CUỐI kỳ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 2

BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP CUỐI KỲ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 2 – NĂM HỌC 2021 – 2022 ❖ NỘI DUNG ÔN TẬP Bài 1 Khái quát hoạt động tín dụng và Quy trình tín dụng Yêu cầu Trình bày được khái niệm về tín dụng ngân hàng và phân loại tín dụng ngân hàng Hiểu rõ về Quy trình tín dụng của ngân hàng Bài 2 Phân tích tín dụng Yêu cầu Trình bày được khái niệm về phân tích tín dụng và ý nghĩa của phân tích tín dụng Hiểu rõ về Nội dung phân tích tín dụng Bài 5 Phân tích tín dụng và cho vay ngắn hạn đối với.

BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP CUỐI KỲ NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG – NĂM HỌC 2021 – 2022 ❖ NỘI DUNG ÔN TẬP Bài 1: Khái qt hoạt động tín dụng Quy trình tín dụng u cầu: - Trình bày khái niệm tín dụng ngân hàng phân loại tín dụng ngân hàng - Hiểu rõ Quy trình tín dụng ngân hàng Bài 2: Phân tích tín dụng Yêu cầu: - Trình bày khái niệm phân tích tín dụng ý nghĩa phân tích tín dụng - Hiểu rõ Nội dung phân tích tín dụng Bài 5: Phân tích tín dụng cho vay ngắn hạn doanh nghiệp Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn theo phương pháp chi phí phương pháp chu kỳ ngân quỹ Bài 6: Phân tích tín dụng cho vay dài hạn doanh nghiệp Yêu cầu: - Xác định hạn mức tín dụng trung dài hạn cấp cho dự án - Xác định tiền lãi thời gian thi cơng theo phương pháp tích số; tổng dư nợ cuối dự án; tiền lãi công ty phải trả cho ngân hàng Bài tập ôn thi: Các tập có giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng tập Giảng viên cung cấp ❖ GỢI Ý ÔN TẬP I – LÝ THUYẾT Bài 1: Khái quát hoạt động tín dụng Quy trình tín dụng BY NGƠ THỊ THÚY HẠNH Câu 1: Trình bày khái niệm tín dụng ngân hàng, phân loại tín dụng ngân hàng Trả lời: 1.1 1.2 Khái niệm: Tín dụng ngân hàng giao dịch hai chủ thể, bên cấp tín dụng chuyển giao tài sản cho bên nhận tín dụng theo ngun tắc có hồn trả gốc lãi Phân loại: - Căn vào HÌNH THÁI cấp tín dụng + Cho vay tiền + Cho vay tài sản - Căn vào MỤC ĐÍCH cấp tín dụng + Cho vay Bất động sản + Cho vay công nghiệp thương mại + Cho vay nông nghiệp + Cho vay cá nhân + Cho thuê tài loại hình khác - Căn vào THỜI HẠN cấp tín dụng + Cho vay ngắn hạn (dưới 12 tháng) + Cho vay trung hạn (từ đến năm) + Cho vay dài hạn (trên năm) - Căn vào PHƯƠNG THỨC HOÀN TRẢ + Cho vay trả góp + Cho vay phi trả góp + Cho vay hoàn trả theo yêu cầu - Căn vào NGUỒN GỐC cấp tín dụng + Cho vay trực tiếp + Cho vay gián tiếp - Tín dụng CHỮ KÝ + Tín dụng chấp nhận + Tín dụng chứng từ + Bảo lãnh Nhà nước Câu 2: Bạn trình bày bước quy trình tín dụng ngân hàng nêu ý nghĩa, cơng dụng bước này? Trả lời: Bước 1: LẬP HỒ SƠ ĐỀ NGHỊ CẤP TÍN DỤNG BY NGƠ THỊ THÚY HẠNH - Là khâu quan trọng khâu thu thập thông tin làm sở để thực khâu sau, đặc biệt khâu phân tích định Phụ thuộc vào: + Loại khách hàng: • Vay lần đầu hay có quan hệ tín dụng với ngân hàng • Cá nhân hay doanh nghiệp + Quy mơ nhu cầu tín dụng: • Quy mơ vay lớn, hồ sơ phức tạp • Thời gian vay dài, thông tin cần thu thập nhiều Bước 2: PHÂN TÍCH TÍN DỤNG - Là phân tích khả tiền tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng, khả hoàn trả, khả thu hồi vốn vay gốc lãi Mục tiêu: + Phân tích mục đích sử dụng vốn khả trả nợ khách hàng + Định dạng rủi ro xảy + Dự kiến biện pháp phòng ngừa hạn chế thiệt hại + Kiểm tra độ xác thơng tin Bước 3: QUYẾT ĐỊNH VÀ KÝ HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG - Là định cho vay từ chối hồ sơ vay vốn khách hàng Có loại rủi ro thường gặp: + Chấp nhận khách hàng khơng có khả thiện chí trả nợ + Khơng chấp nhận khách hàng có khả thiện chí trả nợ Bước 4: GIẢI NGÂN - Là phát tiền cho khách hàng sở mức tín dụng cam kết hợp đồng Giải ngân khâu quan trọng phát chấn chỉnh kịp thời có sai sót khâu trước Giải ngân phải tuân thủ theo nguyên tắc, đảm bảo thuận lợi tránh gây khó khăn, phiên hà cho khách hàng Bước 5: GIÁM SÁT, THU NỢ, THANH LÝ HỢP ĐỒNG - - Giám sát tín dụng nhằm đảm bảo tiên vay sử dụng mục đích, kiểm sốt rủi ro phát hiện, chấn chỉnh kịp thời sai lầm ảnh hưởng đến khả thu hồi nợ Thu nợ khách hàng trả đủ gốc lãi nghĩa vụ chấm dứt BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH - Thanh lý hợp đồng tín dụng xảy khách hàng vi phạm hợp đồng khoản vay hết hạn Bài 2: Phân tích tín dụng Câu 3: Phân tích tín dụng gì? Hãy nêu ý nghĩa cơng dụng phân tích tín dụng? Trả lời: 3.1 3.2 Khái niệm: Phân tích tín dụng việc ngân hàng xem xét cách toàn diện đề nghị vay vốn cụ thể khách hàng nhắm đánh giá khả thu nợ lãi ngân hàng đồng ý tài trợ để định cho vay hay không Ý nghĩa cơng dụng: - Có định cho vay hợp lý, hạn chế rủi ro cho vay - Nâng cao chất lượng hiệu kinh doanh ngân hàng - Góp phần ổn định thị trường tài - Cơ sở thương lượng đàm phán với khách hàng - Tư vấn khách hàng tình xảy rủi ro biện pháp kiểm sốt - Góp phần hạn chế rủi ro đạo đức nhân viên ngân hàng Câu Bạn trình bày nội dung phân tích tín dụng? Trả lời: - Các nội dung phân tích thường gộp thành nhóm, nhằm thẩm định mặt, khía cạnh khác Thường sử dụng tiêu chuẩn CAMPARI tiêu chuẩn 5C + Tiêu chuẩn CAMPARI: • Character (Tư cách người vay) • Ability (Năng lực người vay) • Margin (Lãi cho vay) • Purposee (Mục đích vay) • Amount (Số tiền vay) • Repayment (Sự hồn trả) • Insurance (Bảo đảm) + Tiêu chuẩn 5C: • Character (Tư cách người vay) • Capital (Vốn vay) • Capacity (Năng lực hồn trả vốn vay) BY NGƠ THỊ THÚY HẠNH • Collateral (Bảo đảm tín dụng tài sản chấp) • Conditions (Điều kiện môi trường ảnh hưởng đến khả trả nợ) Bài 5: Phân tích tín dụng cho vay NGẮN HẠN doanh nghiệp Hạn mức tín dụng theo phương pháp CHI PHÍ Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn _ luân chuyển Vốn lưu động _ Khoản vay ngắn hoạt động ròng hạn ngân hàng khác Tài sản Hoạt động ròng – Nợ NH phi Tài TSNH – Đầu tư tài NH Nhu cầu chi phí tiền/Vịng quay TSNH năm kế hoạch % x Vòng quay TSNH năm hành Vòng quay TSNH năm hành = Doanh thu thuần/ TSNH Bình qn Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh năm kế hoạch – Khấu hao dự kiến Nhu cầu chi phí tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến Nhu cầu chi phí tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến Vòng quay TSNH năm hành = Doanh thu / Tài sản ngắn hạn bình qn Vịng quay TSNH năm hành = Doanh thu / Tài sản ngắn hạn bình quân Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí tiền / Vịng quay TSNH năm kế hoạch Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí tiền / Vịng quay TSNH năm kế hoạch Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động rịng – Nợ ngắn hạn phi tài Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động rịng – Nợ ngắn hạn phi tài Trong đó, Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài ngắn hạn Trong đó, Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài ngắn hạn Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lƣu động hoạt động rịng – Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển – Vốn lưu động hoạt động Khoản vay dự kiến ngân hàng khác ròng – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH Hạn mức tín dụng theo phương pháp CHU KỲ NGÂN QUỸ Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Chu kỳ ngân quỹ Nhu cầu vốn NH trung bình x ngày năm kế hoạch _ Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH _ Khoản vay dự kiến ngân hàng khác (Nợ DH + VCSH) – TSDH Giá vốn hàng bán năm Kế hoạch / 365 Số ngày HTK + Số ngày PHẢI THU – Số ngày PHẢI TRẢ SỐ NGÀY HTK = (365 x Hàng Tồn kho BQ) / Giá vốn hàng bán SỐ NGÀY PHẢI THU = (365 x Khoản phải THU BQ) / Doanh thu SỐ NGÀY PHẢI TRẢ = (365 x Khoản phải TRẢ BQ) / Giá vốn hàng bán Chu kỳ ngân quỹ = Số ngày HTK + Số ngày PHẢI THU – Số ngày PHẢI TRẢ SỐ NGÀY HTK = (365 x Hàng Tồn kho BQ) / Giá vốn hàng bán SỐ NGÀY PHẢI THU = (365 x Khoản phải THU BQ) / Doanh thu SỐ NGÀY PHẢI TRẢ = (365 x Khoản phải TRẢ BQ) / Giá vốn hàng bán Nhu cầu vốn NH trung bình ngày năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm Kế hoạch / 365 Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) – TSDH Hạn mức tín dụng = (Chu kỳ ngân quỹ x Nhu cầu vốn NH Trung bình năm kế hoạch) – Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH Bài 6: Phân tích tín dụng cho vay DÀI HẠN doanh nghiệp - Xác định hạn mức tín dụng trung dài hạn cấp cho dự án Xác định tiền lãi thời gian thi cơng theo phương pháp tích số Tổng dư nợ cuối dự án Tiền lãi công ty phải trả cho ngân hàng (Phần tham khảo Bài tập nhé!) II – BÀI TẬP Bài 5: Phân tích tín dụng cho vay NGẮN HẠN doanh nghiệp Bài tập 1: (Phương pháp CHI PHÍ) Bài giải: Nhu cầu chi phí tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến = 95.350 – 1.200 = 94.150 Vòng quay TSNH năm hành = Doanh thu / Tài sản ngắn hạn bình quân = 108.200 / 14.275 = 7,58 Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí tiền / Vòng quay TSNH năm kế hoạch = 94.150 / (7,58*1,2) = 10.350,70 BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài ngắn hạn = 14.700 – 2.000 = 12.700 Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài = 12.700 – (4.500 + 1.150+1.800+700) = 4.550 Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác = 10.350,70 – 4,550 – 1.500 = 4.300,70 triệu VNĐ Bài tập 2: Ngày 10/01/2013, Công ty Khánh Hội gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng cơng thương với tình sau: (ĐVT: Ngàn VNĐ) Kế hoạch năm 2013 Tổng chi phí dự tốn SXKD: 145.000.000 Vịng quay vốn lưu động: 6,5 vịng Dự kiến trích khấu hao TSCĐ 10.000.000 Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012 Tài sản ngắn hạn: 26.000.000, cơng ty khơng có đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn: 18.000.000, vay ngân hàng 12.000.000 Yêu cầu: Tính nhu cầu vốn lưu động dự kiến năm 2013 cho công ty Khánh Hội Xác định hạn mức tín dụng năm 2013 cho công ty Khánh Hội Biết năm 2013 cơng ty có kế hoạch phát hành thêm trái phiếu để mở rộng SXKD dự kiến vay ngắn hạn ngân hàng khác tỷ đồng Gợi ý giải: Nhu cầu vốn lưu động dự kiến = TSNH dự kiến – Nợ ngắn hạn dự kiến = 26.000.000 - 18.000.000 = 8.000.000 Nhu cầu chi phí tiền = Chi phí hoạt động SXKD năm kế hoạch - Khấu hao dự kiến = 145.000.000 - 10.000.000 = 135.000.000 Nhu cầu vốn luân chuyển = Nhu cầu chi phí tiền / Vịng quay TSNH năm KH BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH = 135.000.000 / 6,5 = 20.769.231 Tài sản hoạt động ròng = Tài sản ngắn hạn – Đầu tư tài ngắn hạn = 26.000.000 – = 26.000.000 Vốn lưu động hoạt động ròng = Tài sản hoạt động ròng - Nợ ngắn hạn phi tài = 26.000.000 – (18.000.000 - 12.000.000) = 20.000.000 Hạn mức tín dụng ngắn hạn = Nhu cầu vốn luân chuyển - Vốn lưu động hoạt động ròng – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác = 20.769.231 - 20.000.000 – 2.000.000.000 = -1.999.230.769 Bài tập 3: (Phương pháp CHU KỲ NGÂN QUỸ) Doanh thu đạt năm 2013 108.200, dự kiến doanh thu năm 2014 tăng 20% so với năm trước, giá vốn hàng bán chiếm 60% doanh thu Xác định hạn mức tín dụng ngắn hạn năm kế hoạch theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ Biết doanh nghiệp dự kiến vay ngân hàng khác 1.200 Gợi ý giải: Hàng tồn kho bình quân = (9.650 +10.750)/2 = 10.200 Khoản phải thu khách hàng bình quân = (14.500+15.100)/2 = 14.800 Khoản phải trả bình quân (các khoản nợ ngắn hạn phi tài chính) = (6.750+8.150)/2 = 7.450 Số ngày hàng tồn kho = (365 x Hàng tồn kho BQ) / Giá vốn hàng bán BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH = (365 x 10.200)/(108.200 x 0,6) = 57,35 ngày Số ngày Phải Thu = (365 x Khoản phải thu BQ) / Doanh thu = (365 x 14.800)/108.200 = 49,93 ngày Số ngày Phả Trả = (365 x Khoản phải trả BQ) / Giá vốn hàng bán = (365 x 7.450)/(108.200 x 0,6) = 41,89 ngày Chu kỳ ngân quỹ = Số ngày HTK + Số ngày PHẢI THU – Số ngày PHẢI TRẢ = 57,35 + 49,93 - 41,89 = 65,39 ngày Nhu cầu vốn ngắn hạn trung bình ngày năm kế hoạch = Giá vốn hàng bán năm kế hoạch/365 = (108.200 x 1,2 x 0,6)/365 = 213,44 Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH = (Nợ DH + VCSH) - TSDH = (17.500 + 91.000) – 104.250 = 4.250 Hạn mức tín dụng = (Chu kỳ ngân quỹ x Nhu cầu vốn NH Trung bình năm kế hoạch) – Vốn dài hạn tham gia tài trợ TSNH – Khoản vay dự kiến ngân hàng khác = (65,39 x 213,44) – 4.250 – 1.200 = 8.506,84 Bài tập 4: Công ty Delta khách hàng thường xuyên vay theo hạn mức ngân hàng Đầu năm 2014, công ty chuyển đến ngân hàng báo cáo số liệu năm 2013 dự toán năm 2014 sau: BY NGƠ THỊ THÚY HẠNH Ngồi ra, năm 2014 cơng ty dự kiến sau: Số tiền trích khấu hao TSCĐ: 20% TSCĐ ròng năm 2013 Tốc độ tăng doanh thu dự tính đạt 15% so với năm 2013 Yêu cầu a Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2014 cho công ty theo phương pháp chu kỳ ngân quỹ b Xác định hạn mức tín dụng năm 2014 cấp cho công ty, biết tỷ lệ lợi nhuận sau thuế giá vốn hàng bán so với doanh thu tương đương năm N Công ty dự kiến vay nợ ngân hàng khác 1.500 Bài 6: Phân tích tín dụng cho vay DÀI HẠN doanh nghiệp Bài tập 1: Một dự án có tổng dự toán 20.000.000 Ngân hàng GoldBank tài trợ 12.000.000 Vốn giải ngân đợt sau: - Đợt 1: Ngày 05/01/2008: 3.000.000 - Đợt 2: Ngày 21/02/2008: 1.000.000 - Đợt 3: Ngày 20/04/2008: 2.000.000 - Đợt 4: Ngày 29/06/2008: 2.000.000 - Đợt 5: Ngày 29/08/2008: 1.000.000 - Đợt 6: Ngày 28/10/2008: 3.000.000 Cơng trình hồn thành vào ngày 31/12/2008 Yêu cầu: Tính tiền lãi phát sinh thời gian thi công, biết lãi suất cho vay 1,20%/tháng Xác định dư nợ cuối dự án, biết lãi thi công nhập vào vốn gốc Lập bảng kế hoạch trả nợ, biết thời hạn trả nợ năm, trả vốn gốc đều, tháng trả lần, lãi theo dư nợ giảm dần với lãi suất 8%/kỳ Với tỷ lệ khấu hao TSCĐ 20%, bên vay sử dụng tiền khấu hao TSCĐ hình thành vốn vay để trả nợ ngân hàng, lãi rịng bình qn hàng năm 2.400.000, tỷ lệ trích lập quỹ ấn định 50%, phần lại dùng để trả nợ ngân hàng Hãy đánh giá khả trả nợ dự án Gợi ý giải: BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH Tiền lãi phát sinh thời gian thi công Tổng dư nợ dự án = 12.000.000 + 1.027.726 = 13.027.726 Trả nợ kỳ => Nợ gốc trả kỳ: 2.171.228 Bảng kế hoạch trả nợ Cách tính: Kỳ: Thời hạn trả nợ năm, trả vốn gốc đều, tháng trả lần =>> 3*12/6 = (kỳ) - SDĐK: Tổng dư nợ dự án giảm dần - Gốc: Tổng dư nợ dự án/số kỳ - Lãi: SDĐK*%lãi - Tổng: Gốc + Lãi - SDCK: SDĐK – Gốc Đánh giá khả trả nợ dự án - Khấu hao TSCĐ = 20.000.00 x 20% = 4.000.000 => ½ năm = 2.000.000 - Lãi rịng sau trích lập quỹ để trả nợ = 2.400.000 x (100% - 50%) = 1.200.000 => ½ năm = 600.000 - Tổng nguồn trả kỳ = 2.000.000 + 600.000 = 2.600.000  Không đủ khả trả nợ  Giải pháp đề xuất: Tăng thời hạn trả nợ cho dự án - BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH Bài tập 2: Dự án đầu tư ABC có tổng kinh phí dự kiến 50.000 triệu (ĐVT: Triệu đồng) Các số liệu liên quan đến dự án sau: - Thời gian khai thác dự án: năm - Thu nhập trước thuế lãi vay (EBIT) từ năm thứ đến năm thứ 6.500, 6.600, 7.700, 6.800 5.900 - Tiền khấu hao TSCĐ hàng năm cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng 8.400 - Giá trị lý TSCĐ năm cuối dự án 1.500 - Thuế suất thuế TNDN 25% Yêu cầu: Với tỷ suất chiết khấu 10%, phương pháp giá (NPV), cho biết ngân hàng có nên đầu tư vào dự án hay không? Biết đơn vị chủ đầu tư dự kiến vay ngân hàng với tổng dư nợ 45.000, lãi suất 10%/năm, trả nợ năm, gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ giảm dần Giả sử Ngân hàng chấp thuận cho vay 45.000 (tính theo dư nợ cuối cùng) với thời hạn năm Hai bên thỏa thuận hoàn trả vốn gốc tiền lãi theo phương pháp đều, lãi suất 10%/năm a Lập bảng kế hoạch trả nợ b Lập bảng so sánh đánh giá khả trả nợ dự án Biết bên vay dùng toàn tiền khấu hao TSCĐ 50% thu nhập ròng để trả nợ ngân hàng c Nếu lãi suất cho vay tăng lên 12%/năm khả trả nợ dự án có đảm bảo khơng? Vì sao? Gợi ý giải: BY NGƠ THỊ THÚY HẠNH Lập bảng tính FCF  Nhận xét: NPV = 1.634 > => Ngân hàng nên cấp tín dụng cho dự án Giả sử Ngân hàng chấp thuận cho vay 45.000 (tính theo dư nợ cuối cùng) với thời hạn năm a Bảng kế hoạch trả nợ Lãi suất (i) = 10%/năm  Khoản phải trả hàng tháng, gồm gốc lãi (PMT) PMT = 𝑃 𝑟 1−(1+𝑟)^(−𝑛) = 45.000 10% 1−(1+10%)^(−5) = 11.870,9 BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH b Đánh giá khả trả nợ dự án  Đủ khả trả nợ cho dự án c Đánh giá khả trả nợ dự án Lãi suất (i) = 12%/năm  Khoản phải trả hàng tháng, gồm gốc lãi (PMT) PMT = 𝑃 𝑟 1−(1+𝑟)^(−𝑛) = 45.000 12% 1−(1+12%)^(−5) = 12.483,4 BY NGÔ THỊ THÚY HẠNH  Đủ khả trả nợ cho dự án - THE END - ... 05/01 /20 08: 3.000.000 - Đợt 2: Ngày 21 / 02/ 2008: 1.000.000 - Đợt 3: Ngày 20 /04 /20 08: 2. 000.000 - Đợt 4: Ngày 29 /06 /20 08: 2. 000.000 - Đợt 5: Ngày 29 /08 /20 08: 1.000.000 - Đợt 6: Ngày 28 /10 /20 08:... dự kiến ngân hàng khác = (65,39 x 21 3,44) – 4 .25 0 – 1 .20 0 = 8.506,84 Bài tập 4: Công ty Delta khách hàng thường xuyên vay theo hạn mức ngân hàng Đầu năm 20 14, công ty chuyển đến ngân hàng báo... pháp chu kỳ ngân quỹ Biết doanh nghiệp dự kiến vay ngân hàng khác 1 .20 0 Gợi ý giải: Hàng tồn kho bình quân = (9.650 +10.750) /2 = 10 .20 0 Khoản phải thu khách hàng bình quân = (14.500+15.100) /2 = 14.800