) Phương pháp lập báo cáo dự tốn thu, chi tài cơng đồn (Mẫu B14-TLĐ) A Các tiêu + Lao động làm tính tổng quỹ lương đóng kinh phí cơng đồn lao động thuộc đối tượng đóng BHXH theo quy định Luật Bảo hiểm xã hội đến ngày 30/6 năm trước cộng với số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH dự kiến tăng, trừ số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH dự kiến giảm năm Đối với số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH bắt buộc quan, tổ chức, doanh nghiệp chưa đóng BHXH, Cơng đồn sở tiền lương hợp đồng lao động đối tượng để tính quỹ lương làm đóng kinh phí cơng đồn đề nghị quan, tổ chức, doanh nghiệp đóng + Đồn viên để tính quỹ lương đóng đồn phí cơng đồn đoàn viên dự kiến đến ngày 31/12 năm trước, cộng (trừ) số đoàn viên dự kiến tăng, giảm năm Mức đóng đồn phí đồn viên theo hướng dẫn Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam B Các tiêu thu, chi tài cơng đồn - Cột - Ước thực năm trước: Căn số thực sổ thu, chi tài cơng đồn sở, ước tính số thu, chi thời gian lại năm để ghi vào nội dung thu, chi ước năm trước - Cột - Dự toán năm nay: Căn số liệu tiêu thu, chi ước thực năm trước; vào tình hình thực tế lao động, tiền lương, dự kiến nguồn thu để lại đơn vị sử dụng; dự kiến nội dung chi tiền lương, khoản đóng theo lương cán cơng đồn chun trách, chi phụ cấp cán cơng đồn; chi quản lý hành chính; chi hoạt động ban chấp hành, nội dung chi khác để xây dựng số liệu cho nội dung thu, chi cụ thể - Cột - Cấp duyệt: Cơng đồn cấp quản lý trực tiếp số liệu Báo cáo dự tốn thu, chi tài cơng đồn sở lập để phê duyệt nội dung thu, chi, nộp cấp Các tiêu thu, chi tài cơng đồn: * Mục I Tài cơng đồn tích lũy đầu kỳ Tài cơng đồn tích lũy đầu kỳ (Mã số 10): Số liệu ghi vào tiêu số liệu tiêu Tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ năm trước * Mục II Phần thu - Thu Đồn phí cơng đồn (Mã số 22): Căn vào quỹ lương đóng ĐPCĐ mức đóng đồn phí đồn viên theo hướng dẫn Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam - Thu Kinh phí cơng đồn (Mã số 23): Đối với đơn vị phân cấp thu, vào Quỹ tiền lương đóng kinh phí cơng đồn để tính số kinh phí cơng đồn mà doanh nghiệp phải nộp năm Đối với đơn vị không phân cấp thu khơng phải phản ánh - Các khoản thu khác (Mã số 25 = Mã số 25.01 + Mã số 25.02) + Chuyên môn hỗ trợ (Mã số 25.01): Số liệu ghi tiêu số chuyên môn hỗ trợ năm trước số ước năm dự toán + Thu khác (Mã số 25.02): Số liệu ghi tiêu số thu khác năm trước số ước năm dự toán - Tài cơng đồn cấp cấp (Mã số 28): + Kinh phí cơng đồn cấp cấp theo phân phối (Mã số 28.01): Căn vào Quỹ tiền lương đóng kinh phí cơng đồn để tính số kinh phí cơng đoàn doanh nghiệp phải nộp năm nhân với tỷ lệ KPCĐ cơng đồn sở sử dụng theo quy định Tổng Liên đồn + Tài cơng đoàn cấp cấp hỗ trợ (Mã số 28.02): Căn vào nguồn tài cơng đồn đơn vị số chi hoạt động cơng đồn năm để đề nghị cấp cấp hỗ trợ - Nhận bàn giao tài cơng đồn (Mã số 40): Căn tài cơng đồn cơng đồn phận cơng đồn phận từ đơn vị cơng đồn khác chuyển đến * Mục III Phần chi - Từ mã số 31 đến mã số 37: Căn vào nguồn kinh phí có số kinh phí sử dụng năm hoạt động cơng đoàn đơn vị để phản ánh số chi cho phù hợp với quy định cấp cơng đồn - ĐPCĐ, KPCĐ nộp cấp quản lý trực tiếp (Mã số 39): Căn vào nguồn kinh phí cơng đồn đồn phí cơng đồn năm dự toán phân cấp thu nhân với tỷ lệ nộp cấp theo quy định TLĐ - Bàn giao tài cơng đồn (Mã số 42): Căn tài cơng đồn cơng đồn phận có bàn giao cơng đồn phận cho đơn vị cơng đồn khác * Mục IV Tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ - Tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ (Mã số 50): Phần chênh lệch tiêu Tài cơng đồn tích lũy đầu kỳ, Phần thu với Phần chi * Mục V Dự phịng - Kinh phí dự phịng (Mã số 70): Căn số thu tài cơng đồn, số chi tài cơng đồn quy định định Tổng Liên đồn để phản ánh số dự phịng tài Phương pháp lập báo cáo tốn thu, chi tài cơng đồn (Mẫu B07-TLĐ) Cơ sở số liệu để lập báo cáo Quyết toán: Cuối kỳ kế toán, kế toán cộng sổ, kiểm tra đối chiếu sổ chi tiết Số liệu cộng sổ thu - chi tài cơng đồn sở sử dụng để lập báo cáo toán thu - chi tài cơng đồn cơng đồn sở A Các tiêu + Số lao động làm tính tổng quỹ lương đóng kinh phí cơng đồn lao động thuộc đối tượng đóng BHXH theo quy định Luật Bảo hiểm xã hội (lao động lấy thời điểm 31/12 năm trước cộng số lao động bình quân tăng giảm năm), tiền lương tổng hợp chung tháng năm theo số liệu lao động thuộc đối tượng đóng BHXH + Đồn viên để tính quỹ lương đóng đồn phí cơng đoàn đoàn viên thời điểm 31/12 năm lập báo cáo tài Quỹ tiền lương làm tính đóng đồn phí quỹ tiền lương tổng hợp tháng B Các tiêu thu, chi tài cơng đồn Các tiêu thu, chi tài chính: Số liệu cộng sổ thu, chi tài cơng đoàn sở khoản Mã số, đưa vào báo cáo tốn thu - chi tài cơng đồn sở theo khoản Mã số tương ứng * Mục I: Tài cơng đồn tích lũy đầu kỳ (Mã số 10): Là số tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ báo cáo tốn năm trước chuyển sang ghi sổ S82 Đối với đơn vị hạch toán kế toán số dư có tài khoản 4316 thời điểm kết thúc năm trước liền kề * Mục II Phần thu - Thu Đồn phí cơng đồn (Mã số 22): Căn tổng số tiền đồn phí đồn viên đóng năm ghi sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch tốn tổng số phát sinh bên Có tài khoản 337861 áp mục 22 - Thu Kinh phí cơng đồn (Mã số 23): Đối với đơn vị phân cấp thu, tổng số tiền kinh phí cơng đồn mà doanh nghiệp nộp ghi sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch tốn tổng số phát sinh bên Có tài khoản 337862 áp mục 23 - Các khoản thu khác (Mã số 25 = Mã số 25.01 + Mã số 25.02) + Chuyên môn hỗ trợ (Mã số 25.01): Căn vào số tiền mà doanh nghiệp, đơn vị hỗ trợ cho cơng đồn sở năm toán ghi sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch tốn tổng số phát sinh bên Có tài khoản 5168 áp mục 25.01 + Thu khác (Mã số 25.02): Căn vào số tiền thu khác nội dung thu lãi tiền gửi, ghi sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị Đối với đơn vị hạch tốn kế tốn số phát sinh bên Có tài khoản 5168 áp mục 25.02 - Tài cơng đồn cấp cấp (Mã số 28): + Kinh phí cơng đồn cấp cấp theo phân phối (Mã số 28.01): Căn tổng số tiền kinh phí cơng đoàn phân phối cấp cấp trả ghi sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch tốn tổng số phát sinh bên Có tài khoản 13881 áp mục 27.01 + Tài cơng đồn cấp cấp hỗ trợ (Mã số 28.02): Căn tổng số tiền cấp hỗ trợ cho hoạt động cơng đồn đơn vị ghi sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch tốn tổng số phát sinh bên Có tài khoản 4316 áp mục 27.02 - Nhận bàn giao tài cơng đồn (Mã số 40): Căn vào số tiền nhận bàn giao tài cơng đồn từ cơng đồn khác đơn vị theo biên bàn giao Đối với đơn vị hạch tốn kế tốn số phát sinh bên Có tài khoản 4361 áp mục 40 * Mục III Phần chi - Từ mã số 31 đến mã số 37: Căn tổng số tiền tài cơng đồn chi phản ánh sổ S82 có đối chiếu với sổ tiền mặt, tiền gửi đơn vị, trường hợp đơn vị có hạch tốn tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 6113 áp mục tương ứng - ĐPCĐ, KPCĐ nộp cấp quản lý trực tiếp (Mã số 39): Căn tổng số tiền tài cơng đồn thực nộp cho cơng đồn cấp quản lý trực tiếp đồn phí cơng đồn kinh phí cơng đồn kỳ báo cáo ghi sổ S82 với mã tương ứng Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Nợ tài khoản 33881 áp mục 39 - Bàn giao tài cơng đồn (Mã số 42): Căn vào số tiền bàn giao cho cơng đồn khác theo biên bàn giao Đối với đơn vị hạch toán kế toán số phát sinh bên Nợ tài khoản 4361 áp mục 42 * Mục IV Tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ - Tài cơng đồn tích lũy cuối kỳ (Mã số 50): Phần chênh lệch tiêu Tài cơng đồn tích lũy đầu kỳ, Phần thu với Phần chi = Tài cơng đồn tích lũy đầu kỳ + Tổng cộng thu - Tổng cộng chi Đối với đơn vị hạch toán kế toán số dư bên Có tài khoản 4361 cuối kỳ kế toán * Mục V ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trực tiếp ĐPCĐ, KPCĐ phải nộp cấp trực tiếp (Mã số 60): Kinh phí phải nộp cấp quản lý trực tiếp vào số tổng cộng sổ S82 Cơng đồn sở Đối với đơn vị hạch toán kế toán tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 33881 áp mục 60 C Thuyết minh: Phân tích số tích lũy tài đầu kỳ, tích lũy tài cuối, kỳ: bao gồm tiền mặt, tiền gửi; thuyết minh nội dung khác báo cáo ... thu, chi tài cơng đồn (Mẫu B07-TLĐ) Cơ sở số liệu để lập báo cáo Quyết toán: Cuối kỳ kế toán, kế toán cộng sổ, kiểm tra đối chiếu sổ chi tiết Số liệu cộng sổ thu - chi tài cơng đồn sở sử dụng để... thu, nhận kinh phí cơng đồn cấp cấp, chi nộp kinh phí lên Cơng đồn cấp cơng đồn sở Số liệu sổ thu, chi ngân sách Cơng đồn sở dùng làm lập Báo cáo thu, chi ngân sách cơng đồn sở Các khoản tạm ứng,... đồng Việt Nam ghi sổ Nếu đơn vị cơng đồn sở khơng bố trí đủ nhân lực kế tốn kế tốn thực ký người lập phiếu kế toán GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG (Mẫu số C43-BB) 1- Mục đích Giấy đề nghị tốn tạm