KIỂM TOÁN NĂNG LƯỢNG - CÁC YÊU CẦU Energy audits -- Requirements with guidance for use

Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn TIÊU CHUẨN QUỐC GIA TCVN ISO 50002:2015 ISO 50002:2014 KIỂM TOÁN NĂNG LƯỢNG - CÁC YÊU CẦU Energy audits Requirements with guidance for use Lời nói đầu TCVN ISO 50002:2015 hồn tồn tương đương với ISO 50002:2014 TCVN ISO 50002:2015 Ban kỹ thuật Tiêu chuẩn Quốc gia TCVN/TC 176 Quản lý chất lượng đảm bảo chất lượng biên soạn, Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng đề nghị, Bộ Khoa học Công nghệ công bố Lời giới thiệu Mục đích tiêu chuẩn xác định tập hợp tối thiểu yêu cầu dẫn đến việc nhận biết hội cải tiến hiệu lượng Kiểm tốn lượng bao gồm việc phân tích chi tiết hiệu lượng tổ chức, thiết bị, (các) hệ thống q trình Kiểm tốn lượng dựa sở đo lường quan trắc thích hợp việc sử dụng lượng, hiệu suất tiêu thụ lượng Đánh giá lượng hoạch định tiến hành phần việc nhận biết thiết lập thứ tự ưu tiên hội nhằm cải tiến hiệu lượng, giảm tổn hao lượng thu lợi ích mơi trường liên quan Đầu kiểm tốn bao gồm thông tin sử dụng kết thực hiện thời đầu đưa khuyến nghị xếp hạng cho việc cải tiến liên quan đến hiệu lượng lợi ích tài Một kiểm tốn lượng hỗ trợ cho xem xét lượng tạo thuận lợi cho việc theo dõi, đo lường phân tích nêu TCVN ISO 50001, sử dụng độc lập Tiêu chuẩn cho phép khác biệt cách tiếp cận phạm vi, ranh giới mục tiêu kiểm toán hướng đến hài hịa khía cạnh chung kiểm tốn lượng nhằm nâng cao rõ ràng minh bạch Q trình kiểm tốn lượng thể theo chuỗi gồm bước công việc liên tục theo thứ tự thời gian đơn giản, điều không loại trừ việc lặp lại bước Nội dung tiêu chuẩn bao gồm yêu cầu khuôn khổ chung tất kiểm tốn lượng bổ sung tiêu chuẩn quốc gia tương đương kiểm toán Đối với việc đánh giá loại phương tiện, trình thiết bị cụ thể, tham khảo thêm tiêu chuẩn hướng dẫn quốc tế, quốc gia khu vực số nêu thư mục tài liệu tham khảo Trong tiêu chuẩn từ: - “phải” yêu cầu; - “cần/nên” khuyến nghị; - “được phép” cho phép; - “có thể” khả KIỂM TỐN NĂNG LƯỢNG - CÁC YÊU CẦU Energy audits Requirements with guidance for use Phạm vi áp dụng Tiêu chuẩn quy định yêu cầu trình tiến hành kiểm tốn lượng liên quan tới hiệu lượng Tiêu chuẩn áp dụng cho tất loại hình sở tổ chức tất dạng lượng sử dụng lượng Tiêu chuẩn quy định nguyên tắc tiến hành kiểm toán lượng, yêu cầu trình chung kiểm toán lượng kết từ kiểm tốn lượng Tiêu chuẩn khơng đề cập đến yêu cầu lựa chọn xem xét đánh giá lực tổ chức cung cấp dịch vụ kiểm tốn lượng khơng bao gồm việc đánh giá hệ thống quản lý LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn lượng tổ chức, nội dung quy định TCVN ISO 50003 Tiêu chuẩn đưa hướng dẫn sử dụng tiêu chuẩn mang tính tham khảo (xem Phụ lục A) Tài liệu viện dẫn Khơng có tài liệu viện dẫn Thuật ngữ định nghĩa 3.1 Mục tiêu kiểm tốn (audit objective) Mục đích kiểm toán lượng (3.3) thống tổ chức (3.13) kiểm toán viên (3.5) 3.2 Ranh giới (boundary) Giới hạn địa lý địa điểm và/hoặc giới hạn mặt tổ chức tổ chức (3.13) xác định CHÚ THÍCH 1: Giới hạn hệ thống quản lý lượng khác với giới hạn kiểm tốn lượng (3.3) CHÚ THÍCH 2: Kiểm tốn lượng gồm ranh giới VÍ DỤ: Tồn địa điểm tất hệ thống sử dụng lượng; dây chuyền lò hơi; đội xe vận chuyển 3.3 Kiểm tốn lượng (energy audit) Phân tích cách hệ thống sử dụng lượng (3.12) tiêu thụ lượng (3.7) phạm vi kiểm toán lượng (3.4) xác định nhằm nhận biết, lượng hóa báo cáo hội cải tiến hiệu lượng (3.10) 3.4 Phạm vi kiểm toán lượng (energy audit scope) Mức độ việc sử dụng lượng (3.12) hoạt động liên quan đưa vào kiểm toán lượng (3.3), tổ chức (3.13) xác định sở tham vấn kiểm toán viên lượng (3.5), bao gồm số ranh giới VÍ DỤ: Tổ chức, phương tiện, thiết bị, (các) hệ thống q trình CHÚ THÍCH 1: Phạm vi kiểm tốn lượng bao gồm lượng liên quan đến vận chuyển 3.5 Kiểm toán lượng (energy auditor) Cá nhân nhóm người tiến hành kiểm tốn lượng (3.3) CHÚ THÍCH 1: Các kiểm tốn lượng tổ chức (3.13) tiến hành cách sử dụng nguồn lực nội bên ngoài, nhà tư vấn lượng cơng ty dịch vụ lượng CHÚ THÍCH 2: Kiểm tốn viên lượng, nội bên ngồi cần làm việc với nhân nội liên quan đến phạm vi kiểm toán lượng (3.4) xác định [NGUỒN: EN 16247-1:2012, 3.2, sửa đổi - bỏ cụm từ “nhóm người tổ chức” thay “hoặc nhóm người”] 3.6 Cân lượng (energy balance) Sự tính tốn đầu vào và/hoặc việc tạo nguồn cung lượng so với đầu lượng dựa tiêu thụ lượng (3.7) qua việc sử dụng lượng (3.12) CHÚ THÍCH 1: Dự trữ lượng coi nằm nguồn cung lượng sử dụng lượng Nếu đưa vào phạm vi kiểm tốn lượng (3.4) cân lượng cần bao gồm dự trữ lượng thay đổi nguyên liệu lượng lãng phí, hàm lượng lượng nội dịng vật liệu CHÚ THÍCH 2: Cân lượng tạo tương thích tất lượng, hàng hóa sản phẩm vào ranh giới hệ thống theo lượng, hàng hóa sản phẩm khỏi ranh giới hệ thống 3.7 Tiêu thụ lượng (energy consumption) Lượng lượng sử dụng [NGUỒN: TCVN ISO 50001:2012, 3.7] 3.8 Hiệu suất lượng (energy efficiency) Tỷ số mối quan hệ định lượng khác đầu gồm kết thực hiện, dịch vụ, hàng hóa LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn lượng lượng đầu vào VÍ DỤ: Hiệu suất chuyển đổi; lượng cần thiết/năng lượng sử dụng; đầu ra/đầu vào; lượng sử dụng để hoạt động theo lý thuyết lượng sử dụng để hoạt động CHÚ THÍCH 1: Cả đầu vào đầu cần phải xác định rõ ràng số lượng chất lượng đo [NGUỒN: TCVN ISO 50001:2012, 3.8] 3.9 Dòng lượng (energy flow) Việc mô tả lập sơ đồ trình truyền lượng chuyển đổi lượng phạm vi kiểm toán lượng (3.4) xác định 3.10 Hiệu lượng (energy performance) Kết đo liên quan đến hiệu suất lượng (3.8), sử dụng lượng (3.12) tiêu thụ lượng (3.7) [NGUỒN: TCVN ISO 50001:2012, 3.12, sửa đổi - Chú thích loại bỏ phù hợp với quản lý lượng.] 3.11 Chỉ số hiệu lượng (energy performance indicator) EnPI Giá trị thước đo định lượng hiệu lượng (3.10), tổ chức (3.13) xác định CHÚ THÍCH 1: EnPI thể tỉ lệ, tỉ số đơn giản, mơ hình phức tạp [NGUỒN: TCVN ISO 50001:2012, 3.13] 3.12 Sử dụng lượng (energy use) Cách thức loại hình ứng dụng lượng VÍ DỤ: Hệ thống thơng gió; chiếu sáng; gia nhiệt; làm lạnh; vận chuyển; trình; dây chuyền sản xuất [NGUỒN: TCVN ISO 50001:2012, 3.18] 3.13 Tổ chức (organization) Cơng ty, tổng cơng ty, hãng, xí nghiệp, quan có thẩm quyền, viện nghiên cứu hay phận tổ hợp tổ chức này, không phân biệt liên kết hay không liên kết, công hay tư, có chức hoạt động quản trị riêng, có quyền kiểm soát việc sử dụng lượng (3.12) tiêu thụ lượng CHÚ THÍCH 1: Tổ chức người nhóm người [NGUỒN: TCVN ISO 50001:2012, 3.22] 3.14 Biến liên quan (relevant variable) Tham số định lượng tác động đến tiêu thụ lượng (3.7) VÍ DỤ: Các số thời tiết môi trường xung quanh; thông số vận hành (nhiệt độ nhà, mức sáng); số làm việc; lượng vật liệu đưa vào sản xuất Các nguyên tắc 4.1 Khái quát Một kiểm toán lượng đặc trưng tin tưởng vào số nguyên tắc Những nguyên tắc giúp cho kiểm toán lượng trở thành công cụ hiệu lực tin cậy để hỗ trợ định biện pháp kiểm sốt quản lý, thơng qua việc cung cấp thơng tin việc tổ chức hành động để cải tiến hiệu lượng Sự tuân thủ nguyên tắc bảo đảm cách tiếp cận quán kiểm toán lượng có hiệu lực, giúp kiểm tốn viên lượng làm việc độc lập với để đạt kết luận tương đồng bối cảnh Điều cần thiết kiểm toán viên lượng nắm vững yêu cầu sức khỏe an toàn thích hợp suốt q trình kiểm tốn Tổ chức chọn lựa (các) kiểm toán viên lượng dựa vào phạm vi kiểm toán lượng dự kiến, LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn ranh giới, mục tiêu kiểm toán lực kiểm toán viên 4.2 Kiểm toán viên lượng 4.2.1 Năng lực Việc chuyên kiểm toán viên lượng áp dụng nguyên tắc sở cho thành cơng kiểm tốn lượng Kiểm tốn viên lượng phải có kiến thức kỹ cần thiết để hồn thành phạm vi kiểm tốn lượng xác định Năng lực thể bằng: a) giáo dục, kỹ năng, kinh nghiệm và/hoặc đào tạo thích hợp có tính đến hướng dẫn khuyến nghị địa phương quốc gia; b) kỹ kỹ thuật chuyên môn liên quan tới sử dụng lượng, phạm vi, ranh giới mục tiêu kiểm toán; c) kiến thức yêu cầu luật pháp yêu cầu thích hợp khác; d) quen thuộc với việc sử dụng lượng kiểm toán; e) kiến thức yêu cầu tiêu chuẩn này, tiêu chuẩn quốc gia khu vực kiểm toán lượng; f) (đối với thành viên đoàn định trưởng đồn) có kỹ để quản lý lãnh đạo nhóm kiểm tốn lượng; trưởng đồn cần có kỹ quản lý, chun mơn lãnh đạo để quản lý đồn CHÚ THÍCH 1: Trường hợp đồn có kiểm tốn viên, trưởng đồn CHÚ THÍCH 2: Trường hợp có chương trình chứng nhận quốc gia địa phương kiểm tốn viên, xem xét kiểm toán viên lượng chứng nhận Một số chương trình cụ thể mặt cơng nghệ CHÚ THÍCH 3: Kiểm tốn viên lượng khuyến khích chứng tỏ phát triển nghề nghiệp liên tục để trì nâng cao kiến thức kiểm toán, kỹ kỹ thuật thuộc tính cá nhân Phát triển nghề nghiệp liên tục đạt thông qua biện pháp tham dự buổi họp, hội thảo, hội nghị, đào tạo kỹ thuật kinh nghiệm làm việc, tự nghiên cứu, huấn luyện hoạt động thích hợp khác 4.2.2 Tính bảo mật Tổ chức kiểm tốn viên phải thỏa thuận tính bảo mật kết kiểm toán trước bắt đầu kiểm toán lượng Kiểm tốn viên lượng khơng sử dụng thơng tin kiểm tốn lượng cách khơng thích hợp cho lợi ích cá nhân, theo cách gây phương hại đến quyền lợi hợp pháp tổ chức CHÚ THÍCH: Khái niệm bao gồm việc xử lý cách thích hợp thơng tin nhạy cảm bí mật 4.2.3 Tính khách quan Kiểm tốn viên lượng phải hành động cách độc lập khách quan Những xung đột lợi ích (cá nhân, tài vấn đề khác) phải nhận biết thông báo kịp thời cho tổ chức Nếu tổ chức định tiến hành kiểm toán lượng sử dụng nhân nội bộ, cần thực nỗ lực để tránh thiên lệch khuyến khích tính khách quan 4.2.4 Tiếp cận thiết bị, nguồn lực thơng tin Để hồn thành kiểm tốn lượng sở phạm vi ranh giới kiểm toán lượng xác định, cần tiếp cận với: a) tổ chức, phương tiện, thiết bị, hệ thống trình; b) nhân (kỹ thuật, vận hành, bảo trì, v.v ), người cung cấp thiết bị, nhà thầu bên khác để thu thập thơng tin thích hợp hữu ích cho kiểm tốn lượng phân tích liệu; c) nguồn thông tin khác, vẽ, sổ tay, báo cáo thử nghiệm, thơng tin hóa đơn sử dụng lượng trước đây, liệu theo dõi kiểm soát, bảng điều khiển thiết bị điện hồ sơ hiệu chuẩn 4.3 Kiểm toán lượng Phải tiến hành kiểm toán lượng theo nguyên tắc sau: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn a) quán với phạm vi, ranh giới kiểm toán lượng mục tiêu kiểm toán thỏa thuận; b) phép đo quan trắc thích hợp với việc sử dụng tiêu thụ lượng; c) liệu hiệu lượng thu thập đại diện cho hoạt động, trình, thiết bị hệ thống; d) liệu dùng để định lượng hiệu lượng xác định hội cải tiến quán nhất; e) truy nguyên trình thu thập, xác nhận phân tích liệu; f) báo cáo đánh giá lượng bảo đảm hội cải tiến hiệu lượng sở phân tích kỹ thuật kinh tế thích hợp CHÚ THÍCH: Phân tích thích hợp quán với phạm vi đánh giá lượng đủ chi tiết phép định cách hiệu lực 4.4 Trao đổi thông tin Chuyên gia kiểm toán lượng tổ chức phải thiết lập kênh phương pháp trao đổi thông tin cần thiết để hỗ trợ kịp thời cho kiểm toán Các kênh trao đổi thông tin rõ ràng cần thiết cho nhóm kiểm tốn lượng, nội nhóm với tổ chức, cách kịp thời 4.5 Vai trị, trách nhiệm quyền hạn Kiểm tốn viên lượng tổ chức phải xác định vai trò, trách nhiệm quyền hạn tương ứng họ trước bắt đầu kiểm tốn lượng CHÚ THÍCH: Phụ lục A đưa hướng dẫn vai trị trách nhiệm điển hình q trình kiểm toán lượng Thực kiểm toán lượng 5.1 Khái qt Q trình kiểm tốn lượng bao gồm giai đoạn sau thể Hình 1: a) lập kế hoạch kiểm tốn lượng (5.2); b) họp khai mạc (5.3) thu thập liệu (5.4); c) kế hoạch đo (5.5); d) tiến hành đánh giá trường (5.6); e) phân tích (5.7); f) báo cáo kiểm toán lượng (5.8); g) họp kết thúc (5.9) Hình - Lưu đồ trình kiểm toán lượng 5.2 Lập kế hoạch kiểm toán lượng Các hoạt động lập kế hoạch đánh giá lượng cần thiết để xác định phạm vi mục tiêu kiểm toán lượng để tập hợp thơng tin ban đầu từ phía tổ chức Để xây dựng phạm vi kiểm toán lượng đảm bảo việc tiến hành kiểm toán lượng có hiệu lực, phải áp dụng: a) Kiểm tốn viên lượng tổ chức phải thỏa thuận về: 1) phạm vi kiểm toán lượng, ranh giới mục tiêu; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn 2) nhu cầu mong đợi để đạt mục tiêu kiểm toán; 3) mức độ chi tiết cần thiết; CHÚ THÍCH 1: Phụ lục A cung cấp hướng dẫn sử dụng giai đoạn lập kế hoạch, bao gồm loại hình kiểm tốn 4) khoảng thời gian để hồn thành kiểm tốn lượng; 5) tiêu chí để, đánh giá xếp hạng hội cải tiến hiệu lượng; VÍ DỤ 1: Thu hồi vốn đầu tư; tiết kiệm lượng tiềm theo thời gian; chi phí vịng đời; phân tích chi phí tăng thêm việc thay thiết bị có hiệu lượng cao CHÚ THÍCH 2: Các hội để cải tiến hiệu suất lượng bao gồm lợi ích phi lượng 6) cam kết thời gian nguồn lực khác tổ chức; 7) liệu liên quan sẵn có trước bắt đầu kiểm tốn lượng; VÍ DỤ 2: Các vẽ; bố trí nhà xưởng; việc tiêu thụ lượng trước đây; hóa đơn sử dụng lượng kiểm tra thích hợp; sổ tay thiết bị tài liệu kỹ thuật khác, bao gồm phép đo và/hoặc kiểm tra hoạch định thực q trình kiểm tốn lượng 8) định dạng kết báo cáo; 9) dự thảo báo cáo cuối có cần trình bày với tổ chức để lấy ý kiến không; 10) đại diện tổ chức chịu trách nhiệm q trình kiểm tốn lượng; 11) trình thỏa thuận thay đổi phạm vi kiểm toán lượng b) Kiểm toán viên lượng phải yêu cầu thông tin để thiết lập bối cảnh kiểm tốn lượng, bao gồm, có thể: 1) yêu cầu chế định biến số khác có ảnh hưởng tới kiểm tốn lượng; 2) ràng buộc chế định ràng buộc khác ảnh hưởng tới phạm vi khía cạnh khác kiểm toán lượng dự đề ra; 3) kế hoạch chiến lược ảnh hưởng tới hiệu lượng tổ chức; VÍ DỤ 3: Các kế hoạch quản lý tài sản; thay đổi cấu cấu thành sản phẩm: kế hoạch mở rộng; dự án hoạch định; quản lý sở bên ngồi bảo trì thiết bị 4) hệ thống quản lý, hệ thống quản lý môi trường, chất lượng, quản lý lượng hệ thống quản lý khác; 5) yếu tố xem xét cụ thể thay đổi phạm vi, q trình kết luận kiểm toán lượng; 6) xem xét, chí xem xét mang tính chủ quan, bao gồm quan điểm, ý tưởng hạn chế hành liên quan đến biện pháp cải tiến hiệu lượng tiềm c) Kiểm toán viên lượng phải thông báo cho tổ chức về: 1) phương tiện, thiết bị dịch vụ cần thiết để giúp tiến hành kiểm toán lượng; 2) lợi ích thương mại lợi ích khác ảnh hưởng đến kết luận khuyến nghị mình; 3) vấn đề khác xung đột lợi ích 5.3 Họp khai mạc Mục đích họp khai mạc để kiểm toán viên lượng nêu tóm tắt với bên quan tâm mục tiêu, phạm vi xác định, ranh giới phương pháp kiểm toán lượng để xem xét thỏa thuận kiểm tốn lượng (ví dụ dẫn an toàn địa điểm, tiếp cận, an ninh, v.v ) CHÚ THÍCH 1: Cuộc họp bao gồm điện thoại, phương pháp hội nghị truyền hình phương pháp điện tử khác a) Kiểm toán viên lượng phải yêu cầu tổ chức: 1) phân cơng nhân hỗ trợ kiểm tốn viên lượng, cá nhân thích hợp tạo thành nhóm có mục đích: cá nhân phải có lực thẩm quyền cần thiết để yêu cầu LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn tiến hành tác nghiệp trực tiếp liên quan đến trình thiết bị, hỗ trợ cho phạm vi mục tiêu kiểm toán lượng xác định; 2) thơng báo cho nhân thích hợp nêu bên quan tâm khác kiểm toán lượng, vai trò, trách nhiệm, phối hợp họ yêu cầu họ; 3) đảm bảo phối hợp bên bị ảnh hưởng; 4) xác nhận điều kiện bất thường ảnh hưởng đến kiểm toán lượng hiệu lượng, nghĩa cơng việc bảo trì, thăm viếng đặc biệt (khách hàng, quan quản lý, v.v ), thay đổi đáng kể sản lượng thay đổi khác Trường hợp chuyên gia đánh giá lượng khơng phải cá nhân, thành viên nhóm kiểm tốn lượng phải định trưởng đồn kiểm tốn lượng CHÚ THÍCH 2: Một số yêu cầu xử lý giai đoạn trước b) Kiểm toán viên lượng phải thỏa thuận với tổ chức về: 1) bố trí việc tiếp cận cho kiểm tốn viên lượng theo yêu cầu phạm vi kiểm toán lượng xác định; 2) yêu cầu sức khỏe, an toàn, an ninh quy tắc thủ tục ứng phó tình khẩn cấp; 3) sẵn có nguồn lực, bao gồm liệu lượng nhu cầu đo bổ sung; 4) thỏa thuận khơng cơng khai thích hợp (ví dụ người thuê nhà); 5) yêu cầu phép đo đặc biệt, cần; 6) thủ tục cần tuân thủ việc lắp đặt thiết bị đo, cần Kiểm toán viên lượng phải xem xét chi tiết việc lập kế hoạch kiểm toán lượng với tổ chức, bao gồm lịch trình, q trình, nhu cầu có thiết bị đo bổ sung, việc vấn nhân tổ chức, buổi họp, đến thăm trường, v.v 5.4 Thu thập liệu Khi có thể, kiểm toán viên lượng phải thu thập, đối chiếu lưu hồ sơ liệu lượng thích hợp để hỗ trợ cho mục tiêu kiểm toán Việc bao gồm thông tin sau: a) danh sách hệ thống, trình thiết bị tiêu thụ lượng; b) đặc trưng chi tiết việc sử dụng lượng phạm vi kiểm toán lượng xác định, bao gồm biến số liên quan việc tổ chức tin tưởng chúng ảnh hưởng đến hiệu lượng nào; c) liệu hiệu lượng trước tại, bao gồm: 1) tiêu thụ lượng; 2) biến số liên quan; 3) phép đo thích hợp liên quan; VÍ DỤ 1: Các phép đo hệ số công suất; kết từ khảo sát nhiệt khí nén 4) kiện trước vận hành có ảnh hưởng đến tiêu thụ lượng khoảng thời gian liệu thu thập; d) thiết bị theo dõi, thơng tin cấu hình phân tích; VÍ DỤ 2: Máy đo tọa độ; hệ thống kiểm soát phân phối; loại thiết bị đo đạc CHÚ THÍCH: Tính sẵn có liệu đo thu thập đối chiếu đơn vị bên ngồi, ví dụ công ty dịch vụ e) kế hoạch tương lai ảnh hưởng tới hiệu lượng; VÍ DỤ 3: Sự mở rộng dự kiến; thu hẹp thay đổi sản lượng theo kế hoạch; VÍ DỤ 4: Sự thay đổi, thay thế, thiết bị hệ thống dự kiến có áp dụng lượng đáng kể VÍ DỤ 5: Sự loại bỏ thuê phương tiện, thiết bị hệ thống f) tài liệu thiết kế, vận hành, bảo trì; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn VÍ DỤ 6: Các vẽ xây dựng; phiếu quy định kỹ thuật thiết bị; sơ đồ mặt bằng; liệu hệ thống kiểm soát g) kiểm toán lượng nghiên cứu trước liên quan đến hiệu lượng; h) danh mục giá (hoặc thuế) lượng hành giá (hay thuế) chuẩn sử dụng để phân tích tài chính; i) liệu kinh tế liên quan khác; j) hiểu biết cách tổ chức quản lý việc sử dụng tiêu thụ lượng mình; k) hệ thống phân phối lượng việc quản lý hệ thống 5.5 Kế hoạch đo Đối với phép đo thu thập liệu trường, kiểm toán viên lượng tổ chức phải tiến tới thỏa thuận sơ đồ đo Kế hoạch đo liệu điều chỉnh dựa vào phát kiểm toán viên lượng q trình kiểm tốn lượng Các hạng mục phải bao gồm kế hoạch đo là: a) danh mục điểm đo thích hợp trình thiết bị đo gắn với chúng; b) nhận biết điểm đo bổ sung, thiết bị đo thích hợp, q trình gắn với chúng tính khả thi việc lắp đặt thiết bị; c) độ xác độ lặp lại cần có phép đo độ khơng đảm bảo đo; d) thời gian tần suất đo phép đo, nghĩa điểm liệu riêng lẻ theo dõi liên tục; e) tần suất ghi kết đo phép đo; f) khoảng thời gian thích hợp hoạt động mang tính đại diện; g) biến số liên quan tổ chức cung cấp, ví dụ thơng số vận hành liệu sản xuất; h) trách nhiệm thực phép đo, bao gồm nhân làm việc cho tổ chức, nhân danh tổ chức; CHÚ THÍCH 1: Người có trách nhiệm nhân tổ chức, kiểm toán viên lượng, tổ chức bên nhà thầu phụ i) (nếu khả thi phù hợp với thực tiễn) hiệu chuẩn liên kết chuẩn thiết bị đo CHÚ THÍCH 2: Điều quan trọng số liệu cần thiết, hóa đơn sản xuất dịch vụ hàng tháng trước đây, tổ chức cung cấp: tổ chức làm rõ tính xác liệu lượng, sản xuất liệu khác riêng tổ chức; chuyên gia đánh giá xác nhận xem phân tích có dựa sở liệu đo xác hay không xác định xem liệu đạt nào, nghĩa đọc từ thiết bị đo, ước lượng tính tốn theo cách khác; việc phân tích xác minh tập hợp liệu so sánh Thủ tục lấy mẫu khơng thực tế khơng hiệu chi phí để kiểm tra tất thơng tin có sẵn thời gian kiểm tốn lượng Việc lấy mẫu quy định TCVN ISO 19011:2013, Điều B.3 Thủ tục phương pháp cần lựa chọn sở phù hợp chúng phạm vi kiểm tốn lượng CHÚ THÍCH 3: Phụ lục A cung cấp hướng dẫn bổ sung sơ đồ đo liệu 5.6 Đánh giá trường 5.6.1 Quản lý cơng việc trường Kiểm tốn viên lượng phải: a) quan sát việc sử dụng lượng phạm vi tổ chức so sánh với thông tin cung cấp 5.4; b) xem xét đánh giá việc sử dụng lượng tiêu thụ lượng theo phạm vi, ranh giới, mục tiêu kiểm toán phương pháp thỏa thuận; c) hiểu rõ ảnh hưởng quy trình vận hành đặc điểm người sử dụng đến hiệu lượng; d) đưa ý tưởng ban đầu, hội, thay đổi vận hành cơng nghệ dẫn đến cải tiến hiệu lượng; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn e) liệt kê lĩnh vực/khu vực q trình cần có liệu bổ sung cho việc phân tích sau này; f) đảm bảo phép đo, quan trắc liệu khứ đại diện cho thực tế vận hành; CHÚ THÍCH 1: Thiết bị có hai nhiều chế độ vận hành, ví dụ: “ngày”, “đêm”, “chiều” “cuối tuần” Cũng có khác vận hành theo mùa, ví dụ thiết bị chế biến thực phẩm CHÚ THÍCH 2: Có thể hữu ích tiến hành phép đo quan trắc ngồi làm việc thơng thường, khoảng thời gian nghỉ, khơng có mơi trường khí hậu mong muốn g) đảm bảo liệu trước cung cấp đại diện cho vận hành bình thường; h) thơng báo cho tổ chức khó khăn khơng mong muốn gặp phải q trình kiểm tốn lượng, bao gồm việc tiếp cận với liệu tài liệu 5.6.2 Đánh giá trường Kiểm toán viên lượng phải thỏa thuận với tổ chức để: a) xác định cá nhân cung cấp tiếp cận thực trách nhiệm người hướng dẫn người bảo vệ cho kiểm toán viên lượng thời gian kiểm toán trường, theo yêu cầu: cá nhân phải có lực quyền hạn cần thiết để yêu cầu thực tác nghiệp trực tiếp liên quan đến trình thiết bị, cần thiết; b) trường hợp có thỏa thuận trình lập kế hoạch, xác định cá nhân để lắp đặt máy ghi liệu thiết bị theo dõi lượng thời gian kiểm toán trường: cá nhân cần có quyền hạn cần thiết để đề nghị cá nhân giao quyền vận hành bảo trì thực tác nghiệp trực tiếp liên quan đến trình thiết bị, cần thiết; c) giúp kiểm toán viên lượng tiếp cận với tài liệu liên quan (xem thu thập tài liệu 5.4); VÍ DỤ: Các vẽ, sổ tay tài liệu kỹ thuật khác d) cho phép lắp đặt thiết bị theo dõi lượng máy ghi liệu thỏa thuận trình lập kế hoạch đánh giá lượng Nếu tổ chức đáp ứng yêu cầu này, phạm vi kiểm toán lượng cần phải xem xét lại 5.7 Phân tích 5.7.1 Khái quát Để thuận lợi cho kiểm tốn lượng có hiệu lực, kiểm tốn viên lượng phải xem xét, đánh giá hiệu lực giá trị liệu cung cấp nêu rõ vấn đề cản trở kiểm toán tiếp tục Nếu cần thiết, kiểm toán viên lượng đề xuất phương pháp khác để thu thập bổ sung liệu Kiểm toán viên lượng phải: a) Sử dụng phương pháp tính tốn rõ ràng thích hợp mặt kỹ thuật; b) Lập thành tài liệu phương pháp sử dụng giả thiết ước lượng thực hiện; c) Đảm bảo biến ảnh hưởng đến độ khơng đảm bảo đo đóng góp chúng vào kết đo tính đến; d) Xem xét quy định chương trình thỏa thuận khác hạn chế ảnh hưởng tới hội cải tiến hiệu lượng 5.7.2 Phân tích hiệu lượng Trong giai đoạn này, kiểm toán viên lượng phải thiết lập xem xét, đánh giá hiệu lượng việc sử dụng lượng phạm vi kiểm toán lượng xác định Hiệu lượng cung cấp sở để xem xét, đánh giá cải tiến phải bao gồm: a) việc ngừng tiêu thụ lượng nơi sử dụng nguồn phát; b) việc sử dụng lượng tính đến tiêu thụ lượng trọng yếu; c) so sánh với giá trị quy chiếu trình tương tự sẵn có so sánh; d) mơ hình mẫu trước hiệu lượng; e) cải tiến mong đợi hiệu lượng; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn f) thích hợp, mối quan hệ hiệu lượng biến số liên quan; g) việc xem xét đánh giá số hiệu lượng hành và, cần thiết, đề xuất cho số hiệu lượng mới; CHÚ THÍCH: Việc xác nhận liệu đề cập đến phương pháp dạng văn dùng để kiểm tra xem tập hợp liệu có xác, quán hay không Phương pháp xác nhận liệu hiệu tập hợp liệu thô để tập hợp liệu kiểm tra xác, quán 5.7.3 Nhận biết hội cải tiến Kiểm toán viên lượng phải xác định hội cải tiến hiệu lượng dựa vào phân tích và: a) lực thành thạo họ; b) việc xem xét, đánh giá phương án thiết kế cấu hình để giải nhu cầu hệ thống; CHÚ THÍCH 1: Tiêu thụ lượng tối thiểu cho hệ thống để cung cấp đầu dịch vụ c) thời gian vận hành, điều kiện, hoạt động vận hành mức độ trì đối tượng đánh giá; d) công nghệ sử dụng lượng hành so sánh với công nghệ hiệu suất cao thị trường; e) thực hành tốt nhất, bao gồm kiểm soát hành vi vận hành; f) việc sử dụng lượng tương lai thay đổi vận hành CHÚ THÍCH 2: Các hội cải tiến hiệu lượng bổ sung cách đề xuất nguồn lượng khác, chuyển đổi nhiên liệu, đồng phát lượng, nguồn lượng tái tạo, v.v 5.7.4 Xem xét, đánh giá hội cải tiến Kiểm toán viên lượng phải xem xét, đánh giá ảnh hưởng hội hiệu lượng sở sau: a) tiết kiệm lượng khoảng thời gian thống thời gian vận hành dự kiến; VÍ DỤ: Tiết kiệm lượng, cải tiến mức tiêu thụ lượng cụ thể b) Sự tiết kiệm tài dự kiến hội cải tiến; c) đầu tư cần thiết; d) tiêu chí kinh tế tiêu chí khác thỏa thuận xác định lập kế hoạch kiểm tốn lượng; e) lợi ích phi lượng khác (như suất bảo trì); f) xếp hạng hội cải tiến hiệu lượng; g) tương tác tiềm ẩn hội khác CHÚ THÍCH 1: Tổ chức cần thực công việc bổ sung để xác định định lượng đầy đủ ảnh hưởng hội CHÚ THÍCH 2: Các hội đánh giá toàn thời gian vận hành dự kiến mong đợi, Khi phù hợp với phạm vi ranh giới mục tiêu kiểm toán lượng, kiểm toán viên lượng cần bổ sung kết vào yêu cầu liệu bổ sung xác định nhu cầu phân tích thêm 5.8 Báo cáo kiểm toán lượng 5.8.1 Khái quát Theo 5.2, kiểm toán viên cần thỏa thuận lịch trình báo cáo Khi báo cáo kết kiểm tốn lượng, kiểm toán viên lượng phải: a) đảm bảo yêu cầu kiểm toán lượng thỏa thuận với tổ chức đáp ứng, bao gồm phương pháp dạng thức báo cáo thỏa thuận; b) xác định phép đo liên quan thực q trình kiểm tốn lượng, bao gồm chi tiết sau: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn 1) tần suất, quán, độ xác, độ lặp lại tính đại diện liệu; 2) sở hợp lý phép đo việc phép đo đóng góp vào việc phân tích nào; 3) khó khăn gặp phải thu thập liệu, thăm trường phân tích; 4) độ không đảm bảo đo độ không đảm bảo lấy mẫu ảnh hưởng đến liệu báo cáo; c) nêu sở việc phân tích tính tốn, mơ ước lượng; d) tóm tắt phân tích nêu chi tiết ước lượng, giả định độ khơng đảm bảo; e) có thể, nêu giới hạn độ xác tiết kiệm chi phí; f) đưa danh mục ưu tiên hội cải tiến hiệu lượng; g) đề xuất khuyến nghị thực hội CHÚ THÍCH: Tùy thuộc vào mức độ chi tiết kiểm toán lượng thống nhất, điều bao gồm tính khả thi việc áp dụng, bước hành động, v.v 5.8.2 Nội dung báo cáo kiểm toán lượng Nội dung báo cáo phải phù hợp với phạm vi, ranh giới mục tiêu xác định kiểm toán lượng Báo cáo kiểm toán lượng phải bao gồm nội dung sau: a) tóm tắt việc thực hiện: 1) tóm tắt việc sử dụng tiêu thụ lượng; 2) xếp hạng hội cải tiến hiệu lượng; 3) chương trình thực đề xuất; b) Thông tin chung 1) thơng tin khái qt tổ chức, kiểm tốn viên lượng phương pháp kiểm toán lượng; 2) yêu cầu luật pháp liên quan yêu cầu khác thích hợp cho kiểm tốn lượng; 3) tuyên bố tính bảo mật; 4) bối cảnh kiểm tốn lượng; 5) mơ tả kiểm tốn lượng, phạm vi ranh giới xác định, mục tiêu kiểm toán khung thời gian; c) chi tiết kiểm tốn lượng: 1) thơng tin thu thập liệu: i) sơ đồ đo (xem 5.5); ii) loại liệu sử dụng (tần suất thu thập, chu kỳ đo, đo ước lượng); iii) viện dẫn liệu chủ chốt sử dụng, bao gồm báo cáo thử nghiệm, giấy chứng nhận hiệu chuẩn, hồ sơ thiết bị phù hợp với 5.2 (lập kế hoạch kiểm toán lượng); 2) phân tích hiệu lượng số hiệu lượng; 3) sở cho tính tốn, ước lượng, giả định độ xác liên quan; 4) tiêu chí để xếp hạng hội cải tiến hiệu lượng; d) hội cải tiến hiệu lượng: 1) khuyến nghị chương trình thực đề xuất; 2) giả thiết phương pháp sử dụng tính tốn tiết kiệm lượng, độ xác kết tiết kiệm lượng lợi ích tích cực; 3) giả thiết sử dụng tính tốn chi phí thực độ xác liên quan; 4) phân tích kinh tế phù hợp, bao gồm khích lệ tài biết lợi ích phi lượng; 5) tương tác tiềm ẩn với cáo khuyến nghị khác đề xuất; 6) phương pháp đo kiểm định khuyến nghị để sử dụng đánh giá sau thực hội khuyến nghị; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn e) kết luận khuyến nghị 5.9 Họp kết thúc Trước họp kết thúc, phải cung cấp báo cáo kiểm toán lượng cho tổ chức Tại buổi họp kết thúc kiểm toán viên lượng phải: a) trình bày kết kiểm tốn lượng theo cách tạo thuận lợi cho việc định tổ chức; b) diễn giải kết giải đáp câu hỏi; c) có thể, xác định hạng mục địi hỏi kiểm tốn viên lượng cần phân tích thêm theo dõi tiếp PHỤ LỤC A (tham khảo) HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG TIÊU CHUẨN NÀY A.1 Khả áp dụng tiêu chuẩn Tiêu chuẩn dựa thực hành tốt quản lý lượng kiểm toán lượng Tiêu chuẩn bao gồm tập hợp tối thiểu yêu cầu cải tiến quy định kỹ thuật, việc thực hiện, chấp nhận kết thúc kiểm toán lượng Vì sáng tạo việc tạo khác biệt đóng góp quan trọng để gia tăng giá trị kiểm toán lượng, nên tiêu chuẩn tập trung vào trình kết chung mong đợi từ kiểm toán lượng Các tổ chức kiểm toán viên lượng bên ngồi khuyến khích sử dụng phương pháp, cách tiếp cận, công nghệ phần mềm bổ sung Khả áp dụng sử dụng tiêu chuẩn yêu cầu cụ thể phụ thuộc vào số lượng yếu tố, việc tiêu thụ lượng tổ chức đối tượng kiểm tốn, loại kiểm tốn viên, mục đích kiểm tốn Trong số tình huống, khơng phải tất yêu cầu tiêu chuẩn cần áp dụng Một số u cầu địi hỏi chi phí tốn khơng liên quan đến mục đích kiểm tốn Khi hội chi phí lượng giảm tiêu thụ lượng đối tượng kiểm tốn nhỏ chi phí kiểm tốn lượng cần thích hợp cho việc áp dụng Để có lợi ích từ kiểm tốn lượng, tổ chức cần cung cấp nguồn lực cho việc xem xét, kiểm toán sau kiểm toán khuyến nghị kiểm tốn để đưa định có hay không thực hội cải tiến hiệu lượng khuyến nghị hoạt động quản lý lượng A.2 Khả áp dụng tiêu chuẩn cho việc xem xét lượng theo TCVN ISO 50001 TCVN ISO 50001 yêu cầu việc xem xét lượng tiến hành hiệu lượng cải tiến theo thời gian Một xem xét lượng tiến hành phù hợp với TCVN ISO 50001 phải bao gồm việc phân tích sử dụng tiêu thụ lượng khứ dựa liệu đo lường liệu khác, xác định khu vực sử dụng lượng đáng kể, xác định, lập thứ tự ưu tiên ghi lại hội cải tiến hiệu lượng ước lượng việc sử dụng lượng tiêu thụ lượng tương lai Sử dụng kiểm tốn lượng khơng phải yêu cầu TCVN ISO 50001 thủ tục khác dùng để hồn thành việc xem xét lượng minh chứng cho việc cải tiến hiệu lượng, ví dụ thủ tục xem xét lượng nội người quản lý lượng tổ chức sử dụng phương pháp TCVN ISO 50004, phân tích dịng lượng tổ chức sau phân tích tiềm cải tiến công cụ khác Tuy nhiên, tổ chức muốn tiến hành kiểm tốn lượng để cung cấp thơng tin cho việc xem xét lượng theo TCVN ISO 50001 để chứng minh cải tiến hiệu lượng thời điểm cụ thể cho đối tượng kiểm tốn Nếu tổ chức định hồn thành kiểm toán lượng để tạo điều kiện cho việc xem xét lượng theo TCVN ISO 50001 chứng minh cải tiến hiệu lượng, kiểm tốn lượng khơng u cầu phải phù hợp với tiêu chuẩn này, trừ tổ chức định cụ thể TCVN ISO 50001 không yêu cầu kiểm toán lượng tiến hành theo tiêu chuẩn này, tổ chức thực điều giúp tổ chức làm kiểm toán so sánh địa điểm, đội xe hoạt động khác từ xếp hạng ưu tiên hành động cải tiến hiệu lượng Ngồi ra, kiểm tốn lượng thực khơng nhằm cung cấp thông tin cho xem xét lượng theo TCVN ISO 50001 A.3 Đánh giá phương thức kiểm toán LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn A.3.1 Khái quát Tùy thuộc vào nhu cầu tổ chức, phương thức kiểm tốn (như tóm tắt Bảng A.1) lựa chọn làm hướng dẫn cho việc xác định phạm vi mức độ chi tiết kiểm toán Các phương thức kiểm toán trình bày Bảng A.1 khơng phải u cầu tuyệt đối Tổ chức điều chỉnh mức độ chi tiết kiểm toán lượng phương thức phương thức cho phù hợp với nhu cầu tổ chức Phương thức trình bày mức độ chi tiết tối thiểu xem kiểm tốn lượng Mức độ chi tiết thích hợp cần có kiểm toán phụ thuộc vào đối tượng kiểm toán, việc sử dụng tiêu thụ lượng nguồn lực sẵn có cho kiểm tốn Như hoạt động đánh giá sơ bộ, tổ chức kiểm toán viên lượng cần xác lập sẵn có liệu cho kiểm toán lượng xác định xem liệu có đủ cho phép phương thức đánh giá chi tiết khơng Nếu cần có phép đo bổ sung, tổ chức kiểm toán viên thường cần thỏa thuận mức độ đo cần thiết trước tiến hành kiểm toán Đối với đánh giá từ phương thức 2, điều thích hợp tổ chức kiểm toán viên thỏa thuận biểu giá hành biểu giá tham chiếu sử dụng cho phân tích tài Theo mức độ chi tiết cần phải có kiểm tốn nắm vững kiểm tốn viên lĩnh vực (ví dụ buổi họp khai mạc), có số phần tiêu chuẩn không áp dụng kiểm toán viên nội Dựa vào mức độ chi tiết, tổ chức chọn lựa kiểm tốn bên đáp ứng yêu cầu tiêu chuẩn Có thể có số trường hợp tổ chức lựa chọn tiến hành kiểm toán cách sử dụng kết hợp kiểm tốn viên nội bên ngồi Khảo sát lượng mức độ cao, ví dụ kiểm tra địa điểm vắn tắt bước phân tích đơn giản hóa đơn lượng hàng tháng, hoạt động sơ tiến hành trước kiểm tốn, khơng cần xem kiểm toán lượng Trong trường hợp vậy, tổ chức xem yêu cầu tiêu chuẩn thực hành tốt nhất, không thiết phải tuân thủ yêu cầu tiêu chuẩn A.3.2 Xem xét kiểm toán lượng Tổ chức cần biết phạm vi kiểm toán lượng u cầu phân tích có ảnh hưởng định đến chi phí kiểm tốn Các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí kiểm tốn bao gồm: a) độ khơng đảm bảo/độ xác; b) mức độ nghiên cứu hội hoàn vốn; c) phạm vi/ranh giới kiểm tốn; d) sẵn có liệu, liệu hiệu lượng liệu liên quan đến thiết bị; e) sẵn có báo cáo/nghiên cứu kiểm tốn lượng trước đây; f) phức tạp địa điểm việc q trình thiết bị có thiết kế đặc biệt thông thường Tổ chức cần thảo luận phạm vi kiểm toán lượng với kiểm toán viên lượng để đảm bảo kiểm toán viên lượng cân phân tích chặt chẽ chi phí kiểm tốn Bảng A.1 - Chi tiết phương thức kiểm toán lượng Phương thức Áp dụng thơng thường Phương tiện/q trình Địa điểm/q trình đội Tồn địa điểm, q trình, đội xe xe đơn lẻ hệ thống đội xe Thích hợp khi: Kiểm tốn lượng chi Đánh giá lượng toàn tiết diện với đầu vào quan trọng - Kiểm toán lượng của tổ chức tổ chức phương tiện Nói chung khơng có hiệu nhỏ; chi phí tổ chức Nói chung hiệu chi có ngân sách lượng phí tổ chức chi trả - Đánh giá sơ cho tổ chức nhỏ cho lượng hoặc phương tiện lớn quan có trợ cấp đầu tư vốn có mục đích LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê Phương thức www.luatminhkhue.vn Cũng áp dụng mức độ hệ thống (ví dụ khí nén) Nhu cầu Nhận biết tiết kiệm lợi Nhận biết đánh giá Nhận biết đánh giá phạm hoạtích tiềm ẩn có phạm vi hội kết vi hội cải tiến hiệu động từ nghiên cứu chi tiết hơn, ví hợp cụ thể có chi phí lượng kết hợp giải dụ kiểm tốn lợi ích lượng hóa cụ thể có chi phí lợi ích lượng phương thức xác định, bao gồm việc Nhận biết hội phương thức lượng hóa lợi ích phi việc khảo sát kỹ chi lượng Nhận biết khu vực tập tiết trung nguồn lực quản lý Kiểm toán viên cần có kinh Kiểm tốn viên cần có kinh lượng nghiệm kỹ thích nghiệm kỹ thích hợp kỹ thuật, quản lý Nâng cao nhận thức chi hợp kỹ thuật, quản lý chuyên mơn quen thuộc phí lượng lợi ích chuyên môn, quen thuộc với việc sử dụng tiềm tàng quản lý với việc sử dụng lượng đánh giá để lượng lượng kiểm tốn phân tích chi tiết liệu Kiểm tốn viên có kỹ năng lượng q trình nhằm xác định đánh giá trình độ chun mơn nghề nghiệp phân tích hội liệu lượng Nghiên cứu chi tiết trình để xác định đánh hội giá hội Xem xét chiến lược hoạt động kiểm toán Thu thập liệu Đào tạo kỹ thuật công Dữ liệu lượng chung Biên dạng vận hành/tải nghệ với hiểu biết sẵn có, bao gồm biên dạng sở đội xe chung hệ thống tải hàng ngày Dữ liệu biến liên quan nguồn lượng Dữ liệu biến liên quan thích hợp (ví dụ liệu Dữ liệu trang thiết bị thích hợp (ví dụ liệu sản xuất, liệu trạng lượng, bao gồm dụng cụ đo sản xuất, liệu trạng thái bận) để thiết lập phụ biên dạng tải hàng thái bận) để thiết lập EnPI cho sử dụng ngày (khi có thể) EnPI cho sử dụng lượng đáng kể lượng đáng kể Dữ liệu thích hợp biến Dữ liệu dụng cụ đo phụ, liên quan (ví dụ liệu Dữ liệu dụng cụ đo phụ giảm xuống đánh sản xuất, liệu trạng giá so với mức biên dạng Thực sử dụng đầy đủ thái bận) để thiết lập EnPls tải dụng cụ đo quan liệu vị trí áp dụng; tổng thể trọng khơng thiết kiểm tốn Danh mục thiết bị vị trí bao viên phải tiến hành Dữ liệu tiêu thụ lượng gồm liệu nhãn máy phép đo bổ sung q trình, hệ thống, lượng, mơ tả thiết bị, trình tự phần kiểm tốn trừ thiết bị sở vận hành, hệ số sử dụng phi nhu cầu liệu Thực sử dụng đầy đủ ước lượng hệ số tải bổ sung cần thiết cho liệu vị trí áp dụng, việc hồn thành u bao gồm liệu khoảng cầu phạm vi kiểm tốn thời gian đo; việc lắp Thơng tin liệu đặt dụng cụ đo phụ bổ lượng thu thập sung để theo dõi điều đánh giá bao gồm: khiển việc ghi chép cụ thể cần xem xét - Dữ liệu chi tiết hệ thống, trình thiết bị Dữ liệu cần thu thập tiêu thụ lượng, bao giai đoạn đủ để gồm biến liên quan tính tốn cho phạm vi mong biết; đợi giá trị biến liên quan yêu cầu hệ - Cấu hình thiết bị theo thống dõi thơng tin phân tích; Dữ liệu thông tin - Tài liệu thiết kế, vận LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê Phương thức www.luatminhkhue.vn hành bảo trì; - Kiểm tốn lượng nghiên cứu trước liên quan đến lượng hiệu lượng; - Các kế hoạch tương lai ảnh hưởng đến sử dụng lượng; lượng phân tích kiểm tốn bao gồm: - Dữ liệu chi tiết trình, hệ thống thiết bị tiêu thụ lượng, bao gồm biến liên quan biết; - Cấu hình thiết bị theo dõi thơng tin phân tích; - Dữ liệu sản xuất - Tài liệu thiết kế, vận trình để đánh giá hiệu hành bảo trì; - Các kế hoạch tương lai ảnh hưởng đến sử dụng lượng; - Thông tin cách thức tổ chức quản lý hiệu lượng mình; - Báo giá nhà cung ứng hội cải tiến Phân tích Dữ liệu tiêu thụ lượng Phân tích liệu Phân tích liệu liệu thiết bị để thiết lập lượng trước lượng trước thiết bị, hệ thống và/hoặc EnPI nhà máy, đoàn xe, EnPI khu vực nhà máy trình trình thiết bị để đoàn xe, Dữ liệu thiết bị, sử dụng phân tích hội cụ thể, việc sử dụng lượng lượng để chuẩn bị cân đáng kể lượng sơ Cân lượng chi Cân lượng chi xác định sử dụng tiết hài hòa với tiết hài hòa với lượng quan trọng (SEUs) liệu đo thay hàng năm liệu đo thay thế, cách Xem xét mức độ cao biên mức độ biên dạng, bao sử dụng liệu có tần suất dạng tiêu thụ để xác định gồm biến động theo đủ để nắm biến động bất thường biểu đồ mùa sản xuất, hiệu hàng ngày, hàng tuần, hàng thích hợp Cân khối lượng đối tháng theo mùa Cân khối lượng trình bao gồm So sánh với chuẩn đối sánh với thiết bị, hệ thống dòng sản phẩm quan trọng sẵn có để xác định đơn và/hoặc q trình bao gồm ảnh hưởng tới tiêu thụ vị tiêu thụ nhiều hiệu dòng sản phẩm quan lượng (hoặc phân tích suất lượng thấp trọng ảnh hưởng tới tiêu tương đương dòng thụ lượng, lượng khối lượng) phân tích tương đương Đánh giá phương án dòng lượng vật thiết kế cấu hình để giải liệu nhu cầu hệ Các cân dùng để thiết thống lập hiệu khả Áp dụng chuỗi phương cải tiến pháp phân tích để phát Đánh giá phương án mối liên hệ tiêu thụ thiết kế cấu hình để giải lượng biến liên nhu cầu hệ quan thống Khuyến nghị Đánh giá cải tiến hiệu liệu/nghiên cứu bổ sung để lượng gắn với nâng cao độ xác thay đổi thiết bị, hệ liệu thống trình Nhận biết Đi để kiểm tra sử dụng Một số giám sát Một số khảo LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê Phương thức www.luatminhkhue.vn hội lượng quan sát lượng vị trí đáp sát lượng sở có ứng yêu cầu đánh giá thể đáp ứng yêu cầu kiểm Xác định định lượng toán hội cải tiến hiệu Xác định thích hợp lượng dễ dàng định lượng hội cải tiến hiệu Việc định lượng phạm vi chi phí thấp lượng cụ thể có hội cải tiến hiệu thể áp dụng được, bao gồm lượng cụ thể Sự xác định hội cải hoạt động ngắn hạn, áp dụng được, bao tiến hiệu lượng tập trung hạn dài hạn có tiết gồm hoạt động ngắn trung nhiều vốn mức kiệm lượng hài hòa hạn, trung hạn dài hạn độ chung không thực với cân lượng (khi yêu cầu) có tiết giải pháp kỹ thuật chi tiết kiệm lượng hài hòa với cân lượng Tất cả, phần lớn, chi tiết hội cải tiến hiệu lượng đưa Xác định hội cải tiến với chi phí lợi ích, hiệu lượng bao gồm dẫn lợi ích cần có liệu/nghiên “phi lượng” (ví dụ tiết cứu bổ sung để nâng cao kiệm bảo trì nâng tính xác liệu cao an toàn giảm tác xem xét đánh giá động tới mơi trường) Việc trình bày danh CHÚ THÍCH: Lợi ích phi mục dự thảo hội cho lượng thường không tổ chức để thảo luận, xác thể định lượng nhận tính khả thi phạm vi kiểm tốn hội trước phân tích/nghiên cứu chi tiết Việc xác định hội cải tiến hiệu lượng Các cách tiếp cận phân cần có tích, kỹ thuật kinh liệu/nghiên cứu bổ sung để nghiệm khác (ví dụ cơng cải tiến làm rõ nghệ, chạy thử xe, nghiên biện pháp cứu thí điểm, cách tiếp cận hậu cần, mơ máy Tổ chức cung tính, giám sát siêu âm, cấp dự thảo danh mục tạo ảnh đồ thị nhiệt) hội để xem xét sử dụng để hiểu đầy nhằm xác nhận tính khả thi đủ tiêu thụ lượng phù hợp hội đề nghị trước Việc thảo luận với nhà cung phân tích/nghiên cứu cấp để xác định kiểm chi tiết tra công nghệ cho cải tiến hiệu So sánh với chuẩn đối lượng sánh Xem xét Sự tiết kiệm thị điển Sự tiết kiệm tính tốn Sự tiết kiệm tính tốn đánh giá hình tính tốn bằng cách sử dụng cách sử dụng cơ hội cách sử dụng quy tắc hội cải tiến hiệu hội cải tiến hiệu chung hài hịa với lượng cụ thể cơng nghệ lượng cụ thể công nghệ đường sở lượng hài hòa với cân hài hòa với cân lượng chi tiết lượng chi tiết Việc định chu kỳ hoàn tương tác hệ thống vốn điển hình Chi phí dựa tổng xem xét hợp hạng mục vốn Sơ lược bước cần thiết lao động cách sử Chi phí tính tốn dựa để tạo EPIAs cụ thể dụng quy tắc ngón tay cái, tổng hợp hạng áp dụng chi phí chuẩn hóa mục vốn lao động, thông tin người cung theo mức độ xác cần ứng sẵn có Khơng u cầu thiết trình chi báo giá nhà cung ứng phí vốn hành cơng ty Việc thể phân LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê Phương thức www.luatminhkhue.vn tích kinh tế thỏa thuận, thường bao gồm lợi tức đơn giản bao gồm phương pháp IRR NPV CHÚ THÍCH: Tổ chức cần giúp đỡ kiểm tốn viên liệu chi phí Tất hội cải tiến hiệu lượng đưa với chi phí lợi ích, bao gồm lợi ích “phi lượng” Việc thể phân tích kinh tế thỏa thuận, điển hình bao gồm IRR NPV với túy lợi tức tối thiểu, để cung cấp đầu vào cho trình chi phí vốn tổ chức Đầu Việc xác định đánh giá Hiểu biết chi tiết sử dụng Hiểu biết chi tiết tiêu hội chi phí thấp tiêu thụ lượng dùng sử dụng áp dụng dễ lượng Hiểu biết đóng góp dàng tương đối nguồn Việc xác định phân tích Sự hiểu biết tiêu thụ năng lượng sở, chi hội tiết kiệm lượng mức độ vị trí, hệ phí đơn vị trung bình lượng, bao gồm biện thống, trình đội xe cận biên pháp không chi phí, chi phí nguồn thấp đầu tư vốn để đưa Nhận thức nâng cao vào lợi ích lượng đóng góp tương đối Việc xác định đánh giá phi lượng, thiết kế nguồn lượng vị trí, cơ hội chi phí thiết bị sơ cải tiến chi phí đơn vị trung bình đối thấp áp dụng trình yêu với nguồn lợi ích dễ dàng cầu chi phí chi tiết tiềm ẩn việc quản lý Việc xác định phân tích, lượng Dữ liệu cho mục tiêu bao gồm việc tính tốn tiết sốt xét lượng Việc xác định phạm vi kiệm tồn diện chi phí hội địi hỏi tận trung đầu tư ban đầu, Việc kiểm tra hệ thống đo nhiều vốn biện pháp vốn khuyến nghị để xử lý chỗ hổng liệu Việc biên soạn liệu cho mục đích xem xét/theo dõi lượng Mơ tả khái qt việc vận hành cân lượng chi tiết CHÚ THÍCH: Bảng A.1 trình bày tóm tắt chi tiết yêu cầu ba phương thức kiểm toán xác định Từng yêu cầu nêu tối thiểu phương thức Trong số trường hợp, thích hợp để vượt xa mức độ chi tiết nêu bảng, theo thỏa thuận tổ chức kiểm toán viên lượng A.4 Các nguyên tắc kiểm toán viên lượng A.4.1 Năng lực Kiểm tốn viên lượng cần có kiến thức thích hợp loại cơng việc tiến hành phạm vi, ranh giới mục tiêu thống Việc giáo dục đào tạo thích hợp bao gồm trình độ chun mơn lĩnh vực kỹ thuật định lượng liên quan Trình độ kinh nghiệm kỹ kỹ thuật quản lý cần thiết tăng lên kiểm toán phương thức đo nhu cầu kiến thức cụ thể trình nhu cầu xác định hội cải tiến hiệu lượng áp dụng phạm vi tổ chức kiểm tốn VÍ DỤ: Một kỹ sư khí với kinh nghiệm kiểm tốn tối ưu hóa nồi tịa nhà thương mại khơng thể có kiến thức cần thiết để kiểm tốn nồi trạm cung cấp nhiệt lớn LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn A.4.2 Sơ đồ đo liệu Dữ liệu hiệu lượng xem có tính đại diện trường hợp có tính đến phạm vi biến động điển hình biến liên quan Khoảng thời gian cần thiết việc thu thập liệu thay đổi tùy theo việc sử dụng lượng tính chất trình liên quan A.5 Trao đổi thơng tin Để thuận lợi chi việc hồn thành kiểm tốn lượng thời hạn, kiểm toán viên lượng tổ chức cần thống kênh trao đổi thông tin, bao gồm: a) xác định rõ trách nhiệm kiểm toán viên lượng nhân tổ chức; b) phân công trách nhiệm việc thu thập phân tích liệu thơng tin cần thiết; c) kênh phương pháp trao đổi thông tin kiểm toán viên lượng nhân khác tổ chức nhân bên ngồi có liên quan kiểm toán lượng; d) phân bổ trách nhiệm việc giám sát, báo cáo hỗ trợ địa điểm; e) công khai nhân ủy quyền để dàn xếp thay đổi mục tiêu kiểm toán, phạm vi kiểm toán lượng ranh giới kiểm tốn A.6 Vai trị trách nhiệm tổ chức quyền hạn việc hoạch định đánh giá A.6.1 Vai trò, trách nhiệm quyền hạn tổ chức việc lập kế hoạch cần bao gồm: a) tham vấn cho tổ chức kiểm toán: 1) xác định nhu cầu việc kiểm toán lượng xác định mục tiêu kiểm toán; 2) xác định phạm vi kiểm toán lượng tiêu chí kiểm tốn lượng; 3) xác định nhiệm vụ kiểm toán lượng kiểm toán viên lượng tiến hành nhiệm vụ thuộc trách nhiệm tổ chức; b) lựa chọn kiểm toán viên lượng; c) nhận hỗ trợ tổ chức cho việc kiểm toán việc xác nhận mục tiêu kiểm toán: 1) cấp kinh phí, nhân nguồn lực cần thiết cho việc lập kế hoạch tiến hành kiểm toán lượng, bao gồm nhân sở, theo yêu cầu; 2) trao đổi thông tin với nhân sở tầm quan trọng kiểm toán tổ chức; d) thiết lập đường dây trao đổi thơng tin cần thiết cho kiểm tốn (xem A.5); e) đưa tiếp cận thích hợp với: 1) khu vực kiểm toán, việc sử dụng lượng phương tiện dịch vụ khác cần thiết để tiến hành kiểm toán; 2) nhân sự, hệ thống thiết bị liên quan (cơng nghệ, vận hành, bảo trì v.v ) phục vụ cho mục đích kiểm tốn lượng; 3) nguồn thông tin khác, vẽ, sổ tay, báo cáo thử nghiệm, thơng tin hóa đơn trước đây; 4) liệu theo dõi kiểm soát, bảng hiển thị thiết bị điện hồ sơ hiệu chuẩn cần thiết để tiến hành đánh giá A.6.2 Vai trò, trách nhiệm quyền hạn kiểm toán viên lượng hoạch định hoạt động kiểm toán lượng cần bao gồm: a) tham vấn tổ chức kiểm toán: 1) xác định mục tiêu kiểm toán; 2) xác định nhiệm vụ kiểm toán lượng kiểm toán viên lượng tiến hành xác nhận nhiệm vụ thuộc trách nhiệm tổ chức; 3) xác định phạm vi tiêu chí kiểm tốn lượng, thích hợp, việc tham vấn tổ chức; b) cần nhiều kiểm tốn viên lượng, thành lập nhóm kiểm tốn lượng sở lực cần thiết để tiến hành nhóm kiểm tốn sở phạm vi mục tiêu kiểm toán lượng xác định; c) bảo đảm hỗ trợ quản lý nguồn lực cho kiểm toán lượng; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn d) thiết lập đường dây trao đổi thông tin cần thiết cho kiểm toán lượng (xem A.5): 1) phạm vi nhóm kiểm tốn lượng cần có nhiều kiểm tốn viên; 2) kiểm tốn viên tổ chức; e) xác định yêu cầu đảm bảo tiếp cận thích hợp với: 1) khu vực đánh giá, việc sử dụng lượng phương tiện dịch vụ cần thiết để tiến hành kiểm toán; 2) nhân sự, hệ thống thiết bị liên quan (cơng nghệ, vận hành, bảo trì v.v ) phục vụ cho mục đích kiểm tốn lượng; 3) nguồn thông tin khác, vẽ, sổ tay, báo cáo thử nghiệm, thơng tin hóa đơn trước đây; 4) liệu theo dõi kiểm soát máy tính, bảng hiển thị thiết bị điện hồ sơ hiệu chuẩn cần thiết để tiến hành kiểm toán f) xác định yêu cầu đo lường sơ đồ đo A.7 Sơ đồ đo liệu Có ba giai đoạn quan trọng q trình áp dụng sơ đồ đo đây: a) Giai đoạn 1: Sử dụng dụng cụ đo Chuyên gia đánh giá lượng cần: 1) xác định phương pháp đo mức độ xác chúng; 2) chịu trách nhiệm phép đo thực sở; CHÚ THÍCH 1: Trong trường hợp “chịu trách nhiệm” không thiết hàm ý việc lắp đặt thực tế dụng cụ đo, điều u cầu kỹ chứng nhận chuyên môn 3) kiểm tra vận hành chức thích hợp thiết bị đo; 4) kiểm tra việc phép đo thực thiết bị đo xác lặp lại Loại thiết bị đo sử dụng xác định phù hợp với tính chất biến đo, độ lớn nó, phạm vi hoạt động, độ xác cần thiết điều kiện sử dụng b) Giai đoạn 2: Đo liệu Dữ liệu cần đo suốt khoảng thời gian khoảng đo có tính đại diện Trong giai đoạn đo liệu, tổ chức cung cấp biến tương ứng, liên quan, ví dụ thơng số vận hành, liệu sản xuất c) Giai đoạn 3: Xử lý sơ liệu Giai đoạn để xếp lượng lớn phép đo thu thập thành liệu sử dụng để phân tích Việc bao gồm: 1) nguyên tắc phép đo, độ không đảm bảo yếu tố cho phép độ xác đánh giá; CHÚ THÍCH 2: Lưu giữ hồ sơ cách phép đo thực hiện, độ chụm công bố nhà sản xuất, giấy chứng nhận hiệu chuẩn v.v 2) phương pháp sử dụng giả định thực hiện, bao gồm phạm vi áp dụng tính tốn; 3) kiểm tra chất lượng hiệu lực thích hợp kết quả; VÍ DỤ: Cân khối lượng, cân lượng, v.v 4) tính tốn phạm vi áp dụng chúng Kết phép đo trình bày biểu đồ đồ thị tóm tắt bảng THƯ MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] ISO 11011, Compressed air - Energy efficiency - Assessment (Khí nén - Hiệu suất lượng Đánh giá) [2] ISO/ASME 14414, Pump system energy assessment (Đánh giá lượng hệ thống bơm) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn [3] TCVN ISO 19011:2011 (ISO 19011:2011), Hướng dẫn đánh giá hệ thống quản lý [4] TCVN ISO 50001:2012 (ISO 50001:2011), Hệ thống quản lý lượng - Các yêu cầu hướng dẫn sử dụng [5] TCVN ISO 50003 (ISO 50003), Hệ thống quản lý lượng - Yêu cầu tổ chức đánh giá chứng nhận hệ thống quản lý lượng [6] TCVN ISO 50004 (ISO 50004), Hệ thống quản lý lượng - Hướng dẫn thực hiện, trì cải tiến hệ thống quản lý lượng [7] TCVN ISO 50006 (ISO 50006), Hệ thống quản lý lượng - Đo lường hiệu sử dụng đường sở lượng (EnB) số hiệu lượng (EnPI) - Nguyên tắc chung hướng dẫn [8] TCVN ISO 50015 (ISO 50015), Hệ thống quản lý lượng - Đo lường kiểm tra hiệu lượng tổ chức -Nguyên tắc chung hướng dẫn [9] TCVN ISO 80000-1 (ISO 80000-1), Đại lượng đơn vị - Phần 1: Quy định chung [10] IEC 60027 (all parts), Letter symbols to be used in electrical technology (IEC 600027 tất phần, Ký hiệu chữ dùng kỹ thuật điện) [11] EN 16247-1:2012, Energy audits - Part 1: General requirements (Kiểm toán lượng - Phần 1: Yêu cầu chung) [12] EN 16247 (tất phần), Energy audits (EN 16247 tất phần, Kiểm toán lượng) MỤC LỤC Lời nói đầu Lời giới thiệu Phạm vi áp dụng Tài liệu viện dẫn Thuật ngữ định nghĩa Các nguyên tắc 4.1 Khái quát 4.2 Kiểm toán viên lượng 4.3 Kiểm tốn lượng 4.4 Trao đổi thơng tin 4.5 Vai trò, trách nhiệm quyền hạn Thực kiểm toán lượng 5.1 Khái quát 5.2 Lập kế hoạch kiểm toán lượng 5.3 Họp khai mạc 5.4 Thu thập liệu 5.5 Kế hoạch đo 5.6 Tiến hành đánh giá trường 5.7 Phân tích 5.8 Báo cáo kiểm toán lượng 5.9 Họp kết thúc Phụ lục A (tham khảo) Hướng dẫn sử dụng tiêu chuẩn Thư mục tài liệu tham khảo LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162