Cuối tháng kế toán tổng hợp kiểm tra các bút toán xuất hàng, tính giá xuất và thực hiện các bút toán liên quan đến chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, Cuối cùng kết chuyển tất cả các tài khoản chi phí: TK 632, TK 635, TK 641, TK 642, TK 811, và tài khoản doanh thu:
TK 511, TK 531, TK 532,TK 711, TK 911, TK 421 để xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính.
* Hạch toán thanh toán với người mua
- Chứng từ kế toán: các loại hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho, chứng từ phản ánh nghiệp vụ thanh toán: phiếu thu, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng…
Căn cứ vào phiếu thu tiền do thủ quỹ chuyển hoặc giấy báo có của ngân hàng khi khách hàng chuyển tiền, kế toán tiến hành vào sổ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, sổ thanh toán với người mua.Cuối tháng kế toán kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp và in các báo cáo cần thiết.
I.2.2.2. Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty
Báo cáo tài chính được bộ phận kế toán lập định kỳ mỗi tháng một lần. Các báo cáo gồm:
- Các báo cáo tổng hợp và chi tiết về tình hình bán hàng do kế toán tiêu thụ sản phẩm lập như báo cáo tiêu thụ sản phẩm, bảng tổng hợp tiêu thụ sản phẩm, báo cáo doanh thu …
- Các báo cáo về công nợ phải thu và công nợ phải trả với từng khách hàng, từng người bán theo hoá đơn và thời hạn phải thanh toán do kế toán công nợ lập
- Các báo cáo về tình hình nhập, xuất, tồn theo từng mặt hàng, từng kho… do thủ kho và kế toán công nợ phải thu, phải trả lập.
Các phần hành kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong việc tổng hợp và chuyển số liệu cho nhau. Sau khi khớp số liệu trong các phần hành, kế toán tổng hợp mới tiếp nhận các số liệu này để lập báo cáo tài chính về hoạt động kinh doanh của toàn Công ty. Các báo cáo tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Báo cáo tăng giảm TSCĐ và nguồn vốn sản xuất KD - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Trên đây là toàn bộ những nét cơ bản về quá trình hoạt động cũng như đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán, hạch toán kế toán của Công ty PT các CNĐT. Mặc dù được thành lập chưa lâu và còn gặp nhiều khó khăn nhưng tập thể cán bộ công nhân viên của công ty luôn cố gắng phấn đấu để công ty ngày một phát triển.