Thuyet_minh_BCTC_BN_2013

CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Đặc điểm hoạt động Cơng ty Cổ phần Sách Thiết bị Giáo dục Nam Định (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hố Cơng ty Sách - Thiết bị Trường học Nam Định thuộc Nhà Xuất Giáo dục Việt Nam theo Quyết định số 8588/QĐ-BGD&ĐT-TCCB ngày 29 tháng 12 năm 2004 Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0703000526 ngày 05 tháng 01 năm 2005 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Nam Định, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ thành lập đến nay, Công ty 01 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh vào ngày 18/06/2007 Ngành nghề kinh doanh • Kinh doanh sách giáo khoa loại thiết bị khác, sách khác; • Sản xuất, kinh doanh thiết bị đồ dùng dạy học, văn phòng phẩm; • Liên doanh, liên kết, phát hành sách, báo, tạp chí, tranh ảnh đồ, đĩa CD ấn phẩm phục vụ giáo dục Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo tài nghiệp vụ kế tốn lập ghi sổ Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam quy định sửa đổi, bổ sung có liên quan Bộ Tài ban hành Hình thức kế tốn: Nhật ký chứng từ Tóm tắt sách kế tốn chủ yếu 4.1 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền 4.2 Các khoản phải thu Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài theo giá trị ghi sổ khoản phải thu khách hàng phải thu khác Dự phòng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản phải thu không khách hàng toán phát sinh số dư khoản phải thu thời điểm kết thúc kỳ kế tốn Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài Trang CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 4.3 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 4.4 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm giá mua toàn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khấu hao Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 Bộ Tài Loại tài sản Nhà cửa, vật kiến trúc Phương tiện vận tải Thời gian khấu hao (năm) 10 - 50 8–9 Thiết bị dụng cụ quản lý 4.5 Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất ghi nhận tài sản cố định vơ hình Cơng ty Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (trừ trường hợp đất thuê) Nguyên giá tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất xác định toàn khoản tiền chi để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng với chi phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ, Quyền sử dụng đất khơng xác định thời hạn khơng trích khấu hao 4.6 Các khoản phải trả chi phí trích trước Trang 10 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các khoản phải trả chi phí trích trước ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận khơng phụ thuộc vào việc Cơng ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa 4.7 Chi phí vay Chi phí vay giai đoạn đầu tư xây dựng cơng trình xây dựng dở dang tính vào giá trị tài sản Khi cơng trình hồn thành chi phí vay tính vào chi phí tài kỳ Tất chi phí vay khác ghi nhận vào chi phí tài kỳ phát sinh 4.8 Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế trích lập quỹ chia cho cổ đông theo Nghị Đại hội Cổ đông 4.9 Ghi nhận doanh thu • Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua khơng cịn khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng  Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế tốn việc xác định doanh thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc kỳ kế tốn • Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch  Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế  Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn 4.10 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ bao gồm thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chịu thuế kỳ với thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc kỳ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí khơng phải chịu thuế hay khơng khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc kỳ kế tốn sở tính thuế thu nhập tài sản nợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích báo cáo tài Thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn tương lai có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ Giá trị thuế thu nhập hỗn lại tính theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả toán dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc kỳ kế tốn Trang 11 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán phải giảm giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích phần tồn tài sản thuế thu nhập hỗn lại sử dụng 4.11 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Cơng ty áp dụng • Thuế giá trị gia tăng:  Sách giáo khoa, sách tham khảo bổ trợ cho sách giáo khoa: Thuộc đối tượng không chịu thuế;  Thiết bị dạy học, từ điển: Áp dụng mức thuế suất 5%;  Các tài liệu khác tem, nhãn, mẫu biểu, thiết bị khác …: Áp dụng thuế suất 10% • Thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% thu nhập từ hoạt động xuất bản, hoạt động khác áp dụng mức thuế suất theo quy định hành • Các loại thuế khác lệ phí nộp theo quy định hành 4.12 Cơng cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Cơng ty bao gồm: tiền mặt, tiền gởi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác Nợ phải trả tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng với chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản vay, phải trả người bán phải trả khác Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu 4.13 Các bên liên quan Các bên coi liên quan bên có khả kiểm sốt có ảnh hưởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Tiền Trang 12 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các khoản phải thu khác (*) Là khoản tiền lương chi trả cho người lao động tháng đầu năm 2013 Hàng tồn kho @ Tại thời điểm 30/06/2013, hàng tồn kho Công ty tồn nhiều loại sách, văn phòng phẩm chậm luân chuyển, khó tiêu thụ Giá vốn tương ứng lượng hàng tồn kho 1.271.004.864 đồng (chiếm 9,57% tổng tài sản) Công ty chưa tiến hành đánh giá mức độ giảm giá lượng hàng tồn kho để có sở trích lập dự phịng Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Trang 13 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 10 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định hữu hình khấu hao hết sử dụng ngày 30/06/2013 298.407.312 đồng Khơng có tài sản cố định cầm cố, chấp khoản vay ngày 30/06/2013 11 Vay nợ ngắn hạn 12 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Trang 14 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các báo cáo thuế Công ty chịu kiểm tra Cơ quan thuế, số thuế trình bày báo cáo tài thay đổi theo định Cơ quan thuế 13 Phải trả người lao động Công ty chưa thực xây dựng đơn giá tiền lương năm 2013 Tổng số tiền lương thực tế chi trả cho người lao động tháng đầu năm 2013 353.191.250 đồng Trong đó, Cơng ty phản ánh vào chi phí tong kỳ 143.112.843 đồng, phần lại 210.078.407 đồng theo dõi khoản mục “Các khoản phải thu khác” Bảng cân đối kế toán 14 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 15 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu b Cổ phiếu Trang 15 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) c Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 16 Doanh thu 17 Giá vốn hàng bán Trang 16 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 18 Doanh thu hoạt động tài 19 Chi phí tài 20 Thu nhập khác 21 Chi phí khác Trang 17 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 22 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành lợi nhuận sau thuế kỳ 23 Lãi cổ phiếu 24 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Trang 18 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 25 Cơng cụ tài a Quản lý rủi ro vốn Thông qua công tác quản trị nguồn vốn, Công ty xem xét, định trì số dư nguồn vốn nợ phải trả thích hợp thời kỳ để vừa đảm bảo hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cổ đơng b Quản lý rủi ro tài Rủi ro tài bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro lãi suất, rủi ro giá), rủi ro tín dụng rủi ro khoản Quản lý rủi ro thị trường: Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu chịu rủi ro có biến động lớn lãi suất giá Quản lý rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất Công ty phát sinh chủ yếu từ khoản vay ký kết Để giảm thiểu rủi ro này, Cơng ty ước tính ảnh hưởng chi phí lãi vay đến kết kinh doanh thời kỳ phân tích, dự báo để lựa chọn thời điểm trả nợ thích hợp Do rủi ro biến động lãi suất Công ty mức thấp Quản lý rủi ro giá Cơng ty mua hàng hóa từ nhà cung cấp nước để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu rủi ro từ việc thay đổi giá bán hàng hóa Tuy nhiên, giá mua loại hàng hóa tương đối ổn định nên Công ty cho rủi ro biến động giá hàng hóa hoạt động sản xuất kinh doanh mức thấp Quản lý rủi ro tín dụng Khách hàng Công ty chủ yếu Phòng Giáo dục đại lý tỉnh Đây khách hàng truyền thống, phát sinh giao dịch thường xun, tình hình khoản kịp thời Do đó, Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty cho Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khách hàng Quản lý rủi ro khoản Trang 19 CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Để quản lý rủi ro khoản, đáp ứng nhu cầu vốn, nghĩa vụ tài tương lai, Cơng ty thường xuyên theo dõi trì đủ mức dự phịng tiền, tối ưu hóa dịng tiền nhàn rỗi, tận dụng tín dụng từ khách hàng đối tác, chủ động kiểm soát khoản nợ đến hạn, đến hạn tương quan với tài sản đến hạn nguồn thu tạo thời kỳ đó,… Tổng hợp khoản nợ phải trả tài Cơng ty theo thời hạn tốn sau: Đơn vị tính: VND Ban Giám đốc cho Cơng ty khơng có rủi ro khoản tin tưởng Cơng ty tạo đủ nguồn tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài đến hạn Tổng hợp tài sản tài có Cơng ty trình bày sở tài sản sau: Đơn vị tính: VND Trang 20 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 26 Báo cáo phận Theo quy định Chuẩn mực kế tốn số 28 Thơng tư hướng dẫn Chuẩn mực Cơng ty cần lập báo cáo phận Theo đó, phận phần xác định riêng biệt Công ty tham gia vào việc cung cấp sản phẩm dịch vụ liên quan (bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh) cung cấp sản phẩm dịch vụ môi trường kinh tế cụ thể (bộ phận theo khu vực địa lý), phận chịu rủi ro thu lợi ích kinh tế khác với phận khác Ban Giám đốc Công ty đánh giá Công ty hoạt động phận kinh doanh kinh doanh sách thiết bị giáo dục phận địa lý Tỉnh Nam Định, Việt Nam 27 Thông tin bên liên quan a Các bên liên quan b Những giao dịch trọng yếu Công ty với bên liên quan kỳ kế tốn Trang 21 CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC NAM ĐỊNH TÀI CHÍNH 13 Minh Khai, Thành phố Nam Định, Tỉnh Nam Định BÁO CÁO Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) c Vào ngày kết thúc kỳ kế toán số dư phải thu, phải trả với bên liên quan sau 28 Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn Khơng có kiện quan trọng khác xảy sau ngày kết thúc kỳ kế toán yêu cầu phải điều chỉnh công bố Báo cáo tài 29 Số liệu so sánh Số liệu so sánh Bảng Cân đối kế toán số liệu Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012, số liệu so sánh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ số liệu Báo cáo tài cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2012 Các báo cáo tài kiểm toán soát xét AAC Chủ tịch Hội đồng quản trị Kế toán trưởng Người lập biểu Trần Văn Điệp Hứa Thị Anh Đào Trần Thị Ngọc Anh Nam Định, ngày 07 tháng 08 năm 2013 Trang 22