Vốn kinh doanh trong doanh nghiệp

Phần mở đầu Xu hướng hiện nay ở các nước trên thế giới đều tiến tới áp dụng cơ chế kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của nền kinh

Phần mở đầu Xu hướng nước giới tiến tới áp dụng chế kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường, địi hỏi phải có cho đường lối kinh doanh hay nói phải có kế hoạch- chiến lược đắn riêng Vì vậy, đổi tư kế hoạch doanh nghiệp yêu cầu tất yếu doanh nghiệp, kế hoạch hoá nằm khâu quan trọng quy trình quản lý Kế hoạch hố bao gồm q trình xây dựng kế hoạch tổ chức triển khai thực Mục đích việc xây dựng kế hoạch nhằm đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường, đảm bảo sử dụng hợp lý tiết kiệm yếu tố trình sản xuất: Vốn, lao động kỹ thuật công nghệ; đảm bảo giảm bớt sản phẩm dở dang, bán thành phẩm; rút ngắn chu kỳ sản xuất cuối nhằm đảm bảo hoàn thành vượt mức tiêu kế hoạch sản xuất Trước đây, nước ta áp dụng chế kế hoạch hoá tập trung tức tiêu cấp đạo xuống nên thường không sát với thực tế Tuy nhiên, kinh tế nước ta theo mơ hình kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa nên công tác kế hoạch hố có chuyển đổi sang kế hoạch hố mang tính chất định hướng chủ yếu Vốn mạch máu doanh nghiệp, hoạt động kinh tế liên quan mật thiết đến nguồn vốn doanh nghiệp dạng tiền tệ hàng hố Khơng có vốn doanh nghiệp khơng thực hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, việc hiểu vốn kinh doanh, phân loại vốn kinh doanh để từ có kế hoạch quản lý vốn kinh doanh hiệu quả, hợp lý an toàn yêu cầu đặt tất doanh nghiệp Tuỳ theo quy mô, lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp đặt cho kế hoạch quản lý vốn kinh doanh phù hợp với thời kỳ đặt Với lý định chọn đề tài ‘’ Đổi tư kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp’’ để quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu cho doanh nghiệp Phần nội dung I Cơ sở lý luận kế hoạch hố Các nước có kinh tế thị trường phát triển mạnh nước phát triển có lịch sử kế hoạch hố lâu đời Với chế kế hoạch hoá khác tuỳ theo điều kiện nước đem lại thành công đáng kể phát triển kinh tế Để thấy rõ vai trò to lớn kế hoạch hoá phải sâu nghiên cứu lý luận chung kế hoạch hoá Khái niệm chung kế hoạch hoá Kế hoạch hoá hoạt động người sở vận dụng quy luật tự nhiên, xã hội, kinh tế để thực mục tiêu kế hoạch hoá trình định cho phép xây dựng hình ảnh mong muốn trạng thái tương lai doanh nghiệp trình tổ chức triển khai thực mong muốn Mỗi quy trình kế hoạch hố phải tn theo quy trình định sau đây: Mục tiêu Thực Điều chỉnh (Action) Kiểm tra Quy trình kế hoạch hố gồm bước: Xác định mục tiêu, thực hiện, điều chỉnh, kiểm tra Các bước thực hiện, cách tuần tự, việc xác định mục tiêu có vai trị quan trọng thực theo định kỳ, cịn bước khác mang tính thường xun Như vậy, kế hoạch hố khơng lập kế hoạch mà cịn q trình tổ chức, thực theo dõi, đánh giá kết Lập kế hoạch lựa chọn phương án hoạt động cho tương lai toàn hay phận doanh nghiệp Còn tổ chức thể hệ thống sách áp dụng thời kỳ kế hoạch nhằm đạt mục tiêu đặt cách có hiệu cao Kế hoạch hố thể ý đồ chủ thể phát triển tương lai đối tượng quản lý giải pháp để thực Nó xác định xem trình phải làm gì? làm nào?khi làm làm? Sự cần thiết kế hoạch hố Vai trị nhà quản lý doanh nghiệp định hướng cho phát triển doanh nghiệp Mỗi định hướng nhà quản lý đưa doanh nghiệp phát triển lên đưa đến đường phá sản.Khi định hướng đưa việc thực đóng vai trị khơng phần quan trọng Việc điều hành cụ thể hoá định nhà quản lý kế hoạch hố khơng phải lúc thực hết thị trường khơng dự tính trước được, ln thay đổi nên định cụ thể hoá, chi tiết kế hoạch Các định tập trung giải vấn đề phát sinh trình thực kế hoạch, kế hoạch có tác dụng làm định hướng Phân loại kế hoạch Trước kế hoạch phân làm hai loại: Kế hoạch dài hạn kế hoạch ngắn hạn Việc phân loại kế hoạch thị trường trước cịn biến đổi, cơng nghệ có chu kỳ dài nên ảnh hưởng đến kế hoạch đặt Hiện nay: Kế hoạch phân làm hai loại: Kế hoạch chiến lược ( dài hạn) kế hoạch tác nghiệp ( ngắn hạn) Việc phân loại thị trường ngày biến đổi, khoa học công nghệ phát triển cao nên chu kỳ ngắn hơn, việc dự đoán tương lai trở nên khó khăn nên việc lập kế hoạch cho thời gian dài khơng cịn xác Quy trình lập kế hoạch doanh nghiệp Sứ mệnh Mơi trường Chiến Lược Chương trình Dự án Kế hoạch tác nghiệp Các kế hoạch tác nghiệp: KH nghiên cứu triển khai KH Sản xuất KH marketing KH tài KH nhân Qua nghiên cứu lý luận kế hoạch hoá, thấy rõ tầm quan trọng việc lập kế hoạch hoá doanh nghiệp Sau sâu nghiên cứu kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp II Vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn mạch máu doanh nghiệp Một ý tưởng dù hay đến đâu cần phải có tiền để biến ý tưởng thành lợi nhuận Cần phải có đủ vốn để tổ chức doanh nghiệp, trang trải tồn chi phí phát sinh tiến kinh doanh đạt mục tiêu mong muốn, không ngừng phát triển doanh nghiệp tương lai Khái niệm vai trò vốn kinh doanh Tiền tệ đời phát minh vĩ đại loài người, vận động sản xuất tiêu dùng có liên quan mật thiết với vận động tiền tệ có tác động qua lại a, Khái niệm vốn kinh doanh Vốn phần thu nhập quốc dân dạng tài sản vật chất tài sản tài cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hố lợi ích b, Vai trò vốn kinh doanh Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố bản: Vốn, lao động kỹ thuật công nghệ Hiện nay, nước ta yếu tố lao động kỹ thuật công nghệ cố thể khắc phục thời gian ngắn cách đào tạo lại với học hỏi kinh nghiệm tiên tiến giới Như vây, yếu tố định doanh nghiệp nước ta vốn quản lý sử dụng vốn có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.C.Mac khẳng định:” Tư đứng vị trí hàng đầu tư tương lai, khơng hệ thống tồn khơng vượt qua suy giảm hiệu tư bản’’ Vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn KD DN Dùng cho hoạt khai thác Dùng cho trung dài hạn Tiếp tục SX: -Thay máy cũ -May -Giải SX nhiều -Các đầu tư lực SX SX tốt -Các đầu tư hiệu suất Bảo đảm hđ hàng ngày DN Trả tiền cho nhà cung ứng 2.Phân loại vốn kinh doanh a, Căn vào nguồn hình thành vốn: Vốn chủ sở hữu, Vốn vay Tiền lươn g, nộp thuế Đóng góp xã hội Hai loại nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu vốn vay có đặc tính khác biệt, cần có biện pháp quản lý sách huy động phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh -Khi doanh nghiệp rơi vào khó khăn tài vốn vay ưu tiên trả trước b, Căn công dụng kinh tế vốn: Vốn cố định doanh nghiệp; vốn lưu động doanh nghiệp,vốn đầu tư tài * Vốn cố định doanh nghiệp: Là nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ.Trong doanh nghiệp, vốn cố định phận quan trọng vốn kinh doanh.Quy mô vốn cố định trình độ quản lý sử dụng nó, nhân tố có ảnh hưởng định đến trình độ trang bị kỹ thuật.Vì vậy, việc quản lý sử dụng vốn cố định coi vấn đề quan trọng cơng tavc quản trị tài doanh nghiệp Muốn quản lý sử dụng vốn cố định cách có hiệu phải sử dụng tài sản cố định cho hữu hiệu.TSCĐ doanh nghiệp tư liệu lao động chủ yếu, mà đặc điểm chúng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất Việc quản lý vốn cố định tài sản cố định thực tế công việc phức tạp Để giảm nhẹ khối lượng quản lý, tài kế tốn người ta có quy định thống tiêu chuẩn giới hạn giá trị thời gian sử dụng TSCĐ Việc nghiên cứu phương pháp phân loại kết cấu TSCĐ sau giúp cho việc quản lý, sử dụng vốn cố định tốt hơn: - Căn phân loại: +Theo hình thái biểu hiện: TSCĐ hữu hình; TSCĐ vơ hình + Theo nguồn hình thành: TSCĐ đầu tư vốn vay, th ngồi;TSCĐ tự có +Theo cơng dụng kinh tế: TSCĐ dùng SXKD CB; TSCĐ dùng SXKD CB +Theo tình hình sử dụng: TSCĐ dùng; TSCĐ chưa cần dùng; TSCĐ không cần dùng; TSCĐ chờ lý Việc phân loại TSCĐ phân tích tình hình kết cấu chúng quan trọng để xem xét định đầu tư giúp cho việc tính tốn xác khấu hao tài sản cố định nhiệm vụ công tác quản lý vốn cố định doanh nghiệp * Vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị sau chu kỳ sản xuất Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu phải tiến hành phân loại vốn lưu động: - Căn phân loại: + Căn vào q trình tuần hồn vốn: Vốn dự trữ sản xuất; vốn sản xuất; vốn lưu thông + Căn vào nguồn hình thành: Vốn tự có; vốn liên doanh, liên kết, vốn vay tín dụng, vốn phát hành chứng khốn + Căn vào hình thái biểu hiện: Vốn vật tư hàng hoá, Vốn tiền tệ +Căn vào phương pháp xác định: Vốn định mức, vốn không định mức * Vốn đầu tư tài chính: + Đầu tư bên trong: Phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh +Đầu tư bên ngồi: Tìm kiếm thị trường, bảo toàn vốn III.Kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp Kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp phận kế hoạch tổng hợp toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hình thái tiền tệ Là doanh nghiệp tư nhân việc sử dụng vốn cố định khơng lớn vốn lưu động lại có nhu cầu lớn.Việc lên kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu từ phịng tài kế tốn kết phịng với phịng kế hoạch doanh nghiệp Kế hoạch quản lý vốn lưu động doanh nghiệp a, Xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu vốn lưu động doanh nghiệp: Nhằm mục đích đảm bảo đủ vốn lưu động cần thiết tối thiểu để sản xuất kinh doanh liên tục tránh ứ đọng vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Có hai phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: -Phương pháp trực tiếp: Là vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến TSLĐ để xác định nhu cầu khoản vốn lưu động khâu, sở tổng hợp lại tồn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Phương pháp đảm bảo tính hợp lý, việc tính tốn tương đối phức tạp - Phương pháp gián tiếp: Dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn, dựa vào kinh nghiệm thực tế doanh nghiệp khác sùng loại ngành dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động thời kỳ trước doanh nghiệp Hiện nay, khâu xác định nhu cầu vốn thường xuyên doanh nghiệp chưa thực tốt, cần phải có biện pháp khắc phục b, Bảo toàn vốn lưu động: Là vấn đề quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động dạng hàng hoá tiền tệ, chịu nhiều ảnh hưởng yếu tố khách quan chủ quan Do đó, địi hỏi doanh nghiệp phải chủ động bảo tồn vốn lưu động, nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh thuận lợi, tái sản xuất giản đơn Có biện pháp bảo tồn vốn lưu động hợp lý sau: -Đánh giá lại hàng hoá tiền tệ - Chủ động giải hàng hoá tồn đọng, phẩm chất -Lựa chọn đầu tư vào khâu nào, lúc có lợi nhất, tiết kiệm kết hợp với áp dụng kỹ thuật-công nghệ -Phải để phần lợi nhuận để số hao hụt lạm phát c, Hiệu sử dụng vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu chỗ: Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động ca hay thấp Hiệu suất sử dụng vốn lưu động tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên tình hình tổ chức mặt cơng tác Thơng qua phân tích hiệu suất sử dụng vốn lưu động, thúc đẩy doanh nghiệp tăng cường quản lý kinh doanh, sử dụng tiết kiệm có hiệu vốn lưu động Hiệu suất sử dụng vốn lưu động biểu hai tiêu: - Số vòng luân chuyển vốn lưu động = Doanh thu bán hàng trước thuế VLĐ bình quân kỳ - Kỳ luân chuyển bình quân VLĐ năm = 360 ngày/ số vòng luân chuyển VLĐ Qua cách tính trên, ta thấy thời gian luân chuyển vốn lưu động tỷ lệ nghịch với số lần luân chuyển vốn lưu động Như vậy, thời gian luân chuyển vốn lưu động phụ thuộc vào khối lượng vốn lưu động tham gia vòng luân chuyển tổng mức luân chuyển Việc sử dụng tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp đòi hỏi thận trọng tiêu cịn số hạn chế định Vấn đề cần phải lựa chọn tiêu phân tích để bổ sung cho nhằm đánh giá xác hoạt động sản xuất kinh doanh từ cải tiến việc quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Quan lý vốn cố định doanh nghiệp a, Khấu hao TSCĐ -Hao mòn khấu hao TSCĐ: Hao mòn hữu hình hao mịn vơ hình + Hao mịn hữu hình: Là giảm dần mặt gias trị sử dụng giảm giá trị chúng sử dụng sản xuất tác động yếu tố tự nhiên gây + Hao mịn vơ hình: Là giảm tuý mặt giá trị TSCĐ có TSCĐ loại sản xuất với giá rẻ hơn, đại hơn, tức tiến khoa học kỹ thuật Giá trị hao mòn chuyển dịch vào giá thành tích luỹ thành quỹ khấu hao TSCĐ để đầu tư cho TSCĐ - Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Việc tính tốn khấu hao xác, kịp thời, đầy đủ biện pháp để bảo toàn vốn cố định Việc lựa chọn phương pháp tính khấu hao thích hợp cịn biện pháp hữu hiệu để phịng ngừa hao mịn vơ hình chống ‘’ăn vào vốn’’-Một thực tế phổ biến doanh nghiệp nhà nước thời gian qua Có phương pháp khấu hao sau: +Khấu hao đường thẳng: Mk=NG/T Mk: Mức khấu hao cố định hàng năm T: Thời gian sử dụng định mức đời TSCĐ NG: Nguyên giá TSCĐ Đây phương pháp sử dụng hầu hết doanh nghiệp + Khấu hao luỹ kê +Khấu hao giảm dần - Kế hoạch khấu hao TSCĐ: Là biện pháp quan trọng để quản lý vốn cố định phương diện bảo toàn cao hiệu sử dụng vốn cố định Nó để xây dựng định tài đầu tư Từ kế hoạch khấu hao, người quản lý thấy nhu cầu tăng, giảm vốn cố định năm kế hoạch để đề biện pháp cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, việc lập kế hoạch khấu hao phải xác, kịp thời tuân theo trình tự định Khi lập kế hoạch khấu hao TSCĐ, trước hết cần xác định tổng giá trị TSCĐ có vào đầu năm kế hoạch, cấu theo nguồn hình thành giá trị phạm vi tài sản cần tính khấu hao phải xác định rõ, tháng phát sinh tài sản cố định thời gian để tính gái trị bình qn tài sản tăng, giảm tiến hành từ tháng b, Bảo tồn vốn cố định: Có hai biện pháp chủ yếu để bảo toàn vốn cố định: - Đánh giá đánh giá lại TSCĐ: Giúp người quản lý nắm tình biến động vốn doanh nghiệp, để có biến pháp điều chỉnh thích hợp -Lựa chọn phương pháp khấu hao mức khấu hao thích hợp: Bởi tính mức khấu hao cao ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm ‘’đội giá bán’’ tính khấu hao thấp để ‘’ăn vào vốn’’ c, Các tiêu hiệu sử dụng vốn cố định: + Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Dthu tiêu thụ sản phẩm kỳ NGTSCĐ bình quân lỳ NG bình quân =( NGđk + NGck)/2 + Hiệu suất sử dụng VCĐ = Dthu tiêu thụ sản phẩm kỳ Số dư BQ VCĐ kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định tạo đồng doanh thu sản phẩm hàng hoá tiêu thụ kỳ Đây tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng hiệu đầu tư chất lượng sử dụng VCĐ doanh nghiệp + Hệ số kết cấu TS = Giá trị nhóm (loại) TS Tổng GT TSCĐ thời điểm kiểm tra Những tiêu phản ánh thành phần quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số TSCĐ có Đây tiêu quan trọng mà người quản lý phải quan tâm để có biện pháp đầu tư, điều chỉnh lại cấu đầu tư nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Mặt khác, để kiểm tra theo dõi tình hình tốn chi trả khoản vay hạn Với cách phân loại cụ thể vốn kinh doanh cơng tác quản lý vốn kinh doanh nói sở, để từ đặt mục tiêu cho thời kỳ phát triển doanh nghiệp Từ mục tiêu đặt thực công tác quản lý tốt vốn kinh doanh doanh nghiệp Qua tiêu đưa từ thực công tác giám sát, kiểm tra để bảo đảm vốn kinh doanh sử dụng cách hiệu quả, an tồn hợp lý Phần kết luận Có thể nói Vốn kinh doanh điều kiện định đến tồn phát triển doanh nghiệp Do vậy, quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp mà cụ thể phòng tài kế hoạch doanh nghiệp Hiện nay, với chế hội nhập, sử dụng phương pháp quản lý sử dụng vốn nào, điều định đén sống cịn doanh nghiệp Địi hỏi nhà quản lý có chiến lược, kế hoạch phù hợp, linh hoạt thưòi kỳ hoạt động doanh nghiệp để đạt mục tiêu mông muốn không ngừng phát triển doanh nghiệp tương lai bµi tËp lín Mơn Kế hoạch hố hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đề tài: Đổi tư kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp GVHD : Th.s Bùi Đức Tuân HVTH : Mai Thị Hoa Nhữ Thị Thu Hằng  ... xuất kinh doanh -Khi doanh nghiệp rơi vào khó khăn tài vốn vay ưu tiên trả trước b, Căn công dụng kinh tế vốn: Vốn cố định doanh nghiệp; vốn lưu động doanh nghiệp ,vốn đầu tư tài * Vốn cố định doanh. .. tầm quan trọng việc lập kế hoạch hoá doanh nghiệp Sau sâu nghiên cứu kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp II Vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn mạch máu doanh nghiệp Một ý tưởng dù hay đến đâu cần... doanh doanh nghiệp Kế hoạch vốn kinh doanh doanh nghiệp phận kế hoạch tổng hợp toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hình thái tiền tệ Là doanh nghiệp tư nhân việc sử dụng vốn cố