thong-tu-86-2021-tt-btc

BỘ TÀI CHÍNH _ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 86/2021/TT-BTC Hà Nội, ngày 06 tháng 10 năm 2021 THÔNG TƯ Hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 Chính phủ quy định tổ chức hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương _ Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 07 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 Chính phủ quy định tổ chức hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thông tư hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 Chính phủ quy định tổ chức hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 147/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2020 Chính phủ quy định tổ chức hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương (sau gọi tắt Nghị định số 147/2020/NĐ-CP) chế quản lý tài chính, giám sát, đánh giá hiệu hoạt động, đánh giá xếp loại người quản lý chế độ báo cáo, công bố thông tin Quỹ đầu tư phát triển địa phương; việc thực chức Quỹ đầu tư phát triển địa phương Cơng ty Đầu tư Tài Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh Điều Đối tượng áp dụng Quỹ đầu tư phát triển địa phương tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thành lập (sau gọi tắt Quỹ) Công ty Đầu tư Tài Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh (sau gọi tắt HFIC) Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau gọi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) Cơ quan, tổ chức cá nhân có liên quan Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục MỘT SỐ NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG Điều Điều chỉnh vốn điều lệ Thẩm quyền định việc thay đổi mức vốn điều lệ Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực theo quy định khoản Điều 35 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP Phương thức xác định mức vốn điều lệ điều chỉnh Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực theo quy định doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Trong đó, việc xác định mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ thực sau: a) Đối với mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ để thực dự án đầu tư hình thành tài sản phục vụ hoạt động Quỹ mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ theo giá trị tài sản tiếp nhận từ nơi khác chuyển đến, tiếp nhận tiền theo sách hỗ trợ Nhà nước, giá trị chênh lệch tăng đánh giá lại tài sản, Quỹ thực theo quy định áp dụng doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ b) Đối với mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ theo chiến lược, kế hoạch hoạt động 05 năm, vào chiến lược, kế hoạch hoạt động 05 năm Quỹ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt, mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ tối đa mức chênh lệch dự kiến tăng quy mô cho vay, đầu tư Quỹ Quỹ đầu tư phát triển địa phương tăng vốn điều lệ để đáp ứng quy định khoản Điều Nghị định số 147/2020/NĐ-CP không áp dụng phương thức xác định mức vốn điều lệ điều chỉnh quy định khoản Điều Quỹ xây dựng phương án bổ sung đủ vốn điều lệ báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh thông qua để đảm bảo mức vốn điều lệ tối thiểu theo quy định Quỹ đầu tư phát triển địa phương xác định mức vốn điều lệ điều chỉnh, đề xuất nguồn đầu tư bổ sung vốn điều lệ để báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định mức vốn điều lệ điều chỉnh Quỹ theo thẩm quyền Điều Xây dựng quy chế quản lý vốn, tài sản hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm xây dựng trình Hội đồng quản lý Quỹ ban hành Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm quản lý tài sản cố định; Quy chế huy động vốn; Quy chế cho vay; Quy chế quản lý khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp tổ chức kinh tế; Quy chế quản lý khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư; Quy chế quản lý hoạt động ủy thác nhận ủy thác quy chế khác theo yêu cầu quản lý Hội đồng quản lý Quỹ Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm quản lý tài sản cố định Quỹ đảm bảo nguyên tắc sau: a) Thẩm quyền định đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định áp dụng quy định pháp luật doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương; b) Trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng, mua sắm, quản lý, sử dụng, trích khấu hao, cho thuê, chấp, cầm cố, lý, nhượng bán, kiểm kê tài sản cố định Quỹ áp dụng theo quy định pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Quy chế huy động vốn gồm nội dung sau: a) Mục đích huy động vốn; b) Các nguồn vốn hình thức huy động; c) Các bước xây dựng phương án huy động vốn từ nguồn theo quy định pháp luật; d) Kế hoạch quản lý sử dụng vốn huy động; đ) Kế hoạch bố trí nguồn vốn trả nợ lãi, gốc đến hạn; e) Thẩm quyền huy động vốn phù hợp với quy định Nghị định số 147/2020/NĐ-CP Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ Quy chế cho vay gồm nội dung sau: a) Lĩnh vực, đối tượng điều kiện cho vay hình thức cho vay, bao gồm: trực tiếp cho vay, ủy thác cho vay cho vay hợp vốn; b) Thời hạn, lãi suất, giới hạn cho vay hình thức cho vay theo quy định Nghị định số 147/2020/NĐ-CP nhu cầu quản lý Hội đồng quản lý Quỹ, quyền trách nhiệm bên; c) Quy trình thẩm định, thẩm quyền định cho vay bảo đảm tiền vay; d) Hình thức bảo đảm tiền vay, chế quản lý tài sản bảo đảm; đ) Các mẫu hợp đồng trực tiếp cho vay, ủy thác cho vay hợp vốn cho vay; e) Quy trình giải ngân, quản lý khoản cho vay, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng; g) Quy trình thẩm quyền xử lý nợ; h) Quy trình thẩm quyền xử lý tài sản bảo đảm Quy chế quản lý khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp tổ chức kinh tế gồm nội dung sau: a) Lĩnh vực, đối tượng, điều kiện, hình thức, giới hạn góp vốn; b) Quy trình xây dựng, thẩm định, thẩm quyền định phương án góp vốn Trong đó, thẩm quyền định phương án góp vốn thực theo quy định Điều 21 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP; c) Quy trình góp vốn, góp vốn bổ sung, quản lý chuyển nhượng phần toàn vốn góp thực theo quy định doanh nghiệp nhà nước đầu tư doanh nghiệp pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; d) Quy trình quản lý, giám sát, đánh giá hiệu việc góp vốn Quỹ Quy chế quản lý khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư gồm nội dung sau: a) Lĩnh vực, đối tượng, điều kiện, hình thức, giới hạn đầu tư; b) Quy trình xây dựng, thẩm định, thẩm quyền định phương án đầu tư, dự án đầu tư Trong đó, thẩm quyền định đầu tư tuân thủ quy định Điều 21 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP; c) Quy trình thực hiện, giám sát, đánh giá hiệu đầu tư; d) Quy trình đầu tư bổ sung, chuyển nhượng phần toàn vốn đầu tư; đ) Quy trình trích lập dự phịng rủi ro; e) Quy trình thẩm quyền xử lý rủi ro Quy chế quản lý hoạt động ủy thác nhận ủy thác gồm nội dung sau: a) Quy trình ủy thác hoạt động cho vay, đầu tư; b) Quy trình nhận ủy thác quản lý nguồn vốn đầu tư, cho vay thu hồi nợ, cấp phát vốn đầu tư cho công trình, dự án từ ngân sách nhà nước, từ ngân hàng sách, từ doanh nghiệp tổ chức, cá nhân ngồi nước; quy trình nhận ủy thác quản lý nguồn vốn, hoạt động quỹ tài nhà nước địa phương; c) Quyền trách nhiệm bên tham gia; d) Thẩm quyền phê duyệt, nguyên tắc ký hợp đồng nội dung chủ yếu văn ủy thác Mục MỘT SỐ NỘI DUNG QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ, CHÊNH LỆCH THU CHI CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG Điều Doanh thu thu nhập khác Doanh thu hoạt động nghiệp vụ Quỹ đầu tư phát triển địa phương: a) Thu từ hoạt động đầu tư; b) Thu từ hoạt động chuyển nhượng khoản đầu tư; c) Thu lãi cho vay vốn, bao gồm vốn cho vay theo hình thức hợp vốn cho vay ủy thác cho vay; d) Thu phí nhận ủy thác theo định Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hợp đồng nhận ủy thác ký kết Quỹ với tổ chức, cá nhân ủy thác; đ) Thu phí thực nghiệp vụ phát hành trái phiếu quyền địa phương theo ủy quyền Ủy ban nhân dân cấp tỉnh theo quy định pháp luật; e) Thu từ hoạt động nghiệp vụ khác Doanh thu từ hoạt động tài Quỹ đầu tư phát triển địa phương: a) Thu lãi tiền gửi; b) Thu chênh lệch tỷ giá (nếu có); c) Thu từ hoạt động tài khác Thu nhập khác: a) Thu từ lý, nhượng bán tài sản; b) Thu từ hoạt động cho thuê tài sản; c) Thu chênh lệch xử lý tài sản chấp, tài sản hình thành từ vốn vay thuộc quyền sở hữu Quỹ chủ đầu tư không trả nợ giao cho Quỹ để trừ nợ (nếu có); d) Chênh lệch khoản thu bảo hiểm đền bù tổn thất tài sản sau thực bù đắp tổn thất; thu nợ xoá thu hồi được; đ) Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế; e) Thu khoản nợ phải trả chủ không xác định chủ nợ ghi tăng thu nhập; g) Các khoản thu nhập hợp pháp khác Điều Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Các khoản thu Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải xác định phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam quy định pháp luật có liên quan, có hóa đơn chứng từ hợp lệ phải hạch toán đầy đủ vào doanh thu Đối với thu lãi từ hoạt động cho vay, Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm đánh giá khả thu hồi nợ thực phân loại nợ theo quy định Nghị định số 147/2020/NĐ-CP để làm hạch toán lãi phải thu thực hạch toán sau: a) Quỹ hạch toán số lãi phải thu từ hoạt động cho vay phát sinh kỳ vào doanh thu lãi cho vay khoản nợ phân loại nợ đủ tiêu chuẩn khơng phải trích lập dự phòng rủi ro cụ thể theo quy định Điều 30 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP b) Đối với số lãi phải thu khoản nợ giữ nguyên nhóm nợ đủ tiêu chuẩn thực sách Nhà nước số lãi phải thu phát sinh kỳ khoản nợ cịn lại khơng phải hạch toán thu nhập; Quỹ thực theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu; thu hạch toán vào thu nhập Đối với thu lãi tiền gửi: số lãi phải thu phát sinh kỳ Đối với thu nhập từ hoạt động đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, đầu tư góp vốn, mua cổ phần, phần góp vốn tổ chức kinh tế, đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư: cổ tức, lợi nhuận chia có Nghị Đại hội cổ đơng định chia bên góp vốn thành lập doanh nghiệp định cấp có thẩm quyền Trường hợp Quỹ trực tiếp quản lý dự án đầu tư, thu nhập từ hoạt động đầu tư ghi nhận kỳ phát sinh doanh thu, chi phí hoạt động đầu tư Đối với khoản thu chênh lệch tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ vàng, Quỹ thực ghi nhận theo quy định chuẩn mực kế toán quy định pháp luật có liên quan Đối với khoản phải thu hạch toán vào doanh thu sau đánh giá khơng thu đến kỳ hạn thu khơng thu Quỹ hạch toán giảm doanh thu kỳ kế toán hạch tốn vào chi phí khác kỳ kế tốn theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu Khi thu hạch tốn vào thu nhập Đối với doanh thu từ hoạt động khác, thực theo quy định pháp luật thuế pháp luật có liên quan Điều Các loại chi phí Chi phí hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương tồn khoản chi phí phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động Quỹ, gồm: Chi phí hoạt động nghiệp vụ: a) Chi phí liên quan đến hoạt động cho vay (bao gồm hình thức: trực tiếp cho vay, ủy thác cho vay hợp vốn cho vay), đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, đầu tư góp vốn, mua cổ phần, phần góp vốn tổ chức kinh tế, đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư; b) Chi phí liên quan đến hoạt động ủy thác nhận ủy thác; c) Chi phí cho hoạt động huy động vốn cho ngân sách địa phương theo ủy quyền Ủy ban nhân dân cấp tỉnh (nếu có); d) Chi trích lập dự phịng; đ) Chi mua bảo hiểm rủi ro nghiệp vụ loại bảo hiểm nghiệp vụ khác theo quy định pháp luật; e) Chi bù đắp tổn thất tài sản theo quy định; h) Các chi phí hoạt động nghiệp vụ khác Chi phí tài chính: a) Chi trả lãi phí nghiệp vụ phát sinh khoản vốn huy động; b) Chi chênh lệch tỷ giá (nếu có); c) Chi phí tài khác Chi phí quản lý: a) Chi tài sản gồm: khấu hao tài sản cố định theo quy định pháp luật; chi thuê trụ sở làm việc, thuê tài sản cố định; chi bảo dưỡng, sửa chữa tài sản; chi mua sắm công cụ, dụng cụ; chi bảo hiểm tài sản; b) Chi cho nhân viên: chi tiền lương, tiền công; khoản đóng góp theo lương: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn người, kinh phí cơng đồn; chi ăn ca; chi bảo hộ lao động; chi trang phục giao dịch; chi cho lao động nữ; chi tiền nghỉ phép hàng năm khoản chi khác cho người lao động theo quy định pháp luật doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; c) Chi cho hoạt động quản lý công vụ: chi điện, nước, điện thoại, vật liệu, giấy in, văn phịng phẩm; chi tư vấn, kiểm tốn; chi th chun gia nước; chi nghiên cứu khoa học, nghiên cứu đổi công nghệ; chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ; chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí; chi cho công tác bảo vệ môi trường, bảo vệ quan; chi tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị; chi hội nghị, lễ tân, khánh tiết, giao dịch, đối ngoại theo quy định pháp luật; d) Chi phụ cấp cho thành viên kiêm nhiệm Hội đồng quản lý Quỹ chức danh kiêm nhiệm khác (nếu có); đ) Các chi phí quản lý khác theo quy định pháp luật Chi phí khác: a) Chi phí nhượng bán, lý tài sản (nếu có) bao gồm giá trị lại tài sản cố định lý nhượng bán; chi phí xử lý tổn thất tài sản sau bù đắp nguồn khác theo quy định; b) Chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế; c) Chi án phí, lệ phí thi hành án; d) Chi cho cơng tác xã hội theo quy định pháp luật; đ) Chi đóng phí hiệp hội ngành nghề ngồi nước mà Quỹ tham gia theo quy định pháp luật; e) Các khoản chi khác theo quy định pháp luật Điều Nguyên tắc ghi nhận quản lý chi phí Chi phí Quỹ đầu tư phát triển địa phương khoản chi thực tế phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động Quỹ Chi phí ghi nhận vào chi phí hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật 3 Nguyên tắc quản lý chi phí: a) Quỹ xây dựng trình Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt, ban hành Quy chế chi tiêu nội định mức chi phí phù hợp cho giai đoạn tuân thủ quy định pháp luật hành b) Đối với khoản chi không chế độ, không toán, khoản chi vượt định mức Quy chế chi tiêu nội Hội đồng quản lý Quỹ ban hành theo quy định điểm a khoản Điều Thông tư này, Quỹ phải xác định rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân có liên quan để trình cấp có thẩm quyền định phương án bồi hồn Điều Quyết tốn khoản doanh thu, chi phí Hàng năm, Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm báo cáo Hội đồng quản lý Quỹ thơng qua trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt Báo cáo toán chênh lệch thu chi sau báo cáo tài năm Quỹ kiểm toán độc lập theo quy định khoản Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP Các khoản chi phí vượt định mức Quy chế chi tiêu nội Hội đồng quản lý Quỹ ban hành theo quy định Khoản Điều Thông tư không Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chấp thuận phải xuất toán khỏi sổ sách kế toán Quỹ, đồng thời phải xác định rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân liên quan đến phê duyệt chi để trình cấp có thẩm quyền định phương án bồi hồn phần vượt so với định mức Điều 10 Phân phối chênh lệch thu chi Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực phân phối chênh lệch thu chi theo quy định khoản Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP Mức trích quỹ khen thưởng phúc lợi vào kết xếp loại hiệu hoạt động Quỹ đầu tư phát triển quy định Điều 16 Thông tư này, cụ thể sau: a) Quỹ xếp loại A trích tối đa khơng 03 tháng lương thực người lao động cho hai quỹ khen thưởng phúc lợi; b) Quỹ xếp loại B trích tối đa khơng q 1,5 tháng lương thực người lao động cho hai quỹ khen thưởng phúc lợi; c) Quỹ xếp loại C trích tối đa khơng q tháng lương thực người lao động cho hai quỹ khen thưởng phúc lợi; d) Tỷ lệ phân phối cho quỹ khen thưởng, phúc lợi Hội đồng quản lý thơng qua Mức trích quỹ thưởng người quản lý vào kết xếp loại hiệu hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương quy định Điều 16 Thông tư này, cụ thể: a) Quỹ xếp loại A trích tối đa khơng 1,5 tháng lương thực người quản lý; b) Quỹ xếp loại B trích tối đa khơng 01 tháng lương thực người quản lý; c) Quỹ xếp loại C khơng trích lập quỹ thưởng người quản lý; Quỹ đầu tư phát triển địa phương áp dụng phương pháp xác định tháng lương thực theo quy định doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định mức trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ thưởng người quản lý, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi Quỹ theo quy định khoản Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP khoản 1, khoản khoản Điều Điều 11 Quản lý sử dụng quỹ Mục đích sử dụng quỹ a) Quỹ dự phịng tài dùng để bù đắp phần lại tổn thất, thiệt hại tài sản xảy trình hoạt động sau bù đắp tiền bồi thường tổ chức, cá nhân gây tổn thất, tổ chức bảo hiểm sử dụng dự phịng trích lập chi phí; sử dụng cho mục đích khác theo quy định pháp luật b) Quỹ đầu tư phát triển dùng để thực dự án đầu tư phát triển Quỹ bổ sung vốn điều lệ c) Quỹ khen thưởng dùng để: - Thưởng cuối năm, thưởng thường kỳ, thưởng đột xuất, thưởng theo quy định pháp luật thi đua khen thưởng cho người lao động Quỹ Không dùng quỹ khen thưởng Quỹ để chi thưởng cho đối tượng người quản lý Quỹ - Thưởng cho cá nhân đơn vị ngồi Quỹ có đóng góp cho hoạt động Quỹ - Mức thưởng Tổng Giám đốc Giám đốc Quỹ định theo Quy chế thi đua khen thưởng Quy chế quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi quy định khoản Điều d) Quỹ phúc lợi dùng để: - Đầu tư xây dựng sửa chữa cơng trình phúc lợi Quỹ - Chi cho hoạt động phúc lợi người lao động, người quản lý Quỹ - Trợ cấp khó khăn đột xuất cho người lao động, người quản lý kể trường hợp hưu, sức, lâm vào hồn cảnh khó khăn, khơng nơi nương tựa làm công tác từ thiện xã hội - Mức chi sử dụng quỹ Tổng Giám đốc Giám đốc Quỹ định theo Quy chế quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi quy định khoản Điều e) Quỹ thưởng người quản lý dùng để: - Thưởng hàng năm; thưởng kết thúc nhiệm kỳ cho Chủ tịch, Phó Chủ tịch, thành viên Hội đồng quản lý, Trưởng Ban Kiểm soát, Tổng Giám đốc/Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc/Phó Giám đốc, Kế tốn trưởng Quỹ - Mức thưởng hàng năm thưởng kết thúc nhiệm kỳ Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định gắn với tiêu chí đánh giá người quản lý Quỹ hiệu hoạt động Quỹ, sở đề nghị Hội đồng quản lý Quỹ - Trường hợp người quản lý Quỹ khen thưởng theo quy định pháp luật thi đua khen thưởng Quỹ sử dụng nguồn quỹ thưởng người quản lý để chi thưởng cho đối tượng nêu theo mức thưởng mà pháp luật thi đua khen thưởng quy định hình thức thi đua, khen thưởng Quỹ đầu tư phát triển địa phương xây dựng, lấy ý kiến tham gia người lao động, Cơng đồn Quỹ trình Hội đồng quản lý Quỹ phê duyệt Quy chế thi đua khen thưởng Quy chế quản lý sử dụng quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi Mục MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ CƠNG BỐ THƠNG TIN Điều 12 Báo cáo tài báo cáo khác Cuối kỳ kế toán (quý, năm), Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải lập, trình bày gửi báo cáo theo quy định khoản Điều Thời gian chốt số liệu thời điểm kết thúc kỳ báo cáo (quý, năm) Tổng Giám đốc/Giám đốc (Giám đốc) Quỹ chịu trách nhiệm tính xác, trung thực báo cáo Các loại báo cáo Quỹ đầu tư phát triển địa phương: a) Báo cáo quý : - Báo cáo tài Quỹ bao gồm: báo cáo tài chính; báo cáo kết hoạt động; báo cáo lưu chuyển tiền tệ; thuyết minh báo cáo tài Việc lập trình bày báo cáo tài Quỹ thực theo quy định pháp luật kế toán; - Báo cáo thống kê, bao gồm: Báo cáo tình hình đầu tư trực tiếp; báo cáo tình hình cho vay; báo cáo tình hình đầu tư góp vốn thành lập doanh nghiệp; báo cáo tình hình phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro theo Phụ lục 1, 2, 3, đính kèm Thơng tư b) Báo cáo năm: - Tất báo cáo quy định điểm a khoản này; - Báo cáo toán chênh lệch thu chi theo quy định khoản Điều 34 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP; - Báo cáo xếp loại hiệu hoạt động Quỹ theo quy định Điều 16 Thông tư này; - Báo cáo khác: Báo cáo tình hình thu chi tài chính; báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; báo cáo tình hình phân phối chênh lệch thu chi sử dụng quỹ theo Phụ lục 5, 6, đính kèm Thơng tư Thời hạn gửi báo cáo: a) Báo cáo quý gửi chậm sau 45 ngày kể từ ngày kết thúc quý; b) Báo cáo năm gửi chậm sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, riêng báo cáo xếp loại hiệu hoạt động Quỹ gửi chậm trước ngày 31 tháng hàng năm; c) Báo cáo kết kiểm toán báo cáo tài Quỹ tổ chức kiểm tốn độc lập thực gửi chậm sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Nơi nhận báo cáo: a) Các báo cáo quy định điểm a khoản Điều gửi cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Tài tỉnh Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố b) Các báo cáo quy định điểm b khoản Điều gửi cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, đồng gửi Bộ Tài chính, Sở Tài tỉnh Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố Phương thức gửi báo cáo thực theo phương thức sau: - Gửi trực tiếp hình thức văn giấy; - Gửi qua dịch vụ bưu hình thức văn giấy; - Gửi qua hệ thống thư điện tử hệ thống phần mềm thơng tin chun dùng (nếu có); - Các phương thức khác theo quy định pháp luật Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm cung cấp báo cáo đột xuất theo yêu cầu Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Bộ Tài chính, Sở Tài Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trường hợp cần thiết Điều 13 Kiểm toán báo cáo tài Báo cáo tài hàng năm Quỹ đầu tư phát triển địa phương phải kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập Hàng năm, Ban kiểm soát Quỹ đầu tư phát triển địa phương trình Hội đồng quản lý lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập thành lập hoạt động Việt Nam để kiểm toán Báo cáo tài Quỹ Ban Kiểm sốt Quỹ đầu tư phát triển địa phương tổ chức kiểm tra, giám sát theo kế hoạch việc chấp hành chế độ tài kế tốn Quỹ báo cáo kết kiểm tra kiểm soát cho Hội đồng quản lý Quỹ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Điều 14 Chế độ công bố thông tin Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực công bố thông tin định kỳ, thông tin bất thường theo quy định áp dụng doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, ngoại trừ công bố thơng tin tình hình thực xếp, đổi doanh nghiệp hàng năm, báo cáo thực trạng quản trị cấu tổ chức doanh nghiệp, báo cáo tóm tắt báo cáo tài năm Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực công bố trang thông tin điện tử Quỹ trang thông tin điện tử Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phương tiện thông tin đại chúng khác Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định Điều lệ Quỹ Hội đồng quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm phê duyệt nội dung công bố thông tin Quỹ quy định khoản Điều này; bảo đảm tính cơng khai, minh bạch kịp thời thông tin công bố Mục MỘT SỐ NỘI DUNG GIÁM SÁT VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG, ĐÁNH GIÁ XẾP LOẠI NGƯỜI QUẢN LÝ CỦA QUỸ Điều 15 Cách thức giám sát hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực giám sát tài Quỹ đầu tư phát triển địa phương Sở Tài chủ trì, phối hợp với đơn vị có liên quan địa bàn giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực giám sát tài Quỹ Căn thực giám sát tài chính, nội dung giám sát tài chính, phương thức giám sát, triển khai thực giám sát, giám sát tài công ty con, công ty liên kết Quỹ đầu tư phát triển địa phương quy định khác có liên quan đến hoạt động giám sát tài Quỹ thực theo quy định áp dụng doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Nghị định số 147/2020/NĐ-CP Thông tư Ngoài dấu hiệu an toàn tài thực theo quy định áp dụng doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Quỹ xác định an tồn tài thuộc trường hợp sau đây: a) Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ cho vay cao 50%; b) Tỷ lệ khoản nợ phải thu khó địi tổng số vốn đầu tư cao 80% Điều 16 Xếp loại hiệu hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương đánh giá, xếp loại hiệu hoạt động quy định khoản Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP theo nguyên tắc so sánh kết thực tiêu kế hoạch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh giao kế hoạch tài Quỹ Các tiêu Ủy ban nhân dân giao cho Quỹ văn trước ngày 30 tháng năm kế hoạch không điều chỉnh suốt kế hoạch (trừ trường hợp bất khả kháng lớn) Trong đó: a) Đối với tiêu chênh lệch thu chi tỷ suất chênh lệch thu chi vốn chủ sở hữu (chỉ tiêu 2): chênh lệch thu chi sử dụng để xác định tiêu chênh lệch thu chi sau trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có); vốn chủ sở hữu sử dụng để xác định tiêu vốn chủ sở hữu bình quân năm b) Đối với tiêu chấp hành pháp luật đầu tư, quản lý sử dụng vốn, nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, quy định chế độ báo cáo tài báo cáo để thực giám sát tài (chỉ tiêu 4): việc chấp hành chế độ, sách, pháp luật việc chấp hành quy định, khơng có hành vi thực sai, bỏ sót, thực khơng đầy đủ, khơng kịp thời không thực Những hành vi vi phạm bao gồm hành vi Quỹ, cá nhân danh nghĩa Quỹ người quản lý Quỹ gây Phương pháp đánh giá tiêu quy định khoản Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP sau: a) Phương pháp đánh giá tiêu doanh thu thu nhập khác (chỉ tiêu 1) tiêu chênh lệch thu chi tỷ suất chênh lệch thu chi vốn chủ sở hữu (chỉ tiêu 2) thực sau: - Xếp loại A tiêu thực cao kế hoạch giao; - Xếp loại B tiêu thực thấp tối thiểu 90% kế hoạch giao; - Xếp loại C tiêu thực đạt 90% kế hoạch giao b) Phương pháp đánh giá tiêu tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ cho vay (bao gồm trực tiếp cho vay hợp vốn cho vay) tỷ lệ khoản nợ phải thu khó địi tổng số vốn đầu tư (chỉ tiêu 3) thực sau: - Xếp loại A tiêu thực thấp kế hoạch giao; - Xếp loại B tiêu thực kế hoạch giao; - Xếp loại C tiêu thực cao kế hoạch giao c) Phương pháp đánh giá tiêu chấp hành pháp luật đầu tư, quản lý sử dụng vốn, nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, quy định chế độ báo cáo tài báo cáo để thực giám sát tài (chỉ tiêu 4) thực sau: - Quỹ xếp loại A đáp ứng điều kiện sau: + Trong năm đánh giá xếp loại, Quỹ không bị quan có thẩm quyền xử phạt hành lĩnh vực thuế nhóm hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu nhóm hành vi trốn thuế + Khơng bị bị Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/cơ quan tài nhắc nhở văn 01 lần việc nộp báo cáo để thực giám sát tài chính, báo cáo xếp loại hiệu hoạt động, báo cáo tài không quy định, không thời hạn - Quỹ thuộc trường hợp sau xếp loại B: + Trong năm đánh giá xếp loại, Quỹ bị quan có thẩm quyền xử phạt hành lĩnh vực thuế có 01 hành vi vi phạm thuộc nhóm hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu + Bị Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/cơ quan tài nhắc nhở văn 02 lần việc nộp báo cáo để thực giám sát tài chính, báo cáo xếp loại hiệu hoạt động, báo cáo tài khơng quy định, không thời hạn - Quỹ thuộc trường hợp sau xếp loại C: + Trong năm đánh giá xếp loại, Quỹ bị quan có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế có từ 02 hành vi vi phạm khác trở lên thuộc nhóm hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu; Quỹ có hành vi trốn thuế theo quy định Chính phủ xử phạt vi phạm hành thuế, hóa đơn + Bị Ủy ban nhân dân cấp tỉnh/cơ quan tài nhắc nhở văn từ 03 lần trở lên việc nộp báo cáo để thực giám sát tài chính, báo cáo xếp loại hiệu hoạt động, báo cáo tài khơng quy định, không thời hạn + Người quản lý Quỹ vi phạm pháp luật trình thực thi nhiệm vụ Quỹ việc chấp hành pháp luật đầu tư, quản lý sử dụng vốn, nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, quy định chế độ báo cáo tài báo cáo để thực giám sát tài theo cơng bố, kết luận quan chức Việc đánh giá xếp loại Quỹ tính 01 lần 01 vụ việc sai phạm người quản lý Quỹ - Các hành vi vi phạm thủ tục thuế không xem xét để thực đánh giá xếp loại Quỹ Xếp loại hiệu hoạt động a) Quỹ xếp loại A khơng có tiêu xếp loại C, tiêu tiêu quy định điểm a, điểm b khoản Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP xếp loại A b) Quỹ xếp loại C có tiêu xếp loại C tiêu lại quy định khoản Điều 42 Nghị định số 147/2020/NĐ-CP xếp loại C c) Quỹ xếp loại B không xếp loại A loại C Báo cáo xếp loại hiệu hoạt động phải Hội đồng quản lý thông qua trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt Điều 17 Đánh giá xếp loại người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương Người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương đánh giá, xếp loại chất lượng hàng năm theo tiêu chí quy định khoản Điều 42 Nghị định 147/2020/NĐ-CP Kết đánh giá người quản lý Quỹ phân loại theo 04 mức độ: hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, hoàn thành tốt nhiệm vụ, hoàn thành nhiệm vụ, khơng hồn thành nhiệm vụ Thẩm quyền đánh giá người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực theo Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ phân cấp quản lý cán địa phương Trình tự, thủ tục, tiêu chí đánh giá người quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực theo quy định người quản lý doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ quy định đánh giá cán địa phương Chương III TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC TỔ CHỨC LIÊN QUAN Điều 18 Trách nhiệm Bộ Tài Tổng kết, đánh giá việc triển khai chấp hành sách để hồn thiện chế quản lý tài chính, giám sát, đánh giá hiệu hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định Thông tư Điều 19 Trách nhiệm Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Chỉ đạo, giám sát Hội đồng quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực chế tài chính, giám sát, đánh giá hiệu hoạt động theo quy định Thông tư Phê duyệt việc bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định Điều Thông tư Phê duyệt báo cáo xếp loại hiệu hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương; toán chênh lệch thu chi Quỹ; mức trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ thưởng người quản lý, quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ Tổ chức cơng tác tra, kiểm tra tình hình hoạt động tài Quỹ đầu tư phát triển địa phương Điều 20 Trách nhiệm Hội đồng quản lý Quỹ đầu tư phát triển địa phương Tiếp nhận, quản lý sử dụng có hiệu vốn ngân sách nguồn lực khác Nhà nước giao cho Quỹ đầu tư phát triển địa phương; trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phương án điều chỉnh vốn điều lệ Quỹ Ban hành Quy chế quản lý hoạt động đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định; Quy chế huy động vốn; Quy chế cho vay; Quy chế quản lý khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư; Quy chế quản lý khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp tổ chức kinh tế; Quy chế quản lý hoạt động ủy thác nhận ủy thác quy chế khác theo quy định Thơng tư Trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt báo cáo xếp loại hiệu hoạt động Quỹ đầu tư phát triển địa phương; toán chênh lệch thu chi Quỹ; mức trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ thưởng người quản lý, quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ Phê duyệt nội dung công bố thông tin Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định Điều 14 Thông tư Điều 21 Quyền hạn trách nhiệm Quỹ đầu tư phát triển địa phương Tuân thủ chế độ quản lý tài chính, giám sát, đánh giá hiệu hoạt động theo quy định Thông tư văn pháp luật có liên quan Xây dựng Báo cáo toán năm thực đánh giá xếp loại Quỹ đầu tư phát triển địa phương hàng năm theo chế độ quy định pháp luật Ban hành Quy trình hoạt động nghiệp vụ Quỹ đầu tư phát triển địa phương sở quy định hành Nhà nước Quy chế hoạt động Hội đồng quản lý Quỹ ban hành Chương IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 22 Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực kể từ ngày 20 tháng 11 năm 2021 áp dụng cho năm tài 2021 Thông tư thay Thông tư số 28/2014/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2014 hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ đầu tư phát triển địa phương, Thông tư số 42/2014/TT-BTC ngày tháng năm 2014 ban hành Điều lệ mẫu áp dụng cho Quỹ đầu tư phát triển địa phương Điều 12 Thông tư số 84/2020/TT-BTC ngày tháng 10 năm 2020 sửa đổi, bổ sung quy định chế độ báo cáo định kỳ thuộc thẩm quyền định Bộ trưởng Bộ Tài lĩnh vực tài ngân hàng Điều 23 Tổ chức thực Quỹ đầu tư phát triển địa phương có trách nhiệm xây dựng trình Hội đồng quản lý Quỹ ban hành quy chế theo quy định Điều Thông tư vịng tháng kể từ Thơng tư có hiệu lực thi hành Đối với HFIC: a) Việc xác định mức điều chỉnh tăng vốn điều lệ HFIC để thực chức Quỹ đầu tư phát triển địa phương thực theo quy định khoản Điều Thông tư Các nội dung khác liên quan đến đầu tư bổ sung vốn điều lệ HFIC thực theo quy định áp dụng doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ b) HFIC có trách nhiệm xây dựng trình Hội đồng thành viên ban hành Quy chế huy động vốn; Quy chế cho vay; Quy chế quản lý khoản đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp tổ chức kinh tế; Quy chế quản lý khoản đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư; Quy chế quản lý hoạt động ủy thác nhận ủy thác theo quy định khoản 3, khoản 4, khoản 5, khoản khoản Điều Thông tư c) HFIC ghi nhận doanh thu, thu nhập khác chi phí phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động cho vay, đầu tư, ủy thác nhận ủy thác theo quy định Điều 5, Điều 6, Điều Điều Thơng tư d) HFIC có trách nhiệm lập, trình bày gửi báo cáo theo quy định Điều 12 Thông tư (không bao gồm Báo cáo toán chênh lệch thu chi) Đối với báo cáo tài năm phải kèm theo thuyết minh đánh giá kết quả, hiệu thực nhiệm vụ chức Quỹ đầu tư phát triển địa phương theo quy định Điều 65 Luật Ngân sách nhà nước văn sửa đổi, bổ sung, thay (nếu có) đ) HFIC thực quản lý, sử dung vốn tài sản, quản lý doanh thu, chi phí phân phối lợi nhuận, kế toán, kiểm toán, báo cáo, giám sát đánh giá hiệu hoạt động theo quy định pháp luật doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ quy định điểm a, điểm b, điểm c điểm d khoản Chánh Văn phòng Bộ Tài chính, Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính, Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Bộ Tài chính, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Quỹ đầu tư phát triển địa phương, HFIC tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này./ Nơi nhận: - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương & Ban Đảng; - Văn phịng Tổng bí thư; - Văn phịng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài tỉnh, TP trực thuộc TW; - Các Quỹ đầu tư phát triển địa phương; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Cơng báo; - Website Chính phủ, Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ TCNH( b) KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nguyễn Đức Chi Phụ lục I BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC HỢP ĐỒNG, THỰC HIỆN DỰ ÁN ĐẦU TƯ (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) QUỸ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình đầu tư theo hình thức hợp đồng, thực dự án đầu tư Quý ……năm …… Đơn vị: đồng STT Tên dự án I Vốn đầu tư Tổng vốn cam kết Tỷ trọng đầu tư Quỹ Vốn giải Lũy kế vốn giải ngân ngân đến kỳ kỳ báo cáo Hình thức đầu tư … Dự án A II Hình thức đầu tư… Dự án A ……… Tổng cộng NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục II BÁO CÁO TÌNH HÌNH CHO VAY (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) _ QUỸ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình cho vay Quý ……năm …… Đơn vị: đồng, riêng cột báo cáo theo tỷ lệ % Tên đơn vị vay STT vốn (tên dự án) Tỷ lệ Số giải ngân cho Số thu nợ Số dư hợp vay vốn (đối Từ đầu với Từ đầu Nợ đủ Trong năm đến Trong Nợ hợp năm đến tiêu kỳ kỳ báo kỳ xấu vốn kỳ báo cáo chuẩn cáo cho vay) Số lãi Số lãi chưa thu thu từ khởi từ đầu công đến năm đến kỳ báo cáo kỳ báo cáo 10 11 I Quỹ trực tiếp cho vay II Quỹ ủy thác cho vay III Quỹ hợp vốn cho vay Tổng cộng NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục III BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ THÀNH LẬP TỔ CHỨC KINH TẾ, GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN, PHẦN VỐN GÓP CỦA TỔ CHỨC KINH TẾ (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) _ QUỸ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp tổ chức kinh tế Quý ……năm …… Đơn vị: đồng, riêng cột 4, 5, báo cáo theo tỷ lệ % Góp vốn Mua cổ phần Tỷ lệ Tên doanh Tỷ lệ so với so Tỷ lệ so Số tiền lãi mà nghiệp vốn vốn STT Số góp Số tiền vốn điều lệ doanh nghiệp Quỹ nhận điều Quỹ từ việc tiền vốn góp vốn lệ (%) góp vốn (%) Quỹ (%) I Giá trị cổ Tỷ lệ so tức/lợi với vốn nhuận doanh chia mà nghiệp Quỹ nhận góp vốn từ (%) việc mua cổ phần 10 Góp vốn II Mua phần cổ NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục IV BÁO CÁO TÌNH HÌNH PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) _ QUỸ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro Quý ……năm …… Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Số dư Dự phòng cụ Dự phịng chung thể phải trích phải trích Nợ Nhóm 1: Trong đó, Nợ cho vay vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro Nợ Nhóm 2: Trong đó, Nợ cho vay vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro Nợ Nhóm 3: Trong đó, Nợ cho vay vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro Nợ Nhóm 4: Trong đó, Nợ cho vay vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro Nợ Nhóm 5: Trong đó, Nợ cho vay vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba chịu rủi ro Tổng cộng Tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3, 5) (NPLs)/Tổng dư nợ Dự phòng cụ thể thiếu (***):= Dự phòng cụ thể phải trích – Dự phịng cụ thể thực trích Dự phòng chung thiếu: = (0,75% - tỷ lệ trích dự phịng chung thực trích q ) x Tổng dư nợ NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục V BÁO CÁO TÌNH HÌNH THU CHI TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Thơng tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) QUỸ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình thu chi tài Năm …… Đơn vị: đồng Số hiệu Tài khoản Nội dung Số kế hoạch Số phát sinh năm Ghi I THU NHẬP Thu nhập hoạt động nghiệp vụ Chi tiết khoản mục thu nhập Thu từ hoạt động tài Thu nhập khác II CHI PHÍ Chi phí hoạt nghiệp vụ động Chi tiết khoản mục chi phí Chi trích lập dự phịng rủi ro Chi phí dự phịng rủi ro cho vay Chi phí dự phịng rủi ro cho khoản đầu tư Chi phí quản lý Chi phí khác III CHÊNH LỆCH THU CHI (III = I - II) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục VI BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm theo Thông tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) _ QUỸ _ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Năm …… Đơn vị: đồng Số phải nộp Số nộp Số chuyển sang kỳ kỳ kỳ sau STT Số nộp kỳ trước Chỉ tiêu I Thuế Thuế VAT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất nhập Thuế thu nhập DN Thu sử dụng vốn NSNN Thuế nguyên Thuế nhà đất Tiền thuê đất Các loại thuế khác II tài Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ phí Các khoản phải nộp khác Số kỳ Số kỳ Số phát trước trước sinh chuyển chuyển kỳ sang sang Số phát sinh kỳ Số kỳ trước chuyển sang Luỹ kế từ đầu năm Số phải nộp (bao Số gồm phát số phải Số sinh nộp năm nộp trước kỳ chuyển sang) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Phụ lục VII TÌNH HÌNH PHÂN PHỐI CHÊNH LỆCH THU CHI VÀ TRÍCH LẬP CÁC QUỸ (Ban hành kèm theo Thơng tư số 86/2021/TT-BTC ngày 06/10/2021 Bộ Tài chính) QUỸ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Số: ./BC- , ngày tháng năm BÁO CÁO Về tình hình phân phối chênh lệch thu chi trích lập quỹ Năm…… Đơn vị: đồng Số điều chỉnh tăng/giảm năm STT Số dư đầu Điều năm/Chênh chỉnh Phân phối kết hoạt lệch thu chi tăng/Bù động Quỹ Điều chỉnh lũy kế âm đắp giảm phải bù đắp chênh lệch thu chi A B Bù đắp khoản chênh lệch thu chi âm (-) lũy thời điểm toán Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ thưởng người quản lý Số lại bổ sung Quỹ đầu tư phát triển Số dư cuối năm/Chênh lệch thu chi lũy kế âm phải bù đắp Ghi Tổng cộng NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu)