Tài liệu Chu trình nghiệp vị kế toán potx

1 1 H thng thông tin k toán- Hc phn 2 Chng 5: Các chu trình nghip v ThS. NguynPhcBo n 2 Mc tiêu chng  Hiu s khác bit gia cách tip cn HTTTKT theo chu trình nghip v và theo cách tip cn truyn thng  Nhn bit các hot đng trong mi chu trình  Yêu cu thông tin và các quyt đnh quan trng quan trong mi hot đng ca tng chu trình  Chng t , lp và luân chuyn chng t  Các th tc kim soát  Các báo cáo quan trng 3 Ni dung  Chu trình nghip v trong doanh nghip  Chu trình doanh thu (bán hàng)  Chu trình chi phí (mua hàng)  Chu trình sn xut (chuyn đi)  Chu trình tài chính 2 4 Chu trình nghip v trong doanh nghip  Hot đng ca mt doanh nghip thng có tính lp theo chu k  Vic thu thp d liu, x lý và cung cp thông tin k toán chu nh hng và có liên h vi tt c các hot đng  Quá trình vn đng ca các đi tng k toán có liên quan cht ch ln nhau 5 Chu trình nghip v trong doanh nghip  K toán truyn thng: tip cn theo đi tng k toán/ nhóm đi tng k toán cùng loi  Tip cn theo chu trình nghip v:  Theo hot đng- nhóm nghip v- nghip v cùng loi  Xác lp các liên h cht ch gia các đi tng k toán  Theo dõi toàn b quá trình hot đng- k c các hot đng- nghip v phi tài chính  Kim soát ni b theo chu trình nghip v 6 Chu trình nghip v trong doanh nghip H thng ghi s cái - báo cáo tài chính Cung cp thông tin Chu trình doanh thu: Bán hàng – Thu tin Chu trình chi phí: Mua hàng – tr tin Chu trình snxut: NVL, NC – SP hoàn thành Chu trình tài chính: Tin–ut 3 7 Chu trình doanh thu  Thông tin và các quyt đnh  Các hot đng trong chu trình doanh thu  Chng t- quy trình lp và luân chuyn chng t  T chc x lý nghip v  Kim soát ni b chu trình doanh thu  Báo cáo k toán 8 Chu trình doanh thu Khách hàng Hãng vn ti Chu trình chi phí Chu trình snxut Ngân hàng S cái, lp báo cáo H thng lng Sđdòng d liu khái quát ca chu trình doanh thu Chu trình doanh thu 9 Chu trình doanh thu thàng 1.0 Giao hàng 2.0 Lphóađn 3.0 Thu tin 4.0 Khách hàng Hãng vn ti Chu trình chi phí Chu trình snxut Ngân hàng HT s cái HT lng DFD lunlý 4 10 Thông tin và các quyt đnh  Các quyt đnh  Giá c  Hot đng  Chính sách tín dng  Qung cáo khuyn mãi  Nhu cu vay vn 11 Thông tin và các quyt đnh  Nhu cu thông tin  Thông tin v tình trng hàng hoá  Thông tin v khách hàng- tình hình công n và tình trng tín dng  Thông tin v hiu qu ca hot đng  Thông tin v s hu hiuca hot đng  Thông tin v các ngun lcca doanh nghip và kh nng đáp ng nhu cu ca khách hàng 12 Chu trình doanh thu  Mc tiêu kim soát  Tt c các nghip v đu đc xét duyt  Tt c các nghip v xét duyt đu đc thc hin đúng đn  Tt c các nghip v ghi chép đu có thc  Ghi chép đy đ các nghip v hp l  Ghi chép chính xác các nghip v  Bo v tài sn liên quan  Các hot đng hu hiu và hiu qu 5 13 Các hot đng trong chu trình doanh thu  Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Lp hoá đn- theo dõi n phi thu  Theo dõi các khon gim n phi thu và thanh toán ca khách hàng 14 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Nhim v  áp ng nhanh, đúng yêu cu KH  m bo kh nng thanh toán ca KH  Quyt đnh liên quan  Chp thun bán?  Chp thun bán chu?  Thông tin cn thit  Tình trng hàng hóa  Tình trng khách hàng 15 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Th tc  Tip nhn yêu cu mua hàng: nhn n đt hàng, nhn đt hàng qua đin thoi, fax, …  X lý yêu cu đt mua hàng, lp lnh bán hàng  Xét duyt bán hàng và xét duyt thanh toán  Hi báo cho khách hàng 6 16 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Chng t Lnh bán hàng n đt hàng Mc đích s dng Ni duytNi lpTên- s hiu chng t S T T 17 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Quy trình lp- luân chuyn chng t:  Các b phn/ chc nng có liên quan:  B phn tip nhn yêu cu mua hàng ca khách hàng- lp lnh bán hàng  B phn xét duyt bán hàng, xét duyt tín dng  Trng hp doanh nghip ng dng ERP  Nhn đn đt hàng  Nhp liu t n đt hàng  Xét duyt trên phn mm  In Lnh bán hàng  Gi Lnh bán hàng 18 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Quy trình lp- luân chuyn chng t:  Trng hp doanh nghip không ng dng ERP  Nhn đn đt hàng  Lp lnh bán hàng  Xét duyt th công  Gi lnh bán hàng  Lu ý: tùy theo đc đim hot đng, yêu cu qun lý, yêu cu kim soát đ phân chia trách nhim cho các phòng ban- nhân viên và phân quyn trên h thng 7 19 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  X lý nghip v  H thng th công  c đim  Quá trình x lý  H thng máy tính không chia s  c đim  Quá trình x lý  ERP 20 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Kim soát ni b  Ri ro  Ghi nhn yêu cu đt mua hàng không đy đ, không chính xác  Nhn đn đt hàng gi mo, x lý đt hàng ca khách hàng không có thc  ng ý bán nhng mt hàng không tn kho, không đ hàng  ng ý bán chu cho khách hàng không có kh nng thanh toán  Nhp liu vào h thng sai 21 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Kim soát ni b  Hot đng kim soát  Kim soát chng t gc  Kim tra đi chiu hàng tn kho  Theo dõi chính xác s d KH  Tách bit xét duyt và bán chu  Phân quyn truy cp đi vi danh mc hàng hoá, khách hàng, chc nng nhp H và in LBH  Kim soát quá trình nhp liu H 8 22 Nhân viên BH Thành tin ngiá x T đng Kiud liu x y đ Ktra du Mc đnh X Hp lý Gii hn Tên KH Mã KH Ngày giao hàng Ngày đthàng S lng Tên hàng Mã hàng ach KH S H Ktra s hc Chn DS n đthàngca KH Mts th tckimsoátnhpliu Tên chng t / d liunhp 23 Tip nhn và x lý yêu cu đt mua hàng ca khách hàng  Báo cáo  Báo cáo nhu cu hàng hoá  Báo cáo LBH ch x lý 24 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Nhim v  Giao hàng đúng, đ mt hàng, thi gian, thi đim  m bo an toàn tài sn  Quyt đnh liên quan  La chn phng thc giao hàng  La chn hãng vn ti  Thông tin cn thit  Thông tin v hãng vn ti (ngi giao hàng)  S lng thc xut, thc giao 9 25 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Th tc  X lý yêu cu xut giao hàng hoá  Lp Phiu xut kho, phiu giao hàng  Xut kho  Gi hàng/giao hàng cho khách hàng  Chuyn chng t xut kho, giao hàng cho k toán, cho b phn lp hoá đn  Ghi th kho 26 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Chng t Phiu xut kho Phiu giao hàng Lnh bán hàng Mc đích s dng Ni duyt Ni lpTên/ s hiu chng t ST T 27 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Quy trình lp- luân chuyn chng t  B phn có liên quan  B phn giao nhn hàng/ b phn gi hàng  B phn kho  Trng hp doanh nghip ng dng ERP  D liu có sn, chng t đ tham chiu  Phiu xut kho, phiu giao hàng đc in t h thng  B phn kho và b phn giao nhn hàng xác nhn đã xut kho, đã giao hàng đc thc hin trên máy  Ch ký trên chng t mang tính hình thc  D liu sau khi xut giao hàng s đc cp nht 10 28 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Quy trình lp- luân chuyn chng t  Trng hp doanh nghip không ng dng ERP  Cn c LBH đã duyt đ lp phiu xut kho, phiu giao hàng  BP Kho cn c Phiu xut kho xut hàng cho b phn gi hàng/giao nhn hàng hay cho khách hàng  B phn Giao nhn hàng cn c phiu giao hàng, giao hàng cho doanh nghip vn ti  Kim đm hàng và ký xác nhn  Ghi th kho  Chuyn chng t cho k toán và b phn lp hoá đn 29 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  Lu ý  LBH có th s dng làm phiu xut kho  Trng hp cn thit có th lp Bng kê chi tit đóng gói hàng hóa  B phn gi hàng/ giao nhn hàng cn đc lp vi b phn kho  Tùy theo đc đim và yêu cu qun lý, k toán có th in phiu xut kho 30 Xut kho, gi hàng cho khách hàng  X lý nghip v  H thng th công  c đim  Quá trình x lý  H thng máy tính không chia s  c đim  Quá trình x lý  ERP [...]... công n B ng kê tình hình thanh toán B ng kê các kho n gi m tr doanh thu D toán thu ti n 58 Chu trình chi phí Là t p h p các s ki n, ho t ng liên quan trình mua hàng, d ch v và thanh toán ti n n quá Chu trình DT Nhà cung c p Ngân hàng S dòng d li u khái quát c a chu trình chi phí S cái, l p báo cáo Chu trình chi phí Ki m soát HTK Các b ph n s d ng Chu trình s n xu t 59 Chu trình chi phí Các ho t ng t mua... tài chính c cung c p phù h p v i yêu c u c a chu n m c k toán và các quy nh hi n hành c a ch k toán Th i i m cung c p thông tin là cu i k k toán 80 Các v n c n l u ý tìm hi u trong m i chu trình k toán B n ch t c a s ki n kinh t ? Các thông tin c n thi t ph i cung c p trong m i chu trình Ch ng t , s k toán, báo cáo k toán? Quy trình x lý nghi p v , ghi s k toán t ng h p- chi ti t R i ro trong m i chu. .. thanh toán cho ng i bán $ 60 20 Chu trình chi phí Các nhân t nh h ng i t ng kinh doanh c i m kinh doanh và yêu c u qu n lý Yêu c u ki m soát M c ng d ng công ngh thông tin 61 S dòng d li u c p 1 c a chu trình chi phí Các BP s d ng Ki m soát HTK Chu trình SX t hàng 1.0 Nhà cung c p Chu trình doanh thu Nh n hàng 2.0 S cái, báo cáo Ghi nh n H 3.0 Thanh toán 4.0 Ngân hàng 62 Ho t ng Ki m soát HTK t hàng Chu. .. ch y u thu c v h th ng k toán qu n tr 78 26 Chu trinh tài chính Ghi nh n các s ki n và cung c p thông tin v các ho t ng t o nên ngu n v n- s d ng v n trong kinh doanh- các ngu n l c tài chính c a doanh nghi p Thông tin k toán c cung c p r t a d ng, thu c ph m vi k toán tài chính và c k toán qu n tr 79 H th ng Báo cáo tài chính X lý và cung c p thông tin tài chính cho các i t ng s d ng thông tin c bên... thanh toán: t t c các kho n gi m n ph i tr thì s ghi gi m chi ti t cho t ng hóa n n Theo dõi s d t ng h p: theo dõi trên s d c a t ng nhà cung c p 69 23 Ho t ng thanh toán N ph i tr NCC L a ch n thanh toán 4.1 Xét duy t thanh toán 4.2 Xác nh n thanh toán 4.4 Gi m n 4.5 L p ct thanh toán 4.3 H th ng ghi s cái 70 Ho t ng thanh toán Thông tin và các quy t nh Th t c Ch ng t - quy trình l p luân chuy n... y Báo Có B ng kê n p Séc 51 17 Theo dõi các kho n gi m n ph i thu và thanh toán c a khách hàng Quy trình l p- luân chuy n ch ng t B ph n có liên quan B ph n d ch v khách hàng B ph n tín d ng B ph n kho B ph n giao nh n Tài v Th qu K toán 52 Theo dõi các kho n gi m n ph i thu và thanh toán c a khách hàng Quy trình l p- luân chuy n ch ng t Tr ng h p doanh nghi p ng d ng ERP Tr ng h p doanh nghi p không... nh h ng Th t c KS ng thanh toán Thanh toán cho hàng ch a c nh n M t ti n, chi phí t ng i chi u H, PNH, H tr khi xét duyêt thanh toan c Không h ng chi t kh u T ng chi phí mua do thanh toán không úng hàng th i i m L untr hóa thanh toán Thanh toán 1 hóa nhi u l n Chi phí PS t ng M t ti n ánh d u ct ã s d ng L u ct thanh toán cùng v i hóa n Ki m soát nh p li u Ghi nh n thanh toán sai N Ptr không ph n ánh... Thanh toán cho nhà CC không có th t M t ti n L p b cht thanh toán L p DS NCC th ng xuyên n n theo ngày 77 Chu trình s n xu t Ghi nh n các s ki n- ho t ng liên quan n quá trình s n xu t trong doanh nghi p s n xu t công nghi p, kinh doanh d ch v hay xây d ng c b n Cung c p thông tin qu n tr các ngu n l c trong doanh nghi p trong quá trình t o ra các s n ph m m i Gi i h n ph m vi ch y u thu c v h th ng k toán. .. nghi p v : Gi m n , thu ti n, xoá n ph i thu khó òi Xây d ng quy trình luân chuy n ch ng t cho m i ph ng th c thanh toán 53 Theo dõi các kho n gi m n ph i thu và thanh toán c a khách hàng X lý nghi p v H th ng th công c i m Quá trình x lý H th ng máy tính không chia s c i m Quá trình x lý ERP 54 18 Theo dõi các kho n gi m n ph i thu và thanh toán c a khách hàng Ki m soát n i b R i ro M t ti n, bi n th... Báo cáo tình hình hàng t n kho, d n nhà cung c p, phân tích tu i n … Các b ng kê hàng hóa, nhà cung c p, … 73 Ki m soát trong chu trình chi phí M c tiêu ki m soát Ki m soát nghi p v : Ki m soát quá trình th c hi n các ho t ng trong chu trình chi phí T t c các ho t ng trong chu trình T t c các nghi p v xét duy t u c p, m t hàng, giá mua B o v hàng hóa, ti n Các ho t ng h u hi u và hi u qu u c xét duy . dung  Chu trình nghip v trong doanh nghip  Chu trình doanh thu (bán hàng)  Chu trình chi phí (mua hàng)  Chu trình sn xut (chuyn đi)  Chu trình tài. thành Chu trình tài chính: Tin–ut 3 7 Chu trình doanh thu  Thông tin và các quyt đnh  Các hot đng trong chu trình doanh thu  Chng t- quy trình