Vốn kinh doanh trong doanh nghiệp

Phần mở đầu Xu hướng hiện nay ở các nước trên thế giới đều tiến tới áp dụng cơ chế kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước. Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của nền kinh

Phần mở đầu

Xu hướng hiện nay ở các nước trên thế giới đều tiến tới áp dụng cơ chế kinhtế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước Trong môi trường cạnh tranh khốc liệtcủa nền kinh tế thị trường, đòi hỏi phải có được cho mình một đường lối kinhdoanh hay nói đúng hơn là phải có một kế hoạch- chiến lược đúng đắn của riêngmình Vì vậy, đổi mới tư duy kế hoạch trong doanh nghiệp là yêu cầu tất yếu hiệnnay trong mọi doanh nghiệp, bởi kế hoạch hoá nằm trong các khâu quan trọng nhấtcủa quy trình quản lý Kế hoạch hoá bao gồm quá trình xây dựng kế hoạch và tổchức triển khai thực hiện Mục đích của việc xây dựng kế hoạch là nhằm đảm bảocho mọi hoạt động của doanh nghiệp được tiến hành bình thường, đảm bảo sửdụng hợp lý và tiết kiệm 3 yếu tố của quá trình sản xuất: Vốn, lao động và kỹ thuậtcông nghệ; đảm bảo giảm bớt sản phẩm dở dang, bán thành phẩm; rút ngắn chu kỳsản xuất và cuối cùng là nhằm đảm bảo hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu của kếhoạch sản xuất Trước đây, ở nước ta áp dụng cơ chế kế hoạch hoá tập trung tức làcác chỉ tiêu đều do cấp trên chỉ đạo xuống nên thường không sát với thực tế Tuynhiên, hiện nay nền kinh tế nước ta đang theo mô hình kinh tế thị trường có sự điềutiết của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa nên công tác kế hoạch hoá vìthế cũng có sự chuyển đổi sang kế hoạch hoá mang tính chất định hướng là chủyếu.

Vốn là mạch máu của doanh nghiệp, mọi hoạt động kinh tế đều liên quanmật thiết đến nguồn vốn của doanh nghiệp dưới dạng tiền tệ hoặc hàng hoá Khôngcó vốn doanh nghiệp sẽ không thực hiện được hoạt động sản xuất kinh doanh củamình Do đó, việc hiểu về vốn kinh doanh, phân loại vốn kinh doanh để từ đó có kếhoạch quản lý vốn kinh doanh hiệu quả, hợp lý và an toàn là yêu cầu đặt ra đối vớitất cả các doanh nghiệp Tuỳ theo từng quy mô, lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà

doanh nghiệp đặt ra cho mình kế hoạch quản lý vốn kinh doanh phù hợp với từngthời kỳ đặt ra.

Với những lý do ở trên chúng tôi đã quyết định chọn đề tài ‘’ Đổi mới tư duyvề kế hoạch vốn kinh doanh trong doanh nghiệp’’ để có thể quản lý và sử dụng vốnkinh doanh có hiệu quả hơn cho doanh nghiệp mình.

Phần nội dungI Cơ sở lý luận về kế hoạch hoá.

Các nước có nền kinh tế thị trường phát triển mạnh và các nước đang phát triển đềucó lịch sử kế hoạch hoá khá lâu đời Với mỗi cơ chế kế hoạch hoá khác nhau tuỳtheo điều kiện của mỗi nước đã đem lại những thành công đáng kể trong phát triểnkinh tế Để thấy được rõ vai trò to lớn của kế hoạch hoá chúng ta phải đi sâunghiên cứu những lý luận chung về kế hoạch hoá.

1 Khái niệm chung về kế hoạch hoá

Kế hoạch hoá là hoạt động của con người trên cơ sở vận dụng các quy luật tựnhiên, xã hội, kinh tế để thực hiện các mục tiêu kế hoạch hoá là một quá trình raquyết định cho phép xây dựng một hình ảnh mong muốn về trạng thái tương lai củadoanh nghiệp và quá trình tổ chức triển khai thực hiện mong muốn đó.

Mỗi một quy trình kế hoạch hoá đều phải tuân theo một quy trình nhất địnhsau đây:

Quy trình kế hoạch hoá gồm 4 bước: Xác định mục tiêu, thực hiện, điềuchỉnh, kiểm tra Các bước được thực hiện, một cách tuần tự, trong đó việc xác địnhmục tiêu có vai trò quan trọng bởi vì nó được thực hiện theo định kỳ, còn các bướckhác thì mang tính thường xuyên.

Như vậy, kế hoạch hoá không chỉ là lập kế hoạch mà còn là quá trình tổchức, thực hiện và theo dõi, đánh giá kết quả Lập kế hoạch là lựa chọn một trongnhững phương án hoạt động cho tương lai của toàn bộ hay bộ phận của doanhnghiệp Còn tổ chức được thể hiện bằng hệ thống các chính sách áp dụng trong cácthời kỳ kế hoạch nhằm đạt được các mục tiêu đặt ra một cách có hiệu quả cao nhất.Kế hoạch hoá thể hiện ý đồ của chủ thể về sự phát triển trong tương lai của đối

Mục tiêu(Plan)

( Check)Thực hiện

(Do)

tượng quản lý và các giải pháp để thực hiện Nó xác định xem một quá trình phảilàm gì? làm như thế nào?khi nào làm và ai sẽ làm?.

2 Sự cần thiết của kế hoạch hoá.

Vai trò của nhà quản lý doanh nghiệp đó là định hướng cho sự phát triển củadoanh nghiệp Mỗi sự định hướng của nhà quản lý có thể đưa doanh nghiệp pháttriển đi lên cũng có thể đưa đến con đường phá sản.Khi các định hướng đã đượcđưa ra thì việc thực hiện cũng đóng vai trò không kém phần quan trọng Việc điềuhành được cụ thể hoá bằng các quyết định của nhà quản lý do kế hoạch hoá khôngphải lúc nào cũng được thực hiện hết vì thị trường là không dự tính trước được,luôn thay đổi nên các quyết định là sự cụ thể hoá, chi tiết kế hoạch Các quyết địnhtập trung giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện kế hoạch, kếhoạch chỉ có tác dụng làm định hướng.

3 Phân loại kế hoạch.

Trước đây kế hoạch được phân làm hai loại: Kế hoạch dài hạn và kế hoạchngắn hạn Việc phân loại kế hoạch như trên là do thị trường trước đây ít còn biếnđổi, công nghệ có chu kỳ dài nên ảnh hưởng ít hơn đến kế hoạch đặt ra.

Hiện nay: Kế hoạch được phân làm hai loại: Kế hoạch chiến lược ( dài hạn)và kế hoạch tác nghiệp ( ngắn hạn) Việc phân loại này là do thị trường ngày nayluôn biến đổi, khoa học công nghệ phát triển cao nên chu kỳ ngắn hơn, việc dựđoán tương lai trở nên khó khăn nên việc lập ra kế hoạch cho thời gian dài sẽ khôngcòn chính xác nữa.

4 Quy trình lập kế hoạch trong doanh nghiệp.

tác nghiệpMôi

trường

Các kế hoạch tác nghiệp:

Qua nghiên cứu lý luận kế hoạch hoá, chúng ta đã thấy rõ tầm quan trọng của việclập kế hoạch hoá trong doanh nghiệp Sau đây chúng ta sẽ đi sâu nghiên cứu kếhoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

II Vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Vốn là mạch máu của một doanh nghiệp Một ý tưởng dù hay đến đâu cũngcần phải có tiền để biến ý tưởng đó thành lợi nhuận Cần phải có đủ vốn để tổ chứcmột doanh nghiệp, trang trải toàn bộ chi phí phát sinh và tiến kinh doanh cho đếnkhi đạt được mục tiêu mong muốn, không ngừng phát triển doanh nghiệp trongtương lai.

1 Khái niệm và vai trò của vốn kinh doanh

Tiền tệ ra đời là một trong những phát minh vĩ đại của loài người, mọi sự vậnđộng của sản xuất và tiêu dùng đều có liên quan mật thiết với sự vận động của tiềntệ và có sự tác động qua lại.

a, Khái niệm vốn kinh doanh.

Vốn là một phần thu nhập quốc dân dưới dạng tài sản vật chất và tài sản tàichính được các cá nhân, các tổ chức, các doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành sản xuất -kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích.

b, Vai trò của vốn kinh doanh.

KH marketingKH nghiên cứu

và triển khai

KH Sản xuất

Để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cần phải có 3yếu tố cơ bản: Vốn, lao động và kỹ thuật công nghệ Hiện nay, ở nước ta yếu tố laođộng và kỹ thuật công nghệ cố thể khắc phục được trong thời gian ngắn bằng cáchđào tạo lại cùng với học hỏi kinh nghiệm tiên tiến trên thế giới Như vây, yếu tố cơbản quyết định hiện nay của các doanh nghiệp ở nước ta là vốn và quản lý sử dụngvốn có hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.C.Mackhẳng định:” Tư bản đứng vị trí hàng đầu vì tư bản là tương lai, không một hệthống nào có thể tồn tại nếu không vượt qua sự suy giảm về hiệu quả của tư bản’’.Vai trò của vốn kinh doanh đối với doanh nghiệp

2.Phân loại vốn kinh doanh.

a, Căn cứ vào nguồn hình thành vốn: Vốn chủ sở hữu, Vốn vay

Vốn KD của DN

Dùng cho cáchoạt và khai

thácDùng cho trung

và dài hạn

Tiếp tục SX:-Thay máy cũ

-May mới-Giải quyếtkhủng hoảng

SX nhiều hơn-Các đầu tư

về năng lực

SX tốt hơn-Các đầu tư về hiệu suất

Bảo đảmcác hđ hàng ngàycủa DN

Trả tiền cho nhà cung ứng

Đóng góp xã hộiTiền

lương,nộp thuế

Hai loại nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu và vốn vay có những đặc tính khác biệt, dovậy cần có những biện pháp quản lý và các chính sách huy động phù hợp nhằmnâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

-Khi doanh nghiệp rơi vào khó khăn về tài chính thì vốn vay được ưu tiên trảtrước.

b, Căn cứ công dụng kinh tế của vốn: Vốn cố định của doanh nghiệp; vốn lưu động

của doanh nghiệp,vốn đầu tư tài chính

* Vốn cố định của doanh nghiệp: Là nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ.Trong các doanhnghiệp, vốn cố định là 1 bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh.Quy mô của vốncố định cũng như trình độ quản lý và sử dụng nó, là nhân tố có ảnh hưởng quyếtđịnh đến trình độ trang bị kỹ thuật.Vì vậy, việc quản lý sử dụng vốn cố định đượccoi là một vấn đề quan trọng của công tavc quản trị tài chính doanh nghiệp.

Muốn quản lý sử dụng vốn cố định một cách có hiệu quả thì phải sử dụng tàisản cố định sao cho hữu hiệu.TSCĐ trong các doanh nghiệp là những tư liệu laođộng chủ yếu, mà đặc điểm của chúng là tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất Việcquản lý vốn cố định và tài sản cố định trên thực tế là một công việc phức tạp Đểgiảm nhẹ khối lượng quản lý, về tài chính kế toán người ta có những quy địnhthống nhất về tiêu chuẩn giới hạn về giá trị và thời gian sử dụng của một TSCĐ.Việc nghiên cứu các phương pháp phân loại và kết cấu của TSCĐ sau đây sẽ giúpcho việc quản lý, sử dụng vốn cố định tốt hơn:

- Căn cứ phân loại:

+Theo hình thái biểu hiện: TSCĐ hữu hình; TSCĐ vô hình

+ Theo nguồn hình thành: TSCĐ đầu tư bằng vốn vay, thuê ngoài;TSCĐ tự có+Theo công dụng kinh tế: TSCĐ dùng SXKD CB; TSCĐ dùng ngoài SXKD CB+Theo tình hình sử dụng: TSCĐ đang dùng; TSCĐ chưa cần dùng; TSCĐ khôngcần dùng; TSCĐ chờ thanh lý

Việc phân loại TSCĐ và phân tích tình hình kết cấu của chúng là một căn cứ quantrọng để xem xét quyết định đầu tư cũng như giúp cho việc tính toán chính xáckhấu hao tài sản cố định một trong những nhiệm vụ của công tác quản lý vốn cốđịnh ở một doanh nghiệp.

* Vốn lưu động của doanh nghiệp

Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động vàtài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thựchiện được thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị saumột chu kỳ sản xuất.

Để quản lý và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả phải tiến hành phân loạivốn lưu động:

- Căn cứ phân loại:

+ Căn cứ vào quá trình tuần hoàn vốn: Vốn dự trữ sản xuất; vốn trongsản xuất; vốn lưu thông

+ Căn cứ vào nguồn hình thành: Vốn tự có; vốn liên doanh, liên kết, vốn vaytín dụng, vốn phát hành chứng khoán

+ Căn cứ vào hình thái biểu hiện: Vốn vật tư hàng hoá, Vốn tiền tệ +Căn cứ vào phương pháp xác định: Vốn định mức, vốn không định mức* Vốn đầu tư tài chính:

+ Đầu tư bên trong: Phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh +Đầu tư bên ngoài: Tìm kiếm thị trường, bảo toàn về vốn

III.Kế hoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

Kế hoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp là bộ phận kế hoạch tổng hợptoàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp dưới hình thái tiềntệ

Là một doanh nghiệp tư nhân thì việc sử dụng vốn cố định là không lớnnhưng vốn lưu động lại có nhu cầu rất lớn.Việc lên kế hoạch về vốn kinh doanh của

doanh nghiệp chủ yếu từ phòng tài chính kế toán kết phòng với phòng kế hoạch củadoanh nghiệp.

1 Kế hoạch quản lý về vốn lưu động của doanh nghiệp.

a, Xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu về vốn lưu động của doanh nghiệp:

Nhằm mục đích đảm bảo đủ vốn lưu động cần thiết tối thiểu để sản xuất kinh doanhđược liên tục tránh ứ đọng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Có hai phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động:

-Phương pháp trực tiếp: Là căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đếnTSLĐ để xác định nhu cầu từng khoản vốn lưu động trong từng khâu, trên cơ sở đótổng hợp lại toàn bộ nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Phương pháp nàyđảm bảo tính hợp lý, nhưng việc tính toán tương đối phức tạp.

- Phương pháp gián tiếp: Dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầuvốn, có thể dựa vào kinh nghiệm thực tế của các doanh nghiệp khác sùng loại trongngành hoặc dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ trước củadoanh nghiệp.

Hiện nay, khâu xác định nhu cầu vốn thường xuyên của doanh nghiệp vẫnchưa thực hiện tốt, cần phải có biện pháp khắc phục.

b, Bảo toàn vốn lưu động: Là vấn đề cực kỳ quan trọng quyết định sự tồn tại và

phát triển của mỗi doanh nghiệp Vốn lưu động ở dưới dạng hàng hoá và tiền tệ,chịu nhiều ảnh hưởng của yếu tố khách quan và chủ quan Do đó, đòi hỏi doanhnghiệp phải chủ động bảo toàn vốn lưu động, nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuấtkinh doanh được thuận lợi, tái sản xuất giản đơn Có các biện pháp bảo toàn vốnlưu động hợp lý sau:

-Đánh giá lại hàng hoá hoặc tiền tệ

- Chủ động giải quyết hàng hoá tồn đọng, kém phẩm chất

-Lựa chọn đầu tư vào khâu nào, lúc nào là có lợi nhất, tiết kiệm nhất kết hợpvới áp dụng kỹ thuật-công nghệ.

-Phải để ra một phần lợi nhuận để số hao hụt vì lạm phát.

c, Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở chỗ: Tăng tốc độ luân chuyểnvốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suấtsử dụng vốn lưu động ca hay thấp Hiệu suất sử dụng vốn lưu động là một nhữngchỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác sử dụng vốn trong sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậmnói lên tình hình tổ chức các mặt công tác Thông qua phân tích hiệu suất sử dụngvốn lưu động, có thể thúc đẩy doanh nghiệp tăng cường quản lý kinh doanh, sửdụng tiết kiệm có hiệu quả vốn lưu động Hiệu suất sử dụng vốn lưu động đượcbiểu hiện bằng hai chỉ tiêu:

- Số vòng luân chuyển vốn lưu động = Doanh thu bán hàng trước thuế VLĐ bình quân trong kỳ

- Kỳ luân chuyển bình quân của VLĐ trong năm

= 360 ngày/ số vòng luân chuyển VLĐ

Qua cách tính trên, ta thấy thời gian luân chuyển vốn lưu động tỷ lệ nghịch với sốlần luân chuyển của vốn lưu động Như vậy, thời gian luân chuyển của vốn lưuđộng phụ thuộc vào khối lượng vốn lưu động tham gia trong vòng luân chuyển vàtổng mức luân chuyển.

Việc sử dụng các chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn lưu động trong các doanhnghiệp cũng đòi hỏi hết sức thận trọng bởi vì mỗi chỉ tiêu cũng còn một số hạn chếnhất định Vấn đề là cần phải lựa chọn các chỉ tiêu phân tích để có thể bổ sung chonhau nhằm đánh giá được chính xác hoạt động sản xuất kinh doanh từ đó cải tiếnviệc quản lý sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.

2 Quan lý vốn cố định trong doanh nghiệp.

a, Khấu hao TSCĐ.

-Hao mòn và khấu hao TSCĐ: Hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình

+ Hao mòn hữu hình: Là sự giảm dần về mặt gias trị sử dụng và giảm giá trịdo chúng được sử dụng trong sản xuất hoặc do sự tác động của các yếu tố tự nhiêngây ra.

+ Hao mòn vô hình: Là sự giảm thuần tuý về mặt giá trị của TSCĐ do cónhững TSCĐ cùng loại nhưng được sản xuất với giá rẻ hơn, hiện đại hơn, tức là dotiến bộ khoa học kỹ thuật.

Giá trị hao mòn được chuyển dịch dần dần vào giá thành và tích luỹ thành quỹkhấu hao TSCĐ để đầu tư cho TSCĐ mới.

- Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Việc tính toán khấu hao chính xác,kịp thời, đầy đủ là biện pháp để bảo toàn vốn cố định Việc lựa chọn các phươngpháp tính khấu hao thích hợp còn là một biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa haomòn vô hình và chống được ‘’ăn vào vốn’’-Một thực tế khá phổ biến ở các doanhnghiệp nhà nước trong thời gian qua.

Có các phương pháp khấu hao sau:+Khấu hao đường thẳng: Mk=NG/T

Mk: Mức khấu hao cơ bản cố định hàng nămT: Thời gian sử dụng định mức của cả đời TSCĐNG: Nguyên giá TSCĐ

Đây là phương pháp được sử dụng ở hầu hết các doanh nghiệp+ Khấu hao luỹ kê

+Khấu hao giảm dần

- Kế hoạch khấu hao TSCĐ: Là một biện pháp quan trọng để quản lý vốn cốđịnh trên cả phương diện bảo toàn và năng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Nó làcăn cứ để xây dựng các quyết định tài chính về đầu tư Từ kế hoạch khấu hao,người quản lý có thể thấy được nhu cầu tăng, giảm vốn cố định trong năm kế hoạchđể đề ra các biện pháp cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì thế, việc lậpkế hoạch khấu hao phải chính xác, kịp thời và tuân theo những trình tự nhất định.