BỘ TÀI CHÍNH BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Số /2021/TT BTC Hà Nội, ngày tháng năm 2021 DỰ THẢO THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN XÂY DỰNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2022[.]
BỘ TÀI CHÍNH -Số: CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - /2021/TT-BTC Hà Nội, ngày tháng năm 2021 DỰ THẢO THƠNG TƯ HƯỚNG DẪN XÂY DỰNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2022, KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM 2022-2024 Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm; Căn Nghị định số 31/2017/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2017 Chính phủ ban hành Quy chế lập, thẩm tra, định kế hoạch tài 05 năm địa phương, kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm địa phương, kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương, dự toán phân bổ ngân sách địa phương, phê chuẩn toán ngân sách địa phương năm; Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Thực Chỉ thị số -/CT-TTg ngày - tháng - năm 2021 Thủ tướng Chính phủ xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Dự toán ngân sách nhà nước năm 2022; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Ngân sách nhà nước; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn xây dựng dự tốn ngân sách nhà nước năm 2022, kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2022-2024 Chương I ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ NĂM 2021 Điều Căn đánh giá tình hình thực nhiệm vụ năm 2021 Các Nghị Quốc hội, văn điều hành dự toán ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2021 a) Các Nghị Quốc hội số 124/2020/QH14 ngày 11 tháng 11 năm 2020 Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2021, số 128/20202/QH14 ngày 12 tháng 11 năm 2020 dự toán NSNN năm 2021, số 129/2020/QH14 ngày 14 tháng 11 năm 2020 phân bổ ngân sách trung ương (NSTW) năm 2021 b) Các Quyết định Thủ tướng Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp giao dự toán NSNN, kế hoạch vốn đầu tư từ nguồn NSNN; định bổ sung ngân sách trình điều hành NSNN năm 2021 c) Các Nghị Chính phủ: số 01/NQ-CP ngày 01 tháng 01 năm 2021 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN năm 2021 (Nghị số 01/NQ-CP), số 02/NQ-CP ngày 01 tháng 01 năm 2021 tiếp tục thực nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia năm 2021 (Nghị số 02/NQ-CP); số 30/NQ-CP ngày 12 tháng năm 2020 ban hành Chương trình hành động Chính phủ thực Nghị số 39-NQ/TW ngày 15 tháng 01 năm 2019 Bộ Chính trị nâng cao hiệu quản lý, khai thác, sử dụng phát huy nguồn lực kinh tế Nghị phiên họp thường kỳ Chính phủ hàng tháng d) Các Nghị Hội đồng nhân dân, Quyết định Ủy ban nhân dân, Chỉ thị Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự tốn ngân sách địa phương (NSĐP) năm 2021 đ) Thơng tư số 109/2020/TT-BTC ngày 25 tháng 12 năm 2020 Bộ Tài quy định quy định tổ chức thực dự toán ngân sách nhà nước năm 2021 Các văn khác: a) Các văn cấp có thẩm quyền chế độ thu thuế, phí, lệ phí; sách gia hạn, miễn, giảm thuế, phí, lệ phí, giải pháp thu tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, người dân chi ngân sách phòng, chống dịch Covid-19; quy định cắt giảm, tiết kiệm chi thường xuyên tác động đến việc thực nhiệm vụ thu, chi NSNN năm 2021 Chỉ thị số -/CT-TTg ngày - tháng - năm 2021 Thủ tướng Chính phủ xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Dự toán ngân sách nhà nước năm 2022 b) Các kết luận, kiến nghị quan tra, kiểm tốn, kiểm tra cơng tác cải cách thủ tục hành chính, giải khiếu nại tố cáo, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phịng chống tham nhũng có liên quan đến hoạt động thu, chi NSNN Điều Đánh giá tình hình thực thu năm 2021 Nguyên tắc chung Thực theo quy định Luật NSNN, quy định pháp luật thuế, phí lệ phí văn đạo, điều hành NSNN cấp có thẩm quyền; khơng đánh giá vào thu NSNN khoản thu phí chuyển sang giá dịch vụ theo quy định Luật Phí lệ phí, khoản khấu trừ quan nhà nước khoản trích lại phí thu từ hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập tổ chức quan nhà nước có thẩm quyền giao thực Căn kết phát triển kinh tế - xã hội, thu NSNN tháng đầu năm dự kiến khả thực tháng cuối năm, tập trung làm rõ thuận lợi, khó khăn tình hình dịch bệnh, biến đổi khí hậu, thiên tai xu hướng dịch chuyển đầu tư, thương mại, chuyển đổi số làm thay đổi phương thức sản xuất, mơ hình kinh doanh, doanh nghiệp, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu; bộ, quan trung ương địa phương thực rà soát, đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến thu NSNN năm 2021, khả thực thu NSNN năm 2021, kiến nghị giải pháp nhằm phấn đấu hoàn thành cao dự toán thu NSNN Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp định Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ thu năm 2021: a) Đánh giá, phân tích nguyên nhân tác động tăng, giảm thu NSNN năm 2021, ý làm rõ: - Các yếu tố tác động đến hoạt động sản xuất - kinh doanh, dịch vụ xuất nhập doanh nghiệp, tổ chức kinh tế lĩnh vực; tình hình, xu hướng phục hồi sản xuất kinh doanh sau dịch; khả triển khai dự án đầu tư mở rộng, đầu tư mới; dự án hết thời gian ưu đãi thuế; sản lượng sản xuất tiêu thụ, giá bán, lợi nhuận sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chủ yếu địa bàn; tốc độ tăng trưởng tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng; diễn biến thị trường - Tác động biến động giá dầu thô, nguyên nhiên vật liệu đầu vào, gạo hàng hóa nơng sản khác thị trường giới, nước; tác động việc thực cam kết hội nhập kinh tế quốc tế, có Hiệp định thương mại tự hệ mới; sách tiền tệ, tín dụng, thương mại, đầu tư, sách giá, cải cách thủ tục hành yếu tố khác đến kinh tế kết thu NSNN tháng đầu năm - Tính toán cụ thể yếu tố tăng, giảm thu thay đổi sách pháp luật thu; gia hạn, miễn, giảm thuế, phí, lệ phí, giải pháp thu NSNN tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp người dân tác động đại dịch Covid-19 thực lộ trình cắt giảm thuế để thực cam kết hội nhập kinh tế quốc tế, như: + Nghị số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02 tháng năm 2020 Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh giảm mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân; + Nghị định số 114/2020/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2020 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Nghị số 116/2020/QH14 Quốc hội giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2020 doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị nghiệp tổ chức khác; + Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế; + Nghị định số 52/2021/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 2021 Chính phủ gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân tiền thuê đất năm 2021; + Nghị định số 18/2021/NĐ-CP ngày 11 tháng năm 2021 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; + Nghị định số 41/2021/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2021 Chính phủ quy định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 82/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2017 Chính phủ quy định phương pháp tính, mức thu tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; + Nghị định số 44/2021/NĐ-CP ngày 31 tháng năm 2020 Chính phủ quy định chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi ủng hộ, tài trợ doanh nghiệp, tổ chức cho hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 + Các Nghị định Biểu thuế xuất ưu đãi, Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam để thực Hiệp định, Thỏa thuận Thương mại tự do; + Các văn bản, sách, chế độ thu thuế, phí, lệ phí khác tác động đến việc thực nhiệm vụ thu NSNN năm 2021 (nếu có) b) Đánh giá tình hình, kết thực biện pháp quản lý thu NSNN theo Nghị số 01/NQ-CP; kết tra, kiểm tra xử lý thu hồi nợ đọng thuế: - Đánh giá công tác đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ đọng thuế, xử lý nợ thuế tháng đầu năm 2021, dự kiến số nợ xử lý tháng cuối năm 2021 (so với tiêu, kế hoạch giao - có); đánh giá dự kiến số nợ thuế đến ngày 31 tháng 12 năm 2021 - Kết thực kiến nghị Kiểm toán nhà nước, quan tra, định truy thu quan thuế cấp việc thực kế hoạch, nhiệm vụ tra, kiểm tra chấp hành pháp luật thuế c) Đánh giá tình hình chi hồn thuế giá trị gia tăng: - Dự kiến số kinh phí hồn thuế giá trị gia tăng năm 2021 sở đảm bảo thực tế phát sinh, sách chế độ; - Tăng cường công tác giám sát, kiểm tra, tra sau hoàn thuế giá trị gia tăng, xử lý thu hồi tiền hoàn thuế giá trị gia tăng sai quy định; - Đề xuất kiến nghị điều chỉnh chế quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng, trường hợp cần thiết đề xuất điều chỉnh nguồn kinh phí hồn thuế giá trị gia tăng (bổ sung, tạm ứng, cắt giảm) để phù hợp với tình hình thực tế phát triển kinh tế xã hội tháng cuối năm, đảm bảo hoàn trả chặt chẽ, quy định pháp luật d) Đánh giá thực hoàn trả khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo quy định pháp luật (ngoài chi hồn thuế giá trị gia tăng): Đánh giá tình hình thực theo tiêu chí: số tiền hồn trả, số hồ sơ xem xét hoàn trả, số lần định hoàn trả theo quy định vướng mắc, khó khăn, kiến nghị giải pháp chế sách, cơng nghệ quản lý, tổ chức phối hợp trình triển khai, thực (nếu có) đ) Đánh giá tình hình thu ngân sách từ xử lý tài sản công theo quy định Nghị định số 151/2017/NĐCP ngày 26 tháng 12 năm 2017 quy định chi tiết số điều Luật quản lý, sử dụng tài sản công (Nghị định số 151/2017/NĐ-CP); thu ngân sách từ đất đai (thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất) theo pháp luật đất đai thu ngân sách từ xử lý, xếp nhà, đất theo quy định Nghị định số 167/2017/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2017 Chính phủ quy định việc xếp lại, xử lý tài sản công (Nghị định số 167/2017/NĐ-CP), Nghị định số 69/2019/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2019 Chính phủ quy định việc sử dụng tài sản cơng để tốn cho Nhà đầu tư thực dự án đầu tư xây dựng công trình theo hình thức Hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao (Nghị định số 69/2019/NĐCP) quy định pháp luật khác có liên quan; thu ngân sách từ cho thuê quyền khai thác, chuyển nhượng có thời hạn quyền khai thác tài sản kết cấu hạ tầng, khai thác mặt nước (sau trừ chi phí có liên quan) Ngồi ra, tiếp tục đánh giá tình hình thu tiền sử dụng đất giảm đối tượng hộ gia đình, cá nhân ghi nợ tiền sử dụng đất bỏ quy định giảm 2%/năm tính số tiền sử dụng đất ghi nợ trả trước thời hạn theo quy định Nghị định số 79/2019/NĐ-CP Chính phủ ngày 26 tháng 10 năm 2019 Chính phủ sửa đổi Điều 16 Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 Chính phủ quy định thu tiền sử dụng đất e) Báo cáo kết phối hợp bộ, quan trung ương địa phương công tác quản lý, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc thu NSNN, bán đấu giá tài sản Nhà nước, đấu giá quyền sử dụng đất tổ chức thực tra, kiểm tra, đôn đốc thu hồi nợ thuế, chống thất thu, chống chuyển giá; tồn tại, vướng mắc giải pháp khắc phục g) Đánh giá tình hình thu phí lệ phí theo quy định Luật Phí lệ phí (đánh giá số thu phí, lệ phí theo quy định; số thu phí nộp NSNN); thu xử phạt vi phạm hành chính, thu phạt, tịch thu khoản nộp NSNN khác năm 2021 theo Luật Xử phạt vi phạm hành văn pháp luật có liên quan h) Đánh giá khoản thu để lại năm 2021 quan hành nhà nước hưởng chế đặc thù theo quy định cấp thẩm quyền, chi tiết nguồn phí để lại, khoản thu quy định Luật chuyên ngành khác văn pháp luật khác mà Luật NSNN, Luật phí lệ phí chưa quy định cụ thể nguồn thu NSNN (dưới gọi thu nghiệp vụ), khoản trích qua cơng tác tra, kiểm tốn dự kiến số lũy kế lại đến hết năm 2021 i) Đánh giá khoản thu đơn vị nghiệp cơng lập (ngồi nguồn NSNN), sở xác định mức độ tự chủ đơn vị; đánh giá khoản thu phí để lại theo quy định pháp luật quan quản lý nhà nước, đơn vị nghiệp công lập Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi đầu tư phát triển năm 2021 theo lĩnh vực chi Đánh giá việc triển khai tổ chức thực dự toán chi đầu tư phát triển (ĐTPT) năm 2021 a) Tình hình phân bổ giao, điều chỉnh, bổ sung dự toán chi ĐTPT nguồn NSNN năm 2021, chi tiết theo lĩnh vực chi: - Thời hạn phân bổ giao kế hoạch cho chủ đầu tư; - Kết bố trí dự tốn để thu hồi vốn ngân sách ứng trước toán nợ xây dựng thuộc nguồn NSNN; - Việc điều chỉnh, bổ sung dự toán chi ĐTPT bộ, ngành, địa phương năm 2021 (nếu có); - Khó khăn, vướng mắc kiến nghị điều chỉnh chế, sách; kiến nghị tổ chức thực b) Tình hình thực dự tốn chi ĐTPT NSNN năm 2021, chi tiết theo lĩnh vực chi, gồm: - Chi ĐTPT từ nguồn chi cân đối NSNN (bao gồm chuyển nguồn từ năm trước sang năm 2021 theo quy định): Đánh giá tình hình giải ngân vốn đến hết tháng năm 2021, dự kiến khả thực đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2021; chi tiết theo nguồn vốn (trong đó: chi ĐTPT NSĐP, đề nghị chi tiết nguồn vốn NSĐP; vốn NSTW hỗ trợ có mục tiêu từ vốn ngồi nước, vốn nước); có biểu phụ lục chi tiết dự án, số liệu tổng mức đầu tư duyệt, vốn toán lũy hết năm 2020, kế hoạch vốn năm 2021 - kể vốn bổ sung, điều chỉnh ước thực năm 2021, kèm theo thuyết minh) Đối với chi ĐTPT từ nguồn tiền thu từ bán tài sản đất, chuyển nhượng quyền chuyển mục đích sử dụng đất: báo cáo tình hình thu, nộp ngân sách việc thực dự toán chi ĐTPT năm 2021 từ nguồn thu Đánh giá tình hình xử lý nợ đọng xây dựng nguồn NSNN thu hồi vốn ứng đến ngày 31 tháng 12 năm 2020; ước số xử lý năm 2021; dự kiến số nợ xây dựng bản, số ứng chưa có nguồn thu hồi đến ngày 31 tháng 12 năm 2021 (chi tiết dự án) - Chi ĐTPT theo hình thức hợp tác cơng tư: Đánh giá tình hình thực việc sử dụng tài sản cơng để tốn cho Nhà đầu tư thực dự án đầu tư xây dựng công trình theo hình thức Hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao theo Nghị định số 69/2019/NĐ-CP Chính phủ; khó khăn, vướng mắc nguyên nhân, kiến nghị - Đánh giá việc chuyển đổi nhiệm vụ, dự án đầu tư theo hình thức hợp tác cơng tác tư sang hình thức NSNN đầu tư trực tiếp 100% tác động đến NSNN (nếu có), việc bổ sung dự tốn chi ĐTPT nguồn NSNN năm 2021 (nếu có) - Tình hình tốn dự án đầu tư hồn thành, nêu rõ: số dự án phê duyệt tốn dự án hồn thành số vốn cịn lại chưa bố trí để tốn so với giá trị tốn dự án hồn thành cấp có thẩm quyền phê duyệt; số dự án hoàn thành chưa toán theo quy định đến hết tháng năm 2021, dự kiến đến hết năm 2021; nguyên nhân giải pháp xử lý c) Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi ĐTPT năm 2021 quan hành nhà nước hưởng chế đặc thù theo quy định, chi tiết theo dự án nguồn kinh phí (NSNN, nguồn phí để lại, nguồn trích lại qua cơng tác tra, kiểm toán, nguồn thu nghiệp vụ); d) Đối với nguồn cân đối NSNN: đánh giá việc phê duyệt, bố trí nguồn, kết thực nhiệm vụ chi ĐTPT năm 2021 theo quy định (chi tiết nguồn phí nguồn thu nghiệp để lại, quỹ phát triển hoạt động nghiệp, nguồn vay nguồn hợp pháp khác đơn vị) theo lĩnh vực chi; Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi ĐTPT khác NSNN năm 2021 Tình hình thực kế hoạch tín dụng đầu tư ưu đãi Nhà nước tín dụng sách tháng đầu năm, ước thực năm 2021 (huy động vốn, phát hành trái phiếu Chính phủ bảo lãnh; tăng trưởng tín dụng, giải ngân, thu nợ gốc, dư nợ cho vay; NSNN cấp bù chênh lệch lãi suất phí quản lý,…); việc cải cách hành thủ tục xét duyệt cho vay Tình hình thực xã hội hóa năm 2021 Đánh giá tình hình thực năm 2021 tổng nguồn lực cấu nguồn lực xã hội hóa đầu tư theo ngành, lĩnh vực; số lượng sở đầu tư từ nguồn lực xã hội hóa; kết đạt được; tồn tại, nguyên nhân kiến nghị (nếu có) Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên năm 2021 theo lĩnh vực chi Đánh giá tình hình triển khai phân bổ, giao dự toán thực dự toán NSNN tháng đầu năm, ước thực năm 2021 theo lĩnh vực chi giao, đó, bên cạnh việc đánh giá nhiệm vụ chi theo dự toán, tập trung làm rõ nhiệm vụ chi phát sinh để ứng phó với đại dịch Covid19, phịng chống thiên tai, đảm bảo quốc phòng, an ninh an sinh xã hội 2 Kết thực mục tiêu, nhiệm vụ, chương trình, dự án lớn nguồn NSNN tháng, dự kiến năm 2021; khó khăn, vướng mắc đề xuất biện pháp xử lý chế, sách tổ chức thực hiện, cụ thể: a) Đối với chế độ, sách: Rà sốt, xác định nhiệm vụ, sách, chế độ kết thúc; kiến nghị bổ sung, sửa đổi nhiệm vụ, sách, chế độ khơng phù hợp với thực tế b) Đánh giá tình hình thực tiết kiệm chi thường xuyên (nếu có) c) Thực tinh giản biên chế, đổi mới, xếp tổ chức máy: Kết đạt tháng đầu năm, ước năm 2021, lũy kế giai đoạn 2016-2021, chi tiết theo mục tiêu, nhiệm vụ Nghị số 18-NQ/TW, Nghị số 39-NQ/TW ngày 17 tháng năm 2015 Bộ Chính trị (Nghị số 39-NQ/TW) văn liên quan Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ; chi tiết: - Số giảm biên chế, giảm đầu mối tổ chức máy; - Số kinh phí NSNN tiết kiệm giảm biên chế, giảm tổ chức máy, chi tiết số sử dụng để thực cải cách tiền lương - Số kinh phí phải bố trí từ NSNN để thực sách tinh giản biên chế theo Nghị định Chính phủ: Nghị định số 108/2014/NĐ-CP ngày 20 tháng 11 năm 2014 sách tinh giản biên chế (Nghị định số 108/2014/NĐ-CP), Nghị định số 113/2018/NĐ-CP ngày 31 tháng năm 2018 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 108/2014/NĐ-CP sách tinh giản biên chế (Nghị định số 113/2018/NĐ-CP), Nghị định số 143/2020/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2020 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 108/2014/NĐ-CP Nghị định số 113/2018/NĐ-CP (Nghị định số 143/2020/NĐ-CP), Nghị định số 26/2015/NĐ-CP ngày 09 tháng năm 2015 quy định chế độ, sách cán không đủ điều kiện tuổi tái cử, tái bổ nhiệm giữ chức vụ, chức danh theo nhiệm kỳ quan Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức trị - xã hội d) Thực đổi khu vực nghiệp công: - Kết xếp, đổi hệ thống quản lý, nâng cao chất lượng hiệu hoạt động đơn vị nghiệp công lập theo Nghị số 19-NQ/TW, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2015 Chính phủ chế tự chủ đơn vị nghiệp công (Nghị định số 16/2015/NĐCP) Nghị định Chính phủ chế tự chủ lĩnh vực nghiệp cụ thể tháng đầu năm, ước năm 2021 lũy hết năm 2021, chi tiết theo mục tiêu (trong báo cáo chi tiết dự kiến số lượng đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực, theo mức độ tự chủ; số thu nghiệp công, số NSNN chi hỗ trợ tổng chi (nguồn thu nghiệp, nguồn NSNN hỗ trợ) lĩnh vực nghiệp, đơn vị nghiệp công lập; tổng số biên chế theo lĩnh vực nghiệp; số lượng biên chế hưởng lương từ NSNN lĩnh vực nghiệp vào thời điểm năm 2021) - Đánh giá tác động việc xếp, đổi mới, nâng cao khả tự chủ đến bố trí NSNN theo lĩnh vực năm 2021 lũy năm 2021 (trong đó: đánh giá số giảm chi từ NSNN đơn vị nghiệp theo lĩnh vực (sự nghiệp y tế, nghiệp giáo dục - đào tạo, giáo dục nghề nghiệp…) việc sử dụng số kinh phí NSNN dành từ việc nâng cao tính tự chủ đơn vị nghiệp; khó khăn, vướng mắc kiến nghị) đ) Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên năm 2021 quan hành nhà nước hưởng chế đặc thù theo quy định hành, chi tiết: quỹ lương (gồm lương ngạch bậc, khoản đóng góp theo lương phần lương tăng thêm theo chế đặc thù có); chi chun mơn, nghiệp vụ theo nguồn kinh phí (nguồn NSNN, nguồn phí để lại, nguồn trích lại qua cơng tác tra, kiểm tốn, nguồn thu nghiệp vụ); e) Đánh giá kết thực nhiệm vụ chi thường xuyên năm 2021 từ nguồn thu phí thu nghiệp cơng để lại; nguồn hợp pháp khác quan, đơn vị theo quy định, chi tiết lĩnh vực chi; Điều Đánh giá tình hình thực kế hoạch dự toán NSNN chi dự trữ quốc gia năm 2021 Các bộ, ngành quản lý hàng dự trữ quốc gia đánh giá tình hình thực kế hoạch dự tốn NSNN tháng đầu năm, khả thực năm 2021 việc mua, bán, nhập, xuất, luân phiên đổi hàng hoạt động nghiệp vụ dự trữ quốc gia, dự kiến mức dự trữ quốc gia tồn kho cuối năm 2021; việc xây dựng, sửa đổi, bổ sung định mức kinh tế - kỹ thuật hàng dự trữ quốc gia; thuận lợi, khó khăn, vướng mắc năm 2021 Điều Đánh giá tình hình thực chương trình mục tiêu quốc gia chương trình, dự án khác sử dụng nguồn vốn nước năm 2021 Đối với chương trình mục tiêu quốc gia a) Các bộ, quan trung ương giao chủ trì chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 20212025 báo cáo cụ thể trình xây dựng; xác định mục tiêu, nhiệm vụ, dự kiến kinh phí theo lĩnh vực chi giai đoạn, năm 2021 năm (chi tiết nguồn NSTW, NSĐP; nguồn vốn ĐTPT, chi thường xuyên; nguồn vốn lồng ghép từ chương trình, dự án khác; nguồn vốn vay, nguồn vốn huy động khác - có); báo cáo cụ thể nhiệm vụ kết thúc, nhiệm vụ mới, nhiệm vụ cấu lại, chuyển từ 02 chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nơng thơn Giảm nghèo bền vững giai đoạn 2016-2020, tích hợp vào chương trình mục tiêu quốc gia phát triển kinh tế - xã hội vùng đồng bào dân tộc miền núi giai đoạn 2021-2025 kinh phí theo nội dung b) Trên sở dự kiến nhiệm vụ triển khai năm 2021, giao chủ trì chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2021-2025 báo cáo việc rà soát, đề xuất nhu cầu kinh phí, dự kiến trình cấp thẩm quyền bổ sung dự tốn năm 2021 sách, chế độ Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ ban hành, cịn hiệu lực, đề xuất tích hợp vào chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2021-2025 để triển khai thực năm 2021 (nếu có) c) Đối với nhiệm vụ thường xuyên thuộc chương trình mục tiêu giai đoạn 2016-2020 trước đây, chế độ, sách Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ ban hành, cịn hiệu lực, khơng tích hợp vào chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2021-2025, bộ, quan trung ương báo cáo việc rà soát, đề xuất nhu cầu thực năm 2021 theo lĩnh vực chi nhiệm vụ thường xuyên quan, đơn vị Trường hợp có sử dụng nguồn vốn ngồi nước, báo cáo tình hình phân bổ, giải ngân (chi tiết theo vốn viện trợ ODA, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi vốn viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức) mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể, đề xuất kiến nghị (nếu có) Đối với chương trình, dự án khác sử dụng nguồn vốn nước: a) Các bộ, quan trung ương, địa phương đánh giá tình hình phân bổ, giao, thực dự toán chi năm 2021, việc điều chỉnh, bổ sung năm 2021 (nếu có) theo Hiệp định, Thỏa thuận ký kết, chi tiết theo nguồn vốn (vốn viện trợ ODA, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, vốn viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức); chế tài chính, khó khăn, vướng mắc đề xuất kiến nghị (nếu có) b) Đánh giá kết giải ngân vốn ngồi nước, so sánh với dự tốn giao, làm rõ nguyên nhân việc giải ngân chậm, trách nhiệm bộ, ngành, địa phương với vai trò quan chủ quản đầu tư, trách nhiệm Ban Quản lý dự án quan có liên quan Điều Đánh giá tình hình thực sách tiền lương tạo nguồn cải cách tiền lương năm 2021 Các bộ, quan trung ương tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đánh giá việc thực sách tiền lương tạo nguồn chi cải cách tiền lương gắn với xếp lại tổ chức máy, tinh giản biên chế, nâng cao mức độ tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập theo quy định Điều Thông tư số 109/2020/TT-BTC ngày 25 tháng 12 năm 2020 Bộ Tài quy định tổ chức thực dự toán NSNN năm 2021 Điều Đánh giá thực nhiệm vụ năm 2021 tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Ngoài yêu cầu quy định từ Điều đến Điều Thông tư này, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đánh giá bổ sung số nội dung sau: Công tác huy động nguồn lực tài địa phương để thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội địa phương, khó khăn, vướng mắc đề xuất kiến nghị (nếu có) Khả thực dự toán chi ĐTPT năm 2021, theo lĩnh vực chi (bao gồm việc điều chỉnh, bổ sung năm theo quy định), chi tiết: nguồn NSĐP (chi đầu tư xây dựng bản, chi đầu tư từ nguồn thu tiền sử dụng đất, chi đầu tư từ nguồn thu xổ số kiến thiết, chi đầu tư từ nguồn bội chi NSĐP - có); nguồn bổ sung có mục tiêu từ NSTW cho NSĐP năm 2021 từ nguồn vốn nước, nguồn vốn nước (gồm nguồn vốn vay vốn viện trợ khơng hồn lại); đó: a) Việc bố trí dự tốn, xử lý nợ đọng xây dựng bản, thu hồi vốn ứng năm 2021, số lại dự kiến hết năm 2021 (nếu có); đề xuất việc xử lý b) Tình hình giao, thực hiện, giải ngân chi ĐTPT nguồn NSĐP tháng đầu năm đánh giá năm 2021; c) Đánh giá việc giao, thực hiện, giải ngân chi ĐTPT nguồn bổ sung có mục tiêu từ NSTW cho địa phương tháng đầu năm, đánh giá năm 2021 d) Bội chi NSĐP năm 2021 tình hình đầu tư từ nguồn bội chi này; đ) Số tăng thu, tiết kiệm chi NSĐP (nếu có) e) Tình hình phê duyệt, bố trí kinh phí, thực hiện, giải ngân vốn đầu tư từ nguồn thu để lại theo chế độ: nguồn thu phí, thu nghiệp công để lại nguồn thu hợp pháp khác, chi tiết lĩnh vực chi g) Chi từ nguồn cải cách tiền lương dư để đầu tư dự án đầu tư phát triển theo quy định Nghị số 128/2020/QH14 Quốc hội (nếu có) 3 Đánh giá tình hình thực sách an sinh xã hội địa bàn năm 2021 sách, có báo cáo cụ thể đối tượng, nhu cầu kinh phí thực sách (có thuyết minh sở xác định, cách tính) chênh lệch so với số kinh phí NSNN bố trí Tình hình triển khai thực sách hỗ trợ người dân, gặp khó khăn đại dịch Covid-19 theo Nghị Chính phủ số 42/NQ-CP ngày 09 tháng năm 2020 biện pháp hỗ trợ người dân gặp khó khăn đại dịch COVID-19, số 16/NQ-CP ngày 08 tháng năm 2021 Chính phủ chi phí cách ly y tế, khám, chữa bệnh số chế độ đặc thù phòng, chống dịch COVID-19, số 17/NQ-CP ngày 09 tháng năm 2021 Chính phủ chi hỗ trợ tiền ăn bồi dưỡng chống dịch COVID-19 05 ngày Tết Nguyên Đán năm Tân Sửu 2021; tình hình thực Nghị số 21/NQ-CP ngày 26 tháng 02 năm 2021 Chính phủ mua sử dụng vắc xin phịng Covid-19 hỗ trợ kinh phí phịng, chống thiên tai, dịch bệnh khác (nếu có) Việc bố trí ngân sách (bao gồm số NSTW hỗ trợ có mục tiêu cho NSĐP - có) sử dụng dự phịng NSĐP thực nhiệm vụ an ninh, quốc phòng; phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh Tình hình sử dụng dự phịng NSĐP, quỹ dự trữ tài (nếu có) đến ngày 30 tháng năm 2021, số dự kiến sử dụng tháng cuối năm 2021, chi tiết hỗ trợ cho cơng tác phòng, chống khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh, chi hỗ trợ người dân gặp khó khăn, hỗ trợ sách đặc thù phịng chống Covid-19 kinh phí mua vắc xin phịng Covid-19 (nếu có) Đối với số biên chế nghiệp giáo dục y tế cấp có thẩm quyền cho phép tăng thêm, địa phương phải chủ động bố trí chi NSĐP để đảm bảo kinh phí chi trả cho số biên chế tăng thêm này; đồng thời, tổng hợp, báo cáo cụ thể nhu cầu nguồn thực sách tiền lương hành (theo mức lương sở 1.490.000 đồng/tháng) Đối với địa phương nguồn cải cách tiền lương dư, sau đảm bảo đủ nhu cầu thực sách tiền lương năm 2021, sử dụng để chi thực sách an sinh xã hội Trung ương ban hành (giảm tương ứng phần NSTW phải hỗ trợ theo chế độ), chi hỗ trợ người dân gặp khó khăn dịch Covid-19 theo quy định; riêng địa phương có điều tiết NSTW sử dụng nguồn cải cách tiền lương dư để bổ sung đầu tư dự án phát triển theo quy định Nghị số 128/2020/QH14 ngày 12 tháng 11 năm 2020 Quốc hội Tình hình phân bổ, giao dự tốn chi NSNN từ nguồn thu tiền sử dụng đất để đầu tư dự án, cơng trình địa phương; thực đo đạc, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Tình hình thu, chi, quản lý, sử dụng số thu từ hoạt động xổ số kiến thiết đầu tư cơng trình phúc lợi xã hội quan trọng địa phương năm 2021 Tình hình thực vay trả nợ khoản vay NSĐP, gồm: a) Số dư nợ đầu năm, số dư nợ đến ngày 30 tháng 6, ước dư nợ cuối năm 2021, chi tiết theo nguồn dư nợ (nguồn phát hành trái phiếu quyền địa phương; nguồn vay lại vốn vay nước ngồi Chính phủ theo nhà tài trợ chương trình, dự án; nguồn tín dụng ĐTPT Nhà nước; nguồn vay tồn ngân kho bạc nhà nước; vay khác) b) Huy động đến thời điểm 30 tháng ước năm 2021, chi tiết theo mục đích huy động (trả nợ gốc, bù đắp bội chi) theo nguồn vốn huy động (nguồn vốn ODA vay cho vay lại, phát hành trái phiếu quyền địa phương, vay tồn ngân kho bạc nhà nước, nguồn tài hợp pháp khác) c) Tình hình thực trả nợ (lãi, phí) đến ngày 30 tháng ước năm 2021, chi tiết trả nợ lãi, phí khoản huy động nước, nguồn vay lại vốn vay nước Chính phủ chi tiết theo chương trình, dự án d) Tình hình trả nợ gốc khoản vay đến ngày 30 tháng ước năm 2021, chi tiết trả nợ gốc khoản huy động nước, trả nợ gốc nguồn vay lại vốn vay nước Chính phủ chi tiết theo chương trình, dự án; cụ thể theo nguồn trả nợ (vay trả nợ cũ, từ nguồn bội thu, tăng thu, tiết kiệm chi) Đối với tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương cấp có thẩm quyền ban hành chế, sách tài - ngân sách đặc thù, thực báo cáo đánh giá cụ thể kết triển khai chế tài - ngân sách đặc thù mà Quốc hội, Chính phủ cho phép (các chế, sách địa phương ban hành; đánh giá tác động đến kết thu, chi NSNN địa bàn địa phương) 10 Tình hình thực kiến nghị quan Kiểm toán nhà nước, quan Thanh tra Điều Đánh giá kế hoạch tài quỹ tài nhà nước ngân sách năm 2021 Các bộ, quan trung ương quan, đơn vị địa phương giao quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách báo cáo việc rà sốt, cấu lại, sáp nhập, dừng hoạt động giải thể quỹ hoạt động không hiệu quả, không mục đích, trùng lặp mục tiêu, nhiệm vụ, đối tượng phục vụ khơng có khả độc lập tài chính, trùng lặp nguồn thu, nhiệm vụ chi với NSNN; đánh giá tình hình thực kế hoạch thu - chi nhiệm vụ giao tháng dự kiến năm 2021; khó khăn, vướng mắc phát sinh kiến nghị giải pháp xử lý Chương II XÂY DỰNG DỰ TOÁN NĂM 2022 Điều 10 Yêu cầu Năm 2022, năm thứ hai thực Nghị Đại hội Đại biểu toàn quốc lần thứ XIII, Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm giai đoạn 2021-2030 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2021 - 2025, năm đầu thời kỳ ổn định NSNN giai đoạn 2022-2025, nên có ý nghĩa quan trọng việc thực mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 20212025 mục tiêu chiến lược tài đến năm 2025 Việc xây dựng dự toán NSNN năm 2022 phải đảm bảo yêu cầu sau: Dự toán NSNN năm 2022 xây dựng theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn; thuyết minh sở pháp lý, tính tốn; phù hợp với Nghị Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XIII Đảng, Nghị Đại hội Đại biểu Đảng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nhiệm kỳ 2020-2025, Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm giai đoạn 2021-2030 định hướng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2021 – 2025; mục tiêu cấu lại ngân sách theo Nghị số 07-NQ/TW; chế, sách đặc thù phát triển số địa phương theo quy định; văn pháp luật đạo cấp có thẩm quyền có liên quan; mục tiêu đề Nghị số 18-NQ/TW, Nghị số 19-NQ/TW, Nghị số 27-NQ/TW Nghị số 28NQ/TW Hội nghị Trung ương 6, (Khóa XII) Trên sở đánh giá thực năm 2021; nội dung trình phê duyệt mục tiêu, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội, tài chính, đầu tư cơng 05 năm giai đoạn 2021-2025 quốc gia địa phương; mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2022 theo Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ; định hướng mục tiêu, kế hoạch phát triển ngành, lĩnh vực địa phương giai đoạn 2021-2025; bộ, quan trung ương địa phương xác định nhiệm vụ trọng tâm thực năm 2022, chủ động xếp khoản chi thứ tự ưu tiên thực nhiệm vụ, chương trình, dự án, đề án cấp có thẩm quyền phê duyệt theo mức độ cấp thiết, quan trọng khả triển khai thực năm 2022 sở nguồn NSNN phân bổ nguồn hợp pháp khác; triệt để tiết kiệm, chống lãng phí từ khâu lập dự toán Các bộ, quan trung ương quản lý ngành, lĩnh vực xây dựng dự tốn cần tính tới việc rà sốt tổng thể chế độ, sách (nhất sách an sinh xã hội) để bãi bỏ, lồng ghép theo thẩm quyền, trình cấp có thẩm quyền bãi bỏ, lồng ghép sách chồng chéo, trùng lắp, hiệu quả; đề xuất ban hành sách làm tăng chi ngân sách thật cần thiết có nguồn đảm bảo; chủ động dự kiến đầy đủ nhu cầu kinh phí thực huy động nguồn lực tương ứng sách, chế độ, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền định; khơng bố trí dự tốn chi cho sách chưa ban hành Tập trung đạo, xử lý, giải từ khâu xây dựng dự toán tồn tại, sai phạm quản lý tài chính, ngân sách quan tra, kiểm toán phát hiện, kiến nghị theo quy định pháp luật Điều 11 Xây dựng dự toán thu năm 2022 Nguyên tắc chung Dự toán thu ngân sách nhà nước năm 2022 phải xây dựng phấn đấu mức tích cực, khả thi, theo quy định Luật thuế, phí, lệ phí văn pháp luật có liên quan Việc xây dựng dự tốn thu năm 2022 bám sát tình hình kinh tế - xã hội, tài giới nước bối cảnh tiếp tục đối mặt nhiều rủi ro, khó khăn, đặc biệt thách thức, tác động dịch bệnh, biến đổi khí hậu, thiên tai xu hướng dịch chuyển đầu tư, thương mại, chuyển đổi số; tính tốn cụ thể yếu tố tăng, giảm dịch chuyển nguồn thu thay đổi sách pháp luật thu, gia hạn thời gian nộp thuế, giảm phí, lệ phí thực lộ trình cắt giảm thuế để thực cam kết hội nhập kinh tế quốc tế; thực biện pháp cải cách hành chính, đại hố cơng tác quản lý thu; tăng cường công tác quản lý, chống thất thu, chống chuyển giá, gian lận thương mại, trốn thuế, quản lý chặt chẽ giá tính thuế; tiếp tục đẩy mạnh cổ phần hóa, thối vốn doanh nghiệp nhà nước; đẩy mạnh tra, kiểm tra thuế; liệt xử lý giảm tỷ lệ nợ đọng thuế kiểm soát chặt chẽ hồn thuế Phấn đấu dự tốn thu nội địa năm 2022 không kể thu tiền sử dụng đất, thu xổ số kiến thiết, tiền bán vốn nhà nước doanh nghiệp, cổ tức, lợi nhuận sau thuế chênh lệch thu, chi Ngân hàng Nhà nước bình quân nước tăng khoảng 6-8% so với ước thực năm 2021 (đã loại trừ yếu tố tăng, giảm thu thay đổi sách); mức tăng thu cụ thể tùy theo điều kiện, đặc điểm phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn địa phương Dự toán thu từ hoạt động xuất nhập năm 2022 tăng bình quân khoảng 4-6% so với đánh giá ước thực năm 2021 2 Xây dựng dự toán thu nội địa: a) Các địa phương xây dựng dự toán thu nội địa năm 2022 việc phải đảm bảo mục tiêu, yêu cầu quy định khoản Điều này, phải tổng hợp đầy đủ nguồn thu thuộc phạm vi thu NSNN phát sinh địa bàn (bao gồm số thu ngân sách xã, phường, thị trấn, khoản thu thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước thực dự án đầu tư địa bàn, khoản thuế từ dự án đưa vào sản xuất kinh doanh, dự án hết thời gian ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp); đồng thời loại trừ khoản theo quy định không thuộc nguồn thu cân đối NSNN sở đánh giá đầy đủ thực tế thực năm 2021, đặc thù năm 2022 số kiểm tra dự toán thu năm 2022 quan có thẩm quyền thơng báo b) Dự toán thu NSNN năm 2022 phải xây dựng sở hệ thống liệu đối tượng nộp thuế; đảm bảo tính đúng, đủ khoản thu, sắc thuế, lĩnh vực thu địa bàn, chi tiết số thu từ nhà máy vào hoạt động có số thu lớn theo quy định hành thuế, phí, lệ phí thu khác NSNN; quy định điều chỉnh sách theo lộ trình tiếp tục ảnh hưởng tới số thu NSNN năm 2022 quy định dự kiến sửa đổi, bổ sung, áp dụng năm 2022 (bao gồm thay đổi việc phân bổ nghĩa vụ thuế quy định Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14) c) Trong xây dựng dự toán thu NSNN năm 2022, tạm tính phân cấp số khoản thu NSTW NSĐP (tỷ lệ cụ thể Chính phủ trình Quốc hội định thức sau) sau: - Về số thu thuế bảo vệ môi trường sản phẩm xăng, dầu: Tính 37,2% số thu khoản thu phân chia NSTW NSĐP; 62,8% số thu điều tiết 100% NSTW - Về số thu tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, khoáng sản: Đối với trường hợp giấy phép khai thác quan trung ương cấp, thực phân chia 70% số thu cho NSTW, 30% cho NSĐP; trường hợp giấy phép khai thác Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cấp, thực để lại 100% cho NSĐP d) Dự toán toàn số thu xếp lại, xử lý tài sản công (bao gồm nhà, đất), số thu từ cho thuê quyền khai thác, chuyển nhượng có thời hạn quyền khai thác tài sản kết cấu hạ tầng số thu từ khai thác quỹ đất, mặt nước (sau trừ chi phí có liên quan); thu từ chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, đơn vị nghiệp công lập, chuyển nhượng vốn nhà nước thu chênh lệch vốn chủ sở hữu lớn vốn điều lệ doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (nếu có) lập dự tốn đầy đủ thực nộp NSNN theo quy định pháp luật đ) Việc xây dựng dự toán thu phải gắn với việc tăng cường quản lý thu, đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ thuế, tra, kiểm tra, chống chuyển giá, chống buôn lậu, gian lận thương mại, kiểm tra, giám sát hoàn thuế giá trị gia tăng, chống thất thu doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ nguồn thu từ đôn đốc thực kiến nghị quan kiểm tốn, Thanh tra Chính phủ e) Dự tốn khoản thu phí, lệ phí (thuộc danh mục quy định Luật Phí lệ phí) tích cực, chi tiết theo khoản thu theo quy định g) Đối với khoản thu phí, thu dịch vụ nghiệp cơng, học phí, giá dịch vụ y tế, khoản thu hợp pháp khác để lại cho quan, đơn vị sử dụng theo quy định không tổng hợp vào dự toán thu NSNN bộ, quan trung ương, địa phương, quan, đơn vị phải lập dự toán riêng xây dựng phương án sử dụng gửi quan quản lý cấp trên, báo cáo quan tài cấp theo quy định Xây dựng dự toán thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu: a) Căn vào dự báo tăng trưởng kim ngạch xuất nhập hàng hóa, dịch vụ có thuế bối cảnh hội nhập, đẩy mạnh hoạt động xúc tiến thương mại, củng cố mở rộng thị trường xuất khẩu; chuyển dịch cấu mặt hàng, đặc biệt mặt hàng truyền thống có nguồn thu chủ lực mặt hàng phát sinh b) Xét đến yếu tố tác động như: dự kiến biến động giá nước giá thị trường quốc tế mặt hàng có số thu NSNN lớn; tỷ giá đồng Việt Nam đồng tiền đối tác thương mại chiến lược; tác động giảm thu từ việc thực lộ trình cắt giảm thuế quan theo Hiệp định thương mại tự ký kết thực thi cam kết năm 2022; mức độ thuận lợi hóa thương mại ảnh hưởng hàng rào kỹ thuật; quy mô, tiến độ thực dự án đầu tư trọng điểm có nhập nguyên vật liệu, trang thiết bị; kế hoạch sản xuất nhà máy lọc dầu nước; Xây dựng dự toán hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng : Căn vào tình hình thực tế mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội địa bàn; kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xuất khẩu, tổng số dự án vốn đầu tư cấp phép mới, tiến độ đầu tư dự án đầu tư triển khai dự án đầu tư mới, dự án đầu tư kết thúc giai đoạn đầu tư chuyển sang giai đoạn hoạt động kinh doanh địa bàn để tính đúng, tính đủ, kịp thời số hoàn thuế giá trị gia tăng dự kiến phát sinh năm 2022 theo sách, chế độ hành chế độ sách có hiệu lực thi hành Xây dựng dự tốn số hồn thuế giá trị gia tăng gắn liền với yêu cầu tăng cường cơng tác quản lý hồn thuế, giảm sát, kiểm tra, tra sau hoàn thuế giá trị gia tăng để đảm bảo thực tế phát sinh, sách chế độ Dự toán thu NSNN (bao gồm thu nội địa thu từ hoạt động xuất nhập khẩu) cần dự kiến phần hoàn trả tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa làm giảm thu NSNN theo quy định pháp luật Xây dựng dự tốn thu viện trợ khơng hồn lại: Căn hiệp định, thỏa thuận viện trợ ODA viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức thực hiện; thỏa thuận ký kết, triển khai từ năm 2022; Bộ, quan trung ương địa phương xây dựng dự tốn thu viện trợ khơng hồn lại năm 2022 Bộ, quan, địa phương (bao gồm dự án viện trợ quy định Nghị định số 50/2020/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2020 Chính phủ tiếp nhận, quản lý sử dụng viện trợ quốc tế khẩn cấp để cứu trợ khắc phục hậu thiên tai) Đối với khoản viện trợ tiếp nhận (từ năm 2021 trở trước), chưa có dự tốn giao, Bộ, quan trung ương địa phương lập tổng hợp vào dự toán năm 2022 để hạch toán, toán theo quy định Điều 12 Xây dựng dự toán chi năm 2022 Nguyên tắc chung Xây dựng dự toán chi ngân sách nhà nước năm 2022 theo quy định Luật NSNN, Luật Đầu tư cơng, Luật có liên quan; quy định pháp luật nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển, chi thường xuyên ngân sách nhà nước; đáp ứng yêu cầu cấu lại ngân sách theo Nghị số 07-NQ/TW Bộ Chính trị, gắn với việc triển khai chủ trương xếp lại tổ chức máy, tinh giản biên chế, đầu mối khu vực nghiệp công lập theo Nghị số 18-NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW; đảm bảo phù hợp với nội dung trình kế hoạch tài năm, kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2021-2025 Ưu tiên tập trung nguồn lực thực cải cách sách tiền lương, bảo hiểm xã hội theo Nghị số 27-NQ/TW Nghị số 28-NQ/TW Hội nghị Trung ương (Khóa XII), chi an sinh xã hội, chi đầu tư phát triển đảm bảo an ninh, quốc phòng Tăng cường thực giải pháp, sách đẩy mạnh thực chuyển đổi số quốc gia hướng tới Chính phủ số, kinh tế số xã hội số Tiếp tục quán triệt nguyên tắc công khai, minh bạch yêu cầu thực chống lãng phí từ khâu xác định nhiệm vụ; chủ động rà sốt sách, nhiệm vụ trùng lắp, xếp thứ tự ưu tiên khoản chi thực theo mức độ cấp thiết, quan trọng khả triển khai thực năm 2022 để hồn thành nhiệm vụ, chương trình, dự án, đề án cấp có thẩm quyền phê duyệt sở nguồn ngân sách nhà nước phân bổ nguồn huy động hợp pháp khác Chỉ trình cấp có thẩm quyền ban hành sách, nhiệm vụ thực cần thiết có nguồn bảo đảm; dự kiến đầy đủ nhu cầu kinh phí huy động nguồn lực tương ứng thực sách, chế độ, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền định; khơng bố trí dự tốn chi cho sách chưa ban hành Xây dựng dự toán chi ĐTPT theo lĩnh vực chi: a) Dự toán chi đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước (bao gồm nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi, vốn viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức, nguồn thu xổ số kiến thiết, nguồn thu tiền sử dụng đất, thu từ chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, đơn vị nghiệp công lập, chuyển nhượng vốn nhà nước thu chênh lệch vốn chủ sở hữu lớn vốn điều lệ doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) xây dựng theo quy định Luật Ngân sách nhà nước, Luật Đầu tư công, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý nợ công, Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, Nghị số 973/2020/UBTVQH14 ngày 08 tháng năm 2020 Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước giai đoạn 2021-2025, Quyết định số 26/2020/QĐ-TTg ngày 14 tháng năm 2020 Thủ tướng Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Nghị số 973/2020/UBTVQH14, mục tiêu theo Quyết định số 63/QĐ-TTg ngày 12 tháng 01 năm 2018 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án cấu lại đầu tư công giai đoạn 2017-2020 định hướng đến năm 2025 khả cân đối ngân sách nhà nước năm; đồng thời phải phù hợp với phương án phân bổ kế hoạch đầu tư công trung hạn vốn ngân sách nhà nước giai đoạn 2021-2025; nhiệm vụ kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự tốn NSNN năm 2022 b) Ưu tiên bố trí dự toán năm 2022 để toán nợ xây dựng theo quy định khoản Điều 101 Luật Đầu tư công, thu hồi vốn ứng trước NSNN; dự án hồn thành chưa bố trí đủ vốn; dự án chuyển tiếp, hoàn thành năm 2022; vốn đối ứng cho dự án sử dụng vốn ODA vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi; bố trí vốn đầu tư nguồn NSNN thực dự án, cơng trình phát triển hạ tầng trọng điểm có sức lan tỏa, tạo động lực phát triển kinh tế - xã hội, tạo đột phá thu hút nguồn vốn khu vực tư nhân ngồi nước theo hình thức đối tác cơng tư (PPP); cấp bù lãi suất tín dụng ưu đãi, phí quản lý; cấp vốn điều lệ cho ngân hàng sách Mức bố trí vốn cho nhiệm vụ phải phù hợp với tiến độ thực giải ngân năm 2022 Thực theo quy định Luật NSNN tổng mức hỗ trợ vốn ĐTPT năm NSTW cho NSĐP để thực số chương trình, dự án lớn, đặc biệt quan trọng có tác động lớn đến phát triển kinh tế - xã hội địa phương tối đa không vượt 30% tổng chi đầu tư xây dựng NSTW c) Đối với vốn nước ngồi, việc bố trí kế hoạch phải phù hợp với nội dung Hiệp định thỏa thuận cam kết với nhà tài trợ; ưu tiên bố trí đủ vốn cho dự án kết thúc năm 2022 d) Căn số thu, chi ĐTPT từ nguồn xếp lại, xử lý nhà, đất thuộc sở hữu nhà nước chưa toán; số nộp NSNN năm trước chưa sử dụng dự toán thu NSNN từ nguồn thu xếp lại, xử lý nhà, đất thuộc sở hữu nhà nước năm 2022, bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương lập dự toán chi ĐTPT từ nguồn thu theo quy định, đó, làm rõ dự án hồn thành chưa tốn chưa bố trí dự toán ngân sách; dự án phê duyệt sử dụng từ nguồn tiền bán tài sản đất chuyển nhượng quyền sử dụng đất nộp ngân sách chưa sử dụng; dự án dự kiến sử dụng nguồn thu phát sinh năm 2022; tổng hợp dự toán chi ĐTPT bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương gửi quan Kế hoạch đầu tư quan Tài cấp để tổng hợp dự tốn NSNN trình cấp có thẩm quyền định Ngồi ra, bộ, quan trung ương lập báo cáo riêng giải trình cụ thể việc triển khai phương án xếp, xử lý nhà, đất, việc thu, nộp ngân sách chi từ nguồn đến năm 2021; kế hoạch triển khai phương án xếp, xử lý nhà, đất năm 2022, dự toán số thu, nộp ngân sách năm 2022 chi từ nguồn theo nội dung trên, gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư để tổng hợp báo cáo cấp có thẩm quyền theo quy định đ) Đối với dự toán chi cấp bù lãi suất tín dụng ưu đãi, phí quản lý; cấp vốn điều lệ cho ngân hàng sách, quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách; vốn hỗ trợ đầu tư cho đối tượng sách khác theo định Thủ tướng Chính phủ; tình thực năm 2021, Chỉ thị số -/CTTTg ngày - tháng - năm 2021 Thủ tướng Chính phủ kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN năm 2022, quy định cấp có thẩm quyền sách tín dụng đầu tư tín dụng người nghèo đối tượng sách khác, dự kiến thay đổi đối tượng, sách, nhiệm vụ, tăng trưởng tín dụng, dư nợ cho vay, huy động vốn, lãi suất huy động, cho vay, để xây dựng dự toán chi NSNN năm 2022 theo quy định Luật Ngân sách nhà nước, Luật Đầu tư công văn hướng dẫn thực e) Đối với cơng tác lập quy hoạch: Thực lập dự tốn theo quy định Luật Quy hoạch ngày 24 tháng 11 năm 2017, Nghị số 11/NQ-CP ngày 05 tháng 02 năm 2018 Chính phủ triển khai thi hành Luật quy hoạch, Nghị định số 37/2019/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2019 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quy hoạch Nghị số 69/NQ-CP ngày 13 tháng năm 2019 Chính phủ triển khai nội dung Nghị số 751/2019/UBTVQH14 ngày 16 tháng năm 2019 Ủy ban Thường vụ Quốc hội giải thích số Điều Luật Quy hoạch g) Đối với quan hành nhà nước trung ương áp dụng chế đặc thù theo quy định cấp thẩm quyền: lập kế hoạch chi ĐTPT chi tiết nguồn NSNN, nguồn phí để lại, nguồn thu nghiệp vụ nguồn hợp pháp khác theo quy định h) Đối với nguồn cân đối NSNN Lập dự toán nhiệm vụ ĐTPT theo quy định hành (chi tiết nguồn thu phí, thu nghiệp để lại, quỹ phát triển hoạt động nghiệp, nguồn vay nguồn hợp pháp khác đơn vị) theo lĩnh vực chi; gửi quan quản lý cấp trên, tổng hợp báo cáo quan đầu tư, tài cấp Xây dựng kế hoạch dự toán NSNN nhiệm vụ dự trữ quốc gia: Căn quy định Luật dự trữ quốc gia văn hướng dẫn thực hiện; mục tiêu, định hướng dự trữ quốc gia giai đoạn ngành, lĩnh vực giao phụ trách Các bộ, ngành quản lý hàng dự trữ quốc gia xây dựng kế hoạch dự toán chi dự trữ quốc gia năm 2022, tập trung vào mặt hàng chiến lược, thiết yếu; ưu tiên mặt hàng dự trữ quốc gia phục vụ phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh quốc phòng, an ninh Xây dựng dự toán chi thường xuyên theo lĩnh vực chi: a) Trên sở Luật NSNN, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công văn hướng dẫn, văn pháp luật có liên quan; Nghị số 07-NQ/TW Bộ Chính trị cấu lại NSNN, quản lý nợ công, Nghị Hội nghị trung ương 6,7 Khóa XII; nội dung trình kế hoạch phát triển kinh tế xã hội, kế hoạch tài giai đoạn 2021-2025; nội dung trình định mức phân bổ dự tốn chi thường xuyên ngân sách nhà nước năm 2022; kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2022 Chỉ thị Thủ tướng Chính Chính phủ số kiểm tra dự tốn thu, chi ngân sách năm 2022; sách, chế độ, định mức chi NSNN; đề án, nhiệm vụ theo phê duyệt cấp thẩm quyền, bộ, quan trung ương địa phương xây dựng dự toán chi thường xuyên theo lĩnh vực chi, đảm bảo đáp ứng nhiệm vụ trị quan trọng, thực đầy đủ sách, chế độ Nhà nước ban hành, sách chi cho người, chi an sinh xã hội, sách cho người dân bối cảnh cịn nhiều khó khăn thiên tai, dịch bệnh; trọng cải cách hành theo hướng đại, đổi việc thực chế cửa, cửa liên thơng, tiết giảm chi phí; đẩy nhanh tiến độ xây dựng Chính phủ điện tử hướng tới Chính phủ số, kinh tế số xã hội số Dự toán chi mua sắm, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản phải quy định tiêu chuẩn, định mức chế độ quản lý, sử dụng tài sản công hành; kinh phí sửa chữa, bảo trì sở vật chất theo quy định Các quan, đơn vị giao nhiệm vụ kiểm tra, kiểm nghiệm, xử lý tiêu hủy thực phẩm khơng an tồn, kinh phí tra, phịng chống bn lậu, gian lận thương mại, hàng giả lĩnh vực vệ sinh an toàn thực phẩm cần ý xây dựng kinh phí đảm bảo cho hoạt động kinh phí khen thưởng cho tổ chức, cá nhân có thành tích cơng tác quản lý, tham gia đảm bảo an toàn thực phẩm b) Dự toán chi hoạt động năm 2022 nguồn NSNN quan quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể xây dựng gắn với mục tiêu Nghị số 18-NQ/TW Hội nghị Trung ương 6, khóa XII xếp lại tổ chức máy tinh giản biên chế; kiện toàn tổ chức, giảm đầu mối, giảm cấp trung gian, giảm cấp phó, thực kiêm nhiệm chức danh, sáp nhập xã chưa đạt chuẩn Đánh giá tác động xếp máy, tinh giản biên chế đến NSNN, gồm: (i) kinh phí dành quan hành từ giảm chi NSNN xếp tổ chức máy (giảm chi hoạt động máy, chi sở vật chất ); (ii) giảm chi NSNN giảm biên chế (giảm chi quỹ lương, giảm chi thường xuyên); (iii) nhu cầu kinh phí thực sách tinh giản biên chế theo chế độ, sách hành Trong đó, biên chế năm 2022 biên chế cấp có thẩm quyền giao c) Dự toán chi hoạt động năm 2022 nguồn NSNN đơn vị nghiệp công lập xây dựng sở mục tiêu đổi đơn vị nghiệp công lập theo Nghị số 19-NQ/TW Cụ thể: - Năm 2022, mức tính giảm biên chế hưởng lương từ NSNN lĩnh vực nghiệp thực theo định giao biên chế cấp thẩm quyền theo Đề án tinh giản biên chế duyệt (nếu có), đảm bảo mức giảm bình quân tối thiểu 2% so với năm 2021, theo giảm quỹ lương từ NSNN tương đương tỷ lệ giảm biên chế hưởng lương từ NSNN - NSNN không hỗ trợ kinh phí thường xuyên đơn vị nghiệp công lập tự bảo đảm chi thường xuyên (thu nghiệp lớn 90% chi thường xuyên đơn vị), bố trí kinh phí giao nhiệm vụ, đấu thầu, đặt hàng đơn vị nghiệp công lập khác, doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị theo quy định - Trên sở dự kiến đầy đủ nguồn thu nghiệp theo quy định pháp luật để xác định: tăng số lượng đơn vị nghiệp công lập tự đảm bảo chi đầu tư chi thường xuyên; tăng số lượng đơn vị nghiệp công lập tự đảm bảo chi thường xuyên - Dự kiến việc chuyển đổi đơn vị nghiệp kinh tế nghiệp khác có đủ điều kiện thành công ty cổ phần d) Thực tiết kiệm thêm bình quân 10% chi thường xuyên NSNN (trừ khoản tiền lương, phụ cấp theo lương, khoản có tính chất lương khoản chi cho người theo chế độ) so với dự toán năm 2021 quan, đơn vị, địa phương sở hạn chế tối đa mua sắm xe ô tô cơng trang thiết bị đắt tiền, thực khốn kinh phí sử dụng xe tơ cơng theo quy định; tiết giảm nhiệm vụ chi không thực cấp bách đoàn ra, đoàn vào, khánh tiết, hội thảo, hội nghị , tăng chi từ nguồn thu nghiệp công; dành nguồn tăng chi đầu tư phát triển, cải cách tiền lương, thực chuẩn nghèo, chi trợ cấp xã hội đ) Một số lưu ý thêm xây dựng dự toán NSNN năm 2022: - Chi nghiệp khoa học cơng nghệ: Xây dựng dự tốn chi sở phê duyệt cấp có thẩm quyền nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia, cấp bộ, cấp tỉnh, cấp sở, nhiệm vụ thường xuyên theo chức năng, dịch vụ công sử dụng NSNN nhiệm vụ khác; phù hợp với định hướng mục tiêu, chiến lược phát triển khoa học công nghệ giai đoạn 2021-2025 Kết luận số 50KL/TW ngày 30 tháng năm 2019 Ban Bí thư tiếp tục thực Nghị Hội nghị Trung ương khóa XI phát triển khoa học công nghệ phục vụ nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa hội nhập quốc tế Đối với dự tốn kinh phí hỗ trợ cho đơn vị nghiệp khoa học công nghệ công lập, tiếp tục xây dựng theo quy định pháp luật tự chủ đơn vị nghiệp - Chi nghiệp giáo dục - đào tạo dạy nghề: Thuyết minh sở xây dựng dự toán chi thực sách miễn, giảm học phí hỗ trợ chi phí học tập; kinh phí thực nâng cao trình độ chuẩn đào tạo giáo viên mầm non, tiểu học, trung học sở theo Nghị định số 71/2020/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2020 Chính phủ; kinh phí thực sách sinh viên sư phạm theo Nghị định số 116/2020/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2020 Chính phủ; kinh phí hỗ trợ đào tạo nghề cho niên hoàn thành nghĩa vụ quân sự, nghĩa vụ công an, niên tình nguyện theo Nghị định số 61/2015/NĐ-CP ngày tháng năm 2015 Chính phủ; kinh phí để thực đổi chương trình, sách giáo khoa giáo dục phổ thơng theo lộ trình Nghị số 51/2017/QH14 ngày 21 tháng 11 năm 2017 Quốc hội; - Chi nghiệp y tế, dân số gia đình: Thuyết minh cụ thể sở tính tốn nhu cầu chi thực chương trình, đề án ngành y tế cấp có thẩm quyền phê duyệt; dự kiến số kinh phí giảm cấp chi thường xuyên đơn vị nghiệp y tế theo lộ trình điều chỉnh phí, giá dịch vụ y tế; nhu cầu NSNN hỗ trợ giá, phí dịch vụ y tế chưa kết cấu đủ chi phí đơn vị nghiệp y tế công lập tự bảo đảm phần chi phí thường xuyên đơn vị nghiệp y tế công Nhà nước bảo đảm chi thường xuyên - Chi hoạt động kinh tế: Xây dựng sở khối lượng nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao chế độ, định mức chi ngân sách quy định; tập trung bố trí chi cho nhiệm vụ quan trọng cấp có thẩm quyền giao: tu bảo dưỡng hệ thống hạ tầng kinh tế trọng yếu (giao thông, thuỷ lợi, đê điều cơng trình phịng chống thiên tai) để tăng thời gian sử dụng hiệu đầu tư; bảo đảm an tồn giao thơng; tìm kiếm cứu nạn; nghiệp vụ dự trữ quốc gia; thực nhiệm vụ khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngư, khuyến công Xây dựng dự tốn kinh phí Nhà nước đặt hàng, giao nhiệm vụ cho đơn vị nghiệp kinh tế công lập theo quy định pháp luật tự chủ đơn vị nghiệp công lập pháp luật giao nhiệm vụ, đặt hàng đấu thầu cung cấp sản phẩm dịch vụ công sử dụng NSNN từ nguồn kinh phí chi thường xun Đối với việc lập dự tốn chi NSNN từ nguồn phí sử dụng đường theo quy định: Căn tiêu chí phân bổ kinh phí theo phê duyệt cấp thẩm quyền, Bộ Giao thông vận tải đề xuất phương án phân bổ kinh phí cho địa phương, gửi Bộ Tài thời điểm đề xuất dự tốn kinh phí NSNN năm 2022, kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2022-2024 Bộ Giao thông vận tải - Chi hoạt động quan quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể: đề nghị làm rõ: + Số biên chế giao năm 2022, làm rõ số biên chế thực có mặt đến thời điểm 01 tháng năm 2021, số biên chế chưa tuyển theo tiêu biên chế năm 2022 nêu + Xác định Quỹ lương ngạch bậc, khoản phụ cấp theo lương khoản đóng góp theo chế độ quy định theo mức lương sở 1.490.000 đồng/tháng (tính đủ 12 tháng) NSNN đảm bảo: (i) Quỹ tiền lương theo tiêu biên chế giao năm 2022, bao gồm quỹ lương số biên chế thực có mặt tính đến thời điểm 01 tháng năm 2021, xác định sở mức lương theo ngạch, bậc, chức vụ; phụ cấp lương khoản đóng góp theo chế độ quỹ lương số biên chế chưa tuyển (nhưng tổng mức biên chế giao), tính sở lương 1.490.000 đồng/tháng hệ số lương lương bậc công chức loại A1, phụ cấp khoản đóng góp theo quy định; (ii) Giảm quỹ tiền lương gắn với tinh giản biên chế + Thuyết minh sở xây dựng dự toán khoản chi đặc thù (cơ sở pháp lý, nội dung chi, mức chi, nội dung liên quan khác) năm 2022 tinh thần tiết kiệm, hiệu + Các Bộ, quan trung ương địa phương đạo quan, đơn vị thuộc phạm vi quản lý lập dự tốn kinh phí bảo đảm cho cơng tác xây dựng, hoàn thiện pháp luật, tổ chức thi hành pháp luật theo dõi thi hành pháp luật theo quy định (trong xác định rõ kinh phí bảo đảm xây dựng, hồn thiện pháp luật kinh phí đầu tư cho hạ tầng pháp lý theo Quyết định số 04/QĐ-TTg ngày 07 tháng 01 năm 2021 Thủ tướng Chính phủ ban hành Kế hoạch thực Kết luận số 83-KL/TW ngày 29 tháng năm 2020 Bộ Chính trị tổng kết việc thực Nghị số 48-NQ/TW ngày 24 tháng năm 2005 Bộ Chính trị khóa IX Chiến lược xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật Việt Nam đến năm 2010, định hướng đến năm 2020) ưu tiên bố trí phạm vi dự tốn giao để đảm bảo thực công tác + Các Bộ, quan trung ương địa phương đạo quan, đơn vị thuộc phạm vi quản lý thực tế số tiền bồi thường năm hành dự kiến kinh phí bồi thường tháng cuối năm 2021 để đề xuất dự tốn kinh phí bồi thường năm 2022, báo cáo dự toán chi thường xuyên năm 2022 quan, đơn vị - Đối với tổ chức trị, xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp: + Trường hợp cấp có thẩm quyền giao biên chế: thực khốn kinh phí theo số biên chế cấp có thẩm quyền giao sở vận dụng định mức phân bổ chi thường xuyên NSNN lĩnh vực quản lý nhà nước thực hỗ trợ cho nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao + Đối với hội quần chúng khác bảo đảm nguyên tắc tự nguyện, tự quản, tự bảo đảm kinh phí, hoạt động theo điều lệ tuân thủ pháp luật; NSNN hỗ trợ cho nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao Đối với quan, đơn vị áp dụng chế tài đặc thù theo quy định cấp có thẩm quyền, mức bố trí dự tốn chi thường xun năm 2022 quy định chế tài chính, đánh giá tình hình thực dự tốn năm 2021 yêu cầu tiết kiệm tối thiểu 10% chi thường xuyên (ngoài quỹ lương khoản chi cho người) Căn khối lượng công việc theo chức năng, nhiệm vụ, số lượng biên chế, lao động cấp có thẩm quyền giao chế độ sách chi hành để xây dựng chi tiết dự toán chi thường xuyên năm 2022, cụ thể chi quỹ lương (chi tiết quỹ lương ngạch bậc quỹ lương tăng thêm theo chế tài đặc thù duyệt), chi hoạt động máy, chi chuyên mơn đặc thù, theo nguồn NSNN, nguồn ngồi ngân sách (nguồn phí, thu nghiệp để lại, thu nghiệp vụ, nguồn thu hợp pháp khác) Đối với dự kiến quỹ tiền lương quan, đơn vị xây dựng sở số lượng biên chế giao định hướng cải cách tiền lương theo Nghị số 27-NQ/TW Hội nghị Trung ương 7, khóa XII Các quản lý ngành, lĩnh vực, đồng thời với việc lập dự toán chi NSNN năm 2022 (phần trực tiếp thực hiện), cần tính tốn xác định tổng nhu cầu kinh phí thực chế, sách cấp có thẩm quyền ban hành có hiệu lực năm 2022 phạm vi nước, kèm theo thuyết minh cụ thể tính tốn Lập dự tốn chi từ nguồn thu nộp NSNN từ xử lý tài sản công (trừ thu ngân sách từ xếp lại, xử lý nhà đất), thu từ chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, đơn vị nghiệp công lập, chuyển nhượng vốn nhà nước thu chênh lệch vốn chủ sở hữu lớn vốn điều lệ doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (nếu có); dự tốn chi thực nhiệm vụ bán, lý tài sản công từ NSNN (nếu có): Cùng với việc lập tổng hợp báo cáo dự toán khoản thu này; quan, đơn vị giao quản lý thực tổng hợp báo cáo dự toán chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên nhiệm vụ theo phê duyệt cấp thẩm quyền từ nguồn thu theo quy định, chi tiết theo lĩnh vực Trường hợp dự toán chi lớn số thu từ việc xử lý tài sản công, quan, đơn vị giao quản lý tổng hợp, báo cáo dự tốn chi năm 2022 phần cịn thiếu từ NSNN, chi tiết số thu, nhu cầu chi cho nhiệm vụ theo quy định Xây dựng dự tốn chi chương trình mục tiêu quốc gia nhiệm vụ thường xuyên thuộc chương trình mục tiêu trước theo lĩnh vực chi: a) Các Bộ, quan trung ương chủ chương trình chủ trì lập dự toán chi ngân sách năm 2022 (chi tiết theo lĩnh vực chi) chương trình theo phê duyệt Nghị Quốc hội, Quyết định Thủ tướng Chính phủ, khả cân đối ngân sách nhà nước năm 2022 tuân thủ quy định pháp luật ngân sách nhà nước, đầu tư công Trường hợp chưa cấp thẩm quyền phê duyệt theo quy định, thực lập dự tốn chế độ, sách, nhiệm vụ chi Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ ban hành trình cấp thẩm quyền tiếp tục thực chương trình giai đoạn 2021-2025 b) Đối với nhiệm vụ thường xuyên thuộc chương trình mục tiêu trước đây, chế độ, sách Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ ban hành, cịn hiệu lực, khơng trình cấp thẩm quyền tích hợp vào chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2021-2025, bộ, quan trung ương thực nhiệm vụ thường xuyên đơn vị thực lập dự toán, tổng hợp chung vào dự toán chi thường xuyên năm 2022 chi tiết theo lĩnh vực chi theo quy định quản lý ngân sách nhà nước Đối với chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA (bao gồm vốn vay viện trợ), nguồn vốn vay ưu đãi viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức: a) Căn quy định Luật NSNN, Luật Đầu tư công, Luật Quản lý nợ công, Nghị định số 56/2020/NĐ-CP ngày 25 tháng năm 2020 Chính phủ quản lý sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngoài, Nghị định số 50/2020/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2020 Chính phủ tiếp nhận, quản lý sử dụng viện trợ quốc tế khẩn cấp để cứu trợ khắc phục hậu thiên tai, Nghị định số 80/2020/NĐ-CP ngày 08 tháng năm 2020 Chính phủ quản lý sử dụng viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức quan, tổ chức, cá nhân nước dành cho Việt Nam văn hướng dẫn thi hành, Hiệp định, thỏa thuận ký với nhà tài trợ, tiến độ thực văn kiện dự án khoản viện trợ, chế tài (nếu có) cấp thẩm quyền phê duyệt, bộ, quan trung ương địa phương thực lập dự tốn chương trình, dự án, khoản viện trợ, vốn đối ứng (nếu có); phân định theo tính chất chi đầu tư phát triển, chi nghiệp, chi tiết theo lĩnh vực chi; địa phương, phân định cụ thể nguồn vốn thuộc NSĐP nguồn NSTW bổ sung có mục tiêu cho địa phương b) Đối với chương trình, dự án hỗn hợp vốn cấp phát từ NSNN vốn cho vay lại, quan giao quản lý chương trình, dự án hướng dẫn lập, tổng hợp dự toán cho phần vốn c) Các chương trình, dự án, số bộ, quan trung ương địa phương tham gia, bộ, quan trung ương địa phương lập dự tốn chi từ nguồn vốn ngồi nước thuyết minh sở phân bổ gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư tổng hợp, trình cấp có thẩm quyền định, đồng gửi quan chủ quản chương trình, dự án tổng hợp, theo dõi 10 Dự toán chi tạo nguồn cải cách tiền lương, điều chỉnh lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp hàng tháng (phần NSNN đảm bảo), trợ cấp ưu đãi người có cơng: Năm 2022, tiếp tục thực sách tạo nguồn cải cách tiền lương, kết hợp triệt để tiết kiệm chi gắn với xếp lại tổ chức máy, tinh giản biên chế, nâng cao mức độ tự chủ tài đơn vị nghiệp công lập theo quy định Nghị số 27-NQ/TW Hội nghị Trung ương (Khóa XII) thực cải cách sách tiền lương; đó: Các bộ, quan trung ương lập dự toán chi tạo nguồn cải cách tiền lương từ nguồn thực cải cách tiền lương đến hết năm 2021 cịn dư chuyển sang năm 2022 (nếu có); sử dụng tối thiểu 40% nguồn thu để lại theo quy định (riêng số thu từ việc cung cấp dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, y tế dự phòng dịch vụ y tế khác sở y tế công lập sử dụng tối thiểu 35% số thu, sau trừ số khoản chi phí kết cấu vào giá dịch vụ theo quy định); tiết kiệm 10% chi thường xuyên tăng thêm so với dự toán năm 2021 (trừ khoản tiền lương, phụ cấp theo lương, khoản có tính chất lương khoản chi cho người theo chế độ) Các quan, đơn vị hành Trung ương áp dụng chế đặc thù theo phê duyệt cấp thẩm quyền tự cân đối nguồn thực điều chỉnh tiền lương năm 2022 theo Nghị số 27-NQ/TW Hội nghị Trung ương khóa XII, NSNN không hỗ trợ thêm Các địa phương lập dự toán chi tạo nguồn cải cách tiền lương từ phần nguồn thu để lại theo chế độ quan, đơn vị nghiệp công lập (tối thiểu 40% số thu để lại theo chế độ; riêng số thu từ việc cung cấp dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, y tế dự phòng dịch vụ y tế khác sở y tế công lập sử dụng tối thiểu 35% số thu, sau trừ số khoản chi phí kết cấu vào giá dịch vụ theo quy định); tiết kiệm 10% chi thường xuyên (trừ khoản tiền lương, phụ cấp theo lương, khoản có tính chất lương khoản chi cho người theo chế độ) nguồn cải cách tiền lương lũy hết năm 2021 chuyển sang để thực (bao gồm nguồn 70% tăng thu thực NSĐP năm 2021 chưa sử dụng hết - có) Đối với kinh phí điều chỉnh lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp hàng tháng (phần NSNN đảm bảo), trợ cấp ưu đãi người có cơng, bộ, quan vào nhiệm vụ, chức giao thực lập dự toán chi theo chế độ nhà nước quy định 11 Lập dự tốn kinh phí thực sách tinh giản biên chế: Việc lập dự tốn kinh phí thực sách tinh giản biên chế năm 2022 theo quy định Nghị định số 108/2014/NĐ-CP, Nghị định số 113/2018/NĐ-CP, Nghị định số 143/2020/NĐ-CP, Nghị định số 26/2015/NĐ-CP, Thông tư số 31/2019/TT-BTC ngày 05 tháng năm 2019 Bộ Tài hướng dẫn việc xác định nguồn kinh phí việc lập dự tốn, quản lý, sử dụng, tốn kinh phí thực sách tinh giản biên chế 12 Bố trí dự phịng NSNN: NSTW NSĐP cấp bố trí dự phịng ngân sách theo quy định Luật NSNN 13 Lập riêng dự toán nhiệm vụ chi thường xuyên nguồn ngân sách theo quy định (chi tiết nguồn phí, thu nghiệp để lại, nguồn hợp pháp khác đơn vị) theo lĩnh vực chi; gửi quan quản lý cấp trên, tổng hợp báo cáo quan Tài cấp Đối với dự toán chi nghiệp từ nguồn thu để lại theo chế độ: Các bộ, quan trung ương địa phương thực lập dự toán chi từ nguồn thu để lại báo cáo cấp có thẩm quyền theo biểu mẫu quy định Thông tư 342/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP, không tổng hợp vào dự toán chi NSNN bộ, quan trung ương địa phương 14 Căn số kiểm tra thu, chi ngân sách năm 2022, bộ, quan trung ương, địa phương xây dựng dự toán chi chặt chẽ, chi tiết theo lĩnh vực quy định Luật NSNN, nhiệm vụ, đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc; sau làm việc với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, bộ, quan Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương triển khai công tác lập phương án phân bổ dự toán ngân sách năm 2022 bộ, quan, địa phương mình, để nhận dự tốn ngân sách Thủ tướng Chính phủ giao, chủ động trình cấp có thẩm quyền định phân bổ theo lĩnh vực giao dự toán ngân sách đến đơn vị sử dụng ngân sách đảm bảo trước ngày 31 tháng 12 năm 2021 theo quy định Luật NSNN Điều 13 Xây dựng kế hoạch tài quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách Trên sở kết rà sốt, đánh giá Quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách, bộ, quan trung ương quan, đơn vị địa phương giao quản lý quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách dự kiến kế hoạch cấu lại, sáp nhập, dừng, giải thể quỹ hoạt động không hiệu quả, chưa theo quy định pháp luật năm 2022; lập kế hoạch thu - chi tài năm 2022 quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách tiếp tục hoạt động thuộc phạm vi quản lý theo quy định Luật NSNN quy định pháp luật có liên quan, gửi kèm báo cáo dự tốn NSNN năm 2022 quan, đơn vị tới quan tài cấp (trong đó, thuyết minh chi tiết số dư đầu năm; số phát sinh thu từ NSNN cấp, từ huy động, tài trợ, năm; số chi cho nhiệm vụ năm; tình hình biến động vốn điều lệ, nguồn vốn hoạt động Quỹ này) Điều 14 Xây dựng dự toán NSĐP Năm 2022 năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách theo quy định Luật NSNN Việc xây dựng dự toán thu, chi NSĐP phải bám sát mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2022 giai đoạn 2021-2025 quốc gia địa phương theo Nghị Đảng, Quốc hội Hội đồng nhân dân cấp Căn vào mức chi cân đối ngân sách địa phương tính theo nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên năm 2022 (theo quy định, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, định tháng năm 2021; sở đó, Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên NSNN năm 2022 thông báo cho địa phương) chi đầu tư giai đoạn 2021-2025 (theo Nghị số 973/2020/UBTVQH14 ngày tháng năm 2020 Ủy ban Thường vụ Quốc hội Quyết định số 26/2020/QĐ-TTg ngày 14 tháng năm 2020 Thủ tướng Chính phủ), Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xây dựng hệ thống định mức phân bổ ngân sách địa phương năm 2022, tỷ lệ phân chia nguồn thu phân chia cấp quyền địa phương số bổ sung ngân sách cho ngân sách cấp trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định đảm bảo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn liên quan Ngoài quy định hướng dẫn chung công tác lập dự toán NSNN theo văn quy phạm pháp luật hành quy định Thông tư này, việc lập, xây dựng dự toán NSĐP cần ý số nội dung chủ yếu sau: Xây dựng dự toán thu ngân sách địa bàn: Các địa phương xây dựng dự tốn sở tổng hợp tồn khoản thu từ thuế, phí, lệ phí khoản thu khác địa bàn theo quy định Điều Luật NSNN quy định pháp luật có liên quan Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo quan Tài chính, Thuế, Hải quan, phối hợp với quan liên quan chấp hành nghiêm việc lập dự toán thu NSNN năm 2022 theo quy định pháp luật Yêu cầu lập dự tốn thu NSNN tích cực, sát thực tế, tổng hợp đầy đủ khoản thu phát sinh địa bàn để tính đúng, tính đủ nguồn thu, khơng dành dư địa để địa phương tự quy định giao tiêu phấn đấu thu; phân tích đánh giá cụ thể tác động ảnh hưởng đến dự toán thu NSNN năm 2022 theo địa bàn, lĩnh vực thu, khoản thu, sắc thuế, tập trung đánh giá ảnh hưởng nguồn thu ảnh hưởng dịch bệnh, thiên tai, tác động ngân sách thực Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 sách gia hạn, miễn, giảm thuế Căn tỷ lệ phân chia khoản thu phân chia NSTW NSĐP trình Quốc hội Hội đồng nhân dân cấp tỉnh thông qua để xác định dự toán thu ngân sách hưởng năm 2022 ngân sách cấp quyền địa phương đảm bảo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn liên quan Về xây dựng dự toán chi NSĐP: Dự toán chi NSĐP xây dựng dự toán thu NSĐP hưởng theo phân cấp, mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2022 giai đoạn 2021-2025 theo Nghị Đảng, quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ NSĐP năm 2022 Ủy ban nhân dân trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn Đồng thời thực nội dung chủ yếu sau: a) Đối với dự toán chi ĐTPT: Căn quy định Luật Đầu tư công; đánh giá thực năm 2021 dự kiến kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2021-2025; xây dựng dự toán chi ĐTPT năm 2022, chi tiết nguồn cân đối NSĐP (gồm chi đầu tư xây dựng bản, chi đầu tư từ nguồn thu tiền sử dụng đất, chi đầu tư từ nguồn thu xổ số kiến thiết, chi đầu tư từ nguồn thu chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, đơn vị nghiệp công lập, chuyển nhượng vốn nhà nước chênh lệch vốn chủ sở hữu lớn vốn điều lệ doanh nghiệp nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (nếu có), chi đầu tư từ nguồn bội chi NSĐP (nếu có); dự tốn chi dự án sử dụng nguồn vốn nước (vốn vay, vốn viện trợ), sở bố trí đủ vốn đối ứng thuộc trách nhiệm địa phương b) Bố trí kinh phí để tốn đầy đủ, kịp thời khoản nợ vay NSĐP phải trả đến hạn; ưu tiên trả đầy đủ, dứt điểm khoản nợ gốc NSĐP vay từ Ngân hàng Phát triển Việt Nam thuộc Chương trình tín dụng lãi suất 0% c) Bố trí dự tốn chi ĐTPT từ nguồn thu tiền sử dụng đất để đầu tư cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, Chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nông thôn mới; dành tối thiểu 10% tổng số thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất để thực công tác đo đạc, đăng ký đất đai, lập sở liệu hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo Chỉ đạo Thủ tướng Chính phủ Chỉ thị số 1474/CT-TTg ngày 24 tháng năm 2011 Quyết định số 191/QĐ-TTg ngày 08 tháng 02 năm 2018 Thủ tướng Chính phủ d) Đối với nguồn thu xổ số kiến thiết: Các địa phương dự toán sát nguồn thu xổ số kiến thiết (bao gồm số thu phân chia từ hoạt động xổ số điện toán) tiếp tục sử dụng toàn nguồn thu từ xổ số kiến thiết cho đầu tư phát triển, ưu tiên để đầu tư cho lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề (bao gồm đầu tư mua sắm thiết bị dạy học phục vụ chương trình đổi sách giáo khoa giáo dục phổ thông) lĩnh vực y tế; bố trí tối thiểu 10% để thực Chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nơng thơn mới, phần lại ưu tiên chi thực cơng trình, dự án đầu tư phịng chống thiên tai, chống biến đổi khí hậu nhiệm vụ đầu tư quan trọng khác thuộc đối tượng đầu tư ngân sách địa phương e) Đối với sử dụng tiền thu vé tham gia chơi casino Các địa phương quan có thẩm quyền cho phép thí điểm cho phép người Việt Nam chơi điểm kinh doanh casino, sử dụng nguồn thu từ tiền vé tham gia chơi điểm kinh doanh casino để chi đầu tư phát triển cho mục tiêu phúc lợi xã hội, phục vụ cộng đồng, đảm bảo an ninh, trật tự xã hội, bố trí tối thiểu 60% cho lĩnh vực giáo dục, đào tạo, dạy nghề y tế theo quy định khoản Điều Thông tư số 102/2017/TT-BTC ngày 05 tháng 10 năm 2017 Bộ Tài hướng dẫn số điều quy định Nghị định số 03/2017/NĐ-CP ngày 16 tháng 01 năm 2017 Chính phủ kinh doanh Casino h) Đối với dự toán chi thường xuyên, thực giảm dự toán quan nhà nước, đơn vị nghiệp sở tinh giản biên chế, xếp lại máy, đổi đơn vị nghiệp công lập năm 2022 xác định vào kết thực lũy năm 2021, mục tiêu Nghị số 18NQ/TW Nghị số 19-NQ/TW, riêng mức giảm biên chế xác định theo định giao biên chế cấp thẩm quyền (nếu có) Các địa phương lập phương án sử dụng số kinh phí giảm chi thường xuyên cấp trực tiếp cho đơn vị nghiệp y tế nghiệp giáo dục - đào tạo dạy nghề theo thực tế điều chỉnh giá dịch vụ y tế, giáo dục - đào tạo dạy nghề năm 2022 theo lộ trình i) Đối với địa phương phép điều chỉnh, bổ sung tăng biên chế nghiệp giáo dục y tế theo định cấp có thẩm quyền, tiếp tục chủ động bố trí chi NSĐP để đảm bảo kinh phí chi trả cho số biên chế tăng thêm; nhu cầu tiền lương tăng thêm thực cải cách tiền lương, tổng hợp vào nhu cầu cải cách tiền lương địa phương để xử lý theo quy định hành k) Kinh phí thực chuẩn nghèo đa chiều theo phê duyệt cấp thẩm quyền Nghị Chính phủ, chi tiết loại chuẩn nghèo đa chiều, cụ thể số đối tượng, nhu cầu kinh phí phát sinh năm 2022 l) Chi trả nợ lãi, phí chi phí khác: Xây dựng dự tốn thành mục chi riêng chi cân đối NSĐP, đảm bảo chi trả đầy đủ, kịp thời khoản nợ đến hạn; kèm theo thuyết minh mức chi trả chi tiết theo nguồn vốn vay (nếu có), gồm: nguồn vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại, tín dụng phát triển, phát hành trái phiếu quyền địa phương Xây dựng dự toán số bội chi/bội thu, kế hoạch vay, trả nợ gốc trả nợ lãi, phí NSĐP: Việc xây dựng dự tốn số bội chi/bội thu, kế hoạch vay, trả nợ gốc trả nợ lãi, phí NSĐP thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn; cần ý số nội dung sau: a) Ngân sách cấp tỉnh địa phương phép bội chi đáp ứng đủ quy định điều kiện Luật NSNN văn hướng dẫn thực Căn hạn mức dư nợ cơng, khả vay vốn nước, bố trí nguồn trả nợ, địa phương đề xuất tổng nhu cầu vay năm 2022, bao gồm nhu cầu vay bù đắp bội chi ngân sách cấp tỉnh (nếu có) vay để trả nợ gốc, ưu tiên khoản vay từ nguồn vay nước ký kết có kế hoạch giải ngân năm 2022 Trên sở đó, Bộ Tài tổng hợp, dự kiến mức bội chi NSNN nói chung, có mức bội chi NSTW bội chi NSĐP, mức bội chi địa phương (nếu có), để trình quan có thẩm quyền xem xét, định b) Trên sở mức dư nợ NSĐP ước đến ngày 31 tháng 12 năm 2021, nhu cầu vay vốn cho ĐTPT năm 2022 khả trả nợ trung hạn NSĐP, địa phương phải đánh giá đầy đủ tác động nợ NSĐP trước đề xuất khoản vay mới, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương không vượt mức dư nợ tối đa theo chế độ quy định; Trường hợp hạn mức dư nợ NSĐP ước đến ngày 31 tháng 12 năm 2021 vượt mức chế độ quy định, dự toán ngân sách 2022 địa phương phải dành phần nguồn thu NSĐP hưởng theo phân cấp (bội thu NSĐP), thu kết dư ngân sách năm trước để bố trí tăng chi trả nợ gốc, bảo đảm mức dư nợ không vượt giới hạn dư nợ địa phương theo quy định Trường hợp khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại khoản vay khác có điều kiện ràng buộc mục tiêu sử dụng, địa phương phải chủ động phối hợp với bộ, quan trung ương đơn vị có liên quan hồn thiện thủ tục ký kết thỏa thuận vay để có đủ sở bố trí kế hoạch giải ngân vốn vay dự toán năm 2022, dự kiến khả giải ngân khoản vay để xây dựng kế hoạch vay nợ bội chi NSĐP cho phù hợp Trường hợp địa phương có kế hoạch vay để trả nợ gốc (địa phương khơng có bội chi số vay lớn số bội chi), thực tế khoản vay có ràng buộc mục đích sử dụng, địa phương phải lập kế hoạch giảm chi ĐTPT tương ứng và/hoặc sử dụng nguồn tài hợp pháp khác địa phương theo quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP để trả nợ gốc đến hạn dùng nguồn vay để chi ĐTPT năm 2022 Trường hợp tổng hợp kế hoạch giải ngân nguồn vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại theo thỏa thuận vay ký làm cho số dư nợ NSĐP cao giới hạn theo quy định, địa phương phải có kế hoạch bố trí tăng chi trả nợ gốc khoản nợ khác để đảm bảo giải ngân vốn nước theo thỏa thuận ký, đồng thời đảm bảo mức bội chi NSĐP, tổng mức vay NSĐP dư nợ NSĐP giới hạn theo quy định c) Các địa phương chủ động bố trí chi trả nợ gốc từ nguồn theo quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ, đảm bảo trả nợ đầy đủ, kịp thời khoản nợ đến hạn, đặc biệt khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại, đồng thời đảm bảo dư nợ NSĐP giới hạn theo quy định; kèm theo thuyết minh số chi trả nợ gốc chi tiết theo nguồn vốn vay quy định điểm l khoản Điều (nếu có) nguồn chi trả, như: vay trả nợ cũ, từ nguồn bội thu, tăng thu, tiết kiệm chi NSĐP Chương III LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NSNN 03 NĂM 2022-2024 Điều 15 Căn cứ, yêu cầu lập kế hoạch Thực quy định Luật NSNN, Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm Thông tư số 69/2017/TT-BTC ngày tháng năm 2017 Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm (Thông tư số 69/2017/TT-BTC), Luật thuế, quản lý thuế, Luật phí, lệ phí, Luật Đầu tư công, Luật Quản lý nợ công, Luật quản lý tài sản cơng, văn pháp luật có liên quan; mục tiêu, chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 2021-2030, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2021 - 2025; Nghị Trung ương Khóa XII tinh gọn máy, tinh giản biên chế, đổi đơn vị nghiệp công lập Nghị cải cách tiền lương, bảo hiểm xã hội…; kế hoạch tài năm, kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2021-2025, nguyên tắc, tiêu chí, định mức chi thường xuyên năm 2022; nguyên tắc, tiêu chí, định mức chi đầu tư phát triển giai đoạn 2021-2025; kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2021-2023 rà soát, cập nhật vào thời điểm 31 tháng năm 2021; thỏa thuận, hiệp định vay nợ, viện trợ nguồn vốn nước ký kết, triển khai năm 2022-2024; quy định thời kỳ ổn định NSNN; trần chi tiêu giai đoạn 2022-2024 quan tài chính, kế hoạch đầu tư thơng báo dự tốn ngân sách năm 2022 lập theo quy định Chương II Thông tư này, bộ, quan, đơn vị trung ương đơn vị cấp tỉnh xây dựng kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2022-2024 theo quy định Trường hợp nhu cầu chi bộ, quan trung ương đơn vị cấp tỉnh năm 2022-2024 tăng giảm lớn so với dự toán (bao gồm dự toán bổ sung năm) ước thực chi năm 2021, lớn khả nguồn lực tài - NSNN mà quan tài chính, đầu tư cập nhật, thơng báo cho 03 năm 2022-2024; bộ, quan trung ương, đơn vị cấp tỉnh có thuyết minh, giải trình, có giải pháp huy động thêm nguồn lực tài ngân sách, đảm bảo nhu cầu chi phải cân đối nguồn lực thực Dự toán chi năm 2022-2024 xây dựng với mức lương sở 1.490.000 đồng/tháng Căn định cấp có thẩm quyền phương án thực cải cách tiền lương theo Nghị số 27NQ/TW ngày 21 tháng năm 2018 Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương khóa XII cải cách sách tiền lương cán bộ, công chức, viên chức, lực lượng vũ trang người lao động doanh nghiệp, Bộ Tài thơng báo, hướng dẫn sau Việc lập, báo cáo, tổng hợp trình kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2022-2024 tiến hành đồng thời với q trình lập dự tốn NSNN năm 2022 Điều 16 Lập kế hoạch thu NSNN Kế hoạch thu NSNN 03 năm 2022-2024 lập lập theo yêu cầu quy định Điều 15 Thông tư này, đồng thời: a) Đánh giá tác động thiên tai, dịch bệnh, đặc biệt đại dịch Covid-19 diễn biến khó lường b) Khả phát triển kinh tế nước, ngành nghề, lĩnh vực địa phương 2022-2024 phù hợp với mục tiêu, chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 2021-2030, nội dung trình kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội kế hoạch tài năm 2021-2025; yếu tố thay đổi lực đầu tư, suất lao động, lực cạnh tranh, cải thiện môi trường kinh doanh, hỗ trợ, phát triển sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp hoạt động thương mại, xuất nhập năm; yếu tố tác động trình hội nhập quốc tế c) Các yếu tố dự kiến làm tăng, giảm, dịch chuyển nguồn thu điều chỉnh sách thu, bổ sung mở rộng sở tính thuế, tăng cường quản lý thu theo Nghị số 07-NQ/TW; triển khai văn hướng dẫn thực Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; thực lộ trình cắt giảm thuế quan theo cam kết hội nhập; số sách thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm hỗ trợ, phát triển doanh nghiệp; động viên từ khu vực kinh tế phi thức; d) Tác động thu ngân sách từ việc điều chỉnh giá, phí dịch vụ nghiệp cơng theo lộ trình kết cấu đủ chi phí vào giá dịch vụ nghiệp công quy định pháp luật Giai đoạn 2022-2024, phấn đấu tốc độ tăng thu nội địa không kể thu tiền sử dụng đất, thu xổ số kiến thiết, tiền bán vốn nhà nước doanh nghiệp, cổ tức, lợi nhuận sau thuế chênh lệch thu, chi Ngân hàng Nhà nước bình quân chung nước bình quân khoảng 8-9%/năm; tốc độ tăng thu từ hoạt động xuất nhập bình quân khoảng 5-6%/năm Mức tăng thu cụ thể địa phương cao thấp mức bình quân chung, tùy theo điều kiện, đặc điểm phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn địa phương Dự tốn khoản thu phí, lệ phí năm 2022-2024 tích cực, chi tiết theo khoản thu phí, lệ phí theo quy định (số thu, số nộp NSNN) tổng hợp vào dự toán thu NSNN phần phí, lệ phí nộp NSNN Đối với khoản thu để lại, học phí, giá dịch vụ y tế, thu dịch vụ nghiệp công khơng thuộc danh mục phí lệ phí, khoản thu chuyển sang chế giá dịch vụ: thực lập kế hoạch thu riêng theo quy định xây dựng phương án sử dụng để gửi quan có thẩm quyền giám sát tiếp tục thực chế tạo nguồn từ khoản thu để cải cách tiền lương theo quy định; gửi quan tài cấp theo quy định Điều 17 Lập kế hoạch chi NSNN 03 năm 2022-2024 bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh Kế hoạch chi NSNN 03 năm 2022-2024 bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh lập theo yêu cầu quy định Điều 15 Thơng tư này; dự tốn năm 2022 lập chương II Thơng tư này; thuyết minh cụ thể mục tiêu, nhiệm vụ, chương trình, đề án, dự án (kể chương trình mục tiêu quốc gia), sách, chế độ hết thời gian thực hiện/mới cấp thẩm quyền phê duyệt, đặc biệt lưu ý việc triển khai Nghị số 18-NQ/TW, Nghị số 19-NQ/TW tạo nguồn thực cải cách tiền lương theo Nghị số 27-NQ/TW Trong q trình xây dựng dự tốn chi NSNN năm 2022, bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh đồng thời xác định chi tiết chi tiêu sở, chi tiêu bộ, quan, đơn vị năm dự tốn 2022 theo quy định Điều Điều Thông tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài để làm xác định chi tiêu sở, chi tiêu tổng hợp nhu cầu chi ĐTPT, nhu cầu chi bảo dưỡng, vận hành kế hoạch chi năm 2022-2024 Đối với quản lý ngành, lĩnh vực đồng thời với việc lập kế hoạch thu, chi NSNN năm giai đoạn 2022-2024 (phần trực tiếp thực hiện), cần tính tốn xác định tổng nhu cầu kinh phí thực chế, sách, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền ban hành năm giai đoạn 2022-2024 phạm vi nước, kèm theo thuyết minh cụ thể tính tốn, lưu ý: a) Lập kế hoạch chi ĐTPT giai đoạn 2022-2024 kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2021-2025, vào tiến độ thực chương trình, dự án, nhiệm vụ đầu tư chuyển tiếp (nếu có)/đã phê duyệt chủ trương, định đầu tư; nội dung trình kế hoạch trung hạn; gắn với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, chiến lược phát triển ngành, lĩnh vực b) Lập kế hoạch chi từ nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi, nguồn vốn viện trợ khơng hồn lại khơng thuộc hỗ trợ phát triển thức năm 2022-2024 dự án theo tiến độ thực Hiệp định, thỏa thuận vay ký kết triển khai thực hiện, theo cam kết, đàm phán trường hợp ký kết, phê duyệt chủ trương, đàm phán c) Lập kế hoạch chi thường xuyên chi tiết việc triển khai mục tiêu, nhiệm vụ, sách, chế độ cịn hiệu lực/hết hiệu lực; mục tiêu, nhiệm vụ, chế độ, sách cấp thẩm quyền phê duyệt Đối với Nghị số 18-NQ/TW, đánh giá kết thực đến hết năm 2021, dự kiến cụ thể mục tiêu, nhiệm vụ hoàn thiện tổ chức, máy, giảm biên chế năm 20222024 tác động kinh phí NSNN theo mục tiêu, nhiệm vụ (tiết kiệm chi NSNN giảm đầu mối, giảm biên chế; tăng chi NSNN thực sách tinh giản biên chế) Đối với Nghị số 19-NQ/TW, đánh giá kết thực năm 2021 mục tiêu theo Đề án phê duyệt (nếu có), thực lập dự tốn tương tự dự toán năm 2022 quy định khoản 3, Điều 12 Thông tư này, với mức giảm biên chế hưởng lương từ NSNN hàng năm theo Đề án phê duyệt (nếu có) hàng năm giảm bình qn tối thiểu 2%/năm nội dung trình ngun tắc, tiêu chí, định mức phân bổ chi thường xuyên NSNN năm 2022 áp dụng cho thời kỳ ổn định ngân sách d) Đối với nguồn ngân sách: lập kế hoạch thu, chi năm 2022-2024 theo quy định hành, chi tiết nguồn phí, thu nghiệp để lại, nguồn khác; nhiệm vụ chi ĐTPT, chi thường xuyên theo lĩnh vực chi, từ nguồn phí, thu nghiệp để lại, quỹ phát triển hoạt động nghiệp, nguồn vay nguồn hợp pháp khác đơn vị; gửi quan quản lý cấp tổng hợp, báo cáo quan tài chính, đầu tư cấp Điều 18 Lập kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2022-2024 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Bên cạnh nội dung có liên quan công tác lập kế hoạch thu, chi NSNN 03 năm 2022-2024 quy định Điều 15, Điều 16 Thông tư này, việc lập kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2022-2024 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương phải ý số nội dung sau: Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Kế hoạch Đầu tư dự báo tình hình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn địa phương năm 2022-2024, gửi Sở Tài để làm lập kế hoạch tài NSNN 03 năm 2022-2024 Căn số thu giao, phạm vi thu NSNN theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn, dự toán thu NSNN địa bàn địa phương năm 2022 lập Chương II Thông tư này, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Cục Thuế, Cục Hải quan địa phương quan khác có liên quan địa phương lập kế hoạch thu NSNN năm 2022-2024, đó: a) Phân tích, đánh giá cụ thể tác động tăng, giảm, dịch chuyển nguồn thu điều chỉnh sách thu gắn với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội; đánh giá ảnh hưởng nguồn thu ảnh hưởng dịch bệnh, thiên tai; thực văn hướng dẫn Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; thực lộ trình cắt giảm thuế quan theo cam kết hội nhập; điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân; số sách thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm hỗ trợ, phát triển doanh nghiệp; dự kiến triển khai sách thu quy định Nghị số 07-NQ/TW; yêu cầu chống thất thu, xử lý thu hồi nợ đọng, chống chuyển giá, chống gian lận thuế b) Đối với nguồn thu phí, lệ phí, việc lập dự toán thực theo quy định hành, gắn với lộ trình tăng phí theo ngun tắc tính đúng, tính đủ chi phí cung cấp dịch vụ nghiệp cơng; tổng hợp vào dự tốn thu NSNN phần thu phí nộp NSNN năm 2022-2024; lập kế hoạch riêng nguồn thu để lại, thu học phí, giá dịch vụ y tế, giá dịch vụ nghiệp công khoản thu khác (khơng có danh mục phí) để quản lý, giám sát yêu cầu tạo nguồn cải cách tiền lương đối tượng Trên sở dự kiến nguồn thu địa bàn, nguồn thu địa phương theo chế độ phân cấp hành, dự kiến số bổ sung từ NSTW cho NSĐP quan có thẩm quyền thơng báo 03 năm 2022-2024; nội dung trình năm 2021-2025 kinh tế - xã hội, tài chính, đầu tư công địa phương; Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Ủy ban nhân dân cấp huyện quan có liên quan khác địa phương lập kế hoạch chi NSĐP năm 2022-2024, đảm bảo ưu tiên bố trí đủ kinh phí thực chế độ, sách, nhiệm vụ ban hành cam kết chi (bao gồm sách đặc thù Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định); xác định nhu cầu bổ sung có mục tiêu từ NSTW chế độ, sách Trung ương cho năm giai đoạn 2022-2024; nhiệm vụ chi địa phương năm giai đoạn 2022-2024, bố trí theo thứ tự ưu tiên để thực mục tiêu, nhiệm vụ kinh tế - xã hội trọng tâm địa phương, phạm vi khả nguồn lực năm 2022-2024 Lập kế hoạch nguồn thực cải cách tiền lương: Thực theo quy định khoản 10 Điều 12 Thông tư Việc lập kế hoạch số bội chi/bội thu, vay trả nợ NSĐP năm 2022-2024 thực theo quy định Luật NSNN, Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Thơng tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài NSNN 03 năm theo quy định lập kế hoạch số bội chi/bội thu, vay trả nợ NSĐP năm 2022 quy định khoản Điều 14 Thông tư này, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương vào thời điểm cuối năm không vượt giới hạn theo quy định (trong làm rõ nguồn: ODA vay cho vay lại, phát hành trái phiếu quyền địa phương, vay tổn ngân kho bạc nhà nước, nguồn tài hợp pháp khác) Chương IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 19 Trách nhiệm bộ, quan trung ương địa phương Trách nhiệm bộ, quan trung ương Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực quy định khoản 2, 3, 4, Điều 17 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ Chỉ thị số -/CT-TTg Thủ tướng Chính phủ Điều 20 Về biểu mẫu lập báo cáo dự tốn NSNN năm 2022 kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2022-2024 Đối với dự toán năm 2022: áp dụng mẫu biểu quy định Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP (trong lưu ý, lĩnh vực nghiệp áp dụng mẫu biểu số 12.1 đến 12.5) mẫu biểu số 01, số 02 (a, b, c d); số 03 ban hành kèm theo Thông tư Đối với dự toán thu, chi NSNN từ xếp lại, xử lý nhà đất lập chi tiết theo mẫu biểu số 04, 05 ban hành kèm theo Thơng tư 3 Đối với kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2022-2024: áp dụng mẫu biểu từ số 01 đến số 06 mẫu biểu từ số 13 đến số 19 ban hành kèm theo Thông tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm Điều 21 Điều khoản thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành Nội dung, quy trình thời gian lập dự toán NSNN năm 2022, kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2022-2024 thực theo quy định Luật NSNN hướng dẫn Thơng tư Trong q trình xây dựng dự tốn NSNN năm 2022 kế hoạch tài - NSNN 03 năm 20222024, có sách chế độ ban hành, Bộ Tài có thông báo hướng dẫn bổ sung; phát sinh vướng mắc công tác tổ chức thực hiện, bộ, quan Trung ương, địa phương, tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước phản ánh Bộ Tài để kịp thời xử lý./ KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nơi nhận: - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Trung ương Đảng Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Văn phịng Tổng bí thư; - Kiểm toán nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Viện Kiểm sát, Tịa án nhân dân tối cao; - Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính, Cục Thuế, Cục Hải quan, KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Các Tập đồn kinh tế, Tổng cơng ty Nhà nước; - Cục Kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Cơng báo; Website: Chính phủ, Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ NSNN (351b) Đỗ Hoàng Anh Tuấn FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN Phu luc