GVHD TS Lê Đình Trực LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Văn Lương đã tận tình hướng dẫn em trong những tháng qua để hoàn thành tốt bài luận văn này và trong những tháng em còn học thầy trên ghế nhà trường, thầy là con người nhiệt huyết luôn quan tâm đến sinh viên chúng em Em cảm ơn thầy Em xin chân thành cảm ơn những thầy cô ở trường Đại học Kinh Tế, những người mà em đã từng học và những người em chưa có dịp được gặp gỡ trên ghế giảng đường đã truyền dạy cho em những kiến thức để em có.
LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Văn Lương tận tình hướng dẫn em tháng qua để hoàn thành tốt luận văn tháng em học thầy ghế nhà trường, thầy người nhiệt huyết quan tâm đến sinh viên chúng em.Em cảm ơn thầy Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại học Kinh Tế, người mà em học người em chưa có dịp gặp gỡ ghế giảng đường truyền dạy cho em kiến thức để em vững bước cịn đường phía trước Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện tốt cho em thực tập ln tạo điều kiện để em thu thập thơng tin cần thiết để hồn thành luận văn Sinh viên thực DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG : Bảng 1.1 : Tình hình nhân Bảng 3.1 : Phân tích theo chiều ngang Bảng cân đối kế tốn cơng ty Bảng 3.2 : Bảng phân tích theo chiều dọc bảng cân đối kế tốn cơng ty Bảng 3.3 : Tình hình Doanh thu Doanh nghiệp Bảng 3.4 : Bảng tính số tiền chênh lệch tỷ lệ % năm Bảng 3.5: Tình hình tăng giảm chi phí doanh nghiệp tổng doanh thu công ty Bảng 3.6 : Tình hình lợi nhuận cơng ty tính tốn tiêu Bảng 3.7 :Bảng Doanh thu, chi phí , lợi nhuận, gía vốn cơng ty Bảng 3.8: Số lượng hàng hoá tiêu thụ năm 2012 -2014 Bảng 3.9 : Tình hình doanh thu hai năm 2013 -2014 Bảng 3.10: Xác định mức ảnh hưởng khối lượng tiêu thụ giá bán ,tổng mức ảnh hưởng Bảng 3.11: Gía vốn hàng bán năm 2012 – 2014 (đvt : đ ) Bảng 3.12 : Chi tiết khoản mục chi phí năm 2014 Bảng 3.13 : Tổng mức ảnh hưởng nhân tố ( đvt : triệuđ) DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ : Hình 1.1 : Sơ đồ máy quản lý Hình 1.2 : Sơ đồ máy kế toán MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG : DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ : MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương :Giới thiệu Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội 1.1.Lịch sử hình thành , phát triển , mục tiêu công ty 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Qúa trình phát triển .2 1.1.3.Mục tiêu phát triển .3 1.2 Chức Nhiệm vụ 1.2.1.Chức 1.2.2.Nhiệm vụ 1.3.Sơ đồ máy tổ chức 1.3.1.Bộ máy quản lý 1.3.2.Bộ máy phịng kế tốn Niên độ kế toán , đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : 1.4.Tình hình nhân .7 1.5.Chức phòng ban 1.6.Lĩnh vực hoạt động 1.7.Thuận lợi khó khăn 1.7.1Thuân lợi .10 1.7.2Khó khăn .10 Chương :Cơ sở lý luận phân tích lợi nhuận .10 2.1 Khái niệm lợi nhuận : 10 2.2 Ý nghĩa vai trò lợi nhuận 10 2.3 Các phận cấu thành nên lợi nhuận .11 2.4 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 12 2.5 Lợi nhuận từ hoạt động tài 13 2.6 Lợi nhuận khác 13 2.7 Một số tiêu phản ánh khả sinh lợi : 14 2.7.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: .14 2.7.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản .15 2.1.7.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sỡ hữu 16 2.8 Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận 16 2.9 Phương pháp thu thập số liệu 17 2.10 Phương pháp phân tích số liệu 17 Chương : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội 18 3.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty 18 3.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh cách xác định lợi nhuận công ty 23 3.2.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh .23 3.2.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài 27 3.2.3 Lợi nhuận khác : 27 3.3 Phân tích Doanh thu , Chi phí , Lợi nhuận công ty 28 3.3.1 Tình hình biến động doanh thu 28 3.3.2 Tình hình biến động chi phí .31 3.3.3 Tình hình biến động lợi nhuận 32 3.3.4 Phân tích Doanh thu – Chi phí – Lợi nhuận .35 3.4 Phân tích nhân tố tác động đến Lợi Nhuận .35 3.4.1 Khối lượng hàng hóa tiêu thụ .35 3.4.1.1 Tình hình tiêu thụ theo nhóm mặt hàng 36 3.4.1.2 Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng .36 3.4.1.3 Phân tích Doanh thu , số lượng giá bán 38 3.4.2 Gía vốn hàng bán 39 3.4.3 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 39 3.4.4 Nhân tố kết cấu hàng bán 40 3.4.5 Nhân tố giá bán 40 3.4.6 Tổng mức ảnh hưởng nhân tố 41 Chương :Nhận xét kiến nghị đưa giải pháp góp phần tăng lợi nhuận 42 4.1 Nhận xét 42 4.1.1 Nhận xét chung 42 4.1.2 Nhận xét cụ thể mặt hàng 42 4.2 Kiến nghị đưa giải pháp 43 4.2.1 Giảm chi phí .43 4.2.2 Tăng doanh số bán 44 Kết Luận 44 Tài liệu tham khảo 44 Phụ Lục .I Phụ lục : I Phụ lục : II Phụ lục VII LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn kinh tế trải qua thời kỳ hậu khủng hoảng bước phát triển đứa bé tập lại bước ban đầu, giai đoạn vừa giai đoạn thách thức vừa hội cho doanh nghiệp , doanh nghiệp kịp “ chạy” thật nhanh sau trình “ tập đi” chắn doanh nghiệp chiếm lĩnh thị trường có hội việc phát triển sau giai đoạn khủng hoảng dần trơi qua Đề tài phân tích lợi nhuận doanh nghiệp chủ yếu nhằm đưa giải pháp gút mắc việc phát triển doanh nghiệp, để doanh nghiệp chay nhanh cần phải tinh gọn máy tổ chức, phân tích đâu lĩnh vực mà doanh nghiệp cần tập trung vào đâu ngành kinh doanh phụ mà doanh nghiệp cần hạn chế vốn đầu tư, đâu nguồn đầu tư hiệu doanh nghiệp nên đầu tư vào Các nguyên nhân dẩn đến việc tiêu hao chi phí khơng cần thiết , phân tích đâu chi phí kiểm sốt đâu chi phí khơng kiểm sốt để quy định rõ trách nhiệm người, ngành hàng việc kiểm sốt chi phí Sử dụng báo cáo tài sổ cái, sổ nhật ký chung phương thức lưu chuyển chứng từ lên báo cáo tài cơng ty để phân tích.Áp dụng phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh học chương trình để phân tích lợi nhuận doanh nghiệp Phạm vi đề tài phân tích hoạt động kinh doanh phân tích báo cáo tài hợp cơng ty Kết cấu chương đề tài : - Đề tài gồm chương : Chương :Giới thiệu Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội Chương :Cơ sở lý luận phân tích lợi nhuận Chương : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội Chương :Nhận xét kiến nghị đưa giải pháp góp phần tăng lợi nhuận Chương :Giới thiệu Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội 1.1.Lịch sử hình thành , phát triển , mục tiêu cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Ngày 13/05/1989, Công ty sản xuất kinh doanh dịch vụ xuất nhập quận ( Fimexco ) thành lập.Trong thời gian ngắn chuyển từ chế bao cấp sang chế thị trường, công ty bắt đầu tham gia vào lĩnh vực xuất với mặt hàng nông sản đạt doanh số xuất cao Năm 2002 hoàn thành thủ tục cổ phần hố, Cơng ty Cổ Phần Sản Xuất Kinh Doanh Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Quận ( Fimexco ) thức hoạt động từ ngày 01 tháng 03 năm 2002 bước vào thời kỳ hội nhập với biết khó khăn thử thách tài chính, nhân sự, mơi trường kinh doanh, tìm kiếm thị trường tiềm Tên giao dịch : First District Producing –Import –Export Trading and service join Stock company ( Fimexco ) Trụ sỡ : 231_233, Lê Thánh Tơn , quận , TP.hồ chí minh Điện thoại : (08) 8230611 Fax : (08) 8296600 Mã số thuế : 0302555914 Có tài khoản ngân hàng Vietcombank TP Hồ Chí Minh Tài khoản ngoại tệ :007.100.000.7564 Chủ tịch Hội đồng quản trị : Nguyễn Thị Ngọc Nga Vốn điều lệ : 63.800.000.000 o Miền Trung : 328 Hoàng Diệu ,Quận Hải Châu, TP.Đà Nẵng ĐT: (84-511) 3.574.666 – Fax: (84-511) 3.574.667 o Miền Bắc : 186 Hoàng Quốc Việt, Xã Cổ Nhuế, H.Từ Liêm, Hà Nội ĐT: (84-4)22.167.866 –Fax (84-4) 37.501.775 o Đà Lạt : 108 Hùng Vương ,P.11,TP.Đà Lạt, Lâm Đồng ĐT: (84-63) 3.554.092 – Fax : (84 -63) 3.554.093 o An Giang : 42A Quốc lộ 91, P.Mỹ Thới ,TP.Long Xuyên ,An Giang ĐT : (84-76) 3.933.101 – Fax : (84-76 ) 3.933.080 1.1.2 Qúa trình phát triển Khối lượng sản Chỉ tiêu phẩm tiêu thụ (SP) 2013 Điện gia dụng 12,000 2014 Gía bán 2013 2014 Giá vốn hàng Chi phí bán bán hàng 2013 2014 2013 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2014 2013 2014 15,000 4 1 0.2 0.1 Ơ tơ 787 857 194 230 148 175 20 27 4.7 Mô tô 1,671 3,000 20 20 16 16 2 0.4 Bảng xác định lợi nhuận thực tế Doanh thu sản phẩm Gía vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận Q1xG1 Q1xZ1 Q1xCBH1 Q1xCQL1 P1 Điện gia dụng 75,000 55,977 8,611 1,499 8,913 Ơ tơ 197,000 150,121 23,093 4,019 19,767 Mô tô 61,000 48,344 7,437 1,294 3,925 Tổng cộng 333,000 254,443 39,140 6,811 32,605 Bảng xác định lợi nhuận theo kế hoạch Doanh Gía vốn hàng Chi phí bán Chi phí Lợi thu bán hàng QLDN nhuận Qo x Go Qo x Zo Qo x CBHo Qo x CQLo Po 68,000 50,576 6,990 2,322 8,112 Ô tô 152,400 116,714 16,130 5,359 14,196 Mô tô 33,600 27,233 3,764 1,251 1,352 Tổng cộng 254,000 194,524 26,884 8,932 23,661 Chỉ tiêu Điện gia dụng Bảng xác định lợi nhuận thực tế theo giá kế hoạch Doanh thu Chỉ tiêu Gía vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận Q1 x Go Q1 x Zo Q1 x CBHo Q1 x CQLo Điện gia dụng 85,000 63,220 8,737 2,903 10,140 Ơ tơ 165,955 127,095 17,565 5,836 15,459 Mô tô 60,323 48,893 6,757 2,245 2,428 Tổng cộng 311,278 239,208 33,059 10,984 28,027 Mức độ ảnh hưởng nhân tố khối lượng tiêu thụ K = 331,278/254,000 = 122,55% PQ = 23,661 x 122,55% = 28,996 ∆ PQ = 28,996 - 23,661 = 5,336 Mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu hàng bán PKC = 311,278 - 239,208 - 33,059 - 10,984 = 28,207 ∆ PKC = 28,207 - 28,996 = - 969 Mức độ ảnh hưởng giá vốn hàng bán ∆ PZ = - ( 254,443 - 239,208 ) = - 15,235 Mức độ ảnh hưởng chi phí bán hàng ∆ PCBH = - ( 39,140 - 33,059 )= -6,081 Mức độ ảnh hưởng chi phí quản lý doanh nghiệp ∆ PCQL = - ( 6,811 - 10,984 ) = 4,173 Mức độ ảnh hưởng nhân tố giá bán ∆ PG = 333,000 -311,278 = 21,722 Phụ lục : ... 17 Chương : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội 18 3.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty 18... thiệu Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội 1.1.Lịch sử hình thành , phát triển , mục tiêu cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Ngày 13/05/1989, Công ty sản xuất kinh doanh dịch vụ xuất. .. : Thực trạng tình hình lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Công Ty Sản Xuất Và Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Hà Nội Chương :Nhận xét kiến nghị đưa giải pháp góp phần tăng lợi nhuận Chương