Pharbaco_Baocaotaichinh_2011

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác MÃ SỐ TM Năm 2011 Năm 2010 01 VI.14 422,466,829,989 385,894,883,579 02 VI.15 13,020,800 36,509,400 10 VI.16 422,453,809,189 385,858,374,179 11 VI.17 334,233,288,498 300,043,456,539 88,220,520,691 85,814,917,640 20 21 VI.18 22,351,979,616 312,144,358 22 VI.19 37,566,940,492 23,034,171,563 36,864,301,534 22,633,925,177 23 24 VII.2.7 31,954,544,447 29,444,696,992 25 VII.2.8 27,315,862,631 25,183,721,863 13,735,152,737 8,464,471,580 30 31 VII.2.9 60,473,272 287,917,359 32 VII.2.10 198,831,217 41,886,280 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (138,357,945) 246,031,079 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 13,596,794,792 8,710,502,659 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 5,250,000,000 2,177,625,665 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - 60 8,346,794,792 6,532,876,994 1,621 1,096 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 70 VI.20 VI.22 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2011 Đơn vị tính : VND STT CHỈ TIÊU Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ & doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá & dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ & TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ& TS dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp, mua lại cổ phiếu DN phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài I II III MÃ SỐ TM Năm 2011 Năm 2010 01 405,863,214,436 292,672,381,535 02 (257,641,876,877) 03 (31,019,274,747) 04 (30,826,845,276) 05 (1,367,583,806) (466,792,797) 06 36,258,363,533 22,705,553,516 07 (154,560,835,514) (63,045,906,124 ) 20 (33,294,838,251) 904,428,590 21 (16,798,878,785) 22 - 23 (6,560,000,000) 24 6,560,000,000 27 1,351,979,616 30 (15,446,899,169) (12,263,737,258 ) 31 29,400,000,000 - 32 - - 33 291,793,493,834 227,849,121,940 34 (278,951,574,064) 35 - (203,403,058,73 1) - 36 (2,500,597,500) (5,426,050,000) 40 39,741,322,270 19,020,013,209 (201,194,192,56 2) (27,010,188,456 ) (22,756,426,522 ) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20 + 30 + 40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cí kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 50 (9,000,415,150) 7,660,704,541 60 18,394,733,140 10,691,954,077 61 (700,235,617) 42,074,522 8,694,082,373 18,394,733,140 70 V.01 Hà Nội, ngày 06 tháng 02 năm 2012 CTCP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG I – PHARBACO KẾ TOÁN TRƯỞNG An Thị Anh Thư TỔNG GIÁM ĐỐC Đinh Xuân Hấn CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG I – PHARBACO BÁO CÁO TÀI CHÍNH Số 160 Tôn Đức Thắng, Đống Đa, Hà Nội Tel: 04 38 454 561 Cho năm tài 2011 Fax: 04 38 237 460 Mấu số B 09 - DN BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2011 I Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương I - PHARBACO (gọi tắt Công ty) tiền thân Xí nghiệp Dược phẩm Trung ương I trực thuộc Liên hiệp Xí nghiệp Dược Việt Nam (nay Tổng Công ty Dược Việt Nam) thành lập theo Quyết định số 401/BYT-QĐ ngày 22 tháng năm 1993 Bộ trưởng Bộ Y tế Xí nghiệp Dược phẩm Trung ương I chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương I - PHARBACO theo định số 286/QĐ-BYT ngày 25/01/2007 định số 2311/QĐ-BYT ngày 27/6/2007 Bộ trưởng Bộ Y tế hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103018671 ngày 25/7/2007 Cơng ty có 03 lần thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ ngày 22/12/2009 Vốn Điều lệ Cơng ty 49.000.000.000 VND (Bốn mươi chín tỷ Đồng Việt Nam) Danh sách cổ đông sáng lập: Số TT Tên cổ đơng TỔNG CƠNG TY DƯỢC VIỆT NAM Đại diện: Đinh Xuân Hấn Nơi đăng ký hộ thường trú cá nhân địa trụ sở tổ chức 138B Giảng Võ, quận Ba Đình, Hà Nội Xã Xuân Lâm, huyện Thuận Thành, tỉnh Bắc Ninh Số cổ phần 3.326.750 An Thị Anh Thư 59 đường 158, phường Bạch Đằng, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Nguyễn Đức Sơn 192C Quán Thánh, phường Quán Thánh, quận Ba Đình, Hà Nội Người đại diện theo pháp luật Công ty: Đinh Xuân Hấn - Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng Giám đốc Địa : 160 Tôn Đức Thắng - Đống Đa - Hà Nội Tel : 04 38 454 561 Mã số thuế : 0100109032 Fax : 04 38 237 460 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất, kinh doanh dược phẩm Ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, mua bán, xuất nhập nguyên, phụ liệu làm thuốc, dược phẩm, hóa chất (trừ hóa chất Nhà nước cấm), mỹ phẩm, thực phẩm, vật tư máy móc thiết bị sản xuất dược phẩm y tế; - Tư vấn dịch vụ khoa học, chuyển giao công nghệ lĩnh vực y dược; - Xây dựng, quản lý, khai thác cơng trình công nghiệp dân dụng; - Tư vấn đầu tư ngồi nước (Khơng bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính) II Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán Kỳ kế tốn Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán đồng Việt Nam ("VND") III Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài Áp dụng hướng dẫn kế tốn Ngày 15 tháng 10 năm 2009, Bộ Tài ban hành Thơng tư số 201/2009/TTBTC hướng dẫn xử lý khoản chênh lệch tỷ giá doanh nghiệp Phương pháp hạch toán khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ cuối niên độ kế toán theo Thơng tư số 201/2009/TT-BTC có khác biệt so với chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) “Ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đối” Theo hướng dẫn Thơng tư số 201/2009/TT-BTC, việc xử lý chênh lệch tỷ giá thực sau: - Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại khoản tiền, phải thu phải trả ngắn hạn có gốc ngoại tệ thời điểm ngày kết thúc niên độ khơng hạch tốn vào kết hoạt động kinh doanh năm mà ghi nhận khoản mục chênh lệch tỷ giá hối đoái phần vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế toán - Chênh lệch phát sinh từ việc đánh giá khoản phải trả dài hạn ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh năm Trong trường hợp Cơng ty bị lỗ, Cơng ty phân bổ phần bị lỗ chênh lệch tỷ giá năm năm sau trừ phần chênh lệch tỷ giá phát sinh tương ứng với phần nợ dài hạn đến hạn trả Ban Giám đốc Công ty định không áp dụng việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 tin tưởng việc áp dụng theo Thông tư số 201/2009/TT-BTC phản ánh hợp lý tình hình tài kết kinh doanh Công ty Nếu áp dụng chênh lệch tỷ giá theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10, lợi nhuận Cơng ty cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2011 77.376.022 VND khoản mục “Chênh lệch tỷ giá hối đoái” phản ánh mục vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế tốn Cơng ty ngày 31/12/2011 có số dư nợ với khoản tiền tương ứng Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn Báo cáo tài Cơng ty lập trình bày phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chế độ Kế toán Việt Nam hành quy định pháp lý có liên quan Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chứng từ, sử dụng phần mềm kế tốn Effect IV Các sách kế tốn áp dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Tiền tiêu tổng hợp phản ánh tồn số tiền có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, ghi nhận lập báo cáo theo đồng Việt Nam (VND), phù hợp với quy định Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 Các khoản tiền có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá Ngân hàng phát sinh thời điểm giao dịch Tại thời điểm kết thúc năm tài số dư khoản tiền có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá hối đối giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm khố sổ lập Báo cáo tài Ngun tắc ghi nhận hàng tồn kho Hàng tồn kho tính theo giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tại thời điểm 31/12/2011, Cơng ty khơng có hàng tồn kho phải thực trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận phương pháp khấu hao tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo nguyên giá, phản ánh Bảng cân đối kế toán Việt Nam theo tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Việc ghi nhận Tài sản cố định hữu hình Khấu hao tài sản cố định thực theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03 - Tài sản cố định hữu hình, Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Thơng tư 203/2009/TT BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Nguyên giá tài sản cố định hữu hình mua sắm bao gồm giá mua (trừ khoản chiết khấu thương mại giảm giá), khoản thuế chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định nhà thầu xây dựng bao gồm giá trị cơng trình hồn thành bàn giao, chi phí liên quan trực tiếp lệ phí trước bạ Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự xây dựng tự chế bao gồm giá thành thực tế tài sản cố định hữu hình tự xây dựng tự chế chi phí lắp đặt chạy thử Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu TSCĐ hữu hình ghi tăng nguyên giá tài sản chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai Các chi phí phát sinh không thoả mãn điều kiện Cơng ty ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tài sản cố định hữu hình Kế tốn TSCĐ hữu hình phân loại theo nhóm tài sản có tính chất mục đích sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty gồm: Loại tài sản cố định Thời gian khấu hao Nhà cửa, vật kiến trúc - 50 Máy móc, thiết bị - 14 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn - 10 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3-8 Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí vay Ngun tắc ghi nhận chi phí vay Các khoản vay ngắn hạn (dài hạn) Công ty ghi nhận theo hợp đồng, khế ước vay, phiếu thu, phiếu chi chứng từ ngân hàng Chi phí vay ghi nhận vào chi phí hoạt động tài Riêng chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hố) có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 16 - Chi phí vay Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ Tỷ lệ vốn hố sử dụng để xác định chi phí vay vốn hố kỳ tính theo cơng thức: Tỷ lệ vốn hóa (%) = ( Tổng số tiền lãi vay thực tế khoản vay phát sinh kỳ /Số dư bình quân gia quyền khoản vay gốc) x 100% Số dư bình quân gia quyền khoản vay gốc = ∑ ( Số dư khoản vay gốc x (Số tháng mà khoản vay phát sinh kỳ kế toán / Số tháng phát sinh kỳ kế toán)) Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí khác Chi phí trả trước vốn hố để phân bổ dần vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ chi phí cơng cụ dụng cụ chờ phân bổ có thời gian phân bổ từ 06 - 24 tháng Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Chi phí phải trả Cơng ty bao gồm: khoản trích trước chi phí lãi vay, chi phí kiểm tốn năm 2011, chi phí tiền thuê nhà 12 tháng năm 2011 Công ty, chi phí chiết khấu bán hàng tháng năm 2011 chưa tốn Khoản trích trước chi phí chiết khấu bán hàng xác định theo tỷ lệ chiết khấu theo quy định Công ty tương ứng với doanh thu bán hàng tháng Khoản trích trước chi phí kiểm tốn xác định theo giá trị hợp đồng kiểm tốn ký kết Khoản trích trước chi phí th nhà Cơng ty xác định theo giá trị tiền thuê nhà hàng tháng theo hợp đồng thuê nhà ký Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ chi phí thuế TNDN năm Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Doanh thu đơn vị bao gồm doanh thu bán hàng hóa dịch vụ, doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, doanh thu từ lãi hợp tác đầu tư, chênh lệch tỷ giá thu lãi chậm toán Doanh thu bán hàng hoá, sản phẩm xác định theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo nguyên tắc dồn tích, ghi nhận chuyển giao hàng hố cho khách hàng, phát hành hoá đơn khách hàng chấp nhận toán, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu quy định Chuẩn mực Việt Nam số 14 - "Doanh thu thu nhập khác" Doanh thu từ lãi tiền gửi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế kỳ, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức lợi nhuận chia quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 - “Doanh thu thu nhập khác” Doanh thu từ lãi hợp tác đầu tư ghi nhận sở Hợp đồng hợp tác đầu tư ngày 21/12/2009 Phụ lục số 02 ngày 13 tháng 2năm 2011 giữu Công ty Cổ phần Dược phẩm Trung ương Công ty Cổ phần Đầu tư tài Đất Việt Lãi chênh lệch tỷ giá thực chưa thực đánh giá ghi nhận theo quy định Thông tư 201/2009/TT-BTC ngày 15/10/2009 Bộ Tài hướng dẫn xử lý khoản chênh lệch tỷ giá doanh nghiệp Lãi chậm toán ghi nhận sở thời gian lãi suất quy định hợp đồng khoản tiền chậm toán Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Chi phí tài ghi nhận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng chi phí tài phát sinh kỳ, khơng bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính, bao gồm chi phí lãi vay, chênh lệch tỷ giá 10 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN Không bù trừ chi phí thuế TNDN hành với chi phí thuế TNDN hoãn lại 11 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác 11.1 Ghi nhận khoản phải thu, phải trả Nguyên tắc xác định khoản phải thu khách hàng dựa theo Hợp đồng ghi nhận theo Hoá đơn bán hàng xuất cho khách hàng Khoản trả trước cho người bán hạch toán vào phiếu chi, chứng từ ngân hàng Hợp đồng kinh tế Nguyên tắc xác định khoản phải trả người bán dựa theo Hợp đồng, phiếu nhập kho ghi nhận theo Hoá đơn mua hàng bên mua Khoản người mua trả trước ghi nhận vào hợp đồng, phiếu thu, chứng từ ngân hàng 11.2 Nguyên tắc ghi nhận chi phí xây dựng dở dang Chi phí xây dựng dở dang theo dõi chi phí đầu tư dự án “Nhà máy bào chế dược phẩn GMP Hà Nội” ghi nhận sở nghiệm thu, toán hạng mục cơng trình chi phí thực tế phát sinh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ 11.3 Nguyên tắc ghi nhận khoản vay ngắn hạn dài hạn Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn ghi nhận sở phiếu thu, chứng từ ngân hàng, khế ước vay Hợp đồng vay Các khoản vay có thời hạn từ năm tài trở xuống Công ty ghi nhận vay ngắn hạn Các khoản vay có thời hạn năm tài Cơng ty ghi nhận vay dài hạn 11.4 Các nghĩa vụ thuế Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Cơng ty áp dụng sách thuế theo quy định luật thuế hành Việt Nam thời kỳ Công ty áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, thuế suất áp dụng sau: + Thuế suất hàng xuất 0%; + Thuế suất nguyên vật liệu hàng dược liệu thuốc thành phẩm 5%; + Thuế suất dịch vụ khác 10% Thuế Thu nhập doanh nghiệp: Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25 % thu nhập chịu thuế Theo Công văn số 6321/CT-HTr ngày 22/5/2008 Cục thuế thành phố Hà Nội Dự án ”Nhà máy bào chế Dược phẩm tiêu chuẩn GMP Hà Nội” miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 02 năm kể từ Dự án đầu tư hình thành đưa vào sản xuất kinh doanh có thu nhập giảm 50% số thuế phải nộp cho 03 năm phần thu nhập tăng thêm dự án đầu tư mang lại Từ tháng 7/2009 Công ty có doanh thu từ dự án nên Cơng ty bắt đầu miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 7/2009 dự án Năm 2011 năm thứ hai Dự án ”Nhà máy bào chế Dược phẩm tiêu chuẩn GMP Hà Nội” miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Việc xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế Thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác: Ngồi ra, loại thuế, phí khác Cơng ty thực kê khai nộp cho quan thuế theo quy định hành Nhà nước 11.5 Nguyên tắc ghi nhận giá vốn Giá vốn bán thành phẩm, hàng hóa ghi nhận vào số lượng giá trị hàng bán kỳ phù hợp với doanh thu ghi nhận