Nhom14-Repair

THUYẾT TRÌNH BÀI TẬP CHƯƠNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Các thành viên nhóm: Nguyễn Minh Tuấn Nguyễn Hồi Linh Lê Anh Duy Nguyễn Thị Hường Nguyễn Đức Lâm Nguyễn Thị Hồng Tuyết Trân Minh Huy Thân Thị Kim Hồng Nguyễn Hoàng Quân Bùi Thị Tố Uyên Lê Trần Diệu Ngân  Bài 6: Tại DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Có tài liệu kế tốn sau: Ngày 31/3/N có số dư TK 2413 – tự sửa chữa lớn TSCĐ thuộc phận bán hàng: 2.700.000đ Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến sửa chữa tài sản cố định sau:  Ngày 10/4: Căn theo hợp đồng kinh tế số 07 ngày 8/4, DN chi tiền mặt ứng trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thuộc phân xưởng sản xuất cho công ty K đơn vị nhận sửa chữa lớn số tiền 4.000.000đ  Ứng trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ tiền mặt: Tiền 111 ( Có ) Ứng trước cho người bán Nợ 331: Có 111: 4.000.000 4.000.000 331 20/4: Công ty K bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn xong theo hợp đồng số 07, tổng giá trị hợp đồng 13.200.000đ Trong thuế GTGT 1.200.000đ Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phân bổ tháng kể từ tháng Bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn xong:  B1: Tập hợp chi phí  B2: Treo Chi phí  B3: Phân bổ kể từ tháng TK 2413 TK 142 TK 627 2413 12 triệu 142 12 triệu Tháng 627 2,4 triệu Mỗi Tháng Bước 1: Tập hợp chi phí Nợ 2413: 12.000.000 Nợ 133: 1.200.000 Có 331: 13.200.000 Bước 2: Kết chuyển vào TK 142 Nợ 142: 12.000.000 Có 2413: 12.000.000 Bước 3: Phân bổ chi phí Nợ 627: 2.400.000 Có 142: 2.400.000 28/04: Dùng TGNH chuyển trả hết nợ cho công ty K sau trừ khoản chiết khấu hưởng 1,2% tổng giá toán toán nhanh  Tổng giá trị hợp đồng 13.200.000đ  CKTT hưởng là: 1,2% x 13.200.000 = 158.400 đ  Cty K ứng trước 4.000.000đ  Số cịn lại = 9.200.000đ Tiền 112 ( Có ) Trả nợ Nợ 331: 9.200.000 Có 515: 158.400 Có 112: 9.041.600 331 Cuối tháng: Tổng hợp chi phí bảo dưỡng thường xuyên MMTB phân xưởng: Nhiên liệu xuất dùng: 100.000đ Vật liệu phụ xuất dùng: 200.000đ Phụ tùng thay 1.200.000đ Tiền mặt 880.000đ, thuế GTGT 80.000đ  Đặt điểm việc sửa chữa bảo dưỡng thường xun Chi phí phát sinh ngắn tồn CP đưa vào tài khoản 627 a/ Nợ 627: 1.500.000 Có 152: 1.500.000 b/ Nợ 627: 800.000 Nợ 133: 80.000 Có 111: 880.000 Cuối tháng: Tổng hợp chi phí tự sửa chữa lớn TSCĐ thuộc phận bán hàng (còn dỡ dang cuối tháng trước) phát sinh tháng này: - Nhiên liệu xuất dùng: 300.000đ - Vật liệu phụ xuất dùng: 400.000đ - Phụ tùng thay thế: 7.200.000đ -Khấu hao TSCĐ dùng vào việc SCL: 200.000đ - Tiền mặt 990.000đ, thuế GTGT 90.000đ Cơng việc sửa chữa lớn cuối tháng chưa hoàn thành  Doanh nghiệp đứng Bước 1: Tập hợp chi phí Tồn chi phí tập hợp vào TK 2413  Cơng việc sửa chữa lớn chưa hoàn thành: Sửa chữa lớn TSCĐ thơng qua Bước Vì cơng việc sửa chữa chưa hoàn thành Chưa xuất Bước Vì dừng lại Bước – Tập hợp chi phí Nợ 2413: Có 152: Nợ 641: Có 214: Nợ 2413: Nợ 133: Có 111: 7.900.000 7.900.000 200.000 200.000 900.000 90.000 990.000 Xin chân thành cảm ơn Cô bạn lắng nghe!