CHUONG .5 PTBCTC ppt

Chöông 5 Chöông 5 PHAÂN TÍCH BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH PHAÂN TÍCH BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH Nội dung chương Nội dung chương 1. 1. Khái niệm, ý nghóa phân tích báo cáo tài Khái niệm, ý nghóa phân tích báo cáo tài chính chính 2. 2. Phân tích chung tình hình tài chính thông Phân tích chung tình hình tài chính thông qua BCTC qua BCTC 3. 3. Phân tích khả năng thanh toán Phân tích khả năng thanh toán 4. 4. Phân tích các tỷ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính 5. 5. Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn lưu Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn lưu động. động. I. KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA PHÂN TÍCH BCTC I. KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA PHÂN TÍCH BCTC 1. Khái niệm 1. Khái niệm • Phân tích báo cáo TC là quá trình Phân tích báo cáo TC là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính sánh số liệu về tình hình tài chính hiện tại với quá khứ, với chỉ tiêu trung hiện tại với quá khứ, với chỉ tiêu trung bình của ngành. Thông qua đó có thể bình của ngành. Thông qua đó có thể đánh giá thực trạng tình hình tài đánh giá thực trạng tình hình tài chính hiện tại, tiềm năng, cũng như chính hiện tại, tiềm năng, cũng như những rủi ro trong tương lai của những rủi ro trong tương lai của doanh nghiệp. doanh nghiệp. • Ý nghóa Ý nghóa • Phân tích BCTC giúp cho người ra quyết đònh Phân tích BCTC giúp cho người ra quyết đònh lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu, đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu, đánh giá thực trạng TC, tiềm năng của DN, do đó có ý thực trạng TC, tiềm năng của DN, do đó có ý nghóa quan trọng với nhiều đối tượng. nghóa quan trọng với nhiều đối tượng.  Đối với người quản lý, điều hành Đối với người quản lý, điều hành  Đối với chủ DN Đối với chủ DN  Đối với chủ nợ Đối với chủ nợ  Đối với nhà đầu tư Đối với nhà đầu tư  Đối với nhà cung cấp Đối với nhà cung cấp  Đối với các cơ quan chức năng Đối với các cơ quan chức năng 2. Phương pháp, tài liệu phân tích 2. Phương pháp, tài liệu phân tích • Phương pháp phân tích. Phương pháp phân tích. • Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh • Phương pháp thay thế liên hoàn Phương pháp thay thế liên hoàn • Phương pháp liên hệ cân đối Phương pháp liên hệ cân đối • Tài liệu phân tích. Tài liệu phân tích. • Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính • Tài liệu hạch toán liên quan Tài liệu hạch toán liên quan II. PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH II. PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH • Phân tích chung tình hình tài chính là đánh giá Phân tích chung tình hình tài chính là đánh giá khái quát sự biến động giữa cuối năm và đầu khái quát sự biến động giữa cuối năm và đầu năm về tài sản và nguồn vốn, những ảnh năm về tài sản và nguồn vốn, những ảnh hưởng đến tương lai của doanh nghiệp: Qua đó hưởng đến tương lai của doanh nghiệp: Qua đó  Đánh giá đầy ủ chính xác tình hình quản lý, đ Đánh giá đầy ủ chính xác tình hình quản lý, đ phân bổ và sử dụng các loại vốn, vạch rõ khả phân bổ và sử dụng các loại vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng. Từ đó đề ra các biện pháp năng tiềm tàng. Từ đó đề ra các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn  Gíup cho các cơ quan chức năng, cơ quan quản Gíup cho các cơ quan chức năng, cơ quan quản lý cấp trên đánh giá tình hình thực hiện chế độ, lý cấp trên đánh giá tình hình thực hiện chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước. chính sách về tài chính của nhà nước. • Phân tích chung - Bảng Cân đối kế Phân tích chung - Bảng Cân đối kế toán toán • + Khái niệm + Khái niệm • + Kết cấu + Kết cấu • + Phân tích khái quát về tài sản + Phân tích khái quát về tài sản – Phân tích theo chiều ngang Phân tích theo chiều ngang – Phân tích theo chiều dọc Phân tích theo chiều dọc • + Phân tích khái quát về nguồn vốn + Phân tích khái quát về nguồn vốn – Phân tích theo chiều ngang Phân tích theo chiều ngang – Phân tích theo chiều dọc Phân tích theo chiều dọc • + Phân tích mối quan hệ cân đối + Phân tích mối quan hệ cân đối • Phân tích chung - Bảng Báo cáo kết Phân tích chung - Bảng Báo cáo kết quả kinh doanh quả kinh doanh • + Khái niệm + Khái niệm • + Kết cấu + Kết cấu • + Phân tích khái quát phần báo cáo + Phân tích khái quát phần báo cáo lãi, lỗ lãi, lỗ – Phân tích theo chiều ngang Phân tích theo chiều ngang – Phân tích theo chiều dọc Phân tích theo chiều dọc III. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN III. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN • Nội dung: Nội dung: • Tỷ suất tự tài trợ Tỷ suất tự tài trợ • Hệ số thanh toán ngắn hạn (Hiện Hệ số thanh toán ngắn hạn (Hiện hành) hành) • Hệ số thanh toán nhanh Hệ số thanh toán nhanh • Hệ số thanh toán bằng tiền Hệ số thanh toán bằng tiền • Tỷ suất tự tài trợ: Tỷ suất tự tài trợ: • + Chỉ tiêu này thể hiện mức độ độc lập về + Chỉ tiêu này thể hiện mức độ độc lập về tài chính tài chính • + Nếu + Nếu 0,5 là biểu hiện tốt≥ 0,5 là biểu hiện tốt≥ Tỷ suất Tỷ suất tự tài tự tài trợ trợ = = Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Tổng nguồn vốn [...]... thanh toán nhanh Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu = Tổng nợ phải trả ngắn hạn • Ví dụ: Hệ số thanh toán nhanh: Đv: 1 triệu đ Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm CL 442 320 - 122 ĐTTCNH và Phải thu 2.138 1.56 6 -572 Nợ ngắn hạn 2.349 2.103 -246 H.số th.toán nhanh 1,10 0,90 -0,20 Vốn bằng tiền • Hệ số thanh toá n bằng tiền: Hệ số thanh = toán bằng tiền Tổng số vốn bằng tiền Tổng nợ ngắn hạn • Ví dụ: Hệ số . kỳ kỳ Chênh Chênh lệch lệch Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu 5. 7 65 5.7 65 5. 854 5. 854 89 89 Tổng nguồn vốn Tổng nguồn vốn 8.436 8.436 9.480 9.480 1.044 1.044 Tỷ. tiền 442 442 320 320 - 122 122 ĐTTCNH và Phải thu ĐTTCNH và Phải thu 2.138 2.138 1 .56 6 1 .56 6 - 57 2 57 2 Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn 2.349 2.349 2.103 2.103 - 246 246 H.số th.toán