Phuluc_3

Phụ lục 01 THỦ TỤC HÀNH CHÍNH MỚI BAN HÀNH THUỘC PHẠM VI CHỨC NĂNG QUẢN LÝ CỦA BỘ TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 2790/QĐ-BTC ngày 29 tháng 10 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính) STT Số hồ sơ Tên thủ tục hành Tên VBQPPL Lĩnh Cơ TTHC quy định vực quan thực Đăng ký thực kiểm Thông tư số Kiểm tốn cho đơn vị có lợi 183/2013/TTtốn ích cơng chúng BTC ngày độc lập 4/12/2013 Bộ Tài kiểm tốn độc lập đơn vị có lợi ích cơng chúng Vụ Chế độ kế tốn kiểm tốn Phụ lục 02 THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THAY THẾ THUỘC PHẠM VI CHỨC NĂNG QUẢN LÝ CỦA BỘ TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 2790/QĐ-BTC ngày 29 tháng 10 năm 2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính) S Số hồ sơ Tên thủ tục hành Tên VBQPPL Lĩnh Cơ T TTHC quy định vực quan T thực Đăng ký thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn Thơng tư số Chứng 183/2013/TTkhốn BTC ngày 4/12/2013 Bộ Tài kiểm tốn độc lập đơn vị có lợi ích cơng chúng Ủy ban Chứng khoán Nhà nước NỘI DUNG CỤ THỂ CỦA THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUỘC PHẠM VI QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC CỦA BỘ TÀI CHÍNH I Lĩnh vực kiểm toán độc lập Đăng ký thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng - Trình tự thực hiện: Bước 1: Nộp nhận hồ sơ Từ ngày 01/10 đến ngày 20/10 hàng năm, tổ chức kiểm toán đăng ký thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng nộp 01 hồ sơ theo quy định Điều 10 Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 cho Vụ CĐKT Bước 2: Kiểm tra, thẩm định hồ sơ Vụ CĐKT tiến hành kiểm tra hồ sơ đăng ký tổ chức kiểm toán Trường hợp hồ sơ chưa theo quy định thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, Vụ CĐKT yêu cầu tổ chức kiểm tốn hồn thiện hồ sơ Tổ chức kiểm tốn phải hoàn thiện hồ sơ gửi Vụ CĐKT trước ngày 05/11 Trường hợp hồ sơ không đạt yêu cầu theo quy định việc gửi hồ sơ hoàn thiện sau ngày 05/11 khơng chấp thuận Vụ CĐKT có văn thơng báo cho tổ chức kiểm tốn Bước 3: Chấp thuận, cơng khai danh sách Sau lãnh đạo Bộ phê duyệt, Vụ CĐKT tiến hành công khai danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng trang, cổng thơng tin điện tử Bộ Tài trước ngày 15/11 - Cách thức thực hiện: Từ ngày 01/10 đến ngày 20/10 hàng năm, tổ chức kiểm toán nộp 01 hồ sơ qua đường bưu điện nộp trực tiếp văn thư Bộ Tài - Thành phần hồ sơ: + Đơn đăng ký theo mẫu Phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 + Bản chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Giấy chứng nhận đầu tư Điều lệ Công ty + Bản Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán + Danh sách kiểm toán viên hành nghề đề nghị chấp thuận, nêu rõ thời gian (số tháng) thực tế hành nghề kiểm tốn Việt Nam tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận đủ điều kiện hành nghề kiểm tốn + Báo cáo tình hình tài tình hình hoạt động tổ chức kiểm tốn năm trước liền kề + Bản chứng thực hợp đồng Giấy chứng nhận bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp Trường hợp đăng ký lần thứ hai trở đi, tổ chức kiểm tốn khơng phải nộp tài liệu quy định khoản 2, khoản 3, điểm c, điểm g khoản 5, khoản Điều 10 Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 khơng có thay đổi so với lần đăng ký gần - Điều kiện: Tổ chức kiểm toán chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng phải có đủ điều kiện sau đây: + Có Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán Bộ Tài cấp cịn hiệu lực; + Có vốn điều lệ vốn cấp (đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm tốn nước ngồi Việt Nam) từ tỷ đồng trở lên phải thường xuyên trì vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế tốn khơng thấp tỷ đồng Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số vốn nêu tỷ đồng trở lên; + Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 07 người trở lên, có Giám đốc Tổng Giám đốc, có đủ tiêu chuẩn quy định Điều Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, có số lượng kiểm tốn viên hành nghề từ 10 người trở lên; + Có thời gian hoạt động kiểm toán Việt Nam tối thiểu 24 tháng tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu từ ngày cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán; + Đã phát hành báo cáo kiểm toán báo cáo tài cho tối thiểu 100 khách hàng tính từ ngày 01/01 năm nộp hồ sơ đến ngày nộp hồ sơ đăng ký Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số lượng khách hàng tối thiểu 250 khách hàng + Trường hợp tổ chức kiểm toán chấp thuận năm nộp hồ sơ phải có thêm điều kiện phát hành báo cáo kiểm tốn (hoặc báo cáo kết cơng tác sốt xét) báo cáo tài cho tối thiểu 05 khách hàng đơn vị có lợi ích cơng chúng tính từ ngày 01/01 năm nộp hồ sơ đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số lượng khách hàng tối thiểu 10 khách hàng; + Có hệ thống kiểm sốt chất lượng đạt u cầu theo quy định chuẩn mực kiểm toán Việt Nam; + Đã thực bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp trích lập quỹ dự phịng rủi ro nghề nghiệp theo quy định Bộ Tài chính; + Khơng thuộc trường hợp không xem xét, chấp thuận quy định Điều 12 Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013; + Nộp đầy đủ, thời hạn hồ sơ đăng ký thực kiểm toán theo quy định Điều 10 Điều 11 Thông tư số183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 - Thời hạn giải quyết: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ Trong trình xem xét, hồ sơ chưa theo quy định thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ quan có thẩm quyền chấp thuận u cầu tổ chức kiểm tốn hồn thiện hồ sơ Hồ sơ phải hoàn thiện trước ngày 5/11 - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề - Cơ quan thực thủ tục hành chính: Bộ Tài - Kết thực thủ tục hành chính: Danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng - Lệ phí: Khơng có - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai: Đơn đăng ký thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích công chúng – Mẫu phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Căn Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011; + Căn Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kiểm toán độc lập; + Căn Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 04/12/2013 Bộ trưởng Bộ Tài kiểm tốn độc lập đơn vị có lợi ích cơng chúng II Lĩnh vực chứng khoán Đăng ký thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn - Trình tự thực hiện: Bước 1: Nộp nhận hồ sơ Từ ngày 01/10 đến ngày 20/10 hàng năm, tổ chức kiểm toán đăng ký thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn nộp 01 hồ sơ theo quy định Điều 10 Thông tư số 183/2013/TT-BTC cho UBCKNN đồng thời phải nộp 01 hồ sơ cho Bộ Tài Bước 2: Kiểm tra, thẩm định hồ sơ UBCKNN tiến hành kiểm tra hồ sơ đăng ký tổ chức kiểm toán Trường hợp hồ sơ chưa theo quy định thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, UBCKNN yêu cầu tổ chức kiểm toán hồn thiện hồ sơ Tổ chức kiểm tốn phải hồn thiện hồ sơ gửi UBCKNN trước ngày 05/11 Trường hợp hồ sơ không đạt yêu cầu theo quy định việc gửi hồ sơ hoàn thiện sau ngày 05/11 khơng chấp thuận UBCKNN có văn thơng báo cho tổ chức kiểm tốn Bước 3: Chấp thuận, công khai danh sách UBCKNN tiến hành chấp thuận công khai danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn trang, cổng thông tin điện tử UBCKNN trước ngày 20/11 - Cách thức thực hiện: Từ ngày 01/10 đến ngày 20/10 hàng năm, tổ chức kiểm toán nộp 01 hồ sơ qua đường bưu điện nộp trực tiếp phận văn thư UBCKNN - Thành phần hồ sơ: + Đơn đăng ký theo mẫu Phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 + Bản chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Giấy chứng nhận đầu tư Điều lệ Công ty + Bản Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán + Danh sách kiểm tốn viên hành nghề đề nghị chấp thuận, nêu rõ thời gian (số tháng) thực tế hành nghề kiểm tốn Việt Nam tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận đủ điều kiện hành nghề kiểm tốn + Báo cáo tình hình tài tình hình hoạt động tổ chức kiểm tốn năm trước liền kề + Bản chứng thực hợp đồng Giấy chứng nhận bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp hiệu lực trường hợp tổ chức kiểm tốn khơng trích lập quỹ dự phịng rủi ro nghề nghiệp Trường hợp đăng ký lần thứ hai trở đi, tổ chức kiểm tốn khơng phải nộp tài liệu quy định khoản 2, khoản 3, điểm c, điểm g khoản 5, khoản Điều 10 Thơng tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 khơng có thay đổi so với lần đăng ký gần - Điều kiện: Tổ chức kiểm toán chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng phải có đủ điều kiện sau đây: + Có Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm tốn Bộ Tài cấp cịn hiệu lực; + Có vốn điều lệ vốn cấp (đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm tốn nước ngồi Việt Nam) từ tỷ đồng trở lên phải thường xuyên trì vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế tốn khơng thấp tỷ đồng Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số vốn nêu tỷ đồng trở lên; + Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 10 người trở lên, có Giám đốc Tổng Giám đốc, có đủ tiêu chuẩn quy định Điều Thông tư Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, có số lượng kiểm tốn viên hành nghề từ 15 người trở lên; + Có thời gian hoạt động kiểm toán Việt Nam tối thiểu 36 tháng tính từ ngày quan có thẩm quyền xác nhận danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu từ ngày cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán; + Đã phát hành báo cáo kiểm toán báo cáo tài cho tối thiểu 150 khách hàng tính từ ngày 01/01 năm nộp hồ sơ đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số lượng khách hàng tối thiểu 300 khách hàng Trường hợp tổ chức kiểm toán chấp thuận năm nộp hồ sơ phải có thêm điều kiện phát hành báo cáo kiểm toán (hoặc báo cáo kết cơng tác sốt xét) báo cáo tài cho tối thiểu 10 khách hàng đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn tính từ ngày 01/01 năm nộp hồ sơ đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực kiểm toán Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số lượng khách hàng tối thiểu 20 khách hàng + Có hệ thống kiểm soát chất lượng đạt yêu cầu theo quy định chuẩn mực kiểm toán Việt Nam; + Đã thực bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp theo quy định Bộ Tài chính; + Khơng thuộc trường hợp không xem xét, chấp thuận quy định Điều 12 Thông tư 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013; + Nộp đầy đủ, thời hạn hồ sơ đăng ký thực kiểm toán theo quy định Điều 10 Điều 11 Thông tư 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 - Thời hạn giải quyết: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ Trong trình xem xét, hồ sơ chưa theo quy định thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ quan có thẩm quyền chấp thuận yêu cầu tổ chức kiểm tốn hồn thiện hồ sơ Hồ sơ phải hồn thiện trước ngày 5/11 - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức kiểm tốn, kiểm tốn viên hành nghề - Cơ quan thực thủ tục hành chính: UBCKNN - Mã thủ tục hành chính: - Kết thực thủ tục hành chính: Danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn - Lệ phí: Khơng có - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai: Đơn đăng ký thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng – Mẫu phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Căn Luật chứng khốn số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật chứng khoán số 62/2010/QH12 ngày 24/11/2010; + Căn Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011; + Căn Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20/7/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật chứng khoán Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật chứng khoán; + Căn Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kiểm toán độc lập; + Căn Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 04/12/2013 Bộ trưởng Bộ Tài kiểm tốn độc lập đơn vị có lợi ích công chúng